Приказ Минфина России от 30 июня 2020 г. N 126н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "Отчетность по операциям системы казначейских платежей" (с изменениями и дополнениями)
Приказ Минфина России от 30 июня 2020 г. N 126н
"Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "Отчетность по операциям системы казначейских платежей"
С изменениями и дополнениями от:
2 мая 2023 г.
В соответствии со статьей 264.1, пунктом 3 статьи 264.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2019, N 52, ст. 7797), статьями 21 и 23 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2019, N30, ст. 4149), подпунктом 5.2.21(1) Положения о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 329 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 31, ст. 3258; 2020, N 6, ст. 698), в целях регулирования составления и представления отчетности по операциям системы казначейских платежей приказываю:
1. Утвердить прилагаемый федеральный стандарт бухгалтерского учета государственных финансов "Отчетность по операциям системы казначейских платежей" (далее - Стандарт).
2. Установить, что Стандарт применяется при составлении отчетности по операциям системы казначейских платежей, начиная с отчетности 2021 года.
Информация об изменениях:
Пункт 3 изменен с 18 июня 2023 г. - Приказ Минфина России от 2 мая 2023 г. N 58Н
Изменения применяются при составлении и представлении отчетности по операциям системы казначейских платежей по мере организационно-технической готовности, но не позднее отчетности за 2023 г.
3. Департаменту бюджетной методологии и финансовой отчетности в государственном секторе Министерства финансов Российской Федерации (Романову С.В.) обеспечить методологическое сопровождение применения Стандарта, включая составление отчетности по операциям системы казначейских платежей с учетом перехода на применение счетов бухгалтерского учета операций системы казначейских платежей, предусмотренных разделом 6 Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2010 г. N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30 декабря 2010 г., регистрационный N 19452) (с изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 12 октября 2012 г. N 134н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 10 декабря 2012 г., регистрационный N 26060), от 29 августа 2014 г. N 89н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20 октября 2014 г., регистрационный N 34361), от 6 августа 2015 г. N 124н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 августа 2015 г., регистрационный N 38719), от 1 марта 2016 г. N 16н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 марта 2016 г., регистрационный N 41570), от 16 ноября 2016 г. N 209н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 декабря 2016 г., регистрационный N 44741), от 27 сентября 2017 г. N 148н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17 октября 2017 г., регистрационный N 48573), от 31 марта 2018 г. N 64н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2018 г., регистрационный N 50910), от 28 декабря 2018 г. N 298н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29 января 2019 г., регистрационный N 53597), от 14 сентября 2020 г. N 198н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 5 октября 2020 г., регистрационный N 60238), от 21 декабря 2022 г. N 192н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 апреля 2023 г., регистрационный N 72978).
|
Министр |
А.Г. Силуанов |
Зарегистрировано в Минюсте РФ 9 октября 2020 г.
Регистрационный N 60328
УТВЕРЖДЕН
приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 30.06.2020 г. N 126н
Федеральный стандарт
бухгалтерского учета государственных финансов "Отчетность по операциям системы казначейских платежей"
С изменениями и дополнениями от:
2 мая 2023 г.
I. Общие положения
1. Федеральный стандарт бухгалтерского учета государственных финансов "Отчетность по операциям системы казначейских платежей" (далее - Стандарт) разработан в целях обеспечения единства системы требований к составлению и представлению Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства отчетности по операциям системы казначейских платежей (далее - казначейская отчетность).
Информация об изменениях:
Пункт 2 изменен с 18 июня 2023 г. - Приказ Минфина России от 2 мая 2023 г. N 58Н
Изменения применяются при составлении и представлении отчетности по операциям системы казначейских платежей по мере организационно-технической готовности, но не позднее отчетности за 2023 г.
2. Стандарт устанавливает методологию составления казначейской отчетности, формы казначейской отчетности, порядок представления Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства казначейской отчетности.
3. Положения Стандарта применяются одновременно с применением положений федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора" 1.
4. Положения Стандарта применяются при составлении и представлении Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства казначейской отчетности.
Информация об изменениях:
Пункт 5 изменен с 18 июня 2023 г. - Приказ Минфина России от 2 мая 2023 г. N 58Н
Изменения применяются при составлении и представлении отчетности по операциям системы казначейских платежей по мере организационно-технической готовности, но не позднее отчетности за 2023 г.
5. Стандарт не применяется при составлении Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства бюджетной отчетности по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами бюджетных учреждений, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета (далее - казначейское обслуживание).
II. Термины и их определения
6. В Стандарте используются термины, определения которым даны в других нормативных правовых актах, в том же значении, в каком они используются в этих нормативных правовых актах 2.
III. Общие требования к казначейской отчетности
7. Казначейская отчетность составляется в целях мониторинга и анализа результатов проведения Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства операций в системе казначейских платежей.
8. Составление Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства (далее - орган Казначейства) казначейской отчетности осуществляется по формам согласно приложениям N 1 - N 4 к Стандарту.
9. Казначейская отчетность, если иное не предусмотрено Федеральным Казначейством в рамках формирования своей учетной политики согласно пункту 24 Стандарта, составляется органами Казначейства на следующие даты: месячная - на первое число месяца, следующего за отчетным; квартальная - по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября текущего финансового года; годовая - на 1 января года, следующего за отчетным.
Месячная и квартальная казначейская отчетность являются промежуточными и составляются нарастающим итогом с начала текущего финансового года.
10. Отчетным годом является календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно.
11. Первым отчетным годом для вновь созданных территориальных органов Федерального казначейства считается период с даты их создания в соответствии с законодательством Российской Федерации по 31 декабря года их создания включительно.
Последним отчетным годом при ликвидации территориальных органов Федерального казначейства считается период с 1 января года, в котором они ликвидированы, до даты их ликвидации в соответствии с законодательством Российской Федерации.
12. В целях составления годовой казначейской отчетности органами Казначейства проводится в соответствии с положениями учетной политики Федерального казначейства инвентаризация финансовых активов и финансовых обязательств, отраженных на счетах казначейского учета в результате проведения операций в системе казначейских платежей.
13. Индивидуальная казначейская отчетность представляется органом Казначейства в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства в электронном виде, подписанная усиленными квалифицированными электронными подписями уполномоченных должностных лиц органа Казначейства (далее - в электронном виде), в сроки, установленные Федеральным казначейством с учетом положений пункта 15 Стандарта.
14. Представление Межрегиональным операционным управлением Федерального казначейства составленной им консолидированной казначейской отчетности в Федеральное казначейство осуществляется в порядке и сроки, установленные Федеральным казначейством с учетом положений пункта 15 Стандарта.
15. Представление Федеральным казначейством консолидированной казначейской отчетности в Министерство финансов Российской Федерации осуществляется в электронном виде в следующие сроки:
месячная и квартальная отчетность - не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
годовая отчетность - не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
В случае отсутствия технической возможности представления Федеральным казначейством консолидированной казначейской отчетности в Министерство финансов Российской Федерации в электронном виде консолидированная казначейская отчетность представляется на бумажном носителе в сброшюрованном и пронумерованном виде с оглавлением и сопроводительным письмом.
16. В случае если дата представления казначейской отчетности совпадает с праздничным (выходным) днем, представление казначейской отчетности осуществляется не позднее первого рабочего дня, следующего за установленным днем представления.
Днем представления казначейской отчетности считается дата ее отправки по телекоммуникационным каналам связи либо дата фактической передачи казначейской отчетности на бумажном носителе по принадлежности.
17. В целях составления консолидированной казначейской отчетности Межрегиональным операционным управлением Федерального казначейства проводится проверка представленной ему казначейской отчетности на соответствие положениям о ее составлении и представлении, установленным Стандартом, путем выверки показателей представленной отчетности по установленным Федеральным казначейством по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации контрольным соотношениям (далее - камеральная проверка казначейской отчетности).
Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства в случае получения положительного результата по факту проведения камеральной проверки казначейской отчетности, в том числе сформированной на бумажном носителе, уведомляет орган Казначейства о дате принятия казначейской отчетности.
Казначейская отчетность, содержащая исправления по результатам камеральной проверки казначейской отчетности, представляется органом Казначейства с раскрытием обобщенной информации по уточненным показателям.
18. Казначейская отчетность составляется в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой.
19. Казначейская отчетность составляется на русском языке.
20. Казначейская отчетность подписывается руководителем, главным бухгалтером органа Казначейства (уполномоченными ими лицами), лицом, ответственным за ее составление (исполнителем), с указанием в оформляющей части отчетов расшифровок подписей, а также должности и номера телефона исполнителя, даты подписания отчетов руководителем (уполномоченным им лицом).
21. В состав месячной, квартальной, годовой казначейской отчетности включаются отчеты по следующим формам:
Баланс операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) согласно приложению N 1 к Стандарту;
Отчет о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) согласно приложению N 2 к Стандарту;
Отчет об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197) согласно приложению N 3 к Стандарту;
Пояснительная записка к Балансу операций в системе казначейских платежей (ф. 0503198) согласно приложению N 4 к Стандарту.
22. В заголовочной части отчетов указываются:
дата, на которую составляется отчет, с отражением в кодовой зоне даты в формате "день, месяц, год" (ДД.ММ.ГГГГ);
по строке "Наименование органа Федерального казначейства", отражается:
для индивидуальной казначейской отчетности - полное наименование органа Федерального казначейства с отражением в кодовой зоне соответствующего кода по реестру участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - код по Реестру);
для консолидированной казначейской отчетности - "Федеральное казначейство", с отражением в кодовой зоне соответствующего кода по Реестру;
по строке "Тип отчета":
для индивидуальной казначейской отчетности - "индивидуальный";
для консолидированной казначейской отчетности - "консолидированный".
23. В случаях отсутствия данных по отдельным показателям, в том числе по нечисловым показателям, соответствующие строки или графы отчета не заполняются.
Отчеты, не имеющие числовых значений показателей и не содержащие пояснения, не составляются и не представляются. Информация об указанных отчетах отражается в Пояснительной записке к Балансу операций в системе казначейских платежей (ф. 0503198).
24. Дополнительная периодичность представления казначейской отчетности органами Казначейства в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства, а также консолидированной казначейской отчетности в Федеральное казначейство внутри отчетных периодов (месяца, квартала), предусмотренных пунктом 9 Стандарта, а также сроки представления такой отчетности устанавливаются Федеральным казначейством.
IV. Баланс операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195)
25. Баланс операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) содержит данные о финансовых активах, средствах в расчетах и обязательствах, финансовом результате по операциям по управлению остатками средств на едином казначейском счете в результате проведения операций в системе казначейских платежей на начало финансового года и конец отчетного периода.
26. Периодичность представления - месячная, квартальная, годовая.
27. Баланс операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) составляется органом Казначейства и представляется в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства.
28. Показатели годового Баланса операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) отражаются с учетом операций по заключению счетов казначейского учета при завершении финансового года, проведенных последним рабочим днем отчетного финансового года.
29. Данные о стоимости финансовых активов, финансовых обязательств и финансовом результате на начало финансового года (вступительный баланс) должны соответствовать данным о стоимости финансовых активов, финансовых обязательств и финансовом результате на конец предыдущего отчетного года (заключительный баланс) с учетом изменения показателей вступительного баланса.
Информация об изменениях:
Пункт 30 изменен с 18 июня 2023 г. - Приказ Минфина России от 2 мая 2023 г. N 58Н
Изменения применяются при составлении и представлении отчетности по операциям системы казначейских платежей по мере организационно-технической готовности, но не позднее отчетности за 2023 г.
30. В Балансе операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) отражаются показатели в следующей структуре разделов:
раздел 1 "Финансовые активы системы казначейских платежей";
раздел 2 "Расчеты и обязательства системы казначейских платежей";
раздел 3 "Финансовый результат по управлению остатками средств на едином казначейском счете".
31. Данные Баланса операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) отражаются в разрезе показателей на начало финансового года (графа 3) и конец отчетного периода (графа 4) по данным казначейского учета, а также сумм остатков денежных средств в системе казначейских платежей.
Информация об изменениях:
Пункт 32 изменен с 18 июня 2023 г. - Приказ Минфина России от 2 мая 2023 г. N 58Н
Изменения применяются при составлении и представлении отчетности по операциям системы казначейских платежей по мере организационно-технической готовности, но не позднее отчетности за 2023 г.
32. В разделе 1 "Финансовые активы системы казначейских платежей" Баланса операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) отражаются остатки финансовых активов, включающие:
средства в системе казначейских платежей на счетах в подразделениях Банка России и кредитных организациях (строка 010), в разрезе видов средств на отдельных банковских счетах (на счетах в подразделениях Банка России и кредитных организациях) и средств в системе казначейских платежей в пути (строки 011 - 015), в том числе с обособленным отражением средств Фонда национального состояния (строка 012);
финансовые активы единого казначейского счета в управлении (строка 020);
расчеты с дебиторами при управлении остатками средств на едином казначейском счете (строка 030);
прочие финансовые активы системы казначейских платежей (строка 040).
Финансовые активы единого казначейского счета в управлении (строка 020) подразделяются на:
средства, перечисленные на счета в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях (строка 021);
средства, размещенные на депозитах (строка 022);
вложения в финансовые активы по сделкам валютный своп (строка 023);
финансовые активы, сформированные при размещении средств по договорам репо (строка 024);
средства единого казначейского счета в управлении в пути (строка 028);
прочие финансовые активы, сформированные при управлении остатками средств на едином казначейском счете и не отраженные по строкам 021 - 028 (строка 029).
Расчеты с дебиторами при управлении остатками средств на едином казначейском счете (строка 030) подразделяются на расчеты по доходам от управления остатками средств на едином казначейском счете (по видам доходов) (строки 031 - 036), расчеты с дебиторами по суммам излишне уплаченных процентов (штрафных санкций) (строка 037) и прочие расчеты с дебиторами при управлении остатками средств на едином казначейском счете, не отраженные по строкам 031-037 (строка 038).
В состав прочих финансовых активов системы казначейских платежей (строка 040) включаются переданные средства по внутриказначейским расчетам (строка 041) и иные финансовые активы, не отраженные по строкам 010-038, 041 (строка 042).
Информация об изменениях:
Пункт 33 изменен с 18 июня 2023 г. - Приказ Минфина России от 2 мая 2023 г. N 58Н
Изменения применяются при составлении и представлении отчетности по операциям системы казначейских платежей по мере организационно-технической готовности, но не позднее отчетности за 2023 г.
33. В разделе 2 "Расчеты и обязательства системы казначейских платежей" Баланса операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) отражаются расчеты и обязательства системы казначейских платежей, включающие расчеты и обязательства:
по средствам поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (строка 070);
по средствам бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, во временном распоряжении получателей бюджетных средств, бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета (строка 080) в разрезе уровней бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (строки 081 - 086);
по средствам для осуществления расчетов по отдельным операциям участников системы казначейских платежей (строка 090) в разрезе видов операций (строки 091 - 092);
по средствам, привлеченным при управлении остатками средств на едином казначейском счете (строка 100) в разрезе видов привлеченных средств (строки 101 -103);
с кредиторами при управлении остатками средств на едином казначейском счете (срока 110);
по прочим обязательствам системы казначейских платежей (строка 170).
В составе расчетов с кредиторами при управлении остатками средств на едином казначейском счете (строка 110) раскрывается информация по расчетам с кредиторами по уплате процентов, штрафных санкций и прочим выплатам по привлеченным средствам (строка 120), расчетам по полученным средствам от выплат по ценным бумагам по договорам репо (строка 130), расчетам с кредиторами по договорам репо, возникающим при реализации ценных бумаг, по иным обязательствам по выплате кредиторам по договорам репо (строка 140), расчетам с кредиторами по суммам излишне уплаченных доходов (в случаях поступления сумм излишне уплаченных доходов, подлежащих возврату) (строка 150), прочим расчетам с кредиторами при управлении остатками средств на едином казначейском счете, не отраженным по строкам 120-150 (строка 160).
Информация об изменениях:
Пункт 34 изменен с 18 июня 2023 г. - Приказ Минфина России от 2 мая 2023 г. N 58Н
Изменения применяются при составлении и представлении отчетности по операциям системы казначейских платежей по мере организационно-технической готовности, но не позднее отчетности за 2023 г.
34. В разделе 3 "Финансовый результат по управлению остатками средств на едином казначейском счете" Баланса операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) отражается финансовый результат по операциям по управлению остатками средств на едином казначейском счете (строка 190) с обособленным раскрытием информации по доходам от управления остатками средств на едином казначейском счете (строка 200), прочим доходам от операций с активами при управлении остатками средств на едином казначейском счете (строка 210) и финансового результата по управлению остатками средств на едином казначейском счете прошлых отчетных периодов (строка 220).
К прочим доходам от операций с активами при управлении остатками средств на едином казначейском счете (строка 210) относятся начисленные доходы от реализации ценных бумаг при неисполнении контрагентом условий договоров репо, а также иные доходы от операций с активами, не подлежащие распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациям#.
Показатели строки 060 должны соответствовать показателям строки 240.
Информация об изменениях:
Пункт 35 изменен с 18 июня 2023 г. - Приказ Минфина России от 2 мая 2023 г. N 58Н
Изменения применяются при составлении и представлении отчетности по операциям системы казначейских платежей по мере организационно-технической готовности, но не позднее отчетности за 2023 г.
35. Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства составляет консолидированный Баланс операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) путем арифметического сложения показателей по соответствующим строкам и графам Балансов операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195), представленных органами Казначейства, с исключением взаимосвязанных показателей по консолидируемым позициям на основании Справок по консолидируемым расчетам (ф. 0503125), составляемых в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 191н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 3 февраля 2011 г., регистрационный номер 19693) 4.
V. Отчет о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196)
Информация об изменениях:
Пункт 36 изменен с 18 июня 2023 г. - Приказ Минфина России от 2 мая 2023 г. N 58Н
Изменения применяются при составлении и представлении отчетности по операциям системы казначейских платежей по мере организационно-технической готовности, но не позднее отчетности за 2023 г.
36. Отчет о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) содержит данные по операциям с денежными средствами в системе казначейских платежей по соответствующим составным частям кодов бюджетной классификации Российской Федерации, являющихся едиными для бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Показатели операций с денежными средствами в системе казначейских платежей отражаются в Отчете о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) в структуре бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и участников системы казначейских платежей.
37. Периодичность представления - месячная, квартальная, годовая.
38. Отчет о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) составляется по данным казначейского учета.
39. Отчет о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) составляется органом Казначейства и представляется в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства.
40. Показатели годового Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) отражаются без учета операций по заключению счетов казначейского учета при завершении финансового года, проведенных последним рабочим днем отчетного финансового года.
41. В Отчете о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) отражаются показатели в следующей структуре разделов:
раздел 1 "Поступления";
раздел 2 "Выбытия";
раздел 3 "Изменение остатков".
Информация об изменениях:
Пункт 42 изменен с 18 июня 2023 г. - Приказ Минфина России от 2 мая 2023 г. N 58Н
Изменения применяются при составлении и представлении отчетности по операциям системы казначейских платежей по мере организационно-технической готовности, но не позднее отчетности за 2023 г.
42. В разделе 1 "Поступления" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) отражаются поступления денежных средств, учтенные по кодам доходов бюджетов и кодам источников финансирования дефицитов бюджетов (в части поступлений денежных средств в системе казначейских платежей) бюджетной классификации Российской Федерации (строка 010), в том числе поступления при казначейском обслуживании (строка 020) в разрезе средств поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и уровней бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (строки 021 - 027) и поступления денежных средств при управлении остатками средств на едином казначейском счете и осуществлении иных операций в системе казначейских платежей (строка 030).
К иным операциям при поступлении денежных средств относятся операции по поступлению денежных средств для обеспечения наличными денежными средствами и денежными средствами для осуществления расчетов с использованием платежных карт участников системы казначейских платежей, операции по поступлениям и выбытиям (возвратам, уточнениям) денежных средств единого казначейского счета до выяснения принадлежности, поступлениям и выбытиям денежных средств единого казначейского счета по внутриказначейским расчетам, а также иные аналогичные операции по поступлениям денежных средств в системе казначейских платежей.
Поступления денежных средств в Отчете о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) отражаются как чистые поступления, то есть с учетом возвратов, произведенных в отчетном периоде.
Информация об изменениях:
Пункт 43 изменен с 18 июня 2023 г. - Приказ Минфина России от 2 мая 2023 г. N 58Н
Изменения применяются при составлении и представлении отчетности по операциям системы казначейских платежей по мере организационно-технической готовности, но не позднее отчетности за 2023 г.
43. В разделе 2 "Выбытия" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) отражаются выбытия денежных средств, учтенные по кодам расходов бюджетов и кодам источников финансирования дефицитов бюджетов (в части выбытий денежных средств в системе казначейских платежей) бюджетной классификации Российской Федерации (строка 200), в том числе выбытия при казначейском обслуживании (строка 210) в разрезе уровней бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (строки 211-216) и выбытия денежных средств при управлении остатками средств на едином казначейском счете и осуществлении иных операций в системе казначейских платежей (строка 220).
К иным операциям по выбытию денежных средств относятся операции по выбытию денежных средств для обеспечения наличными денежными средствами и денежными средствами для осуществления расчетов с использованием платежных карт участников системы казначейских платежей, а также иные аналогичные операции по выбытию денежных средств в системе казначейских платежей.
Информация об изменениях:
Пункт 44 изменен с 18 июня 2023 г. - Приказ Минфина России от 2 мая 2023 г. N 58Н
Изменения применяются при составлении и представлении отчетности по операциям системы казначейских платежей по мере организационно-технической готовности, но не позднее отчетности за 2023 г.
44. В разделе 3 "Изменение остатков" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) отражается изменение остатков денежных средств при казначейском обслуживании (строка 800) в разрезе средств поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и уровней бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (строки 810 - 872), а также при управлении остатками средств на едином казначейском счете и осуществлении иных операций в системе казначейских платежей (строка 900).
К прочим операциям относятся операции, не отраженные в разделе 1 "Поступления" и разделе 2 "Выбытия" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196): операции по внутренним перечислениям между банковскими счетами внутри системы казначейских платежей, по внутриказначейским расчетам в рамках казначейского обслуживания, учет которых не осуществляется по лицевым счетам, открытым участникам системы казначейских платежей в органах Федерального казначейства, и иные аналогичные операции.
45. Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства составляет консолидированный Отчет о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) путем арифметического сложения показателей по соответствующим строкам и графам Отчетов о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196), представленных органами Казначейства.
VI. Отчет об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197)
46. Отчет об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197) содержит данные о результатах операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете за отчетный период.
47. Периодичность представления - месячная, квартальная, годовая.
48. Отчет об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197) составляется органом Казначейства и представляется в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства.
49. Отчет об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197) составляется по данным казначейского учета.
50. Показатели годового Отчета об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197) отражаются без учета операций по заключению счетов казначейского учета при завершении финансового года, проведенных последним рабочим днем отчетного финансового года.
51. В Отчете об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197) отражаются показатели в следующей структуре разделов:
раздел 1 "Доходы от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете";
раздел 2 "Результат распределения доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете".
Информация об изменениях:
Пункт 52 изменен с 18 июня 2023 г. - Приказ Минфина России от 2 мая 2023 г. N 58Н
Изменения применяются при составлении и представлении отчетности по операциям системы казначейских платежей по мере организационно-технической готовности, но не позднее отчетности за 2023 г.
52. В разделе 1 "Доходы от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете" Отчета об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197) отражаются доходы от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете (строка 010), в том числе операционные доходы (строка 020), внеоперационные доходы (строка 030) и результат от пересчетов (строка 040).
К операционным доходам (строка 020) относятся доходы от размещения средств единого казначейского счета (доходы от процентов по депозитам, от процентов договорам репо, от операций с вложениями в финансовые активы по сделкам валютный своп и иные аналогичные доходы), уменьшенные на выплаты по привлеченным средствам на единый казначейский счет (выплаты процентов по средствам, привлеченным по кредитным договорам, процентов по средствам, привлеченным по договорам репо и иные аналогичные выплаты).
К внеоперационным доходам (строка 030) относятся доходы от размещения средств единого казначейского счета (доходы от штрафных санкций и иные аналогичные доходы), уменьшенные на выплаты по привлеченным средствам на единый казначейский счет (выплаты штрафных санкций и иные аналогичные выплаты).
Информация об изменениях:
Пункт 53 изменен с 18 июня 2023 г. - Приказ Минфина России от 2 мая 2023 г. N 58Н
Изменения применяются при составлении и представлении отчетности по операциям системы казначейских платежей по мере организационно-технической готовности, но не позднее отчетности за 2023 г.
53. В разделе 2 "Результат распределения доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете" Отчета об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197) отражаются доходы от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете, распределенные между получателями указанных доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете (строка 050) с обособленным отражением в разрезе бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (строки 060 - 080).
54. Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства составляет консолидированный Отчет об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197) путем арифметического сложения показателей по соответствующим строкам и графам Отчетов об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197), представленных органами Казначейства.
VII. Пояснительная записка к Балансу операций в системе казначейских платежей (ф. 0503198)
55. Пояснительная записка к Балансу операций в системе казначейских платежей (ф. 0503198) (далее - Пояснительная записка (ф. 0503198) содержит анализ результатов проведенных операций, осуществляемых в системе казначейских платежей.
56. Периодичность представления - месячная, квартальная, годовая.
57. Пояснительная записка (ф. 0503198) составляется органом Казначейства и представляется в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства.
ГАРАНТ:
Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником
Информация об изменениях:
Пункт 56 изменен с 18 июня 2023 г. - Приказ Минфина России от 2 мая 2023 г. N 58Н
Изменения применяются при составлении и представлении отчетности по операциям системы казначейских платежей по мере организационно-технической готовности, но не позднее отчетности за 2023 г.
56. В Пояснительной записке (ф. 0503198) отражаются:
в разделе 1 "Информация об остатках финансовых активов системы казначейских платежей":
по строке 110 - сумма денежных средств системы казначейских платежей, находящихся на едином казначейском счете и прочих счетах, открытых Федеральному казначейству и органам Федерального казначейства в подразделениях Банка России и кредитных организациях, на отчетную дату;
по строке 120 - сумма денежных средств системы казначейских платежей, привлеченных в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, на отчетную дату;
по строке 130 - сумма денежных средств системы казначейских платежей, находящихся в размещении в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, на отчетную дату;
по строке 140 - стоимость ценных бумаг, полученных Федеральным казначейством в качестве обеспечения сделок по договорам репо по средствам единого казначейского счета, на отчетную дату;
по строке 150 - стоимость ценных бумаг, переданных Федеральным казначейством в качестве обеспечения сделок по договорам репо по средствам единого казначейского счета, на отчетную дату;
в разделе 2 "Информация о размещении денежных средств в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете":
по строке 210 - объем денежных средств единого казначейского счета, предложенных к размещению в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете с начала финансового года;
по строке 220 - спрос на денежные средства единого казначейского счета со стороны кредитных организаций с начала финансового года;
по строке 230 - объем размещения с начала финансового года денежных средств системы казначейских платежей в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете;
по строке 240 - сумма доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете с начала финансового года;
по строке 250 - сумма нераспределенных доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете на начало финансового года;
по строке 260 - сумма нераспределенных доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете на отчетную дату;
в разделе 3 "Дополнительные сведения":
иная информация, оказавшая существенное влияние и характеризующая результаты деятельности Федерального казначейства в рамках функционирования системы казначейских платежей за отчетный период, не нашедшая отражения в других формах казначейской отчетности.
57. Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства составляет Пояснительную записку (ф. 0503198) к консолидированному Балансу операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) путем арифметического сложения показателей по соответствующим строкам и графам разделов 1 и 2 Пояснительных записок (ф. 0503198), представленных органами Казначейства, с отражением в разделе 3 информации, оказавшей существенное влияние и характеризующей результаты деятельности Федерального казначейства в рамках функционирования системы казначейских платежей за отчетный период, не нашедшей отражения в других отчетах казначейской отчетности.
------------------------------
Информация об изменениях:
Сноска изменена с 18 июня 2023 г. - Приказ Минфина России от 2 мая 2023 г. N 58Н
Изменения применяются при составлении и представлении отчетности по операциям системы казначейских платежей по мере организационно-технической готовности, но не позднее отчетности за 2023 г.
1 Утвержден приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2016 г. N 256н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 апреля 2017 г., регистрационный N 46517), с изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 10 июня 2019 г. N 94н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 4 июля 2019 г., регистрационный N 55140), от 30 июня 2020 г. N 130н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14 сентября 2020 г., регистрационный N 59804).
Информация об изменениях:
Сноска изменена с 18 июня 2023 г. - Приказ Минфина России от 2 мая 2023 г. N 58Н
Изменения применяются при составлении и представлении отчетности по операциям системы казначейских платежей по мере организационно-технической готовности, но не позднее отчетности за 2023 г.
2Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2016 г. N 256н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 апреля 2017 г., регистрационный N 46517), с изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 10 июня 2019 г. N 94н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 4 июля 2019 г., регистрационный N 55140), от 30 июня 2020 г. N 130н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14 сентября 2020 г., регистрационный N 59804), приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 3 февраля 2011 г., регистрационный N 19693), с изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 29 декабря 2011 г. N 191н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16 февраля 2012 г., регистрационный N 23229), от 26 октября 2012 г. N 138н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21 декабря 2012 г., регистрационный N 26253), от 19 декабря 2014 г. N 157н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 4 февраля 2015 г., регистрационный N 35856), от 26 августа 2015 г. N 135н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 4 сентября 2015 г., регистрационный N 38821), от 31 декабря 2015 г. N 229н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 3 марта 2016 г., регистрационный N 41312), от 16 ноября 2016 г. N 209н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 декабря 2016 г., регистрационный N 44741), от 2 ноября 2017 г. N 176н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 5 декабря 2017 г., регистрационный N 49101), от 7 марта 2018 г. N 43н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30 марта 2018 г., регистрационный N 50573), от 30 ноября 2018 г. N 244н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2018 г., регистрационный N 53200), от 28 февраля 2019 г. N 31н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 апреля 2019 г., регистрационный N 54342), от 16 мая 2019 г. N 72н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 июня 2019 г., регистрационный N 54911), от 20 августа 2019 г. N 131н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 8 октября 2019 г., регистрационный N 56184), от 31 января 2020 г. N 13н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 10 марта 2020 г., регистрационный N 57697), от 7 апреля 2020 г. N 59н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 апреля 2020 г., регистрационный N 58213), от 12 мая 2020 г. N 88н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26 мая 2020 г., регистрационный N 58478), от 2 июля 2020 г. N 131н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 1 октября 2020 г., регистрационный N 60185), от 29 октября 2020 г. N 250н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 1 декабря 2020 г., регистрационный N 61192), от 16 декабря 2020 г. N 311н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12 февраля 2021 г., регистрационный N 62487), от 11 июня 2021 г. N 82н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 9 августа 2021 г., регистрационный N 64576), от 21 декабря 2021 г. N 217н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2022 г., регистрационный N 67099), от 14 июня 2022 г. N 94н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21 июля 2022 г., регистрационный N 69340), от 9 декабря 2022 г. N 186н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 8 февраля 2023 г., регистрационный N 72289).
3 Исключена с 18 июня 2023 г. Изменения применяются при составлении и представлении отчетности по операциям системы казначейских платежей по мере организационно-технической готовности, но не позднее отчетности за 2023 г. - Приказ Минфина России от 2 мая 2023 г. N 58Н
Информация об изменениях:
Сноска изменена с 18 июня 2023 г. - Приказ Минфина России от 2 мая 2023 г. N 58Н
Изменения применяются при составлении и представлении отчетности по операциям системы казначейских платежей по мере организационно-технической готовности, но не позднее отчетности за 2023 г.
4 С изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 29 декабря 2011 г. N 191н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16 февраля 2012 г., регистрационный номер 23229), от 26 октября 2012 г. N 138н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21 декабря 2012 г., регистрационный номер 26253), от 19 декабря 2014 г. N 157н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 4 февраля 2015 г., регистрационный номер 35856), от 26 августа 2015 г. N 135н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 4 сентября 2015 г., регистрационный номер 38821), от 31 декабря 2015 г. N 229н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 3 марта 2016 г., регистрационный номер 41312), от 16 ноября 2016 г. N 209н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 декабря 2016 г., регистрационный номер 44741), от 2 ноября 2017 г. N 176н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 5 декабря 2017 г., регистрационный номер 49101), от 7 марта 2018 г. N 43н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30 марта 2018 г., регистрационный номер 50573), от 30 ноября 2018 г. N 244н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2018 г., регистрационный номер 53200), от 28 февраля 2019 г. N 31н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 апреля 2019 г., регистрационный номер 54342), от 16 мая 2019 г. N 72н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 июня 2019 г., регистрационный номер 54911), от 20 августа 2019 г. N 131н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 8 октября 2019 г., регистрационный номер 56184), от 31 января 2020 г. N 13н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 10 марта 2020 г., регистрационный номер 57697), от 7 апреля 2020 г. N 59н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 апреля 2020 г., регистрационный номер 58213), от 12 мая 2020 г. N 88н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26 мая 2020 г., регистрационный номер 58478), от 2 июля 2020 г. N 131н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 1 октября 2020 г., регистрационный N 60185), от 29 октября 2020 г. N 250н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 1 декабря 2020 г., регистрационный N 61192), от 16 декабря 2020 г. N 311н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12 февраля 2021 г., регистрационный N 62487), от 11 июня 2021 г. N 82н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 9 августа 2021 г., регистрационный N 64576), от 21 декабря 2021 г. N 217н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2022 г., регистрационный N 67099), от 14 июня 2022 г. N 94н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21 июля 2022 г., регистрационный N 69340), от 9 декабря 2022 г. N 186н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 8 февраля 2023 г., регистрационный N 72289).
5 Исключена с 18 июня 2023 г. Изменения применяются при составлении и представлении отчетности по операциям системы казначейских платежей по мере организационно-технической готовности, но не позднее отчетности за 2023 г. - Приказ Минфина России от 2 мая 2023 г. N 58Н
Информация об изменениях:
------------------------------
Информация об изменениях:
Приложение 1 изменено с 18 июня 2023 г. - Приказ Минфина России от 2 мая 2023 г. N 58Н
Изменения применяются при составлении и представлении отчетности по операциям системы казначейских платежей по мере организационно-технической готовности, но не позднее отчетности за 2023 г.
Приложение N 1
к федеральному стандарту бухгалтерского учета
государственных финансов "Отчетность по
операциям системы казначейских платежей",
утвержденному приказом Министерства
финансов Российской Федерации
от 30 июня 2020 г. N 126н
(с изменениями от 2 мая 2023 г.)
|
Баланс
|
|
Коды |
|
|
Форма по ОКУД |
0503195 |
||
|
на "__"___________ 20__ г. |
Дата |
|
|
|
Наименование органа Федерального казначейства |
______________________________ |
по Реестру |
|
|
Тип отчета |
______________________________ (индивидуальный, консолидированный) |
|
|
|
Периодичность: месячная, квартальная, годовая |
|
|
|
|
Единица измерения: руб |
по ОКЕИ |
||
|
АКТИВ |
Код строки |
На начало года |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Финансовые активы системы казначейских платежей |
010 |
|
|
|
Средства в системе казначейских платежей на счетах в подразделениях Банка России и кредитных организациях, всего | |||
|
в том числе: средства единого казначейского счета |
011 |
|
|
|
средства Фонда национального благосостояния |
012 |
|
|
|
средства на счетах для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям |
013 |
|
|
|
средства в системе казначейских платежей в пути |
014 |
|
|
|
средства на прочих счетах |
015 |
|
|
|
Финансовые активы единого казначейского счета в управлении, всего |
020 |
|
|
|
в том числе: средства на счетах в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях |
021 |
|
|
|
средства на депозитах |
022 |
|
|
|
вложения в финансовые активы по сделкам валютный своп |
023 |
|
|
|
финансовые активы по договорам репо, всего |
024 |
|
|
|
из них: размещенные средства |
025 |
|
|
|
вложения в ценные бумаги |
026 |
|
|
|
ценные бумаги |
027 |
|
|
|
средства единого казначейского счета в управлении в пути |
028 |
|
|
|
прочие финансовые активы |
029 |
|
|
|
Расчеты с дебиторами при управлении остатками средств на едином казначейском счете, всего |
030 |
|
|
|
в том числе: расчеты по доходам от управления остатками средств на едином казначейском счете, всего |
031 |
|
|
|
из них: расчеты по доходам от процентов по депозитам |
032 |
|
|
|
расчеты по доходам от процентов по договорам репо |
033 |
|
|
|
расчеты по доходам от ценных бумаг |
034 |
|
|
|
расчеты по доходам от штрафных санкций |
035 |
|
|
|
расчеты по прочим доходам |
036 |
|
|
|
расчеты с дебиторами по суммам излишне уплаченных процентов, штрафных санкций |
037 |
|
|
|
прочие расчеты с дебиторами |
038 |
|
|
|
Прочие финансовые активы системы казначейских платежей, всего |
040 |
|
|
|
в том числе: переданные средства по внутриказначейским расчетам |
041 |
|
|
|
прочие финансовые активы |
042 |
|
|
|
Итого по разделу I (стр. 010 + стр. 020 + стр. 030 + стр. 040) |
050 |
|
|
|
БАЛАНС (стр. 050) |
060 |
|
|
Форма 0503195 с.2
|
ПАССИВ |
Код строки |
На начало года |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
II. Расчеты и обязательства системы казначейских платежей |
070 |
|
|
|
Средства поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации | |||
|
Средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, во временном распоряжении получателей бюджетных средств, бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета, всего |
080 |
|
|
|
в том числе: средства федерального бюджета, во временном распоряжении получателей средств федерального бюджета, федеральных бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета |
081 |
|
|
|
средства бюджетов субъектов Российской Федерации, во временном распоряжении получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации, бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации |
082 |
|
|
|
средства местных бюджетов, во временном распоряжении получателей средств местных бюджетов, муниципальных бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов |
083 |
|
|
|
средства бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, во временном распоряжении получателей средств бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, бюджетных учреждений Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации |
084 |
|
|
|
средства бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, во временном распоряжении получателей средств бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования |
085 |
|
|
|
средства бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования, во временном распоряжении получателей средств бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования |
086 |
|
|
|
Средства для осуществления расчетов по отдельным операциям участников системы казначейских платежей, всего |
090 |
|
|
|
в том числе: средства для обеспечения наличными денежными средствами и денежными средствами для осуществления расчетов с использованием платежных карт участников системы казначейских платежей |
091 |
|
|
|
средства для осуществления расчетов по прочим операциям участников системы казначейских платежей |
092 |
|
|
|
Средства, привлеченные при управлении остатками средств на едином казначейском счете, всего |
100 |
|
|
|
в том числе: средства, привлеченные по кредитным договорам |
101 |
|
|
|
средства, привлеченные по договорам репо |
102 |
|
|
|
прочие привлеченные средства |
103 |
|
|
|
Расчеты с кредиторами при управлении остатками средств на едином казначейском счете, всего |
110 |
|
|
|
в том числе: расчеты с кредиторами по уплате процентов, штрафных санкций и прочим выплатам по привлеченным средствам, всего |
120 |
|
|
|
из них: расчеты с кредиторами по уплате процентов по средствам, привлеченным по кредитным договорам |
121 |
|
|
|
расчеты с кредиторами по уплате процентов по средствам, привлеченным по договорам репо |
122 |
|
|
|
расчеты с кредиторами по уплате штрафных санкций по привлеченным средствам |
123 |
|
|
|
расчеты с кредиторами по прочим выплатам по привлеченным средствам |
124 |
|
|
|
расчеты по полученным средствам от выплат по ценным бумагам по договорам репо |
130 |
|
|
|
расчеты с кредиторами по договорам репо |
140 |
|
|
|
расчеты с кредиторами по суммам излишне уплаченных доходов |
150 |
|
|
|
прочие расчеты с кредиторами |
160 |
|
|
Форма 0503195 с.3
|
ПАССИВ |
Код строки |
На начало года |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Расчеты по прочим обязательствам системы казначейских платежей, всего |
170 |
|
|
|
в том числе: полученные средства по внутриказначейским расчетам |
171 |
|
|
|
средства единого казначейского счета до выяснения принадлежности |
172 |
|
|
|
расчеты по прочим обязательствам |
173 |
|
|
|
Итого по разделу II (стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110 + стр. 170) |
180 |
|
|
|
III. Финансовый результат по управлению остатками средств на едином казначейском счете |
190 |
|
|
|
Финансовый результат по управлению остатками средств на едином казначейском счете, всего | |||
|
в том числе: доходы от управления остатками средств на едином казначейском счете, всего |
200 |
|
|
|
из них: доходы от управления остатками средств на едином казначейском счете, подлежащие распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации |
201 |
|
|
|
доходы от управления остатками средств на едином казначейском счете, распределенные между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации |
202 |
|
|
|
прочие доходы от операций с активами при управлении остатками средств на едином казначейском счете |
210 |
|
|
|
финансовый результат по управлению остатками средств на едином казначейском счете прошлых отчетных периодов |
220 |
|
|
|
Итого по разделу III (стр. 190) |
230 |
|
|
|
240 |
|
|
Руководитель _________________ ________________________
(уполномоченное лицо) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________ ________________________
(уполномоченное лицо) (подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель ___________ _________ _____________________ _________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон)
"___"_____________ 20__ г.
Информация об изменениях:
Приложение 2 изменено с 18 июня 2023 г. - Приказ Минфина России от 2 мая 2023 г. N 58Н
Изменения применяются при составлении и представлении отчетности по операциям системы казначейских платежей по мере организационно-технической готовности, но не позднее отчетности за 2023 г.
Приложение N 2
к федеральному стандарту бухгалтерского учета
государственных финансов "Отчетность по
операциям системы казначейских платежей",
утвержденному приказом Министерства
финансов Российской Федерации
от 30 июня 2020 г. N 126н
(с изменениями от 2 мая 2023 г.)
+-----------+
Отчет | Коды |
о движении денежных средств в системе +-----------+
казначейских платежей Форма по| 0503196 |
ОКУД| |
+-----------+
на "___"____________ 20__ г. Дата| |
+-----------+
Наименование | |
органа Федерального | |
казначейства __________________________ по Реестру| |
| |
| |
+-----------+
Тип отчета __________________________ | |
(индивидуальный, +-----------+
консолидированный) | |
| |
Периодичность: месячная, квартальная, годовая | |
+-----------+
Единица измерения: руб по ОКЕИ| 383 |
+-----------+
1. Поступления
|
Наименование показателя |
Код строки |
Участники бюджетного процесса |
Неучастники бюджетного процесса |
Итого |
|
|
бюджетные, автономные учреждения |
иные юридические лица |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Поступления - всего |
010 |
|
|
|
|
|
в том числе: при казначейском обслуживаниии# |
020 |
|
|
|
|
|
из них: средств поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации |
021 |
|
X |
X |
|
|
в федеральный бюджет |
022 |
|
|
|
|
|
в бюджеты субъектов Российской Федерации |
023 |
|
|
|
|
|
в местные бюджеты |
024 |
|
|
|
|
|
в бюджет Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации |
025 |
|
|
X |
|
|
в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования |
026 |
|
X |
X |
|
|
в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования |
027 |
|
X |
X |
|
|
при управлении остатками средств на едином казначейском счете и осуществлении иных операций в системе казначейских платежей |
030 |
X |
X |
|
|
2. Выбытия
|
Наименование показателя |
Код строки |
Участники бюджетного процесса |
Неучастники бюджетного процесса |
Итого |
|
|
бюджетные, автономные учреждения |
иные юридические лица |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Выбытия - всего |
200 |
|
|
|
|
|
в том числе: при казначейском обслуживаниии |
210 |
|
|
|
|
|
из них: из федерального бюджета |
211 |
|
|
|
|
|
из бюджетов субъектов Российской Федерации |
212 |
|
|
|
|
|
из местных бюджетов |
213 |
|
|
|
|
|
из бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации |
214 |
|
|
X |
|
|
из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования |
215 |
|
X |
X |
|
|
из бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования |
216 |
|
X |
X |
|
|
при управлении остатками средств на едином казначейском счете и осуществлении иных операций в системе казначейских платежей |
220 |
X |
X |
|
|
Форма 0503196 с. 2
3. Изменение остатков
|
Наименование показателя |
Код строки |
Участники бюджетного процесса |
Неучастники бюджетного процесса |
Итого |
|
|
бюджетные, автономные учреждения |
иные юридические лица |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Изменение остатков - всего |
700 |
|
|
|
|
|
в том числе: при казначейском обслуживании |
800 |
|
|
|
|
|
из них: средств поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации |
810 |
|
X |
X |
|
|
из них: результат казначейского обслуживания |
811 |
|
X |
X |
|
|
прочие операции |
812 |
|
X |
X |
|
|
федерального бюджета |
820 |
|
|
|
|
|
из них: результат казначейского обслуживания |
821 |
|
|
|
|
|
прочие операции |
822 |
|
|
|
|
|
бюджетов субъектов Российской Федерации |
830 |
|
|
|
|
|
из них: результат казначейского обслуживания |
831 |
|
|
|
|
|
прочие операции |
832 |
|
|
|
|
|
местных бюджетов |
840 |
|
|
|
|
|
из них: результат казначейского обслуживания |
841 |
|
|
|
|
|
прочие операции |
842 |
|
|
|
|
|
бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации |
850 |
|
|
X |
|
|
из них: результат казначейского обслуживания |
851 |
|
|
X |
|
|
прочие операции |
852 |
|
|
X |
|
|
бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования |
860 |
|
X |
X |
|
|
из них: результат казначейского обслуживания |
861 |
|
X |
X |
|
|
прочие операции |
862 |
|
X |
X |
|
|
бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования |
870 |
|
X |
X |
|
|
из них: результат казначейского обслуживания |
871 |
|
X |
X |
|
|
прочие операции |
872 |
|
X |
X |
|
|
при управлении остатками средств на едином казначейском счете и осуществлении иных операций в системе казначейских платежей |
900 |
X |
X |
|
|
Руководитель _________________ ________________________
(уполномоченное лицо) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________ ________________________
(уполномоченное лицо) (подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель ___________ _________ _____________________ _________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон)
"___"_____________ 20__ г.
Приложение N 3
к федеральному стандарту бухгалтерского
учета государственных финансов
"Отчетность по операциям системы
казначейских платежей", утвержденному
приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 30.06.2020 г. N 126н
+---------+
Отчет | Коды |
об управлении остатками на едином казначейском +---------+
счете Форма по| 0503197 |
ОКУД| |
+---------+
на "___ "__________20__ г. Дата| |
+---------+
Наименование | |
органа Федерального | |
казначейства ____________________________ по Реестру| |
| |
+---------+
Тип отчета _____________________________ | |
(индивидуальный, +---------+
консолидированный) | |
| |
Периодичность: месячная, квартальная, годовая | |
+---------+
Единица измерения: руб по ОКЕИ| 383 |
+---------+
1. Доходы от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете
|
Наименование показателя |
Код строки |
Сумма |
|
1 |
2 |
3 |
|
Доходы от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете - всего |
010 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
операционные доходы |
020 |
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
внеоперационные доходы |
030 |
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
результат от пересчетов |
040 |
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
Форма 0503197 с. 2
2. Результат распределения доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете
|
Наименование показателя |
Код строки |
Код по |
Сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Распределенные доходы от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете - всего |
050 |
X |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
в федеральный бюджет |
060 |
|
|
|
в бюджеты субъектов Российской Федерации |
070 |
X |
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в местные бюджеты |
080 |
X |
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель ________________ ______________________________
(уполномоченное лицо) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ________________ ______________________________
(уполномоченное лицо) (подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель _____________ ___________ _______________________ ___________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон)
"____" __________ 20__ г.
Информация об изменениях:
Приложение 4 изменено с 18 июня 2023 г. - Приказ Минфина России от 2 мая 2023 г. N 58Н
Изменения применяются при составлении и представлении отчетности по операциям системы казначейских платежей по мере организационно-технической готовности, но не позднее отчетности за 2023 г.
Приложение N 4
к федеральному стандарту бухгалтерского учета
государственных финансов "Отчетность по
операциям системы казначейских платежей",
утвержденному приказом Министерства
финансов Российской Федерации
от 30 июня 2020 г. N 126н
(с изменениями от 2 мая 2023 г.)
Пояснительная записка
к Балансу операций в системе казначейских платежей
+-----------+
| Коды |
+-----------+
Форма по| 0503198 |
ОКУД| |
+-----------+
на "___"__________ 20___ г. Дата | |
+-----------+
Наименование органа | |
Федерального | |
казначейства _______________________________ по Реестру| |
+-----------+
Тип отчета _______________________________ | |
(индивидуальный, | |
консолидированный) | |
+-----------+
Периодичность: месячная, квартальная, годовая | |
+-----------+
Единица измерения: руб по ОКЕИ| 383 |
+-----------+
I. Информация об остатках финансовых активов системы казначейских
платежей
|
Наименование показателя |
Код строки |
Сумма |
|
1 |
2 |
3 |
|
Денежные средства системы казначейских платежей, находящиеся на едином казначейском счете и прочих счетах, открытых Федеральному казначейству и органам Федерального казначейства в подразделениях Банка России и кредитных организациях |
110 |
|
|
Денежные средства системы казначейских платежей, привлеченные в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете |
120 |
|
|
Денежные средства системы казначейских платежей, находящиеся в размещении в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете |
130 |
|
|
Стоимость ценных бумаг, полученных Федеральным казначейством в качестве обеспечения сделок по договорам репо по средствам единого казначейского счета |
140 |
|
|
Стоимость ценных бумаг, переданных Федеральным казначейством в качестве обеспечения сделок по договорам репо по средствам единого казначейского счета |
150 |
|
II. Информация о размещении денежных средств в рамках управления
остатками средств на едином казначейском счете
|
Наименование показателя |
Код строки |
Сумма |
|
1 |
2 |
3 |
|
Объем денежных средств единого казначейского счета, предложенных к размещению в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете |
210 |
|
|
Спрос на денежные средства единого казначейского счета со стороны кредитных организаций |
220 |
|
|
Объем размещения денежных средств системы казначейских платежей в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете |
230 |
|
|
Полученные доходы от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете |
240 |
|
|
Нераспределенные доходы от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете на начало года |
250 |
|
|
Нераспределенные доходы от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете на отчетную дату |
260 |
|
III. Дополнительные сведения
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
Руководитель _________________ ________________________
(уполномоченное лицо) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________ ________________________
(уполномоченное лицо) (подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель ___________ _________ _____________________ _________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон)
"___"_____________ 20__ г.
Минфин утвердил федеральный стандарт бухучета госфинансов "Отчетность по операциям системы казначейских платежей". Он применяется начиная с отчетности за 2021 г.
Определена периодичность составления отчетности. Приведены формы.
Приказ Минфина России от 30 июня 2020 г. N 126н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "Отчетность по операциям системы казначейских платежей"
Зарегистрировано в Минюсте РФ 9 октября 2020 г.
Регистрационный N 60328
Вступает в силу с 23 октября 2020 г.
Текст приказа опубликован на "Официальном интернет-портале правовой информации" (www.pravo.gov.ru) 12 октября 2020 г. N 0001202010120043
В настоящий документ внесены изменения следующими документами:
Приказ Минфина России от 2 мая 2023 г. N 58н
Изменения вступают в силу с 18 июня 2023 г. и применяются при составлении и представлении отчетности по операциям системы казначейских платежей по мере организационно-технической готовности, но не позднее отчетности за 2023 г.
Приказ Минфина России от 16 декабря 2020 г. N 312н
Изменения вступают в силу с 16 февраля 2021 г. и применяются при составлении отчетности по операциям системы казначейских платежей, начиная с отчетности 2027 г.
Приказом Минфина России от 2 мая 2023 г. N 58н названный приказ признан утратившим силу с 18 июня 2023 г.
Открыть документ в системе ГАРАНТ