Приложение. Положение о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории амурского муниципального района

Приложение
к решению Собрания
депутатов Амурского
муниципального района
от 23 ноября 2005 г. N 106

Положение
о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории амурского муниципального района

С изменениями и дополнениями от:

28 декабря 2005 г., 12 апреля, 28 июня, 15 ноября 2006 г., 10 октября, 14 ноября 2007 г., 24 сентября, 15 октября 2008 г., 18 февраля, 9 сентября 2009 г., 13 октября 2010 г., 30 ноября 2011 г., 17 апреля, 13 ноября 2013 г., 12, 20 ноября 2014 г., 9 ноября 2015 г., 23 августа, 14 декабря 2016 г., 13 сентября 2017 г., 2 октября 2018 г., 30 октября, 20 ноября 2019 г.

I. Общие положения

1. На территории Амурского муниципального района взимаются следующие местные налоги:

1.1. Земельный налог;

1.2. Налог на имущество физических лиц.

2. Действие настоящего Положения не распространяется на земли, находящиеся в границах следующих муниципальных поселений:

- городское поселение "Город Амурск";

- Литовское городское поселение;

- Эльбанское городское поселение;

- сельское поселение "Село Ачан";

- Болоньское сельское поселение;

- Вознесенское сельское поселение;

- сельское поселение "Село Джуен";

- сельское поселение "Село Омми";

- Падалинское сельское поселение;

- Санболинское сельское поселение.

3. На территории Амурского муниципального района введена система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Информация об изменениях:

Раздел II изменен с 1 января 2020 г. - Решение Собрания депутатов Амурского муниципального района Хабаровского края от 30 октября 2019 г. N 121

См. предыдущую редакцию

II. Земельный налог

1. Общие положения

1.1. Настоящим Положением устанавливается и вводится на межселенной территории Амурского муниципального района земельный налог (далее в настоящем разделе - налог), определяются налоговые ставки в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, порядок и сроки уплаты земельного налога, устанавливаются налоговые льготы, основания и порядок их применения.

1.2. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения, налоговые льготы отдельным категориям налогоплательщиков и другие элементы налогообложения установлены главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

2.1. 0,1 процента в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

2.2. 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

2.3. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков;

2.4. Если единый земельный участок предоставлен для различных видов разрешенного использования, применяется максимальная налоговая ставка.

3. Порядок и сроки уплаты налога.

3.1. Налогоплательщики - организации в течение налогового периода исчисляют и уплачивают авансовые платежи по налогу.

3.2. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

3.3. Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

4. Налоговые льготы.

4.1. В дополнение к перечню лиц, определенных статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации, освобождаются от уплаты земельного налога: физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, неработающие граждане пожилого возраста старше 65 лет, инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I, II группу инвалидности, установленную до 01 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности, ветераны и инвалиды Великой отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий в отношении земель, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков для ведения садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, под сооружениями гаражных боксов, и площадью, определенной для их обслуживания.

4.2. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

4.3. Налогоплательщики, имеющие несколько земельных участков, подлежащих налогообложению земельным налогом, льгота по налогу предоставляется в отношении одного земельного участка независимо от его назначения по выбору налогоплательщика.

4.4. В случае передачи физическими лицами, освобожденными от уплаты земельного налога, земельных участков (части земельных участков) в аренду (пользование), с данных земельных участков (части земельных участков) производится взимание земельного налога.

4.5. Налогоплательщики - физические лица, имеющие несколько участков, самостоятельно определяют земельный участок, не облагаемый налогом, на основании заявления, подаваемого в налоговый орган по своему выбору.

Заявление о выбранном земельном участке может быть представлено в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Амурского муниципального района Хабаровского края от 23 августа 2016 г. N 315 раздел III настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2017 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество физических лиц

См. текст раздела в предыдущей редакции

III. Налог на имущество физических лиц

1. Общие положения

1.1. Настоящим Положением устанавливается и вводится на территории Амурского муниципального района Хабаровского края "Налог на Имущество физических лиц", определяются особенности определения налоговой базы и налоговые ставки.

1.2. Налогоплательщики (физические лица), объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения, налоговый период, порядок исчисления суммы налога, порядок и сроки его уплаты установлены главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Подпункт 1.3 изменен с 1 января 2020 г. - Решение Собрания депутатов Амурского муниципального района Хабаровского края от 20 ноября 2019 г. N 127

См. предыдущую редакцию

1.3. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

N п/п	Объект налогообложения	Налоговая ставка (%)
1.	Объект налогообложения, кадастровая стоимость которого не превышает 300 миллионов рублей (включительно):
1.1.	жилые дома, части жилых домов;	0,3
1.2.	квартиры, части квартир, комнаты;	0,3
1.3.	Объект незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением такого объекта является жилой дом;	0,3
1.4.	Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы один жилой дом;	0,3
1.5.	Гараж, машино-место, в том числе расположенные в объектах налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, объектах налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации;	0,3
1.6.	Хозяйственное строение или сооружение, площадь которого не превышает 50 квадратных метров и которое расположено на земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства	0,3
2.	Объект налогообложения, включенный в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, объект налогообложения, предусмотренный абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ:
	в 2017 году	1,3
	в 2018 году	1,6
	в 2019 и последующие годы	2,0
3.	Объект налогообложения, кадастровая стоимость которого превышает 300 миллионов рублей	2,0
4.	Прочие объекты налогообложения	0,5

IV. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

1. Общие положения

1.1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - единый налог) вводится в действие в соответствии с главой 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" части второй Налогового кодекса.

1.2. Система налогообложения в виде единого налога применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Амурского муниципального района Хабаровского края от 14 декабря 2016 г. N 366 подпункт 1 пункта 1.2 части 1 раздела IV настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2017 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности

См. текст подпункта в предыдущей редакции

1) оказания бытовых услуг. Коды видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и коды услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяются Правительством Российской Федерации;

2) оказания ветеринарных услуг;

3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных стоянок);

5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

11) размещения рекламы на транспортных средствах;

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Амурского муниципального района Хабаровского края от 10 октября 2007 г. N 404 в подпункт 12 подпункта 1.2 пункта 1 раздела IV настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 года и подлежащие официальному опубликованию в средствах массовой информации

См текст подпункта в предыдущей редакции

12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 кв. метров;

13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети и объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.

2. Особенности исчисления единого налога

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Амурского муниципального района Хабаровского края от 10 октября 2007 г. N 404 в подпункт 2.1 пункта 2 раздела IV настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 года и подлежащие официальному опубликованию в средствах массовой информации

См текст подпункта в предыдущей редакции

2.1. Значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортиментов товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и иные особенности, устанавливаются согласно приложению N 1.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Амурского муниципального района Хабаровского края от 18 февраля 2009 г. N 596 в подпункт 2.2 пункта 2 раздела IV настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.2. Основанием для применения специальных значений коэффициента К2, установленных в приложении N 1 к Положению, для отдельных категорий налогоплательщиков является соблюдение следующих условий:

1) образовательными учреждениями начального профессионального образования, осуществляющими предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг, услуг розничной торговли и в процессе прохождения производственной практики обучающихся, если получаемые от указанных видов деятельности средства реинвестируются непосредственно на нужды обеспечения образовательного процесса (в том числе на заработную плату) в данных образовательных учреждениях;

2) налогоплательщиками, осуществляющими оказание некоторых видов услуг по ремонту и (или) изготовлению металлоизделий, если оказываются услуги по ремонту и (или) изготовлению изделий бытового назначения и предметов личного пользования, а именно услуги по ремонту зажигалок, замков, зонтов и футляров к ним, мясорубок, соковарок, скороварок, корпусов часов и браслетов к ним, механических игрушек, оборудования для детских игр, изготовлению и ремонту металлической галантереи, ключей, номерных знаков, металлической посуды, прочих металлических предметов хозяйственного назначения, ремонту и заточке чертежных инструментов, ремонту, заточке, шлифовке и правке ножей, ножниц;

3) бюджетными учреждениями (службами) социальной защиты населения, осуществляющими оказание бытовых услуг, если услуги оказываются исключительно социально незащищенным слоям населения по регулируемым ценам ниже рыночных;

4) налогоплательщиками, осуществляющими розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с режимом работы, установленным продолжительностью не более 240 часов в течение налогового периода, если указанные объекты расположены в поселениях с численностью проживающего населения менее 1 тысячи человек (или вне границ поселений);

5) налогоплательщиками, оказывающими услуги общественного питания через столовые, расположенные на территориях (в помещениях) промышленных и сельскохозяйственных предприятий, воинских частей, учреждений, исполняющих наказания, территориальных органов уголовно-исполнительной системы, и находящиеся на балансе указанных предприятий (учреждений), если в них организуется обслуживание исключительно соответствующих потребителей, работающих на промышленных и сельскохозяйственных предприятиях; военнослужащих, сотрудников и работников учреждений, исполняющих наказания, и территориальных органов уголовно-исполнительной системы; обслуживающего;

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Амурского муниципального района Хабаровского края от 9 сентября 2009 г. N 75 подпункт 2.2 пункта 2 раздела IV настоящего приложения дополнен подпунктом 6, вступающим в силу с 1 января 2010 года

6) значение коэффициента К-2 в целях учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности в сфере розничной выездной торговли в дни проведения праздничных мероприятий на площадях муниципальных образований района определяется в соответствии с данным решением и на основании постановлений глав муниципальных образований района "Об организации торговли во время проведения праздничных мероприятий".

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Амурского муниципального района Хабаровского края от 9 сентября 2009 г. N 75 в подпункт 2.3 пункта 2 раздела IV настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2010 года

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.3. В целях налогообложения по перечню товаров, отнесенных к пункту 3 "Торговля", подпунктом 3.2 "Розничная торговля с реализацией исключительно бумажно-беловых товаров, школьно-письменных принадлежностей и канцелярских товаров, печатной продукции, осуществляемая через объекты, имеющие торговые залы":

1) к бумажно-беловым товарам относятся:

- бумага всех видов (потребительская писчая, для письма карандашом, почтовая, промокательная, чертежная, миллиметровая, копировальная окрашенная, для заметок, для пишущих машин, множительная для ксерокопирования и принтера, для рисования, для эскизов, для слепых, настольная, цветная, глянцевая, креповая, потребительская, папиросная, мелованная, обложечная, оберточная, для упаковки товаров и др. хозяйственных целей, подклеечная под обои, бумага под бархат, бумага металлизированная, шагреневая и др.);

- картон (переплетный, коробочный, цветной);

- тетради (ученические, общие, для нот, для письма карандашом, для эскизов, заметок, конспектов, для рисования, для записи слов);

- альбомы и блоки для черчения, рисования и эскизов, планшеты и блокноты для диаграмм и графиков, альбомы для художественных открыток, для вставки фотографий, значков, для хранения марок, бювары разные;

- дневники школьные, конверты, наборы конвертов поздравительные;

- блокноты открытые и закрытые, записные книжки разные, телефонные реестры;

- книги алфавитные, для служебных записок, канцелярские, книги учета, настольные перекидные календари, дневники-календари;

- изделия из картона и хозяйственные изделия из бумаги: папки разные, обложки для деловых бумаг и документов, для обертывания тетрадей, учебников и книг, скоросшиватели, регистраторы, подарочные наборы и сувениры, закладки для книг (кроме кожаных и художественных), клеенка бумажная, выкройки, мешки бумажные и другие хозяйственные изделия из бумаги;

- санитарно-гигиенические изделия из бумаги (туалетная бумага, полотенца, пеленки, платки носовые, скатерти, салфетки, пакеты гигиенические);

- бланки разные: счета-фактуры, платежные требования, путевые листы, доверенности, приходные и расходные кассовые ордера и другие бланки;

2) к школьно-письменным принадлежностям относятся:

- карандаши и наборы карандашей всех видов;

- ручки автоматические перьевые и шариковые, автоматические карандаши и стержни к ним, наборы авторучек и карандашей. Перья к автоматическим перьевым ручкам и узлы пишущие к автоматическим шариковым ручкам. Ручки ученические, канцелярские и сувенирные. Фломастеры и маркеры. Пишущие стержни. Перья всех видов. Запасные части к перьевым, шариковым авторучкам и письменным приборам. Чернильницы и чернильные приборы. Чернила для авторучек, чернила в бутылках, в порошке, в таблетках;

- чертежные доски, чертежные инструменты (циркули, рейсфедеры и др.), наборы чертежных инструментов (готовальни);

- линейки логарифмические, линейки разные, угольники (треугольники), рейсшины, лекала, транспортиры, трафареты, тушь жидкая и сухая, черная и цветная, баллончики для туши;

- прочие товары для школьников: портфели, ранцы, сумки и рюкзаки (при наличии конструкций, предусмотренных для размещения учебников и школьных принадлежностей), пеналы, резина стиральная, счетные палочки, мелки школьные и цветные для рисования, счеты школьные и канцелярские, пластилин, пеналы, точилки для карандашей, скрепки, наборы букв и цифр, кассы букв и слогов, кассы цифр и счетного материала, учебно-наглядные пособия для дошкольников и младших школьников (атласы географические), грифели;

3) к канцелярским товарам относятся:

- приборы письменные настольные, машинки для заточки карандашей, скрепки, скрепкосшиватели, магнитные ловушки для скрепок, дыроколы канцелярские, кнопки, булавки канцелярские, ножи для резки бумаги, трафареты букв и цифр. Подушки штемпельные, штемпельная краска. Сшиватели бумаг и скобы к ним. Подставки для календарей, бумаг и книг. Корректирующая жидкость. Клей конторский разный, кисти для клея;

- товары художественного назначения: краски художественные масляные, акварельные, гуашевые, сухие пигменты, поливиниловые художественные краски, белила цинковые быстросохнущие, масляные эскизные краски, пасты рельефные, масла (льняное и ореховое), холст, подрамники, мольберт, лаки всех видов, кисти художественные с N 1 по N 24;

- пишущие машины и запасные части к ним. Ленты к пишущим машинам;

4) к печатной продукции относятся:

книги, учебники, журналы, газеты, географические атласы, печатные карты (топографические, геологические, географические и прочие), глобусы, отрывные календари, календари-книги, почтовые открытки и марки, брошюры, ноты, плакаты, литографические портреты в листах, литографические репродукции с картин в листах, художественные литографические открытки, фотооткрытки, картинки и книжки для раскрашивания, печатные учебно-наглядные таблицы, марки для коллекций, книжки-ширмочки, почетные грамоты (благодарственные письма), художественные закладки для книг.

Глава Амурского муниципального района Хабаровского края

А.А. Шевчук