Постановление Правительства Астраханской области от 15 октября 2020 г. N 480-П "О Порядке оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства, предоставляемых в обеспечение исполнения обязательств по возврату бюджетного кредита, уплате процентных и иных платежей, предусмотренных договором о предоставлении бюджетного кредита из бюджета Астраханской области" (с изменениями и дополнениями)

Постановление Правительства Астраханской области от 15 октября 2020 г. N 480-П
"О Порядке оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства, предоставляемых в обеспечение исполнения обязательств по возврату бюджетного кредита, уплате процентных и иных платежей, предусмотренных договором о предоставлении бюджетного кредита из бюджета Астраханской области"

С изменениями и дополнениями от:

29 июня 2021 г.

В соответствии со статьей 93.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации

Правительство Астраханской области постановляет:

1. Утвердить прилагаемый Порядок оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства, предоставляемых в обеспечение исполнения обязательств по возврату бюджетного кредита, уплате процентных и иных платежей, предусмотренных договором о предоставлении бюджетного кредита из бюджета Астраханской области.

2. Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

И.о. Губернатора Астраханской области

А.В. Шарыкин

УТВЕРЖДЕН
постановлением
Правительства
Астраханской области
от 15.10.2020 N 480-П

Порядок
оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства, предоставляемых в обеспечение исполнения обязательств по возврату бюджетного кредита, уплате процентных и иных платежей, предусмотренных договором о предоставлении бюджетного кредита из бюджета Астраханской области

С изменениями и дополнениями от:

29 июня 2021 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства, предоставляемых в обеспечение исполнения обязательств по возврату бюджетного кредита, уплате процентных и иных платежей, предусмотренных договором о предоставлении бюджетного кредита из бюджета Астраханской области (далее - Порядок), разработан в соответствии с пунктом 3 статьи 93.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет процедуру проведения оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства, предоставляемых в обеспечение исполнения обязательств перед Астраханской областью по предоставленным муниципальным образованиям Астраханской области бюджетным кредитам, уплате процентных и иных платежей, предусмотренных договором о предоставлении бюджетного кредита из бюджета Астраханской области.

1.2. Оценка надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства, предоставляемых в обеспечение исполнения обязательств по возврату бюджетного кредита, уплате процентных и иных платежей, предусмотренных договором о предоставлении бюджетного кредита из бюджета Астраханской области, осуществляется министерством финансов Астраханской области (далее - министерство).

1.3. Надежность (ликвидность) банковской гарантии и поручительства определяется финансовой устойчивостью банка или иной кредитной организации (далее - гарант) и поручителя - юридического лица (далее - поручитель).

1.4. Под надежностью (ликвидностью) банковской гарантии и поручительства в целях настоящего Порядка понимается способность гаранта и поручителя своевременно и в полном объеме исполнить обязательства муниципального образования Астраханской области (далее - заемщик) по исполнению обязательств перед Астраханской областью по возврату бюджетного кредита, уплате процентных и иных платежей, предусмотренных договором о предоставлении бюджетного кредита.

2. Оценка надежности (ликвидности) банковской гарантии

2.1. В целях оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии министерство проводит анализ на соответствие гаранта следующим требованиям:

- гарант не находится в процессе реорганизации или ликвидации, в отношении него не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве);

- деятельность гаранта не приостановлена в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации;

- у гаранта отсутствует неисполненная обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов и иных обязательных платежей подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

- у гаранта отсутствует просроченная (неурегулированная) задолженность по денежным обязательствам перед Астраханской областью;

- наличие у гаранта лицензии Центрального банка Российской Федерации (Банк России) на осуществление банковских операций;

- гарант участвует в системе обязательного страхования вкладов в банках Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации";

- в отношении гаранта Банком России не применены меры воздействия за нарушение обязательных нормативов, установленных в соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)";

- стоимость чистых активов гаранта превышает трехкратную сумму предоставляемой банковской гарантии;

- наличие у гаранта кредитного рейтинга не ниже уровня "A-(RU)" по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации кредитного рейтингового агентства Аналитическое Кредитное Рейтинговое Агентство (Акционерное общество) или кредитного рейтинга не ниже уровня "ruA-" по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации кредитного рейтингового агентства Акционерное общество "Рейтинговое Агентство "Эксперт РА".

Информация об изменениях:

Пункт 2.2 изменен с 8 июля 2021 г. - Постановление Правительства Астраханской области от 29 июня 2021 г. N 270-П

См. предыдущую редакцию

2.2. Заемщик для проведения оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии представляет в министерство следующие документы, полученные от гаранта:

- проект банковской гарантии с сопроводительным письмом гаранта о согласии выступить соответственно гарантом по обязательствам заемщика перед Астраханской областью (далее - письмо);

- заверенные руководителем гаранта копии учредительных документов гаранта, свидетельства о государственной регистрации с учетом всех изменений и дополнений, внесенных в них;

- заверенные руководителем гаранта копии документов, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа гаранта или иного уполномоченного лица на совершение сделок от имени гаранта (решение об избрании, приказ о назначении, приказ о вступлении в должность, копия контракта, доверенность), а также заверенные образцы подписей и оттиска печати (при наличии) гаранта;

- заверенную руководителем гаранта копию документа, подтверждающего согласие (одобрение) уполномоченного органа управления гаранта на совершение сделки по предоставлению банковской гарантии (в обеспечение исполнения обязательств заемщика);

- копию лицензии Банка России на осуществление банковских операций;

- отчет о финансовых результатах за отчетный финансовый год и на последнюю отчетную дату, заверенный гарантом;

- копию аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности гаранта за год, предшествующий году обращения;

- расчет чистых активов гаранта, подписанный руководителем и заверенный печатью (при наличии) гаранта.

Документы, указанные в настоящем пункте, регистрируются министерством в день их поступления.

2.3. Министерство в день поступления документов, указанных в пункте 2.2 настоящего Порядка, направляет межведомственный запрос в Федеральную налоговую службу (ФНС России) о факте внесения записи о гаранте в Единый государственный реестр юридических лиц, а также подтверждение сведений о том, что гарант находится (не находится) в процессе реорганизации или ликвидации, что в отношении гаранта возбуждено (не возбуждено) производство по делу о несостоятельности (банкротстве), что у гаранта отсутствует неисполненная обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов и иных обязательных платежей в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Заемщик вправе представить сведения, указанные в абзаце первом настоящего, пункта по собственной инициативе.

2.4. Финансовое состояние гаранта определяется с использованием следующих показателей:

- отсутствие убытков за последний финансовый год и за истекший период текущего года;

- высокое качество активов гаранта (активы I и II категорий качества должны составлять не менее 50% общего объема активов);

- соответствие гаранта обязательным нормативам, установленным Банком России;

- величина чистых активов гаранта, которая не должна быть меньше величины, равной трехкратной сумме предоставляемого бюджетного кредита.

2.5. Основанием для принятия решения о признании банковской гарантии, не имеющей высокой степени надежности (ликвидности), является:

- представление неполного пакета документов, указанных в пункте 2.2 настоящего Порядка;

- несоответствие гаранта требованиям, установленным пунктом 2.1 настоящего Порядка.

При несоответствии представленных документов перечню документов, указанному в пункте 2.2 настоящего Порядка, министерство не позднее 5 рабочих дней с даты регистрации документов возвращает их заемщику с указанием причин возврата.

В случае устранения основания для отказа, указанного в абзаце втором настоящего пункта, заемщик вправе повторно обратиться в министерство за проведением оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии.

При соответствии представленных документов перечню документов, указанному в пункте 2.2 настоящего Порядка, министерство рассматривает их в течение 15 рабочих дней с даты регистрации документов на предмет соответствия гаранта требованиям, установленным пунктом 2.1 настоящего Порядка, и определения его финансового состояния с учетом показателей, указанных в пункте 2.4 настоящего Порядка.

По результатам проведения оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии министерство принимает решение о признании банковской гарантии имеющей высокую степень надежности (ликвидности) или о признании банковской гарантии не имеющей высокой степени надежности (ликвидности) в форме заключения, о чем письменно уведомляет заемщика в течение 5 рабочих дней со дня подписания заключения.

3. Оценка надежности (ликвидности) поручительства

3.1. В целях оценки надежности (ликвидности) поручительства министерство проводит анализ на соответствие поручителя следующим требованиям:

- поручитель не находится в процессе реорганизации или ликвидации, в отношении него не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве);

- деятельность поручителя не приостановлена в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации;

- у поручителя отсутствует неисполненная обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов и иных обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

- у поручителя отсутствует просроченная (неурегулированная) задолженность по денежным обязательствам перед Астраханской областью.

Информация об изменениях:

Пункт 3.2 изменен с 8 июля 2021 г. - Постановление Правительства Астраханской области от 29 июня 2021 г. N 270-П

См. предыдущую редакцию

3.2. Заемщик для проведения оценки надежности (ликвидности) поручительства представляет в министерство следующие документы, полученные от поручителя:

- письмо поручителя о согласии выступить поручителем по обязательствам заемщика перед Астраханской областью с приложением проекта договора поручительства;

- заверенные поручителем копии учредительных документов, свидетельства о государственной регистрации с учетом всех изменений и дополнений, внесенных в них;

- документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа поручителя, иного уполномоченного лица на совершение сделок от имени поручителя и главного бухгалтера поручителя (решение об избрании, приказ о назначении, приказ о вступлении в должность, копия контракта, доверенность), заверенные поручителем, а также заверенные образцы подписей указанных лиц и оттиска печати (при наличии) поручителя;

- заверенную поручителем копию документа, подтверждающего согласие (одобрение) уполномоченного органа управления поручителя на совершение сделки по предоставлению поручительства в обеспечение исполнения обязательств получателя;

- заверенную поручителем копию лицензии на осуществление поручителем хозяйственной деятельности (в случае если законодательством Российской Федерации установлено, что деятельность поручителя осуществляется на основании лицензии);

- справки, предоставленные банками, о наличии средств на расчетных счетах поручителя и сумме к картотеке к ним;

- бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах за отчетный финансовый год и на последнюю отчетную дату, заверенные поручителем, с пояснительными записками к ним, с отметкой налогового органа об их принятии и с приложением расшифровок статей баланса об основных средствах, о незавершенном строительстве, доходных вложениях в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложениях, краткосрочных финансовых вложениях, дебиторской задолженности, долгосрочных обязательствах, краткосрочных кредитах и займах, кредиторской задолженности (по каждому виду задолженности);

- копию аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности поручителя за год, предшествующий году обращения, с письмом в соответствии с абзацем вторым пункта 3.2 настоящего Порядка (для юридических лиц, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации должны проходить ежегодную аудиторскую проверку);

- расчет чистых активов поручителя (при наличии), подписанный руководителем и заверенный печатью (при наличии) поручителя.

Документы, указанные в настоящем пункте, регистрируются министерством в день их поступления.

3.3. Министерство в день поступления документов, указанных в пункте 3.2 настоящего Порядка, направляет межведомственный запрос в ФНС России о факте внесения записи о поручителе в Единый государственный реестр юридических лиц, а также подтверждение сведений о том, что поручитель находится (не находится) в процессе реорганизации или ликвидации, что в отношении поручителя возбуждено (не возбуждено) производство по делу о несостоятельности (банкротстве), что у поручителя отсутствует неисполненная обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов и иных обязательных платежей в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Заемщик вправе представить сведения, указанные в абзаце первом настоящего пункта, по собственной инициативе.

3.4. Основанием для принятия решения о признании поручительства не имеющим высокой степени надежности (ликвидности) является:

- представление неполного пакета документов, указанных в пункте 3.2 настоящего Порядка;

- несоответствие поручителя требованиям, установленным пунктом 3.1 настоящего Порядка.

В случае несоответствия представленных документов перечню документов, указанному в пункте 3.2 настоящего Порядка, министерство не позднее 5 рабочих дней с даты регистрации документов возвращает их заемщику с указанием причин возврата.

3.5. В случае соответствия представленных документов перечню документов, указанному в пункте 3.2 настоящего Порядка, министерство рассматривает их в течение 15 рабочих дней с даты регистрации документов на предмет соответствия поручителя требованиям, предусмотренным пунктом 3.1 настоящего Порядка, и осуществляет анализ финансового состояния поручителя в соответствии с методикой оценки финансового состояния поручителя согласно приложению к настоящему Порядку.

По результатам рассмотрения документов министерство принимает решение о признании поручительства имеющим высокую степень надежности (ликвидности) или о признании поручительства не имеющим высокой степени надежности (ликвидности) в форме заключения, о чем письменно уведомляет заемщика в течение 5 рабочих дней со дня подписания заключения.

Приложение
к Порядку

Методика
оценки финансового состояния поручителя

1. Оценка финансового состояния поручителя

1.1. Для оценки финансового состояния поручителя используются три группы базовых финансовых индикаторов:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

- показатель рентабельности.

1.2. Расчет осуществляется на основе следующих документов, представляемых в министерство финансов Астраханской области:

- формы N 1 (бухгалтерский баланс), формы N 2 (отчет о финансовых результатах) за предыдущий год и за истекший период текущего года с отметкой налогового органа, подписанных руководителем предприятия;

- расшифровки среднесписочной численности и фонда оплаты труда;

- состава основных фондов с указанием балансовой стоимости и износа;

- расшифровки дебиторской и кредиторской задолженностей;

- справки о наличии (отсутствии) непогашенных кредитов с приложением копий соответствующих договоров.

2. Коэффициенты ликвидности

2.1. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя:

- коэффициент абсолютной ликвидности;

- коэффициент быстрой ликвидности;

- коэффициент текущей ликвидности.

2.2. Коэффициент абсолютной ликвидности К1 рассчитывается по следующей формуле:

где:

- денежные средства - денежные средства и денежные эквиваленты (строка 1250 баланса);

- краткосрочные финансовые вложения - сумма финансовых вложений (акции, векселя, облигации, предоставленные займы и т.д.), за исключением денежных эквивалентов, сформировавшаяся по состоянию на конец отчетного периода. К таковым относят те из них, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он больше 12 месяцев (строка 1240 баланса);

- текущие обязательства - краткосрочные финансовые обязательства организации со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела V баланса (строка 1500 баланса), доходов будущих периодов (строка 1530 баланса) и оценочных обязательств (строка 1540 баланса).

2.3. Коэффициент быстрой ликвидности К2 характеризует способность оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства. Показатель определяется по следующей формуле:

К2 =

дебиторская

краткосрочные финансовые

денежные

задолженность (1230)

вложения (1240)

средства (1250),

текущие обязательства (1500-1530-1540)

где:

- дебиторская задолженность - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года (строка баланса 1230);

- денежные средства - денежные средства и денежные эквиваленты (строка 1250 баланса);

2.4. Коэффициент текущей ликвидности К3 вычисляется по следующей формуле:

где:

- оборотные активы - оборотные активы (строка 1200 баланса);

- краткосрочные обязательства - краткосрочные финансовые обязательства организации со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела V баланса (строка 1500 баланса) и доходов будущих периодов (строка 1530 баланса).

3. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4 определяется по следующей формуле:

где:

- собственный капитал - собственный капитал и резервы (строка 1300 баланса);

- заемный капитал - финансовые обязательства. Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (строки 1500 и 1400 баланса) без учета доходов будущих периодов (строка 1530 баланса).

4. Показатель рентабельности

4.1. Порядок расчета показателя рентабельности К5 устанавливается раздельно для поручителей, являющихся торговыми предприятиями и предприятиями иных отраслей.

4.2. Для поручителей, являющихся торговыми предприятиями, показатель рентабельности определяется по следующей формуле:

где:

- прибыль (убыток) от продаж - прибыль (убыток) от реализации продукции (строка 2200 отчета о финансовых результатах);

- валовая прибыль (убыток) - валовая прибыль (убыток) (строка 2100 отчета о финансовых результатах).

4.3. Для поручителей, являющихся предприятиями иных отраслей, показатель рентабельности определяется по следующей формуле:

где:

- выручка - выручка (строка 2110 отчета о финансовых результатах).

5. Построение оценки финансового состояния

5.1. Для каждого базового индикатора устанавливаются наилучшее и наихудшее пороговые значения.

5.2. На основе полученного значения и пороговых значений для каждого показателя определяется одна из трех категорий. Пороговые значения показателей и правило выбора категории в зависимости от фактических значений показателей приведены в таблице 1.

Таблица 1

Пороговые значения
показателей и выбор категории в зависимости от фактических значений показателей

Коэффициенты	1 категория (хорошее значение показателя)	2 категория (удовлетворительное значение показателя)	3 категория (неудовлетворительное значение показателя)
К1	более 0,2	0,1-0,2	менее 0,1
К2	более 0,8	0,5-0,8	менее 0,5
К3	более 2,0	1,0-2,0	менее 1,0
К4
предприятия торговли	более 0,6	0,4-0,6	менее 0,4
предприятия других отраслей	более 1,0	0,7-1,0	менее 0,7
К5	более 0,15	0,0-0,15	менее 0,0 (нерентабельно)

5.3. Значение сводной оценки (S) определяется по следующей формуле:

S = Вес1 x Категория 1 + Вес 2 x Категория 2 + Вес 3 x Категория 3 + Вес 4 x Категория 4 + Вес 5 x Категория 5,

где:

Вес i - вес показателя Кi в сводной оценке, i = 1, 2, 3, 4 или 5.

Значения веса показателей представлены в таблице 2.

Категория i - категория, к которой относится значение показателя Кi.

Категория i = 1, 2 или 3.

Таблица 2

Вес
показателей, используемых при расчете сводной оценки

Показатель	Вес показателя
Коэффициент абсолютной ликвидности К1	0,11
Коэффициент быстрой ликвидности К2	0,05
Коэффициент текущей ликвидности К3	0,42
Соотношение собственных и заемных средств К4	0,21
Коэффициент рентабельности К5	0,21

5.4. На основании значения сводной оценки финансовое состояние поручителя:

- является хорошим, если значение сводной оценки не превышает 1,05;

- является удовлетворительным, если значение сводной оценки больше 1,05, но не превышает 2,4;

- является неудовлетворительным, если значение сводной оценки превышает 2,4.

Величина чистых активов поручителя не должна быть меньше величины, равной трехкратной сумме предоставляемого бюджетного кредита.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.