Приложение 1. Основные направления налоговой политики Гусь - Хрустального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов

Приложение 1
к постановлению
администрации района
от 17 августа 2020 г. N 714

Основные направления
налоговой политики Гусь - Хрустального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов

Основные направления налоговой политики Гусь - Хрустального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов разработаны в соответствии со статьей 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Посланием Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 15 января 2020 года, Указом Президента Российской Федерации от 07 мая 2018 N 204 "О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года", решением Совета народных депутатов района от 25.12.2013 N 330 (ред. 24.11.2017) "Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Гусь-Хрустальном районе".

Основополагающими целями при разработке основных направлений налоговой политики являлись обеспечение стабильного развития экономики района.

В случае изменений параметров налоговой системы Российской Федерации основные направления налоговой политики Гусь - Хрустального района могут быть скорректированы в 2021 году при определении налоговой политики на 2022 и последующие годы.

I. Основные результаты реализации налоговой политики в 2019 году

В 2019 году налоговая политика района способствовала продолжению работы по увеличению налогового потенциала района за счет повышения инвестиционной активности, создания условий справедливой конкурентной среды, сокращения теневого сектора, совершенствования и оптимизации системы налогового администрирования, стимулирования развития малого и среднего предпринимательства через специальные налоговые режимы, сохранения всех предоставляемых муниципальными нормативными правовыми актами эффективных налоговых льгот.

В 2019 году обеспечена позитивная динамика основных показателей, характеризующих социально-экономическое развитие района.

Оборот организаций по видам экономической деятельности за январь -декабрь 2019 года составил 11 042 600 тыс. руб., к соответствующему периоду прошлого года 139%.

В январе - декабре 2019 года промышленными предприятиями района отгружено продукции на сумму 9 972 400 тыс. рублей, что составило к уровню прошлого года 141%. В том числе обрабатывающие производства 8 525 200 тыс. руб., 143,1% к уровню 2018 года.

Среднемесячная заработная плата, начисленная работникам в январе-декабре 2019 года, составила 28 918,9 рублей к уровню прошлого года 106,3%, работникам организаций основным видом деятельности которых являются обрабатывающие производства - 32 690,9 рублей (96,5%).

На территории района осуществляют свою деятельность 13 промышленных предприятий:

- 4 предприятия по добыче полезных ископаемых (ООО "Добрятинское карьероуправление", ООО "Добрятинский комбинат минеральных порошков", ООО "Великодворский перерабатывающий комбинат", ООО "Мезиновское торфопредприятие");

- 9 предприятий обрабатывающей промышленности это: 7 стекольных заводов (ООО "Экспо Гласс" - 2 площадки, ООО "Великодворский стеклотарный завод", ООО "Красное Эхо" - 2 площадки, ООО "Объединенная Производственная Компания", АО Торговая Компания "Эвис") и 2 деревообрабатывающих предприятия (ОАО "Гусевской леспромхоз", ИП Кузнецов Н.Н.).

Одним из важнейших факторов роста экономики, который напрямую влияет на увеличение налоговых поступлений в бюджет, создание новых рабочих мест, а значит, на уровень и качество жизни в районе является привлечение инвестиций.

В январе-декабре 2019 года организациями на развитие экономики и социальной сферы использовано 851 600 тыс. рублей инвестиций в основной капитал, что составило 125% к уровню 2018 года.

На территории района осуществляются следующие инвестиционные проекты:

1) "Строительство завода по производству извести и муки известняковой", осуществляемого ООО "Добрятинское карьероуправление" (объем вложений составит 595 000 тыс. рублей). Пуск производства запланирован на 2020 год.

2) Реализация проекта по добыче торфа и строительство завода по производству торфогрунтов ООО "ФАСКО" (объем вложений 500 000 тыс. рублей). Реализация проекта рассчитана до 2021 года.

Предприниматели района активно участвует в различных программах, реализуемых на территории области.

В 2019 году получили грант на развитие крестьянско-фермерского хозяйства: Лебедев Владимир Валерьевич (2 700 тыс. рублей) на развитие молочного животноводства и Ботов Иван Андреевич (1 500 тыс. рублей) на производство овощей закрытого грунта.

Получили поддержку на создание фермерского хозяйства в системе сельскохозяйственной кооперации: ИП Глава КФХ Пименов - 3 900 тыс. рублей и ИП Глава КФХ Ладышкин - 4 000 тыс.рублей, КФХ Королева -1 500 тыс. рублей и Сельскохозяйственный Потребительский Кооператив "Крестьянское Подворье Мещеры" д. Потаповская - 9 700 тыс. рублей.

Одним из направлений работы по росту доходного потенциала района является реализация мер по повышению эффективности налогового администрирования.

В районе принимаются меры по легализации "теневой" заработной платы, увеличению собираемости налога на доходы физических лиц и сокращению задолженности по платежам в бюджет. За 2019 год проведено 122 заседания Координационных советов и 138 рейдов в форме подворовых обходов неплательщиков.

Сумма дополнительно поступившего налога на доходы физических лиц от проделанной работы составила 1 192 тыс.рублей.

В 2019 году продолжена работа по реализации мероприятий, предусмотренных актуализированными "дорожными картами", разработанными областной межведомственной рабочей группой по повышению собираемости местных налогов.

В районе реализуется 7 "дорожных карт":

- по оценке эффективности предоставляемых налоговых льгот;

- по организации муниципального земельного контроля;

- по выявлению не состоящих на кадастровом и налоговом учетах объектов недвижимости;

- по организации работы по сверке данных о земельных участках и объектах недвижимости с органами Росреестра;

- по мобилизации в бюджет налога на доходы физических лиц;

- по организации дополнительных мер взыскания задолженности по налогам;

- по обеспечению повышения уровня налоговой грамотности жителей района.

В ходе реализации мероприятий, утвержденных "дорожными картами", органами местного самоуправления муниципальных образований (поселений) района проведена работа по выявлению земельных участков и объектов недвижимости, не поставленных на кадастровый и налоговый учеты, а также разъяснительная работа по побуждению лиц к регистрации прав на имущество. В ходе проведенных в 2019 году 63 мероприятий (подворовых обходов, заседаний, сверок) по обходу 160 личных хозяйств, выявлено 25 земельных участков и 4 объекта недвижимости, не поставленных на кадастровый и налоговый учеты. В отношении 501, ранее выявленного объекта (356 земельных участков и 145 объектов недвижимости), оформлено свидетельство о регистрации права. Кроме того, выявлено 52 вновь возведенных (реконструированных) объекта недвижимости ориентировочной стоимостью 25 132,0 тыс. руб., зарегистрированы права - на 80, ранее выявленных объектов.

В рамках муниципального земельного контроля за 2019 год проведена 281 проверка, в результате которых составлено 110 актов, в том числе 99 актов на земельные участки без правоустанавливающих документов, 8 - за невыполнение обязанностей по рекультивации земель, 3 - на земельные участки, используемые не по целевому назначению. Привлечено к административной ответственности - 43 человека, наложены штрафы на сумму 290 тыс. рублей.

По итогам уточнения характеристик объектов недвижимости (правообладатель, площадь участка, кадастровый номер и др.) в 2019 году проведена сверка по 1 487 земельным участкам. Уточненные сведения направлены в органы Росреестра.

В 2019 году была организована работа по привлечению физических лиц к декларированию доходов, полученных ими в 2018 году. В рамках этих мероприятий органами местного самоуправления муниципальных образований (поселений) района совместно с налоговыми органами проведено 14 выездных приемов граждан по вопросу оказания практической помощи в заполнении и сдачи декларации по форме 3-НДФЛ, вручено 924 уведомления, принято 186 налоговых деклараций.

Проведена индивидуальная работа с 13 работодателями, имеющими задолженность по налогу на доходы физических лиц. Дополнительно поступило в консолидированный бюджет района налога в сумме 14 тыс. рублей.

В 2019 году организована работа по выезду 9 "мобильных офисов" в 4 населенных пункта района. В результате работы "мобильных офисов" физическими лицами осуществлена уплата имущественных налогов на сумму на сумму 58,2 тыс. рублей. В рамках работы "мобильных офисов" оказаны консультации 24 физическим лицам по вопросам льготирования, исчисления имущественных налогов.

В результате реализации налоговой политики объем поступлений налоговых и неналоговых доходов в консолидированный бюджет района составил в 2019 году 325 034,8 тыс. рублей (103,9% к 2018 году), из них в бюджет муниципального района поступило 250 964,6 тыс.рублей (100,7%) (таблица 1).

Таблица 1

Поступление налоговых и неналоговых доходов в консолидированный бюджет района за 2019 год

Показатели	Исполнено за 2018 год (тыс. рублей)	Уточненный план на 2019 год (тыс. рублей)	Исполнено за 2019 год (тыс. рублей)	% исполнения факта 2019 года
				к уточненному плану на 2019 год	к 2018 году
Налоговые и неналоговые доходы, всего	312 759,4	324 588,6	325 034,8	100,1	103,9
в том числе:
Налоговые доходы	251 891,5	295 341,4	295 881,5	100,2	117,5
из них:
Налог на доходы физических лиц	180 914,8	209 229,4	209 659,2	100,2	115,9
Акцизы по подакцизным товарам	23 564,9	26 309,3	26 206,6	99,6	111,2
Налоги на совокупный доход	15 369,8	16 838,0	16 817,7	99,9	109,4
Неналоговые доходы	60 867,9	29 247,2	29 153,2	99,7	47,9

Лидерами по объему уплаченных на территории района налогов являются 8 организаций: ООО "Красное Эхо", ГОРЬКОВСКАЯ ж.д. ОАО "РЖД", ООО "Экспо Гласс", Курловское потребительское общество, ЦКС "Дубна", ООО "Объединенная Производственная Компания", ООО "Инвестор", ПАО "МРСК

Центра и Приволжья". На долю всех вышеуказанных организаций приходится 46% мобилизованных на территории района доходов.

В 2019 году обеспечено выполнение условий соглашения по социально-экономическому развитию и финансовому оздоровлению Гусь-Хрустального района, заключенного между администрацией Владимирской области и администрацией Гусь-Хрустального района. План мероприятий по финансовому оздоровлению района, направленный на повышение налогового потенциала выполнен, в том числе за счет увеличения налогооблагаемой базы, улучшения администрирования платежей, увеличения собираемости налогов. Бюджетный эффект от реализации указанного плана в виде прироста налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета района составил 34 205,7 тыс. рублей.

II. Основные проблемы реализации налоговой политики в 2020 году

Для бюджетной системы района в 2020 году имеются риски, обусловленные сложившейся экономической ситуацией в России в связи с распространением COVID-19 и принятием мер по устранению последствий коронавирусной инфекции.

В 2020 году ожидается значительное уменьшение объема налоговых и неналоговых доходов в связи со снижением показателей прогноза социально-экономического развития района на 2020 год и на 2021 - 2023 годы, утвержденных постановлением администрации района от 12.11.2019 N 1272 "О прогнозе социально-экономического развития муниципального образования Гусь-Хрустальный район на период до 2024 года".

Снижение показателей в 2020 году повлияет на основные параметры прогноза социально-экономического развития района, прогнозируемые на последующие периоды.

На снижение налоговых доходов также окажут влияние принимаемые меры по изменению сроков уплаты платежей для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" предусматривается для субъектов малого и среднего предпринимательства, ведущих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших, в том числе в результате распространения новой коронавирусной инфекции COVID-19, продление на шесть месяцев срока уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единого сельскохозяйственного налога за 2019 год. Перенесен на шесть месяцев срок уплаты по всем налоговым платежам, за исключением налога на добавленную стоимость, за 1 квартал 2020 года и на четыре месяца - за полугодие (2 квартал) 2020 года. Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу за первый квартал 2020 года перенесен на 30 октября 2020 года, за второй квартал 2020 года - на 30 декабря 2020 года.

Во исполнение Постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" для субъектов малого и среднего предпринимательства, ведущих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших по перечню, утвержденному Правительством Российской Федерации, не будут применяться налоговые санкции за налоговые правонарушения, совершенные в период с 1 марта до 31 мая 2020 года включительно.

Указом Президента Российской Федерации от 02.04.2020 N 239 "О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)" приостановлены меры взыскания налоговыми органами задолженности и соответствующих обеспечительных мер, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, до 30 апреля 2020 года (включительно) в отношении всех налогоплательщиков - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 428 "О введении моратория на возбуждение дел о банкротстве по заявлению кредиторов в отношении отдельных должников" введен на 6 месяцев мораторий на возбуждение дел индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.

В целях поддержки малого и среднего предпринимательства в сложных экономических условиях принят Закон области от 09.06.2020 N 48-ОЗ "О приостановлении действия отдельных положений законодательных актов Владимирской области и установлении в 2020 году особенностей применения на территории Владимирской области патентной системы налогообложения, упрощенной системы налогообложения, уплаты транспортного налога и налога на имущество организаций в целях предоставления поддержки отраслям экономики во Владимирской области, наиболее пострадавшим от распространения новой коронавирусной инфекции", предусматривающий:

- снижение ставок налога, взимаемого по упрощенной системе налогообложения, до 2% для предпринимателей, у которых налогооблагаемой базой являются доходы, до 5% - для предпринимателей, у которых налогооблагаемой базой являются доходы, уменьшенные на величину расходов;

- снижение на 50% размера годового дохода для исчисления индивидуальными предпринимателями налога по патентной системе налогообложения;

- снижение на 50% суммы транспортного налога организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность по перевозкам.

Сумма выпадающих доходов консолидированного бюджета района составит в 2020 году 7 074,8 тыс. рублей, в том числе бюджета муниципального района - 5 214 тыс. рублей.

III. Основные направления налоговой политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов

В 2021 - 2023 годах будет продолжена реализация основных целей и задач налоговой политики, предусмотренных в предыдущие годы.

Налоговая политика Гусь-Хрустального района в 2021 году и на плановый период до 2023 года ориентирована на мобилизацию собственных доходов на основе экономического роста и развития доходного потенциала.

Основными направлениями налоговой политики Гусь-Хрустального района в среднесрочной перспективе являются:

1) совершенствование налогового законодательства района с учетом изменений в налоговом законодательстве субъекта Российской Федерации, Российской Федерации;

2) реализация механизмов налогового стимулирования в рамках приоритетных направлений промышленной и инвестиционной политики района;

3) обеспечение бюджетной, экономической и социальной эффективности налоговых расходов;

4) оказание содействия среднему и малому бизнесу для развития предпринимательской деятельности;

5) усиление мер по укреплению налоговой дисциплины налогоплательщиков;

6) повышение эффективности управления муниципальным имуществом Гусь-Хрустального района.

В трехлетней перспективе будет продолжена работа по укреплению доходной базы бюджета района за счет наращивания стабильных доходных источников и мобилизации в бюджет имеющихся резервов.

Рост бюджетных поступлений планируется достичь за счет:

- создания благоприятных условий для расширения производства, новых рабочих мест, инвестиционной и инновационной активности;

- осуществление содействия среднему и малому бизнесу для развития предпринимательской деятельности;

- выявления и пресечения схем минимизации налогов, совершенствования методов контроля легализации "теневой" заработной платы;

- расширения налоговой базы по имущественным налогам путем выявления и включения в налогооблагаемую базу недвижимого имущества и земельных участков, которые до настоящего времени не зарегистрированы;

- совершенствования методов налогового администрирования, повышения уровня ответственности главных администраторов доходов за выполнение плановых показателей поступления доходов в консолидированный бюджет района;

- проведения оценки социальной и бюджетной эффективности установленных на местном уровне налоговых расходов;

- совершенствования управления муниципальной собственностью. Координация работы органов местного самоуправления по мобилизации

доходов в бюджет района будет осуществляться в рамках деятельности Координационных советов по платежам в бюджеты разных уровней и легализации объектов налогообложения.

При формировании основных направлений налоговой политики района учтены изменения в налоговое и бюджетное законодательство, вносимые и планируемые к принятию на региональном уровне.

В целях усиления доходной части бюджетов муниципальных образований Законом области от 10.10.2005 N 139-ОЗ "О межбюджетных отношениях во Владимирской области" переданы из областного бюджета в местные бюджеты дополнительные отчисления от налоговых и неналоговых доходов.

Для консолидированного бюджета района сумма дополнительных поступлений составит: в 2021 году 22 288 тыс. рублей (в том числе: транспортный налог с физических лиц - 16 989 тыс. рублей, налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - 4 771 тыс. рублей, платежи за негативное воздействие на окружающую среду - 528 тыс. рублей), в 2022 году - 23 338 тыс. рублей (в том числе: транспортный налог с физических лиц - 17 420 тыс. рублей, налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - 5 369 тыс. рублей, плата за негативное воздействие на окружающую среду - 549 тыс. рублей), в 2023 году - 24 514 тыс. рублей (в том числе: транспортный налог с физических лиц - 17 872 тыс. рублей, налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - 6 071 тыс. рублей, плата за негативное воздействие на окружающую среду - 571 тыс. рублей).

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации формируется перечень налоговых расходов Гусь-Хрустального района в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 12.04.2019 N 439 "Об утверждении Правил формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации" и постановлением администрации района от 23.12.2019 N 1492 "Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Гусь-Хрустального района и оценки налоговых расходов Гусь-Хрустального района".

Оценка налоговых расходов Гусь-Хрустального района осуществляется ежегодно в порядке, утвержденном постановлением администрации района от 23.12.2019 N 1492 "Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Гусь-Хрустального района и оценки налоговых расходов Гусь-Хрустального района" с соблюдением общих требований, установленных постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований".

Результаты указанной оценки учитываются при формировании основных направлений налоговой политики, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ Гусь-Хрустального района.

IV. Основные параметры налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета района и бюджета муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов

Основой для расчета налоговых и неналоговых доходов являются основные показатели прогноза социально-экономического развития района на 2021 - 2023 годы, представленные управлением по вопросам промышленности, сельского хозяйства и предпринимательства администрации района (письмо от 22.06.2019 N 559/06-12).

Основные направления налоговой политики Гусь - Хрустального района определяют параметры налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района на 2021 - 2023 годы (таблица 2).

Таблица 2

Прогноз
поступления налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района на 2021 - 2023 годы

(тыс. руб.)
Показатели	Ожидаемое исполнение 2020 год	Утвержденный решением о бюджете план на 2021 год	Уточненный прогноз на 2021 год	Отклонение уточненного прогноза от утвержденного решением о бюджете	Утвержденный решением о бюджете план на 2022 год	Уточненный прогноз на 2022 год	Отклонение уточненного прогноза от утвержденного решением о бюджете плана	Уточненный прогноз на 2023 год
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Налоговые и неналоговые доходы бюджета муниципального района с учетом доходов дорожного фонда, тыс. руб.	264 618,0	287 670,2	275 203,0	-12 467,2	316 272,0	286 211,00	-30 061,0	297 659,0
Доходы дорожного фонда, тыс. руб.	42 906,0	43 722,0	43 243,0	-479,0	46 334,0	46 002,0	-332,0	48 187,0
Налоговые и неналоговые доходы бюджета муниципального района без учета доходов дорожного фонда, тыс. руб.	221 712,0	243 948,2	231 960,0	-11 988,2	269 938,0	240 209,0	-29 729,0	249 472,0

Налоговые и неналоговые доходы бюджета муниципального района на 2021 - 2023 годы сформированы главными администраторами доходов в соответствии с общими требованиями к методике прогнозирования поступлений доходов, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 23.06.2016 N 574 "Об общих требованиях к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации".

Поступления налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района с учетом доходов дорожного фонда в 2021 году составят 275 203 тыс. рублей (104,0% к оценке 2020 года). Без учета доходов дорожного фонда поступления налоговых и неналоговых доходов составят в 2021 году 231 960,0 тыс. рублей, или 104,6% к уровню 2020 года.

Общий объем налоговых и неналоговых доходов на 2021 год сократился на 12 467,2 тыс. рублей по сравнению с параметрами, утвержденными Решением Совета народных депутатов района от 24.12.2019 N 448 "О бюджете муниципального района на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов".

На 2022 год прогнозируемый объем налоговых и неналоговых доходов составит 286 211,0 тыс. рублей (104,0% к 2021 году), на 2023 год - 297 659 тыс. рублей (104,0% к 2022 году).

Налоговые и неналоговые доходы муниципального дорожного фонда в 2021 году составят 43 243 тыс. рублей, или 100,8% к уровню 2020 года, в 2022 году 46 002,0 тыс. рублей (106,4%), в 2023 году - 48 187,0 тыс. рублей 104,7% к 2022 году).

Параметры налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района могут быть изменены в случае уточнения показателей социально-экономического развития района и внесения изменений в налоговое и бюджетное законодательство.

Налоговые и неналоговые доходы консолидированного бюджета района оценочно составят в 2021 году 347 048,0 тыс. рублей (104,0% к 2020 году), в 2022 году - 360 930,0 тыс. рублей (104,0% к 2021 году), в 2023 году - 375 367,0 тыс. рублей (104,0% к 2022 году).