Купить систему ГАРАНТ Получить демо-доступ Узнать стоимость Информационный банк Подобрать комплект Семинары
  • ДОКУМЕНТ

Приложение 2. Порядок и сроки представления отчетности страхового брокера, общие положения порядка ее составления

Приложение 2
к Указанию Банка России
от 3 августа 2020 г. N 5522-У
"О формах, сроках и порядке
составления и представления в Банк
России статистической отчетности
страховых брокеров"

 

Порядок и сроки представления отчетности страхового брокера, общие положения порядка ее составления

 

1. Отчетность страхового брокера представляется в Банк России страховым брокером, имеющим лицензию на осуществление посреднической деятельности в качестве страхового брокера.

В случае если в соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2019, N 30, ст. 4149) страховой брокер - индивидуальный предприниматель не ведет бухгалтерский учет, им не представляется в Банк России отчетность, предусмотренная подпунктами 6.7, 6.8 и 6.10 пункта 6 и пунктом 7 настоящего приложения.

2. Отчетность страхового брокера вместе с документом, предусмотренным абзацем шестым пункта 7 настоящего приложения, и пояснительной запиской (при наличии) представляется в Банк России в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя страхового брокера - юридического лица или страхового брокера - индивидуального предпринимателя, в соответствии с порядком взаимодействия Банка России с некредитными финансовыми организациями, определенным на основании частей 1 и 8 статьи 76.9 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2020, N 14, ст. 2036).

3. Визуализация отчетности страхового брокера, в том числе для целей ее представления третьим лицам по формам, установленным настоящим Указанием, осуществляется по выбору страхового брокера одним из следующих способов:

при помощи программного обеспечения, реализующего визуализацию отчетных данных, размещенного на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сеть "Интернет");

при помощи иного программного обеспечения, позволяющего осуществить визуализацию отчетности аналогично визуализации, осуществляемой при помощи программного обеспечения, размещенного на официальном сайте Банка России в сети "Интернет".

4. Отчетность страхового брокера, для которой установлен одинаковый срок представления в Банк России, формируется перед отправкой в один файл в соответствии с техническими требованиями, размещенными на официальном сайте Банка России в сети "Интернет". В случае если отчетность представляется не в полном объеме, это должно быть указано в пояснительной записке.

В файл отчетности страхового брокера также включаются сведения о страховом брокере, представляющем отчетность, должностных лицах страхового брокера, составивших и подписавших отчетность, ответственных за предметную область отчетности (с указанием контактной информации), датах составления и подписания отчетности, а также о формах отчетности, по которым отсутствуют значения показателей.

5. Отчетность страхового брокера составляется и представляется в Банк России в виде показателей в разрезе групп аналитических признаков (графа 3 части I и графа 3 части II приложения 1 к настоящему Указанию), объединяющих аналитические признаки, содержащие детализированную информацию по показателю. Перечень аналитических признаков, объединенных в группы аналитических признаков, приведен в части III приложения 1 к настоящему Указанию.

Каждый показатель, каждая группа аналитических признаков и каждый аналитический признак имеют отдельный код, позволяющий однозначно выделить один показатель, одну группу аналитических признаков, один аналитический признак из других показателей, групп аналитических признаков, аналитических признаков.

6. Отчетность страхового брокера в виде показателей представляется в Банк России следующим образом.

6.1. Показатели раздела 1 отчетности по форме 0420101 "Общие сведения о страховом брокере" (далее - отчетность по форме 0420101) представляются вместе с показателями отчетности в сроки, предусмотренные подпунктами 6.4-6.10 настоящего пункта.

6.2. Показатели раздела 2 отчетности по форме 0420101 представляются ежеквартально в течение 30 календарных дней после дня окончания периода, за который составляется отчетность (далее - отчетный период).

6.3. Показатели раздела 3 отчетности по форме 0420101 представляются вместе с показателями отчетности в сроки, предусмотренные подпунктами 6.2, 6.4-6.6, 6.10 настоящего пункта.

6.4. Показатели отчетности по форме 0420102 "Отчет об акционерах (участниках) и список аффилированных лиц страхового брокера - юридического лица" представляются ежегодно в течение 30 календарных дней после дня окончания отчетного периода.

6.5. Показатели отчетности по форме 0420103 "Сведения о деятельности страхового брокера" (далее - отчетность по форме 0420103) представляются за I квартал, первое полугодие, 9 месяцев в течение 30 календарных дней после дня окончания отчетного периода, за год - в течение 60 календарных дней после дня окончания отчетного периода.

6.6. Показатели отчетности по форме 0420104 "Сведения о финансовых показателях деятельности страхового брокера" за I квартал, первое полугодие, 9 месяцев представляются в течение 30 календарных дней после дня окончания отчетного периода, за год - в течение 60 календарных дней после дня окончания отчетного периода.

6.7. Показатели отчетности по форме 0420105 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета страхового брокера" (далее - отчетность по форме 0420105) представляются ежеквартально в течение 30 календарных дней после дня окончания отчетного периода.

Показатели разделов 1 и 2 отдельной отчетности по форме 0420105, указанной в абзаце втором пункта 2 Порядка составления отчетности по форме 0420105 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета страхового брокера" (приложение 1 к настоящему Указанию), представляются в течение 30 календарных дней после дня окончания I квартала.

6.8. Показатели отчетности по форме 0420106 "Отчет о финансовых результатах страхового брокера (по символам доходов и расходов)" (далее - отчетность по форме 0420106) представляются ежеквартально в течение 30 календарных дней после дня окончания отчетного периода.

Показатели отдельной отчетности по форме 0420106, указанной в абзаце втором пункта 2 Порядка составления отчетности по форме 0420106 "Отчет о финансовых результатах страхового брокера (по символам доходов и расходов)" (приложение 1 к настоящему Указанию), представляются в течение 30 календарных дней после дня окончания I квартала.

6.9. Показатели отчетности по форме 0420107 "Сведения об обособленных подразделениях страхового брокера" представляются ежеквартально в течение 30 календарных дней после дня окончания отчетного периода.

6.10. Показатели отчетности по форме 0420108 "Сведения об аудиторской организации или индивидуальном аудиторе" (далее - отчетность по форме 0420108) представляются в течение 15 рабочих дней после даты заключения договора на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности страхового брокера или дополнительного соглашения к нему, даты получения аудиторского заключения. При представлении отчетности по форме 0420108 после получения страховым брокером аудиторского заключения к отчетности по форме 0420108 должно прилагаться указанное аудиторское заключение в электронной форме в виде электронного образа (аудиторское заключение на бумажном носителе, преобразованное в электронную форму путем сканирования с сохранением реквизитов).

7. Вместе с показателями отчетности по форме 0420105 за I, II и III кварталы страховой брокер (за исключением страхового брокера, применяющего Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 613-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года N 49204, 14 января 2019 года N 53337, 8 июля 2019 года N 55163, 25 ноября 2019 года N 56612 (далее - Положение Банка России N 613-П), представляет в Банк России показатели промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности страхового брокера, составленной в соответствии с Положением Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 марта 2016 года N 41299, 15 декабря 2016 года N 44749, 28 сентября 2017 года N 48350, 8 июля 2019 года N 55164 (далее - Положение Банка России N 532-П), за I квартал, первое полугодие и 9 месяцев соответственно.

Вместе с показателями отчетности по форме 0420105 за IV квартал страховой брокер, применяющий Положение Банка России N 532-П, представляет в Банк России показатели форм отчетности страхового брокера за год, установленных Положением Банка России N 532-П: формы 0420002 "Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации", формы 0420003 "Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации", а также приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах: форму 0420004 "Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации" и форму 0420005 "Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации".

Вместе с показателями отчетности по форме 0420105 за IV квартал страховой брокер, применяющий Положение Банка России N 613-П, представляет в Банк России показатели форм отчетности страхового брокера за год, установленных Положением Банка России N 613-П: формы 0420901 "Бухгалтерский баланс микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства", формы 0420902 "Отчет о финансовых результатах микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства", а также приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах: форму 0420903 "Отчет об изменениях собственного капитала микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства" и форму 0420904 "Отчет о денежных потоках микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства".

Вместе с показателями отчетности по форме 0420105 за I квартал страховой брокер представляет в Банк России:

показатели годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности страхового брокера, составленной в соответствии с Положением Банка России N 532-П (для страхового брокера, применяющего Положение Банка России N 532-П) или Положением Банка России N 613-П (для страхового брокера, применяющего Положение Банка России N 613-П);

аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности страхового брокера в электронной форме в виде электронного образа (аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности страхового брокера на бумажном носителе, преобразованное в электронную форму путем сканирования с сохранением реквизитов) (в случае если годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту в соответствии с частью 1 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 1, ст. 15; 2019, N 48, ст. 6739).

8. В случае выявления страховым брокером фактов представления в Банк России отчетности страхового брокера, содержащей неверные или неактуальные значения показателей, за любой отчетный период в течение последних трех лет исправленная отчетность должна быть направлена в Банк России в течение 10 рабочих дней, следующих за днем возникновения оснований для внесения изменений. В случае необходимости внесения изменений в отчетность страхового брокера, представленную за один или несколько отчетных периодов в Банк России, каждая исправленная отчетность направляется в Банк России отдельным архивным файлом, в который включается пояснительная записка, содержащая перечень неверных и (или) неактуальных значений показателей и описание причин их отражения в отчетности.

Исправление показателей отчетности страхового брокера, которые основаны на данных бухгалтерской (финансовой) отчетности страхового брокера, осуществляется в случае, если аналогичные исправления были произведены в бухгалтерской (финансовой) отчетности за соответствующий период.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность страхового брокера, исправленная в соответствии с пунктами 1.1-3.1 Положения Банка России от 28 декабря 2015 года N 523-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитными финансовыми организациями", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2016 года N 40826, 21 декабря 2016 года N 44853, 25 ноября 2019 года N 56612 (для страхового брокера, не применяющего Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 612-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года N 49203, 14 января 2019 года N 53337, 17 июня 2019 года N 54943, 25 ноября 2019 года N 56612 (далее - Положение Банка России N 612-П), или главой 2 Положения Банка России N 612-П (для страхового брокера, применяющего Положение Банка России N 612-П), должна быть направлена в Банк России в течение 10 рабочих дней, следующих за днем возникновения оснований для внесения изменений.

Отчетность страхового брокера, составляемая по состоянию на 31 декабря отчетного года и представляемая в срок, равный 30 календарным дням после окончания отчетного года, не подлежит исправлению страховым брокером в случае, если в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности будут отражены корректирующие события, влияющие на значения показателей указанной отчетности страхового брокера.

9. Страховой брокер осуществляет проверку полноты и правильности составления отчетности страхового брокера, в том числе проверку контрольных соотношений ее показателей, до отправки отчетности в Банк России.

В случае невыполнения проверки контрольных соотношений показателей отчетности страхового брокера в пояснительной записке должны быть даны соответствующие пояснения о причинах невыполнения проверки. Указанные пояснения должны содержать информацию, относящуюся к показателям, по которым имеются расхождения.

10. В случае если в связи с отсутствием значений в представленную в Банк России отчетность страхового брокера не включены показатель "Количество заключенных страховым брокером договоров об оказании услуг страхового брокера, действующих на конец отчетного периода" (строка 20) отчетности по форме 0420101, показатели подраздела 1.1 раздела 1 и подраздела 2.1 раздела 2 отчетности по форме 0420103, страховым брокером представляется пояснительная записка с пояснением причин неосуществления страховой деятельности.

11. В случае если последний день срока представления отчетности приходится на выходной или нерабочий праздничный день, признаваемый таковым в соответствии со статьей 111 или 112 Трудового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст. 3; 2005, N 1, ст. 27; 2006, N 27, ст. 2878; 2012, N 18, ст. 2127), днем окончания срока представления отчетности считается ближайший следующий за ним рабочий день.

12. Получение, обработка, использование, хранение и передача сведений, являющихся персональными данными в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2006 года N 152-ФЗ "О персональных данных" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3451; 2020, N 17, ст. 2701), осуществляются в соответствии с требованиями указанного Федерального закона.

13. Значения показателей отчетности страхового брокера указываются следующим образом: сумма - рубли с точностью до двух знаков после запятой; относительные величины (проценты, доли) - с точностью до двух знаков после запятой; количество - единиц; численность - человек. Значения показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности страхового брокера, выраженные в тысячах рублей, приводятся с точностью до пяти знаков после запятой.

Округление осуществляется по математическим правилам.

В случае если показатель принимает отрицательное значение, он указывается со знаком "-" (минус).

Даты указываются в формате "гггг-мм-дд", где "гггг" - год, "мм" - месяц, "дд" - день.

14. Понятия "резидент" и "нерезидент" используются для составления отчетности страхового брокера в значениях, установленных статьей 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4859; 2019, N 52, ст. 7775).

15. Для составления отчетности страхового брокера посредством формирования показателей страховой брокер использует группировки показателей отчетности страхового брокера, счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах.

 

Таблица группировки показателей отчетности страхового брокера, счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах

 

Номер строки

Наименование показателя

Код показателя

Способ определения значения по строке

Строка и код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации

(далее - ОКУД)

1

2

3

4

5

1

Доля участия акционера (участника) в уставном капитале, сумма

brk-dic:Dolya_UK_Akczionera_Uchastnika_Summa

часть 10207 + часть 10208

Строка 1 формы по ОКУД 0420102

2

Уставный капитал в соответствии с уставом

ins-dic:Uk_Vsego

10207 + 10208

Строка 3 формы по ОКУД 0420102

3

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников), по номинальной стоимости

ins-dic:Sobstvakcziivykupakczionerov_Nominstoim

часть 10501 + часть 10502

Строка 4 формы по ОКУД 0420102

4

Задолженность акционеров (участников) по взносам в уставный капитал

ins-die:Dz_Akczionerov_Po_Vznosam_V_Uk_Ostatok

часть 60330

Строка 5 формы по ОКУД 0420102

5

Размер вознаграждения за заключение, сопровождение, изменение, расторжение и исполнение договоров страхования, сострахования

brk-dic:Voznagr_za_zaklyuch_izmen_rastorzh_i_ispoln_dog

обороты по дебету: часть 60332

Строка 3 формы по ОКУД 0420103

6

Вознаграждение страхового брокера, полученное

brk-dic:Voznagr_strax_broker_poluchen

обороты по кредиту: часть 60332

Строки 5 и 16 формы по ОКУД 0420103

7

Остаток денежных средств

brk-dic:Ostat_Den_sredstv

часть 20803 (денежные средства страхователей, перестрахователей);

часть 20501 + часть 20502 (денежные средства страховых организаций, перестраховщиков)

Строки 6 и 17 формы по ОКУД 0420103

8

Поступило за отчетный период

brk-dic:Postupl_za_period

обороты по дебету: часть 20803 (денежные средства страхователей, перестрахователей);

обороты по дебету: часть 20501 + часть 20502 (денежные средства страховых организаций, перестраховщиков)

Строки 7 и 18 формы по ОКУД 0420103

9

Перечислено или возвращено за отчетный период

brk-dic:Perechisl_ili_vozvrashh_za_period

обороты по кредиту: часть 20803 (денежные средства страхователей, перестрахователей);

обороты по кредиту: часть 20501 + часть 20502 (денежные средства страховых организаций, перестраховщиков)

Строки 8 и 19 формы по ОКУД 0420103

10

Размер вознаграждения за заключение, сопровождение, изменение, расторжение и исполнение договоров перестрахования

brk-dic:Voznagr_zakl_izm_rastorzh_i_ispoln_dog_Perestrax

обороты по дебету: часть 60332

Строка 12 формы по ОКУД 0420103

11

Стоимость денежных средств

brk-dic:Stoimost_denezhn_sredstv

20202 (денежная наличность в кассе); 20501+ 20502 + 20801+ 20802 + 20803

(денежные средства на счетах в кредитных организациях);

20203 + 20209 + 47901 (прочие денежные средства)

Строка 1 формы по ОКУД 0420104

12

Стоимость банковского вклада (депозита)

brk-dic:Stoim_bank_vklada_depozita

20315 + 20316 + 20322 + 20324 - 20325 + 20601 + 20602 + 20603 - 20605 + 20607 + 20609 - 20611 - 20613 + 20323 + 20326 - 20327 + 20604 - 20606 + 20608 + 20610 - 20612 - 20614 + 20328 -20329 + 20330 - 20331+ 20617 + 20618 - 20619 - 20620

Строка 3 формы по ОКУД 0420104

13

Сумма банковской гарантии

brk-dic:Summ_bank_garantii

часть 91414

Строка 5 формы по ОКУД 0420104

14

Сумма задолженности

brk-dic:Summa_zadolzhennosti

часть 60332 + часть 60323 (дебиторская задолженность);

часть 60332 + часть 60323 (просроченная дебиторская задолженность);

часть 60331 + часть 60322 (кредиторская задолженность);

часть 60331 + часть 60322 (просроченная кредиторская задолженность)

Строка 8 формы по ОКУД 0420104

15

Сумма требования или обязательства

brk-dic:Summa_treb_obyazat

48501+ 48502 + 48503 - 48504 - 48505 + 48506 + 48507 - 48508 - 48509 + 48601+ 48602 + 48603 - 48604 - 48605 + 48606 + 48607 - 48608 - 48609 + 48901+ 48902 + 48903 - 48904 - 48905 + 48906 + 48907 - 48908 - 48909 + 49001+ 49002 + 49003 - 49004 - 49005 + 49006 + 49007 - 49008 - 49009 + 49301 + 49302 + 49303 - 49304 - 49305 + 49306 + 49307-49308-49309 + 48511+48611 + 48911+49011+49311 -48512-48612-48912- 49012 - 49312 (предоставленные займы);

часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 + часть 49001 + 49002 + 49003 + часть 49301 + 49302 + 49303 (просроченная сумма по предоставленным займам);

часть 20503 + часть 20504 + часть 43708 + 43709+ 43718-часть 43719+ 43720-43721- 43722 + 42708 + 42709 + 42718 - часть 42719 + 42720 - часть 42721 - 42722 + 42808 + 42809 + 42818 - часть 42819 + 42820 - часть 42821 - 42822 + 42908 + 42909 + 42918 - часть 42919 + 42920 - часть 42921 - 42922 + 43008 + 43009 + 43018 - часть 43019 + 43020 - часть 43021 - 43022+ 43108+ 43109+ 43118-часть 43119 + 43120 - часть 43121 - 43122 + 43208 + 43209 + 43218 - часть 43219 + 43220 - часть 43221 - 43222 + 43308 + 43309 + 43318 - часть 43319 + 43320 - часть 43321 - 43322 + 43408 + 43409 + 43418 -часть 43419 + 43420 -часть 43421 - 43422 + 43508 + 43509 + 43518 - часть 43519 + 43520 - часть 43521 - 43522 + 43608 + 43609 + 43618 - часть 43619 + 43620 - часть 43621 - 43622 + 43808 + 43809 + 43818 - часть 43819 + 43820 - часть 43821 - 43822 + 43908 + 43909 + 43918 -часть 43919 + 43920-часть 43921 - 43922 + 44008 + 44009 + 44018 - часть 44019 + 44020 - часть 44021 - 44022 + 42316 + 42317 + 42318 - часть 42319 + 42320 - часть 42321 - 42322 + 42616 + 42617 + 42618 -часть 42619 + 42620 - часть 42621 - 42622 (привлеченные займы и кредиты)

Строка 12 формы по ОКУД 0420104