Приказ Федеральной налоговой службы от 18 ноября 2020 г. N ЕД-7-1/832@ "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями)

Приложение N 3. Форма N 5-ЕНВД (годовая) "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности по итогам 2020 года"

Приложение N 6. Форма N 5-НДФЛ (представляется два раза в год) "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц за 2020 год, по сведениям, представленным налоговыми агентами"

Приложение N 9. Форма N 7-НДФЛ (квартальная) "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц за 2021 год, исчисленных и удержанных налоговым агентом"

Раздел I. Обобщенные показатели по налоговым ставкам и суммам налога на доходы физических лиц, исчисленным и удержанным налоговым агентом по данным формы 6-НДФЛ

Приказ Федеральной налоговой службы от 18 ноября 2020 г. N ЕД-7-1/832@
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"

С изменениями и дополнениями от:

29 декабря 2020 г., 22 апреля 2021 г.

ГАРАНТ:

Об утверждении форм статистической налоговой отчетности ФНС России на 2022 г., формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов РФ см. приказ ФНС России от 12 октября 2021 г. N ЕД-7-1/893@

В целях получения полной и своевременной информации о налоговой базе и структуре начислений по федеральным, региональным, местным налогам и сборам в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации в 2021 году приказываю:

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен с 29 декабря 2020 г. - Приказ ФНС России от 29 декабря 2020 г. N ЕД-7-1/975@

См. предыдущую редакцию

1. Утвердить прилагаемые формы статистической налоговой отчетности, методические указания по порядку их составления и контрольные соотношения:

форма N 1-Патент "Отчет о количестве индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения в разрезе видов предпринимательской деятельности", полугодовая (приложение N 1);

форма N 5-ДДК "Отчет о декларировании доходов физическими лицами", годовая (приложение N 2);

форма N 5-ЕНВД "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности", годовая (приложение N 3;

форма N 5-ИБ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на игорный бизнес", годовая (приложение N 4);

форма N 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам", годовая (приложение N 5);

форма N 5-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц за 2020 год, по сведениям, представленным налоговыми агентами", два раза в год (приложение N 6);

форма N 5-НИО "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций", годовая (приложение N 7);

форма N 5-ТН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу", годовая (приложение N 8);

форма N 7-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц за 2021 год, исчисленных и удержанных налоговым агентом", квартальная (приложение N 9);

форма N 5-АЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную, спиртосодержащую продукцию и пиво", годовая;

форма N 5-ВБР "Отчет о структуре начислений по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов", годовая;

форма N 5-ЕСХН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу", годовая;

форма N 5-ЖМ "Отчет о структуре начислений по сбору за пользование объектами животного мира", годовая;

форма N 5-КГНМ "Отчет о налоговой базе и сумме исчисленного консолидированными группами налогоплательщиков налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации", квартальная;

форма N 5-ПМ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта Российской Федерации", годовая;

форма N 5-ТСМ "Отчет о структуре начислений по торговому сбору в разрезе муниципальных образований", годовая;

форма N 5-УСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения", годовая.

2. Разработать макеты выходных таблиц и совместно с Управлением информационных технологий (В.П. Кулешов) обеспечить в установленном порядке организацию работ для расчета данных по формам, указанным в пункте 1 настоящего приказа:

NN 5-ЕНВД, 5-ИБ, 5-МН, 5-НИО, 5-ТН - Аналитическому управлению (В.Н. Засько);

NN 5-ДДК, 5-НДФЛ, 7-НДФЛ - Управлению налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов (М.В. Сергеев);

N 1-Патент - Управлению налогообложения юридических лиц (М.В. Бакчеева).

3. Управлениям центрального аппарата ФНС России, отвечающим за сбор и обработку данных по формам, утвержденным пунктом 1 настоящего приказа (кроме формы N 5-ДДК), организовать работу по направлению отчетов в установленные адреса и совместно с Управлением интерактивных сервисов (Е.В. Гладышев) - по размещению сводных отчетов в информационных ресурсах ФНС России.

4. Установить, что представление отчетов финансовым органам субъектов Российской Федерации и финансовым органам муниципальных образований осуществляется в сроки, указанные на титульных листах форм.

5. Установить, что изменения и дополнения в формы отчетности, методические указания и контрольные соотношения, утвержденные пунктом 1 настоящего приказа, вносятся приказами ФНС России.

6. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и начальникам (исполняющим обязанности начальника) межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить организацию работы по актуализации информационных ресурсов для последующего их использования при формировании отчетов по формам статистической налоговой отчетности, утвержденным пунктом 1 настоящего приказа.

7. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации обеспечить своевременный и качественный сбор, обработку и передачу отчетов в установленные сроки по формам N N 1-Патент, 5-ДДК, 5-ЕНВД, 5-ИБ, 5-МН, 5-НИО, 5-ТН, 5-НДФЛ, 7-НДФЛ в соответствии с методическими указаниями по формированию отчетности.

8. Установить, что отчет по форме N 5-ДДК, утвержденный пунктом 1 настоящего приказа, в ФНС России не представляется.

9. Установить, что отчеты по формам, утвержденным пунктом 1 настоящего приказа, передаются в ФНС России без представления отчетов по муниципальным образованиям.

10. Руководители (исполняющие обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации несут персональную ответственность за обеспечение полноты, качества и за соблюдение установленных сроков направления финансовым органам субъектов Российской Федерации и финансовым органам муниципальных образований отчетов по формам, утвержденным пунктом 1 настоящего приказа.

11. Формирование статистической налоговой отчетности в управлениях ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и нижестоящих налоговых органах осуществляется соответствующими структурными подразделениями, к предмету деятельности которых относится указанная отчетность.

12. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения сбора и обработки данных статистической налоговой отчетности.

Руководитель Федеральной
налоговой службы

Д.В. Егоров

Информация об изменениях:

Приказ дополнен формой N 5-АЛ с 29 декабря 2020 г. - Приказ ФНС России от 29 декабря 2020 г. N ЕД-7-1/975@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ОТЧЕТ

О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО АКЦИЗАМ НА СПИРТ, АЛКОГОЛЬНУЮ, СПИРТОСОДЕРЖАЩУЮ ПРОДУКЦИЮ И ПИВО
за 2020 год

Представляется:	Сроки представления	Код формы	5AL
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации - Федеральной налоговой службе	не позднее 26.02.2021	Форма N 5-АЛ Утверждена приказом ФНС России от в редакции приказа ФНС России
Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в Управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации	на 3 рабочих дня ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации
Межрайонными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам	на 5 рабочих дней ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации финансовым органам субъекта Российской Федерации	не позднее 16.04.2021
Инспекциями ФНС России органам местного самоуправления	не позднее 16.04.2021	Годовая

	Код	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган
Муниципальное образование

Акцизы на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию

Показатели	Код строки	Код вида продукции	Значение показателей (налоговая база)	Сумма акциза (тыс. руб.)
А	Б	В	1	2
Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта)		Х	Х	Х
- этиловый спирт (стр. 1020 = стр. 1021 + стр. 1022 + стр. 1023 + стр. 1024)	1020	111, 121, 140, 150, 160, 161, 162, 163, 164, 165, 170
в том числе:
с кодом признака 0	1021	111, 121, 140, 150, 160, 161, 162, 163, 164, 165, 170
с кодом признака 1	1022	111, 121, 140, 150, 160, 161, 162, 163, 164, 165, 170
с кодом признака 2	1023	111, 121, 140, 150, 160, 161, 162, 163, 164, 165, 170
с кодом признака 3	1024	111, 121, 140, 150, 160, 161, 162, 163, 164, 165, 170
- получение денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции (п.п. 20 п. 1 стр. 182 НК), (литр)	1030	111, 121
- получение этилового спирта организацией, имеющей свидетельство, предусмотренное подпунктами 2 - 5 пункта 1 статьи 179.2 (п.п. 20.1 п. 1 стр. 182 НК),	1040	111, 121, 160, 170
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята	1050	224
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта этилового свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята и (или) фруктового дистиллята), кроме производимой из подакцизного винограда	1060	225
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта этилового свыше 9 процентов (за исключением вин, игристых вин (шампанских), производимая из подакцизного винограда	1070	226
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)	1090	231
- сидр, пуаре, медовуха	1100	232
- виноматериалы, кроме производимых из подакцизного винограда	1110	251
- виноматериалы, производимые из подакцизного винограда	1120	252
- виноградное сусло, кроме производимого из подакцизного винограда	1130	253
- виноградное сусло, производимое из подакцизного винограда	1140	254
- игристые вина (шампанские), кроме производимых из подакцизного винограда	1150	274
- игристые вина (шампанские), производимые из подакцизного винограда	1160	275
- вина (за исключением игристых вин (шампанских), ликерных вин), кроме производимых из подакцизного винограда	1170	276
- вина (за исключением игристых вин (шампанских), ликерных вин), производимые из подакцизного винограда	1180	277
- фруктовые вина (за исключением игристых вин (шампанских), ликерных вин)	1190	287
- винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов	1200	288
- спиртосодержащая продукция	1210	290
- виноград	1220	294
- фруктовое сусло	1230	297
- пиво (стр. 1240 = стр. 1241 + стр. 1242 + стр. 1243)	1240	310, 320, 330
в том числе:
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно	1241	310		Х
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива	1242	320
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента	1243	330
Сумма акциза, подлежащая вычету		Х	Х	Х
- этиловый спирт	1250	111, 121, 140, 150, 160, 161, 162, 163, 164, 165, 170	Х
- сумма акциза, начисленная при получении денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, подлежащая вычету	1260	111, 121	Х
- сумма акциза, начисленная при получении этилового спирта организацией, имеющей свидетельство, предусмотренное подпунктами 2-5 пункта 1 статьи 179.2, подлежащая вычету	1270	111, 121, 160, 170	Х
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)	1280	224	Х
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта этилового свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята и (или) фруктового дистиллята), кроме производимой из подакцизного винограда	1290	225	Х
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта этилового свыше 9 процентов (за исключением вин, игристых вин (шампанских), производимая из подакцизного винограда	1300	226	Х
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)	1320	231	Х
- сидр, пуаре, медовуха	1330	232	Х
- виноматериалы, кроме производимых из подакцизного винограда	1340	251	Х
- виноматериалы, производимые из подакцизного винограда	1350	252	Х
- виноградное сусло, кроме производимого из подакцизного винограда	1360	253	Х
- виноградное сусло, производимое из подакцизного винограда	1370	254	Х
- игристые вина (шампанские), кроме производимых из подакцизного винограда	1380	274	Х
- игристые вина (шампанские), производимые из подакцизного винограда	1390	275	Х
- вина (за исключением игристых вин (шампанских), ликерных вин), кроме производимых из подакцизного винограда	1400	276	Х
- вина (за исключением игристых вин (шампанских), ликерных вин), производимые из подакцизного винограда	1410	277	Х
- фруктовые вина (за исключением игристых вин (шампанских), ликерных вин)	1420	287	Х
- винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов	1430	288	Х
- спиртосодержащая продукция	1440	290	Х
- фруктовое сусло	1450	297	Х
- пиво (стр. 1460 = стр. 1461 + стр. 1462)	1460	320, 330	Х
в том числе:
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива	1461	320	Х
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента	1462	330	Х
Реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии (договора поручительства), и реализация подакцизных товаров на территорию государств - членов ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта		Х	Х	Х
- этиловый спирт	1470	111, 121, 140, 150, 160, 161, 162, 163, 164, 165, 170 (с кодом признака 0)
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)	1480	224
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта этилового свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята и (или) фруктового дистиллята), кроме производимой из подакцизного винограда	1490	225
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта этилового свыше 9 процентов (за исключением вин, игристых вин (шампанских), производимая из подакцизного винограда	1500	226
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)	1520	231
- сидр, пуаре, медовуха	1530	232
- виноматериалы, кроме производимых из подакцизного винограда	1540	251
- виноматериалы, производимые из подакцизного винограда	1550	252
- виноградное сусло, кроме производимого из подакцизного винограда	1560	253
- виноградное сусло, производимое из подакцизного винограда	1570	254
- игристые вина (шампанские), кроме производимых из подакцизного винограда	1580	274
- игристые вина (шампанские), производимые из подакцизного винограда	1590	275
- вина (за исключением игристых вин (шампанских), ликерных вин), кроме производимых из подакцизного винограда	1600	276
- вина (за исключением игристых вин (шампанских), ликерных вин), производимые из подакцизного винограда	1610	277
- фруктовые вина (за исключением игристых вин (шампанских), ликерных вин)	1620	287
- винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов	1630	288
- спиртосодержащая продукция	1640	290
- фруктовое сусло	1650	297
- пиво (стр. 1660 = стр. 1661 + стр. 1662 + стр. 1663)	1660	310, 320 ,330
в том числе:
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно	1661	310		Х
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива	1662	320
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента	1663	330
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по подакцизным товарам, факт экспорта которых (в том числе в государства - члены ЕАЭС) документально подтвержден		Х	Х	Х
- этиловый спирт	1670	111, 121, 140, 150, 160, 161, 162, 163, 164, 165, 170
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)	1680	224
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта этилового свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята и (или) фруктового дистиллята), кроме производимой из подакцизного винограда	1690	225
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта этилового свыше 9 процентов (за исключением вин, игристых вин (шампанских), производимая из подакцизного винограда	1700	226
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)	1720	231
- сидр, пуаре, медовуха	1730	232
- виноматериалы, кроме производимых из подакцизного винограда	1740	251
- виноматериалы, производимые из подакцизного винограда	1750	252
- виноградное сусло, кроме производимого из подакцизного винограда	1760	253
- виноградное сусло, производимое из подакцизного винограда	1770	254
- игристые вина (шампанские), кроме производимых из подакцизного винограда	1780	274
- игристые вина (шампанские), производимые из подакцизного винограда	1790	275
- вина (за исключением игристых вин (шампанских), ликерных вин), кроме производимых из подакцизного винограда	1800	276
- вина (за исключением игристых вин (шампанских), ликерных вин), производимые из подакцизного винограда	1810	277
- фруктовые вина (за исключением игристых вин (шампанских), ликерных вин)	1820	287
- винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов	1830	288
- спиртосодержащая продукция	1840	290
- фруктовое сусло	1850	297
- пиво (стр. 1860 = стр. 1861 + стр. 1862)	1860	320, 330
в том числе:
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива	1861	320
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента	1862	330
Реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру реэкспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии (договора поручительства), а также реализация подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт реэкспорта	1870	111, 121, 140, 150, 160, 161, 162, 163, 164, 165, 170, 224, 225, 226, 231, 232, 251, 252, 253, 254, 274, 275, 276, 277, 287, 288, 290, 297, 320, 330
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по подакцизным товарам, факт реэкспорта которых документально подтвержден	1880	111, 121, 140, 150, 160, 161, 162, 163, 164, 165, 170, 224, 225, 226, 231, 232, 251, 252, 253, 254, 274, 275, 276, 277, 287, 288, 290, 297, 320, 330	Х
Общая сумма авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, исчисленная к уплате в бюджет	1890	224, 225, 226, 231, 290	Х
Общая сумма авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, освобождение от уплаты которой предоставляется при представлении банковской гарантии	1900	224, 225, 226, 231, 290
Сумма авансового платежа акциза, уплаченная производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции по приобретенному (переданному в структуре организации) спирту этиловому, фактически использованному для производства реализованной в налоговом периоде алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, в том числе спирту-сырцу, переданному в структуре одной организации для производства ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого этой же организацией для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, подлежащая вычету	1910	224, 225, 226, 231, 290	Х
Контрольная сумма (стр. 1920 = сумма строк 1020-1910)	1920

"  " ________ 20   г. Руководитель налогового органа ____________________

                                                         (подпись)

_________________________________________

   Ф.И.О., номер телефона исполнителя

Методические указания
по порядку составления отчета по форме N 5-АЛ
"Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную, спиртосодержащую продукцию и пиво за 2020 год

При заполнении "Отчета о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную, спиртосодержащую продукцию и пиво" (далее - Отчет) используются данные налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, утвержденной приказами ФНС от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@ (форма по КНД 1151090), письма ФНС России от 02.12.2019 N СД-4-3/24574@, от 05.03.2020 N СД-4-3/3941@.

В отчете отражаются данные деклараций по акцизам за декабрь 2019 года, январь - ноябрь 2020 года.

Отчет формируется по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.

В части деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в Отчет включаются сведения по данным налогоплательщиков.

В Отчете не отражаются данные первичных и корректирующих налоговых деклараций по налогу за налоговые периоды прошлых лет, представленных налогоплательщиками в отчетном году, результаты проведенных налоговым органом камеральных и выездных налоговых проверок за налоговые периоды прошлых лет. При формировании показателей также не учитываются решения вышестоящих налоговых органов и решения судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды прошлых лет, и вступившие в силу в отчетном году.

При формировании Отчета не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.

Отчет формируется в ПП "Отчетность" в следующих разрезах:

- отчеты по каждому муниципальному образованию (ОКТМО), по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе;

- отчеты по каждому муниципальному образованию (ОКТМО) по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам;

- отчеты по каждому муниципальному образованию (ОКТМО) по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрайонных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам;

- отчеты по каждому Региону по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрайонных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам;

- отчеты по каждому Региону по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам;

- сводные отчеты по каждому Региону по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам и в подотчетных им межрайонных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам;

- отчет по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе;

- отчеты по каждому муниципальному образованию субъекта РФ;

- отчет по УФНС, включающий данные деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете на территории Субъекта РФ;

- отчет по Субъекту РФ, включающий данные деклараций налогоплательщиков, уплачивающих налоги на территории Субъекта РФ;

- отчет в целом по РФ.

Отчетные данные формируются нарастающим итогом с начала года по срокам, указанным в титульном листе формы (для проведения территориальными налоговыми органами анализа предварительных данных отчета).

Отчеты формируется по каждому муниципальному образованию на основании кодов в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО), указанному в декларации.

Инспекции ФНС России (ИФНС) утверждают отчеты за шесть рабочих дней до срока утверждения Отчета УФНС. ИФНС утверждают сформированные отчеты с обязательным приложением пояснительной записки.

Межрайонные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) утверждают отчет отдельно по каждому субъекту Российской Федерации за пять рабочих дней до срока утверждения отчета УФНС. МРИ утверждают сформированные отчеты с обязательным приложением пояснительной записки.

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИ) утверждают отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ, а также сводные отчеты по каждому субъекту Российской Федерации, включающие данные по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ, и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ, за три рабочих дня до срока утверждения Отчета УФНС. МИ утверждают сформированные отчеты с обязательным приложением пояснительной записки.

УФНС России утверждают сводный Отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ и МРИ, у которых в Декларациях указаны коды ОКТМО субъекта. УФНС России утверждают сформированный отчет с обязательным приложением пояснительной записки.

Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МИ должна быть равна, по всем показателям, данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.

Отчет в разрезе муниципальных образований в Федеральную налоговую службу не направляется.

В целях формирования Отчета по каждому муниципальному образованию используется код административно-территориального образования (стр. 010 Раздела 1 декларации (для налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, утвержденной приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@ в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО).

Отчетные данные формируются по каждому ОКТМО не позднее 18.02.2021 (для проведения территориальными налоговыми органами анализа предварительных данных отчета).

УФНС России по соответствующему субъекту Российской Федерации отчетные данные должны быть утверждены в срок не позднее 26.02.2021.

УФНС России по субъектам Российской Федерации передают финансовым органам субъекта Российской Федерации отчеты, включающие данные с кодами ОКТМО данного субъекта Российской Федерации:

- сводный отчет, включающий данные по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ и МРИ, и по налогоплательщикам, ранее состоявших на учете в инспекциях, подведомственных данному УФНС России;

- отчеты по каждому муниципальному образованию (с учетом данных по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории соответствующего муниципального образования, и включающим данные по налогоплательщикам, изменившим в течение отчетного года место учета) субъекта Российской Федерации.

Инспекции ФНС России передают органам местного самоуправления по каждому муниципальному образованию (с учетом данных по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории соответствующего муниципального образования).

Отчет составляется по итогам года и представляется за 2020 год:

УФНС России - финансовым органам субъекта Российской Федерации - не позднее 16 апреля 2021 года;

ИФНС России - органам местного самоуправления - не позднее 16 апреля 2021 года.

В случае изменения места постановки на учет налогоплательщика в течение отчетного года, данные в отчет включает тот налоговый орган, в котором на дату составления отчета состоит на учете налогоплательщик.

При расчете контрольных соотношений слагаемые строки и графы отчета, участвующие в контрольных соотношениях, округляются.

Порядок формирования показателей Отчета:

При заполнении Отчета должны соблюдаться следующие контрольные соотношения:

стр. 1020 = стр. 1021 + стр. 1022 + стр. 1023 + стр. 1024 (для граф 1 и 2)

стр. 1240 = ((стр. 1241 + (стр. 1242 + стр. 1243) для графы 2) для графы 1))

стр. 1460 = стр. 1461 + стр. 1462 (для графы 2)

стр. 1660 = ((стр. 1661 + (стр. 1662 + стр. 1663) для графы 2) для графы 1))

стр. 1860 = стр. 1861 + стр. 1862 (для граф 1 и 2)

стр. 1920 = сумма строк 1020-1910.

При формировании налоговыми органами Отчета необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми показателями Отчета за предыдущий отчетный год.

В случае изменения показателей Отчета (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) по сравнению с отчетными данными за аналогичный период прошлого года более чем на 10 процентов, управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (МРИ, МИ) прикладывают к отчету в ПП "Отчетность" пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений по каждому показателю Отчета (Исключается цифровое дублирование Отчета в пояснительной записке без пояснений динамики цифр).

При отсутствии налогоплательщиков, подавших декларацию, содержащую ОКТМО Региона, УФНС России направляют в ФНС России пояснительную записку о невозможности представить отчеты по вышеуказанной причине. В случае представления отчета с нулевыми значениями направляется пояснительная записка с указанием причин.

Аналогично, МИ ФНС России по КН в сроки, установленные для представления отчета в УФНС России, направляют письмо в соответствующие УФНС России об отсутствии данных (налогоплательщиков) для составления отчетов или причинах представления отчетов с нулевыми значениями.

УФНС России одновременно с утверждением сводного отчета в целом по субъекту в пояснительной записке приводят соответствующие объяснения, включая объяснения, представленные МИ ФНС России по КН.

Кроме того, в пояснительной записке необходимо указывать обоснование возмещаемой суммы акциза:

- в случае отражения в Отчете суммы акциза, предъявленной к возмещению, факт экспорта которой (в том числе в государства - члены ЕАЭС) документально подтвержден, при отсутствии за текущий и предыдущий отчетные периоды операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии, и реализации подакцизных товаров на территорию государств - членов ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта;

- в случае отражения в Отчете суммы акциза, предъявленной к возмещению, факт экспорта которой (в том числе в государства - члены ЕАЭС) документально подтвержден в большем размере, чем за текущий и предыдущий отчетные периоды по операциям по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии, и реализации подакцизных товаров на территорию государств - членов ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта;

- в случае отражения в Отчете суммы акциза, предъявленной к возмещению, факт реэкспорта которой документально подтвержден, при отсутствии за текущий и предыдущий отчетные периоды операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру реэкспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии (договора поручительства), а также реализация подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт реэкспорта;

- в случае отражения в Отчете суммы акциза, предъявленной к возмещению, факт реэкспорта которой документально подтвержден в большем размере, чем за текущий и предыдущий отчетные периоды по операциям по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру реэкспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии (договора поручительства), а также реализация подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт реэкспорта.

В случае изменения в течение отчетного периода места постановки налогоплательщика на учет, отчетные данные формируются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете на дату составления Отчета.

В случае прекращения деятельности организации в течение отчетного периода, отчетные данные формируются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик состоял на учете на момент прекращения деятельности.

В случае реорганизации организации в течение отчетного периода, отчетные данные формируются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик-правопреемник состоял на учете на дату составления Отчета.

По Кодам вида подакцизного товара:

Строки отчета по разделам 2.1, 2.2, 2.3, 2.4.1, 2.5 декларации, утвержденной приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@ рассчитывать в корреспонденции со строкой 010 раздела 2, по подразделу 1.3 приложения N 6 декларации в корреспонденции со строкой 325, по приложению N 6 декларации в корреспонденции со строкой 090.

Контрольное соотношение для стр. 1920 должно соблюдаться строго в обязательном порядке.

В соответствии с приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@ для строк 1660-1680 отчета при расчете по подразделу 2.2 раздела 2 декларации условие на код вида подакцизного товара надо накладывать по строке 010 Раздела 2 декларации, в том числе учитывать данные по строке 070 Приложения N 5 к форме налоговой декларации по акцизам.

В процессе анализа сформированных отчетов и подготовки пояснительных записок необходимо учитывать следующее.

По строкам 1690-1700 учитываются строки 190, 200 подраздела 1.1 Приложения N 6 налоговой декларации по акцизам при условии, что "стр. 190; 200 > 0", если "стр. 190; 200 = 0", применяются строки 100; 110 Приложения N 6. Показания учитываются один раз по актуальному извещению об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, независимо от количества налоговых периодов, в которых отражается указанное извещение.

Сведения по строкам 1720-1740 формируются как сумма строк 280, 310, 340 подраздела 1.2 Приложения N 5 к форме налоговой декларации по акцизам и строк 460 и 470 подраздела 1.4 Приложения N 6.

Контактные телефоны:

- по вопросам контроля за сбором данных (отчеты, пояснительные записки) от Аналитического управления: Щитова Марина Викторовна (495) 913-00-65, ВТС (99) 10-75;

- по вопросам методологии заполнения показателей Отчета от Управления налогообложения юридических лиц: Шестаева Ирина Васильевна (495) 913-01-51, ВТС (99) 28-51.

Информация об изменениях:

Приказ дополнен формой N 5-ВБР с 29 декабря 2020 г. - Приказ ФНС России от 29 декабря 2020 г. N ЕД-7-1/975@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ОТЧЕТ
О СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО СБОРУ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ВОДНЫХ БИОЛОГИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ
за 2020 год

Формируется:	Сроки представления	Код формы	5VB
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации	не позднее 22.02.2021	Форма N 5-ВБР
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации финансовым органам субъекта Российской Федерации	не позднее 16.04.2021	Утверждена приказом ФНС России от N
Инспекциями ФНС России органам местного самоуправления	не позднее 16.04.2021	Годовая

	Код	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган
Муниципальное образование

Отчет
о структуре начислений по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов

Наименование показателя	Код строки	Значение показателей
А	Б	1
1. Количество плательщиков сбора (юридических лиц, индивидуальных предпринимателей) - всего, единиц	100
1.1. Дальневосточный бассейн	110
1.2. Северный бассейн	120
1.3. Балтийский бассейн	130
1.4. Каспийский бассейн	140
1.5. Азово-Черноморский бассейн	150
1.6. Внутренние водные объекты	160
1.7. Морские млекопитающие	170
2. Количество полученных разрешений - всего, единиц	200
3. Сумма сбора, подлежащая уплате в бюджет - всего, тыс. руб., из нее:	300
3.1. Дальневосточный бассейн	301
3.2. Северный бассейн	302
3.3. Балтийский бассейн	303
3.4. Каспийский бассейн	304
3.5. Азово-Черноморский бассейн	305
3.6. Внутренние водные объекты	306
3.7. Морские млекопитающие	307
Сумма разового и регулярных взносов, тыс. руб., в том числе:	310
на КБК 182 1 07 04020 01 0000 110 (исключая внутренние водные объекты)	320
на КБК 182 1 07 04030 01 0000 110 (по внутренним водным объектам)	330
Из строки 310 в виде:
разового взноса	340
регулярных взносов	350
Сумма единовременного взноса, тыс. руб., в том числе:	360
на КБК 182 1 07 04020 01 0000 110 (исключая внутренние водные объекты)	370
на КБК 182 1 07 04030 01 0000 110 (по внутренним водным объектам)	380
4. Сумма сбора, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением льгот по сбору, - всего (400 = 410 + 420), тыс. рублей, в том числе по льготам:	400
4.1. по основаниям применения ставки сбора 0 рублей (п. 6 ст. 333.3 НК)	410
4.2. в связи с применением 15-ти процентной ставки сбора (п.7 и 9 ст. 333.3 НК)	420
5. Контрольная сумма	500

"__" _____ 202_ г. Руководитель налогового органа _______________________

                                                     (подпись, Ф.И.О.

                                                       руководителя)

_________________________________________

  (Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

Методические указания
по порядку формирования отчета по форме N 5-ВБР
"Отчет о структуре начислений по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов" за 2020 год

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов взимается в соответствии с главой 25.1 "Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - глава 25.1 НК) и другими нормативными правовыми актами.

Согласно пункту 2 статьи 333.7 главы 25.1 НК организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование объектами водных биологических ресурсов по разрешению на добычу (вылов) водных биологических ресурсов (далее - плательщики сбора), не позднее 10 дней с даты получения такого разрешения (далее - разрешение) представляют в налоговые органы по месту своего учета сведения о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов (далее - сведения плательщиков сбора), а также не позднее сроков уплаты единовременного взноса, сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов.

При составлении статистической налоговой отчетности по форме N 5-ВБР "Отчет о структуре начислений по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов" за 2020 год (далее - Отчет) используются формы сведений плательщиков сбора форма: по КНД 1110011, утвержденная приказом ФНС России от 14.06.2017 N ММВ-7-3/505@ и форма по КНД 1110022, утвержденная приказом ФНС России от 07.07.2010 N ММВ-7-3/320@ (в ред. приказа ФНС России от 17.04.2017 N ММВ-7-3/315@) и форма по КНД 1114004, утвержденная приказом ФНС России от 26.02.2006 N САЭ-3-21/111@ (в ред. приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@).

1. Отчет за 2020 год формируется в ПП "Отчетность" в следующих разрезах:

- отчеты по каждому муниципальному образованию (ОКТМО), по данным сведений плательщиков сбора, и органов, выдавших разрешения на добычу объектов водных биологических ресурсов, имеющихся в налоговом органе, (ИФНС_ОКТМО);

- отчет по данным сведений плательщиков сбора, состоящих на учете в налоговом органе (ИФНС);

- отчеты по каждому муниципальному образованию субъекта РФ (ОКТМО);

- отчет по Субъекту РФ, включающий данные сведений плательщиков сбора, уплачивающих налоги на территории Субъекта РФ (Регион);

- отчет в целом по РФ (РФ).

При этом при формировании отчета ОКТМО для форм КНД 1110011 и КНД 1110022 определяется по разделу 1 данной формы.

2. Периодичность формирования Отчета - годовая.

Отчет формируется нарастающим итогом с начала года.

Отчетные данные за 2020 год формируются не позднее 12.02.2021 (для проведения территориальными налоговыми органами анализа предварительных данных отчета).

Управлениями ФНС России по соответствующему субъекту Российской Федерации отчетные данные должны быть утверждены в срок не позднее 22.02.2021.

Отчет за 2020 год направляется:

- УФНС России финансовым органам субъекта Российской Федерации - не позднее 16.04.2021;

- Инспекциями ФНС России (далее - ИФНС России) органам местного самоуправления - не позднее 16.04.2021.

3. Отчет формируется по данным налоговых органов на основании представленных плательщиками сбора (организациями и индивидуальными предпринимателями) первичных или корректирующих сведений плательщиков сбора с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок, а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.

В части сведений плательщиков сбора, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в Отчет включаются сведения по данным плательщиков сбора.

В целях формирования Отчета под отчетным годом понимается календарный год, за который составляется Отчет (2020 год - для Отчета за 2020 год);

В показатели Отчета не включаются начисленные по сбору пени и налоговые санкции.

4. Отчет составляется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту представления сведений плательщиков сбора.

4.1. Инспекции ФНС России утверждают сформированные отчеты ИФНС_ОКТМО с обязательным приложением пояснительной записки.

4.2. Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации:

После утверждения Отчетов ИФНС России утверждают Отчеты по муниципальным образованиям, включающие данные по налогоплательщикам, у которых в Отчетном периоде действовало разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, и перешедших на налоговый учет из других субъектов Российской Федерации для соответствующих УФНС России по месту предыдущего учета не позднее, чем за три рабочих дня до срока представления Отчета в ФНС России.

После утверждения Отчетов ИФНС России и УФНС России по другим субъектам Российской Федерации утверждают для ФНС России сводный Отчет по субъекту Российской Федерации. Сумма значений показателей, отраженных в Отчетах ИФНС России по каждому муниципальному образованию, должна быть равна по всем показателям, данным сводного Отчета по субъекту Российской Федерации.

5. По кодам строк 100-170 Отчета отражается информация о количестве плательщиков сбора - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Значения показателей по кодам строк 100-170 определяется по числу плательщиков сбора, которые представили в налоговый орган, по меньшей мере, один комплект сведений плательщика сбора в течение отчетного периода.

5.1. Показатель по коду строки 100 Отчета определяется:

5.1.1. Количеством организаций, представивших в налоговый орган сведения по форме 1110011 с 10-значным цифровым кодом ИНН (в первых двух ячейках проставлено "00") и указанным КПП в верхнем поле каждой страницы формы, и формируется по признаку ИНН:

- по значению "1110011" реквизита с кодом 1 "Код формы по классификатору КНД",

- по значению "2020 год" реквизита с кодом 5 "Отчетный год".

При этом организации, представившие в налоговые органы в отчетном периоде 2 или более комплекта сведений по форме 1110011, учитываются при формировании Отчета один раз.

5.1.2. Количеством индивидуальных предпринимателей, представивших в налоговый орган сведения по форме 1110011 с 12-значным цифровым кодом ИНН (без КПП) в верхнем поле каждой страницы формы, и формируется по признаку ИНН:

- по значению "1110011" реквизита с кодом 1 "Код формы по классификатору КНД",

- по значению "2020 год" реквизита с кодом 5 "Отчетный год".

При этом индивидуальные предприниматели, представившие в налоговые органы в отчетном периоде 2 или более комплекта сведений по форме 1110011, учитываются при формировании Отчета один раз.

5.2. При формировании показателя по коду строки 100 Отчета, данные отчетов суммируются по Управлению ФНС России по соответствующему субъекту Российской Федерации. При этом отбор уникальных ИНН плательщиков сбора - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, представляющих сведения плательщиков сбора в несколько налоговых органов данного субъекта Российской Федерации, не производится.

5.3. Количество плательщиков по кодам строк с 110 по 170 определяется согласно пунктам 5.1.1, 5.1.2 и 5.2 настоящих Методических указаний при этом учитываются коды наименований объектов водных биологических ресурсов стр. 080 раздела 2 формы 1110011 в зависимости от бассейна обитания водных биологических ресурсов:

Наименование бассейнов обитания водных биологических ресурсов	Коды наименований объектов водных биологических ресурсов
1.1. Дальневосточный бассейн	с 1101 по 1180
1.2. Северный бассейн	с 1201 по 1234
1.3. Балтийский бассейн	с 1301 по 1325
1.4. Каспийский бассейн	с 1401 по 1425
1.5. Азово-Черноморский бассейн	с 1501 по 1523
1.6. Внутренние водные объекты	с 1601 по 1649
1.7. Морские млекопитающие	с 2001 по 2011

При этом плательщик указавший более одного кода объекта водных биологических ресурсов по водному бассейну в форме 1110011, учитываются при формировании Отчета один раз. Также при формировании Отчета плательщик учитывается по каждому бассейну один раз, если в форме 1110011 указанные коды объектов водных биологических ресурсов относятся к разным бассейнам.

6. По коду строки 200 Отчета отражается информация о количестве полученных юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями разрешений.

6.1. Показатель по коду строки 200 Отчета за 2020 год определяется суммой значений по коду строки 070 всех разделов 1 всех форм 1110011, представленных плательщиками сбора.

7. Все показатели Отчета отражаются в целых числах.

На основании отчетных данных формируется сводный Отчет в размерности, соответствующей требованиям Порядка заполнения Отчета.

В целях формирования Отчета по каждому муниципальному образованию используется код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата налога, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО).

Выборка осуществляется по коду строки 020 "Код по ОКТМО" Раздела 1 сведений по форме 1110011, представленных плательщиками сбора.

8. В случае изменения места постановки на учет налогоплательщика в течение отчетного года, данные в отчет включает тот налоговый орган, в котором на дату составления отчета состоит на учете налогоплательщик.

9. Порядок заполнения отчетности по форме N 5-ВБР "Отчет о структуре начислений по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов" за 2020 год:

Показатели	Код строки	Значение показателей
А	Б	1
1. Количество плательщиков сбора (юридических лиц, индивидуальных предпринимателей) - всего, единиц	100	Согласно пунктам 5.1.1, 5.1.2 и 5.2 настоящих Методических указаний
1.1. Дальневосточный бассейн	110	Согласно пункту 5.3. настоящих Методических указаний
1.2. Северный бассейн	120	Согласно пункту 5.3. настоящих Методических указаний
1.3. Балтийский бассейн	130	Согласно пункту 5.3. настоящих Методических указаний
1.4. Каспийский бассейн	140	Согласно пункту 5.3. настоящих Методических указаний
1.5. Азово-Черноморский бассейн	150	Согласно пункту 5.3. настоящих Методических указаний
1.6. Внутренние водные объекты	160	Согласно пункту 5.3. настоящих Методических указаний
1.7. Морские млекопитающие	170	Согласно пункту 5.3. настоящих Методических указаний
2. Количество полученных разрешений - всего, единиц	200	Согласно пункту 6.1 настоящих Методических указаний
3. Сумма сбора, подлежащая уплате в бюджет - всего, тыс. руб., в том числе:	300	Сумма строк 310 и 360 Отчета
3.1. Дальневосточный бассейн	301	Сумма стр. 100 раздела 2 формы 1110011 с кодами от 1101 по 1180 по стр. 080 раздела 2 формы 111011
3.2. Северный бассейн	302	Сумма стр. 100 раздела 2 формы 1110011 с кодами от 1201 по 1234 по стр. 080 раздела 2 формы 111011
3.3. Балтийский бассейн	303	Сумма стр. 100 раздела 2 формы 1110011 с кодами от 1301 по 1325 по стр. 080 раздела 2 формы 111011
3.4. Каспийский бассейн	304	Сумма стр. 100 раздела 2 формы 1110011 с кодами от 1401 по 1425 по стр. 080 раздела 2 формы 111011
3.5. Азово-Черноморский бассейн	305	Сумма стр. 100 раздела 2 формы 1110011 с кодами от 1501 по 1523 по стр. 080 раздела 2 формы 111011
3.6. Внутренние водные объекты	306	Сумма стр. 100 раздела 2 формы 1110011 с кодами от 1601 по 1649 по стр. 080 раздела 2 формы 111011
3.7. Морские млекопитающие	307	Сумма стр. 100 раздела 2 формы 1110011 с кодами от 2001 по 2011 по стр. 080 раздела 2 формы 111011
Сумма разового и регулярных взносов, тыс. руб.	310	Сумма строк 340 и 350 Отчета
на КБК 182 1 07 04020 01 0000 110 (исключая внутренние водные объекты)	320	сумма стр. 030 и сумма всех стр. 050 всех разделов 1 формы 1110011 с кодом БК "182 1 07 04020 01 0000 110" по строке 010
на КБК 182 1 07 04030 01 0000 110 (по внутренним водным объектам)	330	сумма стр. 030 и сумма всех стр. 050 всех разделов 1 формы 1110011 с кодом БК "182 1 07 04030 01 0000 110" по строке 010
Из строки 310 в виде:
разового взноса	340	сумма стр. 030 всех разделов 1 формы 1110011
регулярных взносов	350	сумма всех стр. 050 всех разделов 1 формы 1110011
Сумма единовременного взноса, тыс. руб.:	360	Сумма строк 370 и 380 Отчета
на КБК 182 1 07 04020 01 0000 110 (исключая внутренние водные объекты)	370	сумма стр. 030 всех разделов формы 1110022 с кодом БК "182 1 07 04020 01 0000 110" по строке 010
на КБК 182 1 07 04030 01 0000 110 (по внутренним водным объектам)	380	сумма стр. 030 всех разделов формы 1110022 с кодом БК "182 1 07 04030 01 0000 110" по строке 010
4. Сумма сбора, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением льгот по сбору, - всего (400 = 410 + 420), тыс. рублей, в том числе по льготам:	400	Сумма строк 410 и 420 Отчета
4.1. по основаниям применения ставки сбора 0(ноль) рублей (п. 6 ст. 333.3 НК)	410	Сумма произведений [(графа 9 стр. 010 раздела 1 формы 1114004 с кодом "2" по графе 8 стр. 010) х (ставка сбора согласно Справочнику ССПОВБР* по виду В.Б.Р. с кодом, соответствующим значению показателя (коду) по графе 7 стр. 010 раздела 1 формы 1114004)] + сумма произведений [(графа 8 стр. 030 раздела 2 формы 1114004 с кодом "2" по графе 7 стр. 030) х (ставка сбора согласно Справочнику ССПОВБР* по виду В.Б.Р. с кодом, соответствующим значению показателя (коду) по графе 6 стр. 030 раздела 2 формы 1114004)] по всем записям по строке 010 всех разделов 1 и строке 030 всех разделов 2 всех форм 1114004
4.2. в связи с применением 15-ти процентной ставки сбора (п.7 и 9 ст. 333.3 НК)	420	Сумма произведений [графа 9 стр. 010 раздела 1 формы 1114004 с кодом "3" по графе 8 стр. 010 х (0,15 х (ставка сбора согласно Справочнику ССПОВБР* по виду В.Б.Р. с кодом, соответствующим значению показателя (коду) по графе 7 стр. 010 раздела 1 формы 1114004))] + сумма произведений [графа 8 стр. 030 раздела 2 формы 1114004 с кодом "3" по графе 7 стр. 030 х (0,15 х (ставка сбора согласно Справочнику ССПОВБР* по виду В.Б.Р. с кодом, соответствующим значению показателя (коду) по графе 6 стр. 030 раздела 2 формы 1114004)] по всем записям по строке 010 всех разделов 1 и строке 030 всех разделов 2 всех форм 1114004
5. Контрольная сумма	500	Сумма строк 100-420 Отчета

______________________________

* Справочник ставок сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (Справочник ССПОВБР) приведен в приложении к настоящим Методическим указаниям.

11. Порядок округления данных при расчете контрольных соотношений.

11. Контрольные соотношения показателей Отчета:

стр. 100 <= стр. 110 + стр. 120 + стр. 130 + стр. 140 + стр. 150 + стр. 160 + стр. 170;

стр. 300 = стр. 301 + стр. 302 + стр. 303 + стр. 304 + стр. 305 + стр. 306 + стр. 307 = стр. 310 + стр. 360 = стр. 320 + стр. 330 + стр. 370 + стр. 380;

стр. 310 = стр. 320 + стр. 330 = стр. 340 + стр. 350;

стр. 360 = стр. 370 + стр. 380;

стр. 400 = стр. 410 + стр. 420;

стр. 500 = сумма строк 100 - 420 Отчета.

13. Соотношения для логического контроля:

стр. 340 >= стр. 310 х 0,1;

стр. 350 <= стр. 310 х 0,9.

При формировании налоговыми органами Отчета необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми показателями отчета за предыдущий отчетный год.

При несоблюдении приведенных выше соотношений для логического контроля, а также в случае изменения показателей Отчета (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) по сравнению с отчетными данными за предыдущий отчетный год более чем на 10 процентов, Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации составляют и прилагают к Отчету для ФНС России не позднее срока утверждения отчета по субъекту Российской Федерации пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений по каждому показателю Отчета.

Контрольное соотношение по строке 500 должно соблюдаться строго в обязательном порядке. При его нарушении отсутствует возможность формирования текстового файла отчета для его представления на вышестоящий уровень.

14. Контактные телефоны:

по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов: (495) 913-07-78, ВТС (99) 33-45 Лобанов Юрий Алексеевич, (495) 913-07-78, ВТС (99) 33-70 Кравченко Владимир Николаевич;

по вопросам методологии заполнения показателей отчета:

(495) 913-06-11, ВТС (99) 15-73 Шмакотин Евгений Иннокентьевич.

Приложение
к Методическим указаниям по порядку
формирования отчета по форме N 5-ВБР
"Отчет о структуре начислений по сбору
за пользование объектами водных
биологических ресурсов" за 2020 год

Справочник ставок сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов

Коды	Наименование объекта водных биологических ресурсов	Ставка сбора в рублях (за одну тонну)
Дальневосточный бассейн (внутренние морские воды, территориальное море, исключительная экономическая зона Российской Федерации и континентальный шельф Российской Федерации в Чукотском, Восточно-Сибирском, Беринговом, Охотском, Японском морях и Тихом океане)
1101	Минтай Охотского моря	3 500
1102	Минтай других районов промысла	2 000
1103	Треска	3 000
1104	Сельдь Берингова моря	400
1105	Сельдь Охотского моря в весенне-летний период промысла	400
1106	Сельдь других районов и сроков промысла	200
1107	Палтус	3 500
1108	Терпуг	750
1109	Морской окунь	1 500
1110	Угольная	1 500
1111	Тунец	600
1112	Корюшка	200
1113	Сайра	150
1114	Голец	200
1115	Горбуша	3 500
1116	Кета	4 000
1117	Кета амурская осенняя	3 000
1118	Кижуч	4 000
1119	Чавыча	6 000
1120	Нерка	20 000
1121	Сима	6 000
1122	Щипощек	200
1123	Осетровые	5 500
1124	Камбала	10
1125	Навага	10
1126	Мойва	10
1127	Анчоус	10
1128	Ликоды	10
1129	Макрурусы	10
1130	Сайка	10
1131	Лемонема	10
1132	Бычки	10
1133	Рыбы-собаки	10
1134	Песчанка	10
1135	Акулы	10
1136	Скаты	10
1137	Кефалевые рыбы	10
1138	Прочие	10
1139	Краб камчатский западного побережья Камчатки	35 000
1140	Краб камчатский североохотоморский	35 000
1141	Краб камчатский других районов промысла	35 000
1142	Краб синий	35 000
1143	Краб равношипый	20 000
1144	Краб-стригун бэрди охотоморский	35 000
1145	Краб-стригун бэрди других районов промысла	13 000
1146	Краб-стригун опилио	35 000
1147	Краб-стригун ангулятус	8 000
1148	Краб-стригун красный	8 000
1149	Краб-стригун веррилла	200
1150	Краб-стригун таннери	200
1151	Краб коуэзи	200
1152	Краб колючий района южных Курильских островов	25 000
1153	Краб колючий других районов промысла	13 000
1154	Краб волосатый четырехугольный района юго-восточного Сахалина и залива Анива зоны Охотского моря и юго-западного Сахалина зоны Японского моря	20 000
1155	Краб волосатый четырехугольный других районов промысла	9 000
1156	Креветка углохвостая	200
1157	Креветка северная	3 000
1158	Креветка северная Берингова моря	200
1159	Креветка травяная	2 600
1160	Креветка гребенчатая	5 000
1161	Другие виды креветок	200
1162	Кальмар	500
1163	Кальмар подзоны Приморья	200
1164	Осьминоги	1 000
1165	Трубач	12 000
1166	Морской гребешок	9 000
1167	Мидия	20
1168	Спизула	20
1169	Кообикула	20
1170	Прочие моллюски	20
1171	Трепанг	30 000
1172	Кукумария	300
1173	Морской еж серый	6 000
1174	Морской еж черный	2 600
1175	Морской еж палевый	6 000
1176	Морской еж многоиглый	6 000
1177	Морской еж зеленый	6 000
1178	Морские ежи другие	6 000
1179	Водоросли	10
1180	Прочие водные биологические ресурсы	200
Северный бассейн (Белое море, внутренние морские воды, территориальное море, исключительная экономическая зона Российской Федерации и континентальный шельф Российской Федерации в море Лаптевых, Карском и Баренцевом морях и районе архипелага Шпицберген)
1201	Треска	5 000
1202	Пикша	3 500
1203	Атлантический лосось (семга)	7 500
1204	Горбуша	200
1205	Сельдь	400
1206	Сельдь чешско-печорская и беломорская	100
1207	Сельдь беломорская	100
1208	Камбала	200
1209	Палтус черный	7 000
1210	Морской окунь	1 500
1211	Сайда	50
1212	Сиговые	1 800
1213	Ряпушка	200
1214	Корюшка	200
1215	Навага	200
1216	Зубатки	200
1217	Сайка	20
1218	Мойва	20
1219	Пинагор	20
1220	Песчанка европейская	20
1221	Звездчатый скат	20
1222	Полярная акула	20
1223	Менек	20
1224	Прочие	20
1225	Краб камчатский	30 000
1226	Креветка северная	3 000
1227	Креветка шримс-медвежонок	2 000
1228	Креветки другие (эвфаузииды)	20
1229	Морской гребешок	9 000
1230	Прочие моллюски	20
1231	Морской еж зеленый	3 000
1232	Кукумария	300
1233	Водоросли	10
1234	Краб-стригун опилио	35 000
Балтийский бассейн (внутренние морские воды, территориальное море, исключительная экономическая зона Российской Федерации и континентальный шельф Российской Федерации в Балтийском море, Вислинском, Куршском и Финском заливах)
1301	Салака (сельдь)	20
1302	Шпрот (килька)	20
1303	Атлантический лосось (балтийский лосось)	7 500
1304	Треска	2 500
1305	Сиг-пыжьян	1 500
1306	Камбала-тюрбо	400
1307	Камбала других видов	50
1308	Угорь	10 000
1309	Минога	7 000
1310	Судак	1 500
1311	Рыбец (сырть)	1 800
1312	Окунь	400
1313	Ряпушка	20
1314	Лещ	20
1315	Щука	20
1316	Налим	20
1317	Колюшка	20
1318	Плотва	20
1319	Корюшка	20
1320	Ерш	20
1321	Снеток	20
1322	Чехонь	20
1323	Красноперка	20
1324	Густера	20
1325	Прочие	20
Каспийский бассейн (районы Каспийского моря, в которых Российская Федерация осуществляет юрисдикцию в отношении рыболовства)
1401	Килька анчоусовидная	20
1402	Килька большеглазая	20
1403	Килька обыкновенная	20
1404	Сельдь долгинская	20
1405	Сельдь каспийский пузанок	20
1406	Сельдь большеглазый пузанок	20
1407	Сельдь проходная-черноспинка	20
1409	Кефаль (крупный частик)	150
1410	Атерина (крупный частик)	150
1411	Лещ (крупный частик)	150
1412	Сазан (крупный частик)	150
1413	Сом (крупный частик)	150
1414	Густера (крупный частик)	150
1415	Щука (крупный частик)	150
1416	Прочие, за исключением судака и кутума (крупный частик)	150
1417	Судак	1 000
1418	Кутум	1 000
1419	Вобла	200
1420	Осетровые	5 500
1421	Красноперка	20
1422	Линь	20
1423	Окунь	20
1424	Карась	20
1425	Прочие пресноводные в прилове	20
Азово-Черноморский бассейн (внутренние морские воды и территориальное море, исключительная экономическая зона Российской Федерации в Черном море, районы Азовского моря с Таганрогским заливом, в которых Российская Федерация осуществляет юрисдикцию в отношении рыболовства)
1501	Судак	1 000
1502	Камбала-калкан	2 000
1503	Кефаль всех видов	1 000
1504	Лещ	150
1505	Тарань	150
1506	Хамса	20
1507	Тюлька	20
1508	Шпрот (килька)	20
1509	Рыбец (сырть)	1 800
1510	Барабуля	1 800
1511	Сельдь	450
1512	Пиленгас	450
1513	Осетровые	5 500
1514	Скат	10
1515	Чехонь	10
1516	Акула-катран	10
1517	Ставрида	10
1518	Атерина	10
1519	Бычки	10
1520	Скафарка	10
1521	Мерланг	10
1522	Прочие	10
1523	Прочие водные биологические ресурсы (моллюски, водоросли)	10
Внутренние водные объекты (реки, водохранилища, озера)
1601	Осетровые	5 500
1602	Атлантический лосось (балтийский лосось)	5 000
1603	Чавыча	5 000
1604	Кета осенняя амурская	5 000
1605	Кижуч	5 000
1606	Нельма	5 000
1607	Таймень	5 000
1608	Нерка	5 000
1609	Угорь	5 000
1610	Кета	3 000
1611	Сима	3 000
1612	Кумжа	3 000
1613	Байкальский белый хариус	2 100
1614	Чир	2 100
1615	Муксун	2 100
1616	Кунджа	1 200
1617	Мальма	1 200
1618	Голец	1 200
1619	Палия	1 200
1620	Форель всех видов	1 200
1621	Ленок	1 200
1622	Сиг	1 200
1623	Омуль	1 200
1624	Пыжьян	1 200
1625	Пелядь	1 200
1626	Усач	1 200
1627	Черноспинка	1 200
1628	Рыбец (сырть)	1 200
1629	Жерех	1 200
1630	Хариус	1 200
1631	Шемая	1 200
1632	Кутум	1 200
1633	Сом	1 200
1634	Минога	1 200
1635	Белый амур	150
1636	Жерех	150
1637	Толстолобик	150
1638	Сом р. Волги	150
1639	Крупный частик (за исключением судака)	150
1640	Судак	1 000
1641	Рипус	80
1642	Тарань	80
1643	Вобла	80
1644	Ряпушка	80
1645	Артемия	2 000
1646	Гаммарус	1 000
1647	Раки	1 000
1648	Прочие объекты водных биологических ресурсов	20
1649	Атлантический лосось (семга)	5 000

	Наименование объекта водных биологических ресурсов - морского млекопитающего	Ставка сбора в рублях (за одну тонну)
2001	Касатка и другие китообразные (за исключением белухи)	30 000
2002	Белуха	7 000
2003	Тихоокеанский морж	1 500
2004	Котик морской	10
2005	Кольчатая нерпа (акиба)	10
2006	Крылатка	10
2007	Морской заяц (лахтак)	10
2008	Ларга	10
2009	Гренландский тюлень	10
2010	Каспийский тюлень	10
2011	Байкальская нерпа	10

Информация об изменениях:

Приказ дополнен формой N 5-ЕСХН с 29 декабря 2020 г. - Приказ ФНС России от 29 декабря 2020 г. N ЕД-7-1/975@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ЕДИНОМУ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОМУ НАЛОГУ
по итогам 2020 года

Представляется:	Срок представления	Код формы	5EХ
Межрайонные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам	не позднее 20 мая 2021 года	Форма N 5-ЕСХН
		Утверждена приказом ФНС России от N
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в Управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации	не позднее 27 мая 2021 года
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе	не позднее 03 июня 2021 года
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации финансовым органам субъекта Российской Федерации	не позднее 17 июня 2021 года
Инспекциями ФНС России муниципальным образованиям	не позднее 17 июня 2021 года	Годовая

	Код	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Территориальный налоговый орган
Муниципальное образование

Отчет
о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу
по итогам 2020 года

Наименование показателей	Код строки	Значения показателей
		Всего (гр. 2 + гр. 3)	в том числе
		Всего (гр. 2 + гр. 3)	организации	индивидуальные предприниматели и крестьянские (фермерские) хозяйства
А	Б	1	2	3
Сумма доходов (тыс. руб.)	010
Сумма расходов (тыс. руб.)	020
Налоговая база (тыс. руб.)	030
Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период (тыс. руб.)	040
Сумма исчисленного единого сельскохозяйственного налога (тыс. руб.)	050
Сумма недопоступления единого сельскохозяйственного налога в связи с уменьшением налоговой базы на сумму убытка или части убытка (тыс. руб.)	051
Сумма недопоступления единого сельскохозяйственного налога в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков (тыс. руб.)	052
Количество налогоплательщиков, представивших налоговые декларации по единому сельскохозяйственному налогу (ед./чел.)	060
из строки 060 количество налогоплательщиков, представивших нулевую отчетность (ед./чел.)	070
из строки 060 количество налогоплательщиков, применяющих пониженную налоговую ставку, установленную законом субъекта Российской Федерации (ед./чел.)	071
Контрольная сумма	080

"  " _________ 20__ г. Руководитель

                       налогового органа ________________________________

                                          (подпись, Ф.И.О. руководителя)

____________________________________________

    (Ф.И.О, номер телефона исполнителя)

Методические указания по порядку составления формы N 5-ЕСХН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу"

Отчет формируется по итогам 2020 года в разрезе каждого муниципального образования нарастающим итогом с начала отчетного года и представляется: территориальными инспекциями (межрайонными инспекциями) ФНС России (далее - ИФНС России) в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее - УФНС России) и межрайонными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МРИ) в межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ).

Отчеты формируются в ПП "Отчетность" в следующих разрезах:

- отчет по ИФНС по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе;

- отчет по МРИ по КН и МИ по КН по каждому субъекту РФ по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе;

- отчет сводный по МИ по КН по каждому субъекту по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете как в МИ по КН так и подведомственных МРИ по КН;

- отчеты по каждому муниципальному образованию субъекта РФ;

- отчет в целом по РФ.

Инспекции ФНС России утверждают отчеты каждому муниципальному образованию (ОКТМО), по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе. В случае изменения места постановки на учет налогоплательщика в течение отчетного года, данные в отчет включает тот налоговый орган, в котором на дату составления отчета состоит на учете налогоплательщик; МРИ по КН и МИ по КН утверждают отчеты в разрезе субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (в которых находятся администрируемые ими налогоплательщики) в установленные ими сроки. МИ по КН утверждает сводные отчеты по каждому субъекту Российской федерации, содержащие данные отчетов МИ по КН и подотчетных МРИ по КН. Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации доступны отчеты в разрезе муниципальных образований и сводный отчет в целом по субъекту Российской Федерации.

После утверждения отчетов Инспекциями ФНС России и сводных отчетов МИ по КН, Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее 03.06.2021 утверждается сводный отчет в целом по субъекту Российской Федерации.

Значения показателей отчета о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу указываются на основании данных налоговых деклараций по единому сельскохозяйственному налогу (форма налоговой декларации утверждена приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@, в редакции приказа ФНС России от 01.02.2016 N ММВ-7-3/51@ (далее - декларация, декл.), представленных налогоплательщиками за налоговый период (2020 год).

Для формирования показателей отчета в разрезе муниципальных образований учитывается показатель "Код по ОКТМО", указанный по коду строки 001 (в случае отсутствия заполнения показателя по коду строки 003) раздела 1 декларации. При смене места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя) учитывается показатель по коду строки 003 раздела 1 декларации.

Для формирования показателей отчета используются сведения по итогам камеральной налоговой проверки по данным налогового органа. В случае неокончания камеральной налоговой проверки в отчете отражаются сведения из налоговой декларации по данным налогоплательщика.

Все количественные показатели отчета указываются в целых единицах, все стоимостные показатели - в тысячах рублей.

	Код строки	Графа, строка формы 5-ЕСХН	Раздел, графа, строка налоговой декларации (код по КНД 1151059) для заполнения показателей в графе 2 отчета (контрольное соотношение показателей в ф. N 5-ЕСХН)	Раздел, графа, строка налоговой декларации (код по КНД 1151059) для заполнения показателей в графе 3 отчета (контрольное соотношение показателей в ф. N 5-ЕСХН)
А	Б	1	2	3
Доходы (тыс. руб.)	010	гр. 2 стр. 010 + гр. 3 стр. 010	Разд. 2, стр. 010 декл. (ИНН (10 знаков)/КПП, номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки))	Разд. 2, стр. 010 декл. (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки))
Расходы (тыс. руб.)	020	гр. 2 стр. 020 + гр. 3 стр. 020	Разд. 2, стр. 020 декл. (ИНН (10 знаков)/КПП, номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки))	Разд. 2, стр. 020 декл. (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки))
Налоговая база (тыс. руб.)	030	гр. 2 стр. 030 + гр. 3 стр. 030	Разд. 2, стр. 030 декл. (ИНН (10 знаков)/КПП, номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки))	Разд. 2, стр. 030 декл. (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки))
Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период (тыс. руб.)	040	гр. 2 стр. 040 + гр. 3 стр. 040	Разд. 2, стр. 040 декл. (ИНН (10 знаков)/КПП, номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки))	Разд. 2, стр. 040 декл. (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки))
Сумма исчисленного единого сельскохозяйственного налога (тыс. руб.)	050	гр. 2 стр. 050 + гр. 3 стр. 050	Разд. 2, стр. 050 декл. (ИНН (10 знаков)/КПП, номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки))	Разд. 2 стр. 050 декл. (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки))
Сумма недопоступления единого сельскохозяйственного налога в связи с уменьшением налоговой базы на сумму убытка или части убытка (тыс. руб.)	051	гр. 2 стр. 051 + гр. 3 стр. 051	Разд. 2, стр. 040 декл. х Разд. 2, стр. 045 декл./100 (ИНН (10 знаков)/КПП, номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки))	Разд. 2, стр. 040 декл. х Разд. 2, стр. 045 декл./100 (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки))
Сумма недопоступления единого сельскохозяйственного налога в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков (тыс. руб.)	052	гр. 2 стр. 052 + гр. 3 стр. 052	(Разд. 2, стр. 030 - Разд. 2, стр. 040) x 6 / 100 - Разд. 2, стр. 050 декл., при условии Разд. 2, стр. 010, стр. 020 декл. > 0, 0 <= Разд. 2, стр. 045 декл. < 6 (ИНН (10 знаков)/КПП, номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки))	(Разд. 2, стр. 030 - Разд. 2, стр. 040) x 6 / 100 - Разд. 2, стр. 050 декл., при условии Разд. 2, стр. 010, стр. 020 декл. > 0, 0 <= Разд. 2, стр. 045 декл. < 6 (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки))
Количество налогоплательщиков, представивших налоговые декларации по единому сельскохозяйственному налогу (ед./чел.)	060	гр. 2 стр. 060 + гр. 3 стр. 060	Количество уникальных ИНН (10 знаков)/КПП организаций, представивших декларации по коду КНД 1151059	Количество уникальных ИНН (12 знаков) индивидуальных предпринимателей, представивших декларации по коду КНД 1151059
из строки 060 количество налогоплательщиков, представивших нулевую отчетность (ед./чел.)	070	гр. 2 стр. 070 + гр. 3 стр. 070	Из строки 060 формы 5-ЕСХН: количество налогоплательщиков, в декларациях которых отсутствуют показатели (разд. 2, стр. 010, стр. 020 декл. = 0) (ИНН (10 знаков)/КПП, номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки))	Из строки 060 формы 5-ЕСХН: количество налогоплательщиков, в декларациях которых отсутствуют показатели (разд. 2, стр. 010, стр. 020 декл. = 0) (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки))
из строки 060 количество налогоплательщиков, применяющих пониженную налоговую ставку, установленную законом субъекта Российской Федерации (ед./чел.)	071	гр. 2 стр. 071 + гр. 3 стр. 071	Из строки 060 формы 5-ЕСХН: количество налогоплательщиков, в декларациях которых Разд. 2, стр. 010, стр. 020 декл. > 0, 0 <= Разд. 2, стр. 045 декл. < 6 (ИНН (10 знаков)/КПП, номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки))	Из строки 060 формы 5-ЕСХН: количество налогоплательщиков, в декларациях которых Разд. 2, стр. 010, стр. 020 декл. > 0, 0 <= Разд. 2, стр. 045 декл. < 6 (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки))
Контрольная сумма	080	сумма значений строк с 010 по 071 гр. 1	сумма значений строк с 010 по 071 гр. 2	сумма значений строк с 010 по 071 гр. 3

Контрольные соотношения к форме 5-ЕСХН

стр. 080 = сумма строк с 010 по 071

стр. 060 стр. 070; стр. 060 стр. 071

гр. 1 = гр. 2 + гр. 3

Контактные телефоны:

по вопросам заполнения формы: (495) 913-06-00, (99)29-12 Горбунова В.В.;

по вопросу приема и обработки файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов:

(495) 913-07-78, (99)33-45, 19-40 Лобанов Ю.А. АО "ГНИВЦ".

Информация об изменениях:

Приказ дополнен формой N 5-ЖМ с 29 декабря 2020 г. - Приказ ФНС России от 29 декабря 2020 г. N ЕД-7-1/975@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ОТЧЕТ
О СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО СБОРУ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА
за 2020 год

Формируется:	Сроки представления	Код формы	5GM
		Форма N 5-ЖМ Утверждена приказом ФНС России от N
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации	не позднее 22.02.2021
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации финансовым органам субъекта Российской Федерации	не позднее 16.04.2021
Инспекциями ФНС России органам местного самоуправления	не позднее 16.04.2021	Годовая

	Код	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган
Муниципальное образование

Отчет
о структуре начислений по сбору за пользование объектами животного мира

Показатели	Код строки	Значение показателей
А	Б	1
1. Количество плательщиков сбора - всего (100 = 110 + 120 + 130), в том числе:	100
Юридические лица	110
Индивидуальные предприниматели	120
Физические лица, кроме индивидуальных предпринимателей	130
2. Количество выданных разрешений - всего (200 = 210 + 220 + 230), в том числе:	200
Юридические лица	210
Индивидуальные предприниматели	220
Физические лица, кроме индивидуальных предпринимателей	230
3. Сумма сбора, подлежащая уплате в бюджет за отчетный период	300
4. Сумма сбора, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением льгот по сбору, - всего (400 = 410 + 420), тыс. рублей, в том числе по льготам:	400
4.1. по основаниям применения ставки сбора 0 рублей (п.3 ст. 333.3 НК)	410
4.2. в связи с применением 50-процентной ставки сбора (п.2 ст. 333.3 НК)	420
5. Контрольная сумма	500

"_______" __________________202_ г.      Руководитель налогового органа

____________________________________    _________________________________

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)     (подпись, Ф.И.О., руководителя)

Методические указания
по порядку формирования отчета по форме N 5-ЖМ
"Отчет о структуре начислений по сбору за пользование объектами животного мира" за 2020 год

Сбор за пользование объектами животного мира взимается в соответствии с главой 25.1 "Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - глава 25.1 НК) и другими нормативными правовыми актами.

Согласно пункту 1 статьи 333.7 главы 25.1 НК организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование объектами животного мира по разрешению на добычу объектов животного мира (плательщики сбора), не позднее 10 дней с даты получения такого разрешения (далее - разрешение) представляют в налоговые органы по месту нахождения органа, выдавшего указанное разрешение, сведения о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира, суммах сбора, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченных сборов (далее - сведения).

Форма указанных сведений (форма по КНД 1110012) утверждена приказом ФНС России от 26.02.2006 N САЭ-3-21/109@ (в ред. приказа ФНС России от 17.04.2017 N ММВ-7-3/315@).

Согласно пункту 1 статьи 333.6 главы 25.1 НК органы, выдающие в установленном порядке разрешение, не позднее 5-го числа каждого месяца представляют в налоговые органы по месту своего учета сведения о выданных разрешениях, сумме сбора, подлежащей уплате по каждому разрешению, а также сведения о сроках уплаты сбора (далее - сведения органов лицензирования).

Форма указанных сведений (форма по КНД 1114005) утверждена приказом ФНС России от 26.02.2006 N САЭ-3-21/108@.

1. Периодичность формирования отчета по форме N 5-ЖМ "Отчет о структуре начислений по сбору за пользование объектами животного мира" (далее - Отчет) - годовая.

Отчет за 2020 год формируется в следующих разрезах:

- Отчет по ИФНС_ОКТМО;

- Отчет по ИФНС;

- Отчет по МО (ОКТМО);

- Отчет по субъекту РФ (формируется агрегаций отчетов по ОКТМО субъекта РФ);

- Отчет по РФ (формируется агрегацией отчетов по субъектам РФ).

Отчетные данные за 2020 год формируются по каждому ОКТМО нарастающим итогом с начала года не позднее 16.02.2021 (для проведения территориальными налоговыми органами анализа предварительных данных отчета).

Управлениями ФНС России по соответствующему субъекту Российской Федерации отчетные данные должны быть утверждены и представлены в срок не позднее 22.02.2021.

Отчет за 2020 год направляется:

- Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее - УФНС России) финансовым органам субъекта Российской Федерации - не позднее 16.04.2021;

- ИФНС России органам местного самоуправления - не позднее 16.04.2021.

2. Отчет формируется по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих сведений с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих сведений или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов:

по организациям и индивидуальным предпринимателям - представленных ими первичных или корректирующих сведений плательщиков сбора;

по физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями - первичных или корректирующих сведений органов лицензирования.

В части сведений, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату представления отчета, в отчет включаются сведения по данным плательщиков сбора.

В целях формирования отчета под отчетным годом понимается календарный год, за который составляется отчет (2020 год - для отчета за 2020 год).

В показатели Отчета не включаются начисленные по налогу пени и налоговые санкции.

3. Отчет составляется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту нахождения органа лицензирования, выдавшего плательщику сбора разрешение на добычу объектов животного мира.

3.1. ИФНС России составляют и направляют в органы местного самоуправления Отчеты по соответствующим муниципальным образованиям входящих в состав данного субъекта.

Отчеты формируются по каждому муниципальному образованию, находящемуся на подведомственной ИФНС России территории.

3.2. УФНС России:

- проводят оценку достоверности сформированных по ОКТМО отчетных данных.

- утверждают сводный Отчет по субъекту Российской Федерации.

В финансовые органы субъектов Российской Федерации направляется:

- сводный отчет по субъекту Российской Федерации;

- отчеты по муниципальным образованиям, входящим в состав субъекта Российской Федерации.

Сумма значений показателей, отраженных в Отчетах по каждому муниципальному образованию, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.

3.3. Руководители УФНС России (начальники ИФНС России), несут персональную ответственность за достоверность и соблюдение установленных сроков представляемых в финансовые органы субъектов Российской Федерации (органы местного самоуправления) данных.

Показатели Отчета формируются на основе показателей первичных или корректирующих сведений плательщиков сбора (для организаций и индивидуальных предпринимателей) и сведений органов лицензирования (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) за периоды отчетного года, представленных в налоговые органы и введенных в информационный ресурс на дату составления отчета.

Выборка осуществляется по "Коду формы по классификатору КНД" - 1110012 для организаций и индивидуальных предпринимателей, 1114005 - для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями; по реквизиту "Год выдачи лицензии" (для КНД 1114005), "Год получения лицензии" (для КНД 1110012) - 2020 год для отчета за 2020 год.

4. В отчете за 2020 год отражаются данные всех первичных или корректирующих сведений плательщиков сбора (сведений органов лицензирования) о полученных (выданных) во всех календарных месяцах 2020 года разрешениях, представленных в налоговые органы на дату составления отчета.

При этом учитываются результаты всех камеральных налоговых проверок этих сведений или выездных (повторных выездных) налоговых проверок сведений плательщиков сбора (сведений органов лицензирования) о разрешениях, полученных (выданных) в 2020 году (определяется по значению показателя "Дата получения лицензии (разрешения)" по графе 2 кода строки 010 раздела 2 формы 1110012 - для организаций и индивидуальных предпринимателей, или по значению показателя "Дата выдачи лицензии (разрешения)" по графе 3 кода строки 030 раздела 2 формы 1114005 - для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), проведенных и завершенных (вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения) на дату составления отчета, а также все решения вышестоящих налоговых органов и все решения судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за календарные месяцы 2020 года, и вступившие в силу на дату составления Отчета.

5. По кодам строк 100, 110-130 Отчета отражается информация о количестве плательщиков сбора, в том числе юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Значения показателей по кодам строк 110-130 определяются по числу плательщиков сбора соответствующих категорий (юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), которые представили в налоговый орган по меньшей мере один комплект сведений плательщика сбора (для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) или по которым представлены по меньшей мере однажды сведения органов лицензирования (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) в течение отчетного периода.

5.1. Показатель по коду строки 110 Отчета (количество юридических лиц - плательщиков сбора) определяется количеством организаций, представивших в налоговый орган сведения по форме 1110012 с 10-значным цифровым кодом ИНН (в первых двух ячейках проставлено "00") и указанным КПП в верхнем поле каждой страницы формы, и формируется по признаку ИНН (количество уникальных ИНН):

- по значению "1110012" "Кода формы по классификатору КНД",

- по значению "2020" (для отчета за 2020 год) реквизита "Год получения лицензии".

При этом организации, представившие в налоговые органы в отчетном периоде сведения по форме 1110012 по 2-м или более разрешениям, учитываются при формировании отчета 1 раз.

5.2. Показатель по коду строки 120 Отчета (количество индивидуальных предпринимателей - плательщиков сбора) определяется количеством индивидуальных предпринимателей, представивших в налоговый орган сведения по форме 1110012 с 12-значным цифровым кодом ИНН (без КПП) в верхнем поле каждой страницы формы, и формируется по признаку ИНН (количество уникальных ИНН):

- по значению "1110012" "Кода формы по классификатору КНД",

- по значению "2020" (для отчета за 2020 год) реквизита "Год получения лицензии".

При этом индивидуальные предприниматели, представившие в налоговые органы в отчетном периоде сведения по форме 1110012 по 2-м или более разрешениям, учитываются при формировании отчета 1 раз.

5.3. Показатель по коду строки 130 Отчета (количество физических лиц - плательщиков сбора, кроме индивидуальных предпринимателей) определяется количеством физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, по которым органами лицензирования представлены в налоговый орган сведения по форме 1114005, и формируется по признаку ИНН (количество уникальных ИНН):

- по значению "1114005" "Кода формы по классификатору КНД",

- по значению "2020" (для отчета за 2020 год) реквизита "Год выдачи лицензии".

При этом физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, по которым органами лицензирования представлены в налоговый орган сведения по форме 1114005 в связи с выдачей им 2-х или более разрешений, учитываются при формировании отчета 1 раз.

6. По кодам строк 200, 210 - 230 Отчета отражается информация о количестве выданных разрешений, в том числе юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями.

Значения показателей по кодам строк 210 - 230 определяются на основании представленных в налоговые органы в течение отчетного периода сведений плательщиков сбора соответствующих категорий (для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) и сведений органов лицензирования (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями).

6.1. Показатель по коду строки 210 Отчета (количество разрешений, выданных юридическим лицам) определяется как сумма значений по графе 3 "количество полученных разрешений" по строке 010 раздела 2 всех представленных налогоплательщиком сведений по форме 1110012 с 10-значным цифровым кодом ИНН (в первых двух ячейках проставлено "00") и указанным КПП в верхнем поле каждой страницы формы, и формируется:

- по значению "1110012" "Кода формы по классификатору КНД",

- по значению "2020" (для отчета за 2020 год) реквизита "Год получения лицензии".

6.2. Показатель по коду строки 220 Отчета (количество разрешений, выданных индивидуальным предпринимателям) определяется как сумма значений по графе 3 по строке 010 раздела 2 всех представленных налогоплательщиком сведений по форме 1110012 с 12-значным цифровым кодом ИНН (без КПП) в верхнем поле каждой страницы формы, и формируется с использованием данных:

- по значению "1110012" "Кода формы по классификатору КНД",

- по значению "2020" (для отчета за 2020 год) реквизита "Год получения лицензии".

6.3. Показатель по коду строки 230 Отчета (количество разрешений, выданных физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями) определяется как количество записей по строке 030 всех разделов 2 всех сведений по форме 1114005, представленных в налоговый орган, и формируется по признакам номера и серии разрешения (количество разрешений с уникальными номером и серией):

- по значению "1114005" "Кода формы по классификатору КНД",

- по значению "2020" (для отчета за 2020 год) реквизита "Год выдачи лицензии".

Признак серии разрешения определяется по показателю "Серия разрешения" по графе 1 строки 030 раздела 2 формы 111405. Признак номера разрешения определяется по показателю "Номер разрешения" по графе 2 строки 030 раздела 2 формы 111405.

7. В целях формирования Отчета по каждому муниципальному образованию используется код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется уплата налога, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК-33-2013 (ОКТМО).

Выборка осуществляется по коду строки 020 "Код по ОКТМО" Раздела 1 сведений по форме 1110012, представленных плательщиками сбора и по коду строки 020 "Код по ОКТМО" Раздела 2 сведений по форме 1114005, представленных органами лицензирования.

8. Все показатели отчета отражаются в целых числах.

9. Порядок заполнения отчетности по форме N 5-ЖМ "Отчет о структуре начислений по сбору за пользование объектами животного мира":

тыс. руб.

Показатели	Код строки	Источник формирования показателей
А	Б	В
1. Количество плательщиков сбора - всего (100 = 110 + 120 + 130), в том числе:	100	Сумма строк 110-130 Отчета
Юридические лица	110	Согласно пункту 5.1 настоящих Методических указаний
Индивидуальные предприниматели	120	Согласно пункту 5.2 настоящих Методических указаний
Физические лица, кроме индивидуальных предпринимателей	130	Согласно пункту 5.3 настоящих Методических указаний
2. Количество выданных разрешений - всего (200 = 210 + 220 + 230), в том числе:	200	Сумма строк 210-230 Отчета
Юридические лица	210	Согласно пункту 6.1 настоящих Методических указаний
Индивидуальные предприниматели	220	Согласно пункту 6.2 настоящих Методических указаний
Физические лица, кроме индивидуальных предпринимателей	230	Согласно пункту 6.3 настоящих Методических указаний
3. Сумма сбора, подлежащая уплате в бюджет за отчетный период	300	[сумма значений показателей по всем записям по графе 8 строки 010 всех разделов 2 всех форм 1110012] + [сумма значений показателей по всем записям по графе 10 строки 030 всех разделов 2 всех форм 1114005]
4. Сумма сбора, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением льгот по сбору, - всего (400 = 410 + 420), тыс. рублей, в том числе по льготам:	400	Сумма строк 410 и 420 Отчета
4.1. по основаниям применения ставки сбора 0 рублей (п. 3 ст. 333.3 НК),	410	Сумма произведений [(графа 10 стр. 010 раздела 1 формы 1114005 с кодом "3" по графе 9 стр. 010) х (ставка сбора согласно Справочнику ССПОЖМ* по виду ж.м. с кодом, соответствующим значению показателя (коду) по графе 8 стр. 010 раздела 1 формы 1114005)] + сумма произведений [(графа 9 стр. 030 раздела 2 формы 1114005 с кодом "3" по графе 8 стр. 030) х (ставка сбора согласно Справочнику ССПОЖМ* по виду ж.м. с кодом, соответствующим значению показателя (коду) по графе 7 стр. 030 раздела 2 формы 1114005)] по всем записям по строке 010 всех разделов 1 и строке 030 всех разделов 2 всех форм 1114005
4.2. в связи с применением 50-процентной ставки сбора (п.2 ст. 333.3 НК)	420	Сумма произведений [графа 10 стр. 010 раздела 1 формы 1114005 с кодом "2" по графе 9 стр. 010 х (0,5 х (ставка сбора согласно Справочнику ССПОЖМ* по виду ж.м. с кодом, соответствующим значению показателя (коду) по графе 8 стр. 010 раздела 1 формы 1114005))] + сумма произведений [графа 9 стр. 030 раздела 2 формы 1114005 с кодом "2" по графе 8 стр. 030 х (0,5 х (ставка сбора согласно Справочнику ССПОЖМ* по виду ж.м. с кодом, соответствующим значению показателя (коду) по графе 7 стр. 030 раздела 2 формы 1114005)] по всем записям по строке 010 всех разделов 1 и строке 030 всех разделов 2 всех форм 1114005
5. Контрольная сумма	500	Сумма строк 100-420 Отчета

______________________________

* Справочник ставок сбора за пользование объектами животного мира (Справочник ССПОЖМ) приведен в приложении к настоящим Методическим указаниям.

10. Порядок округления данных при расчете контрольных соотношений.

При расчете контрольных соотношений слагаемые строки и графы Отчета, участвующие в контрольных соотношениях, округляются.

11. Контрольные соотношения показателей Отчета:

стр. 100 = стр. 110 + стр. 120 + стр. 130;

стр. 200 = стр. 210 + стр. 220 + стр. 230;

стр. 400 = стр. 410 + стр. 420;

стр. 500 = стр. 100-420 Отчета.

12. Контактные телефоны:

по вопросам методологии заполнения показателей отчета:

(495) 913-01-38, ВТС (99) 18-26 Крюков Андрей Юрьевич.

Приложение
к Методическим указаниям по порядку формирования
отчета по форме N 5-ЖМ "Отчет о структуре начислений
по сбору за пользование объектами
животного мира" за 2020 год

Справочник ставок сбора за пользование объектами животного мира

Коды ставок сбора	Наименования объектов животного мира	Ставки сбора за объект животного мира, руб.
101	Овцебык, гибрид зубра с бизоном или домашним скотом	15000
111	Медведь (за исключением камчатских популяций и медведя белогрудого)	3000
121	Медведь бурый (камчатские популяции)	6000
122	Медведь белогрудый	6000
131	Благородный олень	1500
132	Лось	1500
141	Пятнистый олень	600
142	Лань	600
143	Снежный баран	600
144	Сибирский горный козел	600
145	Серна	600
146	Тур	600
147	Муфлон	600
151	Косуля	450
152	Кабан	450
153	Кабарга	450
154	Рысь	450
155	Росомаха	450
161	Дикий северный олень	300
162	Сайгак	300
171	Соболь	120
172	Выдра	120
181	Барсук	60
182	Куница	60
183	Сурок	60
184	Бобр	60
191	Харза	100
201	Енот-полоскун	30
211	Степной кот	100
212	Камышовый кот	100
221	Европейская норка	30
231	Глухарь	100
232	Глухарь каменный	100
241	Улар кавказский	100
251	Саджа	30
261	Фазан	20
262	Тетерев	20
263	Водяной пастушок	20
264	Малый погоныш	20
265	Погоныш-крошка	20
266	Погоныш	20
267	Большой погоныш	20
268	Камышница	20

Информация об изменениях:

Приказ дополнен формой N 5-КГНМ с 29 декабря 2020 г. - Приказ ФНС России от 29 декабря 2020 г. N ЕД-7-1/975@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ОТЧЕТ
О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СУММЕ ИСЧИСЛЕННОГО КОНСОЛИДИРОВАННЫМИ ГРУППАМИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, ЗАЧИСЛЯЕМОГО В БЮДЖЕТ СУБЪЕКТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
по состоянию на ___________ 20___ года

Представляется	Срок представления	Код формы	5KG

Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации	По состоянию на 01.04.2021 - 17 мая 2021 г.; на 01.07.2021 - 20 августа 2021 г.; на 01.10.2021 - 22 ноября 2021 г.; По итогам за 2021 год 22 апреля 2022 г.	Форма N 5-КГНМ Утверждена приказом ФНС России

		Квартальная

	Код	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган
Муниципальное образование

тыс. руб.

Наименование показателя	Код строки	Значение показателя
А	Б	1
Налоговая база для исчисления налога исходя из доли	1100
Сумма исчисленного налога на прибыль	1200
Начислено налога в бюджет субъекта Российской Федерации	1300
Зачтен налог, уплаченный за пределами Российской Федерации	1400
Сумма инвестиционного налогового вычета	1450
Сумма налога на прибыль к доплате	1500
Сумма налога на прибыль к уменьшению	1600
Сумма недопоступления налога в связи с применением пониженных ставок налога, установленных законами субъекта Российской Федерации	1700
Справочно: Количество участников консолидированных групп налогоплательщиков, показатели по которым и (или) по их обособленным подразделения включены в отчет (ед.)	1800
Контрольная сумма	2000

Методические указания по порядку составления отчета по форме N 5-КГНМ "Отчет о налоговой базе и сумме исчисленного консолидированными группами налогоплательщиков налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации"

I. Общие положения

1. Отчет по форме N 5-КГНМ "Отчет о налоговой базе и сумме исчисленного консолидированными группами налогоплательщиков налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации" (далее - отчет по форме N 5-КГНМ, отчет) составляется по консолидированным группам налогоплательщиков (далее - КГН, группа), ответственные участники которых администрируются межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ ФНС России по КН).

2. Отчет по форме N 5-КГНМ составляется на основании данных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций с кодом "218" по реквизиту "По месту нахождения (учета)" Титульного листа (далее - декларации), составленных за отчетные периоды текущего года и в целом за налоговый период нарастающим итогом с начала года.

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения (далее - Порядок заполнения декларации) утверждены приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@, зарегистрированным в Минюсте России 14.10.2019 N 56217 56217 (с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@, зарегистрированным в Минюсте России 15.09.2020 N 59876).

Показатели отчета формируются на основании сведений из деклараций с учетом проведенных камеральных налоговых проверок на момент составления отчета (до их завершения - на основании сведений из деклараций по данным налогоплательщиков).

Учитывая, что при представлении деклараций налогоплательщиками допускаются ошибки в заполнении ее показателей как арифметического характера, так и связанные с неправильным заполнением (незаполнением) отдельных строк декларации, налоговым органам при выявлении таких случаев на этапе проверки предварительных данных отчета по форме N 5-КГНМ следует уточнить его показатели, исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет.

3. Исходя из особенностей исчисления налога по КГН, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, по каждому участнику группы и (или) его обособленным подразделениям, расположенным на территории субъекта Российской Федерации, определяется налоговая база исходя из доли и суммы налога с неё. Эти данные приводятся в Приложении N 6а к Листу 02 декларации. Если на территории субъекта Российской Федерации находятся несколько участников группы и (или) обособленные подразделения нескольких участников, то по каждому участнику и его обособленным подразделениям налогоплательщик составляет отдельные Приложения N 6а.

В бюджет субъекта Российской Федерации налог уплачивается ответственным участником КГН общей суммой за всех участников группы и их обособленные подразделения, расположенные на территории региона. Эти данные приводятся в Приложении N 6 к Листу 02 и представляют собой совокупность показателей Приложений N 6а к Листу 02.

Реквизиты участника КГН или ответственного обособленного подразделения участника КГН, по месту нахождения которого учитывается уплата налога в бюджет субъекта Российской Федерации, приводятся в Приложении N 6 к Листу 02 декларации.

Отчет формируется в ПП "Отчетность" в следующих разрезах:

- отчеты по каждому муниципальному образованию (ОКТМО), по данным налоговых деклараций ответственных участников КГН, стоящих на учете в МИ ФНС России по КН (МИ по КН_ОКТМО);

- отчеты МИ по КН по субъектам Российской Федерации (МИ по КН Регион);

- отчеты по ОКТМО субъекта Российской Федерации (МО (ОКТМО));

- отчет по субъекту Российской Федерации (формируется агрегацией отчетов по ОКТМО субъекта Российской Федерации).

4. Межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам доступны отчеты по всем консолидированным группам налогоплательщиков, ответственные участники которых администрируются в МИ по КН, по субъектам Российской Федерации в разрезе муниципальных образований (на основании кодов в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО), на территории которых осуществляется уплата налога.

Данные в отчет включаются по конкретной КГН на основании кода ОКТМО, указанного в Приложении N 6 к Листу 02 налоговой декларации.

5. МИ ФНС России по КН утверждают отчеты по форме N 5-КГНМ по субъектам Российской Федерации, на территории которых расположены участники и (или) обособленные подразделения участников консолидированной группы налогоплательщиков.

Периодичность составления отчета - квартал, полугодие, 9 месяцев и год в сроки, указанные на титульном листе отчета.

Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации после утверждения отчетов МИ ФНС России по КН представляет:

- сводный обезличенный отчет по субъекту Российской Федерации и отчеты по муниципальным образованиям, входящим в состав субъекта Российской Федерации - финансовому органу субъекта Российской Федерации;

- отчеты по муниципальным образованиям, входящим в состав субъекта Российской Федерации - подведомственным инспекциям ФНС России субъекта Российской Федерации для дальнейшего представления в муниципальные образования.

Отчеты направляются в течение 10 рабочих дней после утверждения отчетов всеми МИ ФНС России по КН, в которых они сформированы (сроки указаны на титульном листе отчета).

ИФНС России и межрайонные ИФНС России после получения отчетов направляют их соответствующим муниципальным образованиям в течение 3-х рабочих дней.

Отчет по форме N 5-КГНМ в Федеральную налоговую службу не направляется.

II. Указания по составлению отчета формы N 5-КГНМ

В отчете приводятся данные о налоговой базе, приходящейся на всех участников консолидированных групп и их обособленные подразделения, расположенные на территории конкретного субъекта Российской Федерации, и общей сумме исчисленного с неё налога.

Отчет формируется на основании показателей Приложения N 6 к Листу 02 декларации.

В отчете могут быть одновременно заполнены строка 1500 (Сумма налога на прибыль к доплате) и строка 1600 (Сумма налога на прибыль к уменьшению), если в отчет включены данные по участникам нескольких КГН с разными результатами исчисления налога.

Наименование показателя	Код строки	Значение показателя
А	Б	1
Налоговая база для исчисления налога исходя из доли	1100	Строка 050 Приложения N 6 к Листу 02
Сумма исчисленного налога на прибыль	1200	Строка 070 Приложения N 6 к Листу 02
Начислено налога в бюджет субъекта Российской Федерации	1300	Строка 080 Приложения N 6 к Листу 02
Зачтен налог, уплаченный за пределами Российской Федерации	1400	Строка 090 Приложения N 6 к Листу 02
Сумма инвестиционного налогового вычета	1450	Строка 098 Приложения N 6 к Листу 02
Сумма налога на прибыль к доплате	1500	Строка 100 Приложения N 6 к Листу 02
Сумма налога на прибыль к уменьшению	1600	Строка 110 Приложения N 6 к Листу 02
Сумма недопоступления налога в связи с применением пониженных ставок налога, установленных законами субъекта Российской Федерации	1700	Приложение N 6 к Листу 02 [(стр. 050 х 17 / 100) - стр. 070]
Справочно: Количество участников консолидированных групп налогоплательщиков, показатели по которым и (или) по их обособленным подразделения включены в отчет (ед.)	1800	Реквизит "Количество Приложений N 6а к Листу 02, показатели которых включены в данное Приложение N 6 к Листу 02 по субъекту Российской Федерации (код)" Приложения N 6 к Листу 02
Контрольная сумма	2000	Сумма строк 1100-1800 ф. N 5 КГНМ

III. Контрольные соотношения показателей отчета по форме N 5-КГНМ

1. стр. (1200 - 1300 - 1400 - 1450) = стр. (1500 - 1600),

при этом если (стр. 1200 - 1300 - 1400 - 1450) < 0, то (стр. 1500 - 1600) < 0;

2. стр. 1200 / стр. 1100 х 100% <= 17%, если стр. 1200 и стр. 1100 > 0;

3. стр. 2000 = сумма строк 1100-1800

В случае невыполнения приведенных выше контрольных соотношений за счет округления показателей отчета, возможно проведение корректировки в ручном режиме значений строк и граф путем логического округления.

Контактные телефоны:

по методологическим вопросам:

Управление налогообложения юридических лиц

8-495-913-04-95, ВТС (99) 14-95 Кулакова Галина Сергеевна

Информация об изменениях:

Приказ дополнен формой N 5-ПM с 29 декабря 2020 г. - Приказ ФНС России от 29 декабря 2020 г. N ЕД-7-1/975@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ОТЧЕТ
О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, ЗАЧИСЛЯЕМОМУ В БЮДЖЕТ СУБЪЕКТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
по итогам 2020 года

Представляется:	Срок представления	Код формы	5PM

Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе; межрайонными ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в межрегиональные ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в установленные ими сроки; межрегиональными ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации за 3 рабочих дня до сроков представления отчета УФНС России по субъектам Российской Федерации.	21 июня 2021г.	Форма N 5-ПM
		Утверждена приказом ФНС России
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации финансовым органам субъекта Российской Федерации	не позднее 26 июня 2021 г.	Годовая
Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России соответствующим муниципальным образованиям	не позднее 01 июля 2021 г.

	Код	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган
Муниципальное образование

Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта Российской Федерации

тыс. руб.

Показатели	Код строки	Значение показателей	Сумма недопоступления налога
А	Б	1	2
Раздел 1. Данные по организациям, не имеющим обособленных подразделений, и по организациям без входящих в них обособленных подразделений
Налоговая база для исчисления налога на прибыль исходя из доли	1010		Х
Сумма налога на прибыль	1020		Х
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ	1030		Х
Сумма инвестиционного налогового вычета	1031		Х
Сумма недопоступления налога на прибыль: в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков (п. 1, 1.7, 1.8, 1.8-1, 1.8-2, 1.12 ст. 284 НК РФ), а также пониженной ставки в соответствии с п. 7 ст. 288.1 НК РФ	1040	Х
в том числе для резидентов особых экономических зон, свободного порта Владивосток, территорий опережающего социально-экономического развития, участников региональных инвестиционных проектов, свободной экономической зоны, специальных инвестиционных контрактов; организаций, применяющих пониженные ставки согласно п.1.8-1 и 1.8-2 ст. 284 НК РФ, региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами, а также пониженной ставки для резидентов особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с п.7 ст. 288.1 НК РФ	1041	Х
Контрольная сумма	1050
Раздел 2. Данные по обособленным подразделениям организаций
Налоговая база для исчисления налога на прибыль исходя из доли	1110		Х
Сумма налога на прибыль	1120		Х
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ	1130		Х
Сумма инвестиционного налогового вычета	1131		Х
Сумма недопоступления налога на прибыль: в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков (п.1, 1.7, 1.8, 1.8-1, 1.8-2, 1.12 ст. 284 НК РФ), а также пониженной ставки в соответствии с п.7 ст. 288.1 НК РФ	1140	Х
в том числе для резидентов особых экономических зон, свободного порта Владивосток, территорий опережающего социально-экономического развития, участников региональных инвестиционных проектов, свободной экономической зоны, специальных инвестиционных контрактов; организаций, применяющих пониженные ставки согласно п.1.8-1 и 1.8-2 ст. 284 НК РФ, региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами, а также пониженной ставки для резидентов особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с п.7 ст. 288.1 НК РФ	1141	Х
Контрольная сумма	1150
Раздел 3. Данные по обособленным подразделениям, ликвидированным в течение текущего налогового периода
Налоговая база для исчисления налога на прибыль исходя из доли	1210		Х
Сумма налога на прибыль	1220		Х
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ	1230		Х
Сумма инвестиционного налогового вычета	1231		Х
Сумма недопоступления налога на прибыль: в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков (п.1, 1.7, 1.8, 1.8-1, 1.8-2, 1.12 ст. 284 НК РФ), а также пониженной ставки в соответствии с п.7 ст. 288.1 НК РФ	1240	Х
в том числе для резидентов особых экономических зон, свободного порта Владивосток, территорий опережающего социально-экономического развития, участников региональных инвестиционных проектов, свободной экономической зоны, специальных инвестиционных контрактов; организаций, применяющих пониженные ставки согласно п. 1.8-1 и 1.8-2 ст. 284 НК РФ, региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами, а также пониженной ставки для резидентов особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с п. 7 ст. 288.1 НК РФ	1241	Х
Контрольная сумма	1250
Раздел 4. Данные по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации
Налоговая база для исчисления налога на прибыль исходя из доли	1310		Х
Сумма налога на прибыль	1320		Х
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ	1330		Х
Сумма инвестиционного налогового вычета	1331		Х
Сумма недопоступления налога на прибыль: в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков (п. 1, 1.7, 1.8, 1.8-1, 1.8-2, 1.12 ст. 284 НК РФ), а также пониженной ставки в соответствии с п. 7 ст. 288.1 НК РФ	1340	Х
в том числе для резидентов особых экономических зон, свободного порта Владивосток, территорий опережающего социально-экономического развития, участников региональных инвестиционных проектов, свободной экономической зоны, специальных инвестиционных контрактов; организаций, применяющих пониженные ставки согласно п. 1.8-1 и 1.8-2 ст. 284 НК РФ, региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами, а также пониженной ставки для резидентов особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с п. 7 ст. 288.1 НК РФ	1341	Х
Контрольная сумма	1350

"  "_______20__ г. Руководитель налогового органа _______________________

                                                      (подпись,Ф.И.О.

                                                       руководителя)

________________________________________

  (Ф.И.О. , номер телефона исполнителя)

Методические указания по порядку составления отчета по форме N 5-ПМ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта Российской Федерации"

I. Общие положения

1.1. Отчет по форме N 5-ПМ "О налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта Российской Федерации" (далее - отчет по форме N 5-ПМ, Отчет) составляется на основании данных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций (далее - декларации, код по КНД 1151006) и налоговых деклараций по налогу на прибыль иностранных организаций (далее - декларации иностранных организаций, код по КНД 1151038), составленных за налоговый период нарастающим итогом с начала года.

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения (далее - Порядок заполнения декларации) утверждены приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (зарегистрирован в Минюсте России 14.10.2019 N 56217) (с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@, зарегистрированным в Минюсте России 15.09.2020 N 59876).

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации и инструкция по ее заполнению утверждены, соответственно, приказами МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (зарегистрирован в Минюсте России 29.01.2004 N 5495) и от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 (зарегистрирован в Минюсте России 15.04.2002 N 3368) с учетом внесенных в них изменений.

1.2. Согласно пунктам 1.4 и 1.13 Порядка заполнения декларации, организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании налогового периода представляет в налоговый орган по месту своего нахождения декларацию, составленную в целом по организации с распределением прибыли по обособленным подразделениям (статья 289 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), или по обособленным подразделениям, находящимся на территории одного субъекта Российской Федерации, при уплате налога в соответствии со вторым абзацем пункта 2 статьи 288 Кодекса (по группе обособленных подразделений).

В налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации представляют декларацию, включающую, в частности, Приложение N 5 к Листу 02 с расчетом суммы налога, подлежащей уплате по месту нахождения данного обособленного подразделения. При расчете налога на прибыль по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации, Приложение N 5 к Листу 02, составленное по такой группе, включается в декларацию, представляемую в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, через которое осуществляется уплата налога на прибыль в бюджет этого субъекта Российской Федерации (далее - ответственное обособленное подразделение).

Ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков (КГН) представляют в налоговые органы по месту своего учета в качестве крупнейшего налогоплательщика декларацию, включающую Приложения N 6 к Листу 02 с расчетом суммы налога, подлежащей уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации по месту нахождения участников группы и (или) их обособленных подразделений.

В случаях непредставления налогоплательщиком декларации к моменту составления отчета, при составлении отчета за налоговый период необходимо учесть показатели представленной декларации за последний отчетный период.

Декларации, составленные по форме, утвержденной приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (до внесения в неё изменений) учитываются при формировании отчета по алгоритмам, предусмотренным настоящими методическими указаниями.

Отчет формируется в ПП "Отчетность" в следующих разрезах:

- отчет по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе;

- отчеты по каждому муниципальному образованию субъекта РФ;

- отчет в целом по РФ (5-ПМ РФ).

1.3. Отчет по форме N 5-ПМ формируется по каждому муниципальному образованию на основании кодов в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО), на территории которого осуществляется уплата налога.

Данные в отчет включаются по конкретному налогоплательщику на основании кода ОКТМО, указанного в строке 010 подраздела 1.1 Раздела 1 декларации. В декларации по КГН коды ОКТМО указываются также в Приложении N 6 к Листу 02.

При представлении организацией - правопреемником декларации за реорганизованную организацию в налоговый орган по месту своего учета, а также при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению в налоговый орган по месту учета головной организации - ОКТМО в декларации по реорганизованной организации или по закрытому обособленному подразделению могут отличаться от ОКТМО по месту нахождения организации - правопреемника или головной организации. В этом случае Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации (далее - УФНС России) или Межрегиональная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ) направляют отчеты, сформированные по коду ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации (закрытого обособленного подразделения) в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС России в Службу.

Декларации по реорганизованным организациям, составленные по форме, утвержденной приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (до внесения в неё изменений) учитываются при формировании отчета по алгоритмам, предусмотренным настоящими методическими указаниями.

1.4. В отчет не включаются:

- показатели из Листа 02 и Приложений N 5 к Листу 02 (с кодом 02 по реквизиту "Признак налогоплательщика") деклараций сельскохозяйственных товаропроизводителей;

- показатели из Листа 02 с кодом 04 по реквизиту "Признак налогоплательщика" деклараций организаций, осуществляющих деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья;

- показатели из Листа 02 и Приложений N 5 к Листу 02 (с кодом 03 по реквизиту "Признак налогоплательщика") деклараций налогоплательщиков - резидентов особой экономической зоны в Калининградской области, применяющих налоговую ставку 0 процентов в соответствии с пунктом 6 статьи 288.1 Кодекса, если стр. 150 и 160 Листа 02 или стр. 060 Приложения N 5 равны 0.

В Титульном листе указанных деклараций первые 2 символа в реквизите "КПП" = 39.

Если налогоплательщик администрируется межрегиональной (межрайонной) инспекцией ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, то принадлежность декларации резиденту ОЭЗ в Калининградской области определяется по результатам сравнения КПП, присвоенного налогоплательщику по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика и указанного в Титульном листе декларации, с информацией из ФИР ЕГРН о КПП, присвоенном этой организации по месту её нахождения;

- показатели деклараций с кодом "226" по реквизиту "по месту нахождения (учета)" в Титульном листе (Листе 01), представленные организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность; а также показатели декларации по обособленным подразделениям этих организаций кодом "220" по реквизиту "по месту нахождения (учета)" с кодами 09, 10, 11 по реквизиту "Признак налогоплательщика";

- показатели деклараций с кодом "225" по реквизиту "по месту нахождения (учета)" в Титульном листе (Листе 01), представленные организациями, получившими статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

- показатели деклараций с кодом "236" по реквизиту "по месту нахождения (учета)" в Титульном листе (Листе 01), представленные организациями, осуществляющими социальное обслуживание граждан, а также показатели декларации по обособленным подразделениям этих организаций с кодом "220" по реквизиту "по месту нахождения (учета)" с кодом 12 по реквизиту "Признак налогоплательщика";

- показатели деклараций с кодами "239" по реквизиту "по месту нахождения (учета)" в Титульном листе (Листе 01), представленные организациями, осуществляющими туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа; а также показатели декларации по обособленным подразделениям этих организаций с кодом "220" по реквизиту "по месту нахождения (учета)" с кодом 13 по реквизиту "Признак налогоплательщика";

- показатели деклараций с кодами "246" по реквизиту "по месту нахождения (учета)" в Титульном листе (Листе 01), представленные музеями, театрами, библиотеками, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, с применением налоговой ставки 0 процентов согласно статье 284.8 Кодекса;

- показатели деклараций организаций, получивших за налоговый период убытки или налоговая база которых равна нулю в связи с учетом убытков прошлых налоговых периодов, уменьшивших налоговую базу. Признаки таких деклараций приведены в пунктах 2.4, 2.8 и втором абзаце пункта 2.10 настоящих методических указаний.

Не участвуют в формировании отчета декларации с кодами 229, 231 и 238 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" в Титульном листе (Листе 01).

1.5. Инспекции ФНС России (ИФНС) утверждают Отчеты по каждому муниципальному образованию, находящемуся на подведомственной ИФНС России территории.

Межрайонные инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) утверждают отчеты в разрезе субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (в которых находятся администрируемые ими налогоплательщики) в установленные ими сроки.

МИ утверждают отчеты по администрируемым налогоплательщикам в части головных организаций, а также администрируемых обособленных подразделений (отчетность по которым представляется только в МИ) по каждому субъекту Российской Федерации по муниципальным образованиям, входящим в субъект Российской Федерации, коды ОКТМО которых указаны в декларациях, и сводные отчеты. Сводные отчеты, включающие информацию по МИ и МРИ, утверждаются МИ за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС России в ФНС России.

По консолидированным группам налогоплательщиков данные формируются по всем группам по каждому субъекту Российской Федерации по муниципальным образованиям, входящим в субъект Российской Федерации, коды ОКТМО которых указаны в декларациях, и входят в состав сводного отчета МИ, который утверждается в указанный выше срок.

1.6. Передача информации осуществляется в соответствии со структурой и форматами файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.

УФНС России после утверждения отчетов всеми подведомственными ИФНС России и МИ утверждают сводный Отчет по субъекту Российской Федерации (без распределения по муниципальным образованиям) .

УФНС России направляют:

- сводный Отчет по субъекту Российской Федерации, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ и МРИ, и отчеты по муниципальным образованиям, входящим в состав субъекта Российской Федерации - финансовому органу субъекта Российской Федерации в срок не позднее 26 июня 2021 г.;

Сумма значений показателей, отраженных в отчетах УФНС России и МИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного Отчета по субъекту Российской Федерации.

ИФНС России и межрайонные ИФНС России после получения отчетов от УФНС России направляют их соответствующим муниципальным образованиям не позднее 1 июля 2021 года.

II. Порядок заполнения отчета по форме N 5-ПМ

2.1. Раздел 1 отчета заполняется в зависимости от наличия или отсутствия обособленных подразделений у налогоплательщика - российской организации.

2.2. При отсутствии обособленных подразделений у налогоплательщика - российской организации (критериями являются указание в Титульном листе кодов 213, 214, 215, 216, 228, 230, 234, 237, 249 по реквизиту "по месту нахождения (учета)", а также непредставление в составе декларации Приложений N 5 к Листу 02; дополнительным критерием является отсутствие в ЕГРЮЛ сведений о наличии обособленных подразделений организаций), данные в Раздел 1 включаются на основании Листа 02 декларации следующим образом:

строка 1010 отчета - на основании строки 120;

строка 1020 отчета - на основании строки 200;

строка 1030 отчета - на основании строки 260;

строка 1031 отчета - на основании строки 269;

строка 1040 отчета - расчетно как разность между суммой налога в бюджет субъекта Российской Федерации, исчисленной по установленной ставке 17% с налоговой базы, и суммой налога, фактически исчисленной в бюджет субъекта Российской Федерации [(строка 120 х 17/100) - строка 200], если [(строка 120 х 17/100) - строка 200] > 1;

строка 1041 отчета - из Листов 02 с кодами 03, 06, 07, 08, 14, 15, 16 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" - расчетно как разность между суммой налога в бюджет субъекта Российской Федерации, исчисленной по установленной ставке 17% с налоговой базы, и суммой налога, фактически исчисленной в бюджет субъекта Российской Федерации [(строка 120 х 17/100) - строка 200], если [(строка 120 х 17/100) - строка 200] > 1.

2.3. При наличии обособленных подразделений у налогоплательщика - российской организации (критериями являются указание в Титульном листе кодов 213, 214, 215, 216, 228, 230, 234, 237, 249 по реквизиту "по месту нахождения (учета)", и представление в составе декларации Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "1" по реквизиту "Расчет составлен (код)"), данные в Раздел 1 включаются на основании Приложения N 5 к Листу 02 декларации с таким кодом "1" следующим образом:

строка 1010 отчета - на основании строки 050;

строка 1020 отчета - на основании строки 070;

строка 1030 отчета - на основании строки 090;

строка 1031 отчета - на основании строки 098;

строка 1040 отчета - расчетно как разность между суммой налога в бюджет субъекта Российской Федерации, исчисленной по установленной ставке 17% с налоговой базы, и суммой налога, фактически исчисленной в бюджет субъекта Российской Федерации [(строка 050 х 17/100) - строка 070], если [(строка 120 х 17/100) - строка 200] > 1;

строка 1041 отчета - из Приложений N 5 к Листу 02 с кодами 03, 06, 07, 08, 14, 15, 16 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" и кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен (код)" - расчетно как разность между суммой налога в бюджет субъекта Российской Федерации, исчисленной по установленной ставке 17% с налоговой базы, и суммой налога, фактически исчисленной в бюджет субъекта Российской Федерации [(строка 050 х 17/100) - строка 070], если [(строка 120 х 17/100) - строка 200] > 1.

2.4. Независимо от наличия или отсутствия обособленных подразделений у налогоплательщика - российской организации при заполнении строки 1010 следует учитывать, что если показатель налоговой базы за налоговый период по строке 120 Листа 02 указан налогоплательщиком равным нулю ("0") (в случае если показатель по строке 100 имеет отрицательное значение или в случае если показатель строки 110 равен показателю строки 100), то сведения по данному налогоплательщику в отчет по форме N 5-ПМ не включаются.

Если налоговая база исходя из доли по строке 050 Приложения N 5 Листа 02 с кодом 1 указана налогоплательщиком со знаком "минус" или равна нулю ("0"), то сведения по данному обособленному подразделению налогоплательщика в отчет по форме N 5 - ПМ не включаются.

2.5. Для иностранных организаций следует учитывать следующие особенности.

Данные по иностранным организациям включаются только в Раздел 1. Данные в отчет включаются по конкретному налогоплательщику на основании кода ОКТМО, указанного в строке 010 подраздела 1.1 Раздела 1 декларации иностранной организации.

2.6. При отсутствии отделений иностранной организации, являющимися постоянными представительствами, по деятельности в рамках единого технологического процесса (критерием является отсутствие в декларации иностранной организации раздела 10), данные в Раздел 1 отчета включаются на основании раздела 7 "Расчет суммы налога на прибыль" декларации иностранной организации следующим образом:

строка 1010 отчета - на основании строки 110 раздела 7;

строка 1020 отчета - на основании строки 180 раздела 7;

строка 1030 отчета - не заполняется;

строка 1031 отчета - не заполняется;

строка 1040 отчета - расчетно как разность между суммой налога в бюджет субъекта Российской Федерации, исчисленной по установленной ставке 17% с налоговой базы, и суммой налога, фактически исчисленной в бюджет субъекта Российской Федерации [(строка 110 х 17/100) - строка 180], если [(строка 110 х 17/100) - строка 180] > 1;

строка 1041 отчета не заполняется.

2.7. При наличии отделений иностранной организации, являющимися постоянными представительствами, по деятельности в рамках единого технологического процесса (критерием является наличие в декларации иностранной организации раздела 10), данные в Раздел 1 отчета включаются на основании раздела 10 "Расчет распределения налога на прибыль между отделениями иностранной организации, являющимися постоянными представительствами, по деятельности в рамках единого технологического процесса" декларации иностранной организации следующим образом:

строка 1010 отчета - на основании строки 080 раздела 10;

строка 1020 отчета - на основании строки 100 раздела 10;

строка 1030 отчета - не заполняется;

строка 1031 отчета - не заполняется;

строка 1040 отчета - расчетно как разность между суммой налога в бюджет субъекта Российской Федерации, исчисленной по установленной ставке 17% с налоговой базы, и суммой налога, фактически исчисленной в бюджет субъекта Российской Федерации [(строка 080 х 17/100 - строка 100], если [(строка 080 х 17/100 - строка 100] > 1;

строка 1041 отчета не заполняется.

2.8. При заполнении строки 1010 по отделениям иностранных организаций или по отделениям иностранных организаций, осуществляющих деятельность в рамках единого технологического процесса, следует учитывать, что если налоговая база за налоговый период по строке 110 раздела 7 декларации иностранной организации или налоговая база исходя из доли (строка 080 раздела 10 декларации иностранной организации) указана налогоплательщиком со знаком "минус" или равна нулю ("0"), то сведения по данному налогоплательщику в отчет по форме N 5-ПМ не включаются.

2.9. Разделы 2, 3, 4 заполняются только по обособленным подразделениям организации и группам обособленных подразделений на основании данных из Приложений N 5 к Листу 02 декларации с кодами по реквизиту "Расчет составлен (код)", соответственно:

для раздела 2 - с кодом "2" по обособленному подразделению;

для раздела 3 - с кодом "3" по обособленному подразделению, закрытому в течение текущего налогового периода;

для раздела 4 - с кодом "4" по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации.

В раздел 4, в частности, включаются также Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "4" по реквизиту "Расчет составлен (код)", если головная организация входит в группу обособленных подразделений, находящихся на территории субъекта Российской Федерации, и уплачивает налог за эту группу (то есть по реквизиту "КПП" в Приложении N 5 указан КПП, соответствующий КПП на Титульном листе декларации).

Межрегиональные (межрайонные) инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам формируют раздел 4 на основании Приложения N 5 к Листу 02 с кодом 4 и с КПП, присвоенным организации при постановке её на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

По консолидированным группам налогоплательщиков данные включаются в раздел 4 отчета из Приложений N 6 к Листу 02 деклараций, представленных ответственными участниками этих групп (код 218 по реквизиту "по месту нахождения (учета)").

2.10. Налоговая база для исчисления налога на прибыль исходя из доли (строки 1110, 1210 и 1310 Разделов 2, 3 и 4 отчета) по налогоплательщикам, имеющим обособленные подразделения (ответственные обособленные подразделения), указывается в строке 050 Приложений N 5 к Листу 02 декларации с соответствующим кодом. В декларациях по консолидированным группам налогоплательщиков данные о налоговой базе для исчисления налога на прибыль исходя из доли указываются по строке 050 Приложений N 6 к Листу 02 (для строки 1310 Раздела 4 отчета).

При заполнении указанных строк следует учитывать, что если налоговая база исходя из доли (строка 050 Приложения N 5 или Приложения N 6 Листа 02) указана налогоплательщиком со знаком "минус" или равна нулю ("0"), то сведения по данному обособленному подразделению (группе обособленных подразделений) в отчет по форме N 5-ПМ не включаются.

Строки 1120, 1220 и 1320 в соответствующих Разделах отчета заполняются на основании строки 070 Приложения N 5 к Листу 02 декларации с соответствующим кодом "2", "3" и "4" по реквизиту "Расчет составлен (код)". Строка 1320 заполняется также на основании строки 070 Приложения N 6 к Листу 02.

Строки 1130, 1230 и 1330 в соответствующих Разделах отчета заполняются на основании строки 090 Приложения N 5 к Листу 02 декларации с соответствующим кодом "2", "3" и "4". Строка 1330 заполняется также на основании строки 090 Приложения N 6 к Листу 02.

Строки 1131, 1231 и 1331 в соответствующих Разделах отчета заполняются на основании строки 098 Приложения N 5 к Листу 02 декларации с соответствующим кодом "2", "3" и "4". Строка 1331 заполняется также на основании строки 098 Приложения N 6 к Листу 02.

2.11. Показатели по строкам 1140, 1240 и 1340 являются расчетными и определяются как разность между суммой налога в бюджет субъекта Российской Федерации, исчисленной по установленной ставке 17% с налоговой базы, и суммой налога, фактически исчисленной в бюджет субъекта Российской Федерации: {[(строка 050 х 17/100) - строка 070], если [(строка 050 х 17/100) - строка 070] > 1} Приложений N 5 к Листу 02 декларации с соответствующими кодами "2", "3" и "4" по реквизиту "Расчет составлен (код)" или Приложений N 6 к Листу 02.

Показатели по строкам 1141, 1241 и 1341 отчета формируются из Приложений N 5 к Листу 02 с кодами 03, 06, 07, 08, 14, 15, 16 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" и кодами 2, 3, 4 по реквизиту "Расчет составлен (код) - расчетно, как разность между суммой налога в бюджет субъекта Российской Федерации, исчисленной по установленной ставке 17% с налоговой базы, и суммой налога, фактически исчисленной в бюджет субъекта Российской Федерации [(строка 050 х 17 /100) - строка 070], если [(строка 050 х 17 /100)- строка 070] > 1.

Показатели строк 1041, 1141, 1241 и 1341 отчета, сформированного в целом по субъекту Российской Федерации, сверяются с показателями отчета по форме N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций" за соответствующий год (строка 1171 Раздела А; графы 1, 2, 3 строки (1371 минус 1372) Раздела В; графы 2 и 3 строки (1430 минус 1431) Раздела Г, графа 2 строки (1511 минус 1512) Раздела Д, графы 1 и 2 строки 1560 Раздела Д1. При наличии расхождений выясняются причины этого и отражаются в объяснительных записках к отчету.

Указания по составлению отчета формы N 5-ПМ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта Российской Федерации"

тыс. руб.

	Код строки	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-ПМ)	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 2 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-ПМ)
А	Б	В	Г
Раздел 1. Данные по организациям, не имеющим обособленных подразделений, и по организациям без входящих в них обособленных подразделений
		Декларации с кодами 213, 214, 215, 216, 228, 234, 237 по реквизиту "по месту нахождения (учета)", с кодами 01, 03, 06, 07, 08, 14, 15, 16 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)"; декларации по налогу на прибыль иностранной организации
Налоговая база для исчисления налога на прибыль исходя из доли	1010	Для российских организаций: Если в составе декларации нет Приложений N 5 к Листу 02, то строка 120 Листа 02 иначе строка 050 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "1" по реквизиту "Расчет составлен (код)" Для иностранных организаций: Если в составе декларации иностранной организации нет раздела 10, то строка 110 раздела 7 иначе строка 080 раздела 10	Х
Сумма налога на прибыль	1020	Для российских организаций: Если в составе декларации нет Приложений N 5 к Листу 02, то строка 200 Листа 02 иначе строка 070 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "1" по реквизиту "Расчет составлен (код)". Для иностранных организаций: Если в составе декларации иностранной организации нет раздела 10, то строка 180 раздела 7 иначе строка 100 раздела 10	Х
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ	1030	Если в составе декларации нет Приложений N 5 к Листу 02, то строка 260 Листа 02 иначе строка 090 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "1" по реквизиту "Расчет составлен (код)"	Х
Сумма инвестиционного налогового вычета	1031	Если в составе декларации нет Приложений N 5 к Листу 02, то строка 269 Листа 02 иначе строка 098 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "1" по реквизиту "Расчет составлен (код)"	Х
Сумма недопоступления налога на прибыль: в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков (п. 1, 1.7, 1.8, 1.8-1, 1.8-2, 1.12 ст. 284 НК РФ), а также пониженной ставки в соответствии с п. 7 ст. 288.1 НК РФ	1040	Х	Для российских организаций: Если в составе декларации нет Приложения N 5 к Листу 02, то Лист 02 [(стр. 120 х 17/ 100) - стр. 200], если [(стр. 120 х 17/ 100) - стр. 200] > 1; иначе Приложение N 5 к Листу 02 с кодом "1" по реквизиту "Расчет составлен (код)" [(стр. 050 х 17 / 100) - стр. 070], если [(стр. 050 х 17 / 100) - стр. 070] > 1 Для иностранных организаций: Если в составе декларации иностранной организации нет раздела 10, то раздел 7 [(стр. 110 х 17 / 100)- стр. 180], если [(стр. 110 х 17 / 100)- стр. 180] > 1 иначе раздел 10 [(стр. 080 х 17 / 100) - стр. 100], если [(стр. 080 х 17 / 100) - стр. 100] > 1
в том числе для резидентов особых экономических зон, свободного порта Владивосток, территорий опережающего социально-экономического развития, участников региональных инвестиционных проектов, свободной экономической зоны, специальных инвестиционных контрактов; организаций, применяющих пониженные ставки согласно п. 1.8-1 и 1.8-2 ст. 284 НК РФ, региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами, а также пониженной ставки для резидентов особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с п. 7 ст. 288.1 НК РФ	1041	Декларации с кодами 213, 214, 215, 216, 228, 230, 237, 249 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" и кодами 03,06, 07, 08, 14, 15, 16 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)"
	1041	Х	Для российских организаций: Если в составе декларации нет Приложения N 5 к Листу 02, то Лист 02 [(стр. 120 х 17/ 100) - стр. 200], если [(стр. 120 х 17/ 100) - стр. 200] > 1; иначе Приложение N 5 к Листу 02 с кодом "1" по реквизиту "Расчет составлен (код)" [(стр. 050 х 17 / 100) - стр. 070], если [(стр. 050 х 17 / 100) - стр. 070] > 1
Контрольная сумма	1050	Сумма строк 1010-1041 Раздела 1 ф. N 5-ПМ	Сумма строк 1010-1041 Раздела 1 ф. N 5-ПМ
Раздел 2. Данные по обособленным подразделениям организаций
		Декларации с кодом 220 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" и кодами 01, 03, 06, 07, 08, 14, 15, 16 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" и с кодом 2 по реквизиту "Расчет составлен (код)" (кроме деклараций налогоплательщиков, указанных в пункте 1.4 настоящих Методических указаний)
Налоговая база для исчисления налога на прибыль исходя из доли	1110	Строка 050 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "2" по реквизиту "Расчет составлен (код)"	Х
Сумма налога на прибыль	1120	Строка 070 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "2" по реквизиту "Расчет составлен (код)"	Х
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ	1130	Строка 090 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "2" по реквизиту "Расчет составлен (код)"	Х
Сумма инвестиционного налогового вычета	1131	Строка 098 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "2" по реквизиту "Расчет составлен (код)"	Х
Сумма недопоступления налога на прибыл: в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков (п. 1, 1.7, 1.8, 1.8-1, 1.8-2, 1.12 ст. 284 НК РФ), а также пониженной ставки в соответствии с п. 7 ст. 288.1 НК РФ	1140	Х	Приложение N 5 к Листу 02 с кодом "2" по реквизиту "Расчет составлен (код)" [(стр. 050 х 17 / 100) - стр. 070], если [(стр. 050 х 17 / 100) - стр. 070] > 1
в том числе для резидентов особых экономических зон, свободного порта Владивосток, территорий опережающего социально-экономического развития, участников региональных инвестиционных проектов, свободной экономической зоны, специальных инвестиционных контрактов; организаций, применяющих пониженные ставки согласно п.1.8-1 и 1.8-2 ст. 284 НК РФ, региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами, а также пониженной ставки для резидентов особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с п. 7 ст. 288.1 НК РФ	1141	Декларации с кодом 220 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" и кодами 03,06, 07, 08, 14, 15, 16 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)"
	1141	Х	Приложение N 5 к Листу 02 с кодом "2" по реквизиту "Расчет составлен (код)" [(стр. 050 х 17 / 100) - стр. 070], если [(стр. 050 х 17 / 100) - стр. 070] > 1
Контрольная сумма	1150	Сумма строк 1110-1141 Раздела 2 ф. N 5-ПМ	Сумма строк 1110-1141 Раздела 2 ф. N 5-ПМ
Раздел 3. Данные по обособленным подразделениям, ликвидированным в течение текущего налогового периода
		Декларации с кодом 223 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" и кодами 01, 03, 06, 07, 08, 14, 15, 16 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" и с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен (код)" (кроме деклараций налогоплательщиков, указанных в пункте 1.4 настоящих Методических указаний)
Налоговая база для исчисления налога на прибыль исходя из доли	1210	Строка 050 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "3" по реквизиту "Расчет составлен (код)"	Х
Сумма налога на прибыль	1220	Строка 070 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "3" по реквизиту "Расчет составлен (код)"	Х
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ	1230	Строка 090 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "3" по реквизиту "Расчет составлен (код)"	Х
Сумма инвестиционного налогового вычета	1231	Строка 098 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "3" по реквизиту "Расчет составлен (код)"	Х
Сумма недопоступления налога на прибыль: в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков (п. 1, 1.7, 1.8, 1.8-1, 1.8-2, 1.12 ст. 284 НК РФ), а также пониженной ставки в соответствии с п. 7 ст. 288.1 НК РФ	1240	Х	Приложение N 5 к Листу 02 с кодом "3" по реквизиту "Расчет составлен (код)" [(стр. 050 х 17 / 100) - стр. 070], если [(стр. 050 х 17 / 100) - стр. 070] > 1
в том числе для резидентов особых экономических зон, свободного порта Владивосток, территорий опережающего социально-экономического развития, участников региональных инвестиционных проектов, свободной экономической зоны, специальных инвестиционных контрактов; организаций, применяющих пониженные ставки согласно п. 1.8-1 и 1.8-2 ст. 284 НК РФ, региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами, а также пониженной ставки для резидентов особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с п. 7 ст. 288.1 НК РФ	1241	Декларации с кодом 223 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" и кодами 03, 06, 07, 08, 14, 15, 16 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)"
	1241	Х	Приложение N 5 к Листу 02 с кодом "3" по реквизиту "Расчет составлен (код)" [(стр. 050 х 17 / 100) - стр. 070], если [(стр. 050 х 17 / 100) - стр. 070] > 1
Контрольная сумма	1250	Сумма строк 1210-1241 Раздела 3 ф. N 5-ПМ	Сумма строк 1210-1241 Раздела 3 ф. N 5-ПМ
Раздел 4. Данные по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации
		Декларации с кодом 220 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" и кодами 01, 03, 06, 07, 08, 14, 15, 16 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" и с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен (код)"; Приложения N 5 с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен (код)" декларации с кодами 213, 214, 215, 216, 228, 234, 237 249, 220 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" и кодами 01, 03, 06, 07, 08, 14, 15, 16 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)", если КПП в Приложении N 5 = КПП на Титульном листе; Приложения N 6 деклараций с кодом 218 по реквизиту "по месту нахождения (учета)". Кроме деклараций налогоплательщиков, указанных в пункте 1.4 настоящих Методических указаний.
Налоговая база для исчисления налога на прибыль исходя из доли	1310	Строка 050 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "4" по реквизиту "Расчет составлен (код)" или Приложения N 6 к Листу 02	Х
Сумма налога на прибыль	1320	Строка 070 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "4" по реквизиту "Расчет составлен (код)" или Приложения N 6 к Листу 02	Х
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ	1330	Строка 090 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "4" по реквизиту "Расчет составлен (код)" или строка 090 Приложения N 6 к Листу 02	Х
Сумма инвестиционного налогового вычета	1331	Строка 098 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "4" по реквизиту "Расчет составлен (код)" или строка 098 Приложения N 6 к Листу 02	Х
Сумма недопоступления налога на прибыль: в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков (п. 1, 1.7, 1.8, 1.8-1, 1.8-2, 1.12 ст. 284 НК РФ), а также пониженной ставки в соответствии с п. 7 ст. 288.1 НК РФ	1340	Х	Приложение N 5 к Листу 02 с кодом "4" по реквизиту "Расчет составлен (код)" или Приложение N 6 к Листу 02 [(стр. 050 х 17 / 100) - стр. 070], если [(стр. 050 х 17 / 100) - стр. 070] > 1
в том числе для резидентов особых экономических зон, свободного порта Владивосток, территорий опережающего социально-экономического развития, участников региональных инвестиционных проектов, свободной экономической зоны, специальных инвестиционных контрактов; организаций, применяющих пониженные ставки согласно п. 1.8-1 и 1.8-2 ст. 284 НК РФ, региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами, а также пониженной ставки для резидентов особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с п. 7 ст. 288.1 НК РФ	1341	Декларации с кодом 220 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" и кодами 03, 06, 07, 08, 14, 15, 16 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)"
	1341	Х	Приложение N 5 к Листу 02 с кодом "4" по реквизиту "Расчет составлен (код)" [(стр. 050 х 17 / 100) - стр. 070], если [(стр. 050 х 17 / 100) - стр. 070] > 1
Контрольная сумма	1350	Сумма строк 1310-1341 Раздела 4 ф. N 5-ПМ	Сумма строк 1310-1341 Раздела 4 ф. N 5-ПМ

III. Контрольные соотношения показателей отчета по форме N 5-ПМ

стр. 1020 : стр. 1010 х 100 <= 17, если стр. 1020 и стр. 1010 > 0

стр. 1120 : стр. 1110 х 100 <= 17, если стр. 1120 и стр. 1110 > 0

стр. 1220 : стр. 1210 х 100 <= 17, если стр. 1220 и стр. 1210 > 0

стр. 1320 : стр. 1310 х 100 <= 17, если стр. 1320 и стр. 1310 > 0

стр. 1050 гр. 1, 2 = сумма строк 1010-1041 гр. 1, 2

стр. 1150 гр. 1, 2 = сумма строк 1110-1141 гр. 1, 2

стр. 1250 гр. 1, 2 = сумма строк 1210-1241 гр. 1, 2

стр. 1350 гр. 1, 2 = сумма строк 1310-1341 гр. 1, 2

Контактный телефон по методологическим вопросам составления отчета:

8-495-913-04-95, ВТС (99) 14-95 Кулакова Галина Сергеевна

Информация об изменениях:

Приказ дополнен формой N 5-ТСМ с 29 декабря 2020 г. - Приказ ФНС России от 29 декабря 2020 г. N ЕД-7-1/975@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ОТЧЕТ
О СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ТОРГОВОМУ СБОРУ В РАЗРЕЗЕ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ
по итогам 2020 года

Представляется:	Срок представления	Код формы	TSM
		Форма N 5-ТСМ
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Управление ФНС России по г. Москве
	не позднее 02 марта 2021 года	Утверждена приказом ФНС России
Управлением ФНС России по г. Москве финансовому органу г. Москвы Инспекциями ФНС России органам местного самоуправления	не позднее 16 марта 2021 года	от
		N

		Годовая

	Код	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган
Муниципальное образование

Форма N 5-ТСМ

Отчет
о структуре начислений по торговому сбору в разрезе муниципальных образований
по итогам ______ года

Данные по Уведомлениям о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) и Актов о выявлении нового объекта обложения торговым сбором (о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором) организации или индивидуального предпринимателя, поставленным на учет в налоговом органе в качестве плательщиков торгового сбора

Наименование показателей		Всего	в том числе:
Наименование показателей		Всего	организации	индивидуальные предприниматели
А	Б	1	2	3
Количество плательщиков торгового сбора (единиц)	1000
в том числе по видам торговли:
Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями)	1010
Торговля через объекты нестационарной торговой сети	1020
Торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы	1030
Торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада	1040
Деятельность по организации розничных рынков	1050
Исчисленная сумма торгового сбора, всего (тыс. руб.)	1100
в том числе по видам торговли:
Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями)	1110
Торговля через объекты нестационарной торговой сети	1120
Торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы	1130
Торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада	1140
Деятельность по организации розничных рынков	1150
Количество плательщиков торгового сбора, применяющих льготы (единиц)	1200
в том числе по видам торговли:
Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями)	1210
Торговля через объекты нестационарной торговой сети	1220
Торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы	1230
Торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада	1240
Деятельность по организации розничных рынков	1250
в том числе по кодам льгот:
000300010001	1251
000300010002	1252
000300010003	1253
000300010004	1254
000300010005	1255
000300010006	1256
000300010007	1257
000300020001	1258
000300020002	1259
000300020003	1260
000300030000	1261
000300040000	1262
000300050000	1263
Сумма торгового сбора, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением льгот, всего (тыс. руб.)	1300
в том числе по видам торговли:
Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями)	1310
Торговля через объекты нестационарной торговой сети	1320
Торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы	1330
Торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада	1340
Деятельность по организации розничных рынков	1350
в том числе по кодам льгот:
000300010001	1351
000300010002	1352
000300010003	1353
000300010004	1354
000300010005	1355
000300010006	1356
000300010007	1357
000300020001	1358
000300020002	1359
000300020003	1360
000300030000	1361
000300040000	1362
000300050000	1363
Сумма торгового сбора, подлежащая уплате в бюджет, всего (тыс. руб.)	1400
в том числе по видам торговли:
Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями)	1410
Торговля через объекты нестационарной торговой сети	1420
Торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы	1430
Торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада	1440
Деятельность по организации розничных рынков	1450
Контрольная сумма	1500

Руководитель

налогового органа     ______________          ___________________________

                        (подпись)                      (Ф.И.О.)

"____" ______________ 202__ г.

_________________________________________

    Ф.И.О, номер телефона исполнителя

Методические указания по порядку составления формы N 5-ТСМ "Отчет о структуре начислений по торговому сбору в разрезе муниципальных образований"

Отчет составляется по итогам периодов обложения 2020 года в разрезе каждого муниципального образования нарастающим итогом с начала отчетного года и представляется в УФНС России по субъектам Российской Федерации.

Отчет за 2020 год формируется в ПП "Отчетность" в следующих разрезах:

- отчеты по каждому муниципальному образованию (ОКТМО города Москва), по данным уведомлений о постановке на учет и Актов уполномоченного органа о выявлении нового объекта обложения торговым сбором (о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором), представленных в налоговый орган;

- отчеты по каждому муниципальному образованию (ОКТМО города Москва), включающий данные уведомлений о постановке на учет и Актов уполномоченного органа о выявлении нового объекта обложения торговым сбором (о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором), представленных в налоговые органы, подведомственные УФНС по субъекту РФ;

- сводный отчет субъекту РФ г. Москва, включающий данные уведомлений о постановке на учет и Актов уполномоченного органа о выявлении нового объекта обложения торговым сбором (о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором), представленных в налоговые органы, подведомственные УФНС по г. Москве, и данные отчетов УФНС по субъектам РФ.

Инспекции ФНС России утверждают отчеты по месту предоставления Уведомления о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора, а также по месту постановки на учет плательщика торгового сбора на основании Акта уполномоченного органа о выявлении нового объекта обложения торговым сбором (о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором).

УФНС России после утверждения отчетов Инспекциями ФНС России утверждают отчет по субъекту Российской Федерации в разрезе муниципальных образований.

УФНС России по г. Москве после утверждения отчетов УФНС России по субъектам Российской Федерации утверждает сводный отчет в целом по Российской Федерации.

УФНС России по г. Москве сводный отчет направляют в финансовые органы.

Отчеты направляются финансовому органу г. Москвы и органам местного самоуправления только в электронном виде в формате Miсrosoft Excel. Отчеты должны быть представлены в финансовый орган г. Москвы и органам местного самоуправления в сроки, указанные на титульном листе формы. Отчет финансовому органу г. Москвы направляется УФНС России по г. Москве, а финансовым органам местных администраций - соответствующими налоговыми инспекциями, осуществляющими информационное взаимодействие с муниципальными образованиями.

УФНС России по субъекту Российской Федерации (за исключением УФНС России по г. Москве) Отчеты в финансовые органы не направляют.

Отчеты в Федеральную налоговую службу не направляются.

Значения показателей по кодам строк 1000-1450 в графе 2, 3 отчета указываются на основании данных Уведомлений о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или индивидуального предпринимателя, поставленным на учет в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор (далее - Уведомление о постановке на учет), утвержденных Приказом ФНС России от 22.06.2015 N ММВ-7-14/249@ "Об утверждении форм и форматов уведомлений о постановке на учет, снятии с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, а также порядка заполнения этих форм" и Актов о выявлении нового объекта обложения торговым сбором (о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором) по месту постановки на учет плательщика торгового сбора, утвержденных Приказом ФНС России от 10.03.2016 N ММВ-7-2/122@ "Об утверждении форм и формата представления информации о выявлении нового объекта обложения торговым сбором, информации о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором в электронной форме, порядка их направления в налоговый орган".

В целях формирования Отчета по каждому муниципальному образованию используется код муниципального образования по месту осуществления торговли в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО).

Выборка осуществляется по полю 2.1. Уведомления о постановке на учет и по полю 2.1. Акта уполномоченного органа о выявлении нового объекта обложения торговым сбором (о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором)

В целях формирования отчета учитываются Уведомления о постановке на учет и Акты уполномоченного органа о выявлении нового объекта обложения торговым сбором (о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором), для которых:

"Дата возникновения объекта обложения сбором", "Дата изменения показателей объекта обложения сбором", "Дата прекращения объекта обложения сбором" соответствует отчетным периодам до 01.01.2021.

В Отчете по строкам 1100, 1110, 1120, 1130, 1140, 1150, 1300, 1310, 1320, 1330, 1340, 1350, 1351, 1352, 1353, 1354, 1355, 1356, 1357, 1358, 1359, 1360, 1361, 1362, 1363, 1400, 1410, 1420, 1430, 1440, 1450 учитываются суммарно показатели за периоды обложения 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года.

Сумма сбора по объекту осуществления торговли, подлежит отражению в отчете в случае указания в уведомлении о постановке на учет с признаком "1 - возникновение объекта обложения сбора", в поле "1.1. Дата возникновения (прекращения) объекта обложения сбором, изменения показателей объекта обложения сбором" периодов до 01.01.2021, а также в случае представления в налоговый орган актов о выявлении нового объекта обложения сбором с указанием в поле "1.1. Дата возникновения объекта обложения торговым сбором" периода до 01.01.2021.

В случае, если по объекту осуществления торговли представлено уведомление о постановке на учет с признаком "2 - изменение показателей объекта осуществления торговли", с указанием в поле "1.1. Дата возникновения (прекращения) объекта обложения сбором, изменения показателей объекта обложения сбором" даты, относящейся к периодам обложения 2020 года, то сумма сбора по такому объекту осуществления торговли учитывается по уведомлению с признаком "2". При этом данные по уведомлению о постановке на учет с признаком "1" по такому объекту осуществления торговли в данном и последующих периодах обложения не учитываются. В случае, если по объекту осуществления торговли составлен акт уполномоченного органа о выявлении нового объекта обложения сбором (о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором), с указанием в поле "1.1. Дата возникновения объекта обложения торговым сбором" даты, относящейся к периодам обложения 2020 года, то сумма сбора по такому объекту осуществления торговли учитывается по акту уполномоченного органа о выявлении нового объекта обложения сбором (о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором) с даты, указанной в акте в поле "1.1. Дата возникновения объекта обложения торговым сбором". При этом данные по уведомлению о постановке на учет с признаком "1" по такому объекту осуществления торговли в данном и последующих периодах обложения не учитываются.

В случае представления уведомления о постановке на учет с признаком "3 - прекращение объекта обложения сбором" с указанием в поле "1.1. Дата возникновения (прекращения) объекта обложения сбором, изменения показателей объекта обложения сбором" даты, относящейся к периодам обложения 2020 года, данные по такому объекту осуществления торговли не учитываются в периоде обложения сбором, следующем за датой снятия с учета в качестве плательщика сбора.

В случае, если по одному и тому же объекту осуществления торговли в одном периоде обложения (квартале) представлено более одного уведомления о постановке на учет с признаком "2", то учитывается уведомление о постановке на учет по последней дате его представления.

При представлении Уведомления о снятии с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, объект обложения сбором не учитывается в периоде обложения сбором следующем за датой снятия с учета в качестве плательщика сбора.

В случае, если уполномоченным органом вынесена отмена акта о выявлении нового объекта или выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором, то по этому акту сведения об объекте не учитывается.

Данные уведомлений о постановке на учет и актов уполномоченного органа о выявлении нового объекта обложения торговым сбором (о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором), не прошедшие форматно-логический контроль в Отчете не учитываются.

Данные в Отчете отражаются из Уведомлений с учетом последних изменений, представленных плательщиками торгового сбора (уполномоченным органом), т.е. отражаются актуальные данные на дату формирования Отчета.

Все количественные показатели Отчета указываются в целых единицах, а все стоимостные показатели указываются в целых числах в тысячах рублей.

Описание формирования показателей Отчета

Контрольные соотношения к форме 5-ТС

По графам гр. 1 = гр. 2 + гр. 3 для строк 1000, 1010, 1020, 1030, 1040, 1050, 1100, 1110, 1120, 1130, 1140, 1150, 1200, 1210, 1220, 1230, 1240, 1250, 1251, 1252, 1253, 1254, 1255, 1256, 1257, 1258, 1259, 1260, 1261, 1262, 1263, 1300, 1310, 1320, 1330, 1340, 1350, 1351, 1352, 1353, 1354, 1355, 1356, 1357, 1358, 1359, 1360, 1361, 1362, 1363, 1400, 1410, 1420, 1430, 1440, 1450

По строке Стр. 1000 = < сумма строк 1010-1050

По строке Стр. 1100 = сумма строк 1110-1150

По строке Стр. 1200 = < сумма строк 1210-1250

По строке Стр. 1300 = сумма строк 1310-1350

По строке Стр. 1400 = сумма строк 1410-1450

По строке Стр. 1500 = сумма стр. 1000-1450

Строка 1110 - Строка 1310 = Строка 1410

Строка 1120 - Строка 1320 = Строка 1420

Строка 1130 - Строка 1330 = Строка 1430

Строка 1140 - Строка 1340 = Строка 1440

Строка 1150 - Строка 1350 = Строка 1450

В случае невыполнения контрольных соотношений по причине округления отчетных данных при их сложении по строкам и графам формы, необходимо провести их ручную корректировку

Контактный телефон по вопросам заполнения формы: 913-00-00, 17-47 Скосырских Р.М..

Информация об изменениях:

Приказ дополнен формой N 5-УСН с 29 декабря 2020 г. - Приказ ФНС России от 29 декабря 2020 г. N ЕД-7-1/975@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ОТЧЕТ

О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

по итогам 2020 года

Представляется:	Срок представления	Код формы	5US
		Форма N 5-УСН
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе	не позднее 17 июня 2021 года
		Утверждена приказом ФНС России
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации финансовым органам субъекта Российской Федерации	не позднее 5 июля 2021 года
Инспекциями ФНС России муниципальным образованиям	не позднее 5 июля 2021 года	Годовая

	Код	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Территориальный налоговый орган
Муниципальное образование

Отчет
о налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
по итогам 2020 года

Наименование показателей	Код строки	Значения показателей
		Всего (гр. 2 + гр. 3)	в том числе
		Всего (гр. 2 + гр. 3)	организации	индивидуальные предприниматели
А	Б	1	2	3
Сумма полученных доходов налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (тыс. руб.)	1010
Сумма расходов, понесенных налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (тыс. руб.)	1020
Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу (тыс. руб.)	1030
Налоговая база (тыс. руб.)
доходы	1100
доходы, уменьшенные на величину расходов	1200
Сумма исчисленного за налоговый период налога (тыс. руб.) всего:	1300
в том числе:
налога с доходов	1400
налога с доходов, уменьшенных на величину расходов	1500
Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму исчисленного налога, (тыс. руб.)	1510
Сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу) (тыс. руб.)	1520
Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период (тыс. руб.), всего:	1600
в том числе:
налога с доходов	1700
налога с доходов, уменьшенных на величину расходов	1800
Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период, (тыс. руб.)	1900
Сумма недопоступления налога в связи с уменьшением налоговой базы на сумму убытка или части убытка (тыс. руб.)	1910
Сумма недопоступления налога в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков (тыс. руб.) всего:	1920
в том числе:
налога с доходов в соответствии с п. 1 ст. 346.20 НК РФ	1921
налога с доходов, уменьшенных на величину расходов, в соответствии с п.п. 2 и 3 ст. 346.20 НК РФ	1922
Сумма недопоступления налога в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации ставки налога в размере 0% для отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии с п. 4 ст 346.20 НК РФ (тыс. руб.) всего:	1930		Х
в том числе:
налога с доходов	1931		Х
налога с доходов, уменьшенные на величину расходов	1932		Х
Количество налогоплательщиков, представивших налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (ед./чел.), всего:	2000
в том числе:
по объекту налогообложения - доходы	2100
по объекту налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов	2200
из строк 2000, 2100, 2200 количество налогоплательщиков, представивших нулевую отчетность (ед./чел.), всего:	2300
в том числе:
по объекту налогообложения - доходы	2400
по объекту налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов	2500
из строк 2000, 2100, 2200 количество налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку в размере 0 процентов (ед./чел.), всего:	2510		Х
в том числе:
по объекту налогообложения - доходы	2520		Х
по объекту налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов	2530		Х
из строк 2000, 2100, 2200 количество налогоплательщиков, применяющих пониженную налоговую ставку, установленную законом субъекта Российской Федерации (ед./чел.), всего:	2540
в том числе:
по объекту налогообложения - доходы	2550
по объекту налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов	2560
Контрольная сумма	2600

"  " __________ 20__ г. Руководитель        _____________________________

                        налогового органа  (подпись, Ф.И.О. руководителя)

__________________________________________

   (Ф.И.О, номер телефона исполнителя)

Методические указания по порядку составления формы N 5-УСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения"

Отчет формируется по итогам 2020 года в разрезе каждого муниципального образования нарастающим итогом с начала отчетного года и представляется инспекциями ФНС России в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Отчеты формируются в ПП "Отчетность" в следующих разрезах:

- отчет по ИФНС по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе;

- отчеты по каждому муниципальному образованию субъекта РФ;

- отчет в целом по РФ.

Инспекции ФНС России утверждают отчеты по каждому муниципальному образованию (ОКТМО), по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе. В случае изменения места постановки на учет налогоплательщика в течение отчетного года, данные в отчет включает тот налоговый орган, в котором на дату составления отчета состоит на учете налогоплательщик;

После утверждения отчетов Инспекциями ФНС России, Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее 17.06.2021 утверждается сводный отчет в целом по субъекту Российской Федерации. В случае изменения места постановки на учет налогоплательщика в течение отчетного года, данные в отчет включает тот налоговый орган, в котором на дату составления отчета состоит на учете налогоплательщик; Для формирования показателей отчета в разрезе муниципальных образований учитываются показатели "Код по ОКТМО", указанные в налоговой декларации.

Значения показателей отчета о налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, указываются на основании данных налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (форма налоговой декларации утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ (далее - декл.), представленных налогоплательщиками за налоговый период (2020 год).

Для формирования показателей по кодам строк 2100, 2200, 2400, 2500 в графе 2, 3 отчета о количестве налогоплательщиков, представивших нулевую отчетность, в разрезе применяемого объекта налогообложения учитываются данные информационного ресурса "Журнал учета поступающих от налогоплательщиков документов, связанных с применением упрощенной системы налогообложения", утвержденного приказом ФНС России от 21.06.2010 N ММВ-7-3/293@ (в редакции приказа ФНС России от 03.12.2012 N ММВ-7-3/920@) (далее - ИР ЖУДН).

Для формирования показателей отчета в разрезе муниципальных образований учитывается показатель код ОКТМО, указанный по коду строки 010 раздела 1.1. или раздела 1.2. декл. в случае отсутствия заполнения показателей по по строкам 030, 060, 090 раздела 1.1. или раздела 1.2. декл. При смене места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя) значение кода ОКТМО определяется по последнему указанному значению кода по строкам 030, 060, 090 раздела 1.1. или раздела 1.2. декл., соответственно.

Все количественные показатели отчета указываются в целых единицах, все стоимостные показатели - в тысячах рублей. При нарушении контрольного соотношения по причине округления стоимостных показателей разрешается в редакции отчета в ручном режиме корректировать значение одной из строк (граф), участвующих в контрольных соотношениях.

	Код строки	Графа, строка формы N 5-УСН	Раздел, графа, строка налоговой декларации (КНД 1152017) для заполнения показателей в графе 2 отчета (контрольное соотношение показателей в ф. N 5-УСН)	Раздел, графа, строка налоговой декларации (КНД 1152017) для заполнения показателей в графе 3 отчета (контрольное соотношение показателей в ф. N 5-УСН)
А	Б	1	2	3
Сумма полученных доходов налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (тыс. руб.)	1010	гр. 2 стр. 1010 + гр. 3 стр. 1010;	Разд. 2.2., стр. 213 декл. (ИНН (10 знаков)/КПП, номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки))	Разд. 2.2., стр. 213 декл. (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки))
Сумма расходов, понесенных налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (тыс. руб.)	1020	гр. 2 стр. 1020 + гр. 3 стр. 1020;	Разд. 2.2., стр. 223 декл. (ИНН (10 знаков)/ КПП, номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки))	Разд. 2.2., стр. 223 декл. (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки))
Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу, (тыс. руб.)	1030	гр. 2 стр. 1030 + гр. 3 стр. 1030;	Разд. 2.2., стр. 230 декл. (ИНН (10 знаков)/КПП, номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки))	Разд. 2.2., стр. 230 декл.(ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки))
Налоговая база (тыс. руб.)
доходы	1100	гр. 2 стр. 1100 + гр. 3 стр. 1100	Разд. 2.1.1, стр. 113 декл. (ИНН (10 знаков)/КПП, номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки))	Разд. 2.1.1, стр. 113 декл. (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки))
доходы, уменьшенные на величину расходов	1200	гр. 2 стр. 1200 + гр. 3 стр. 1200	Разд. 2.2, стр. 243 декл. (ИНН (10 знаков)/КПП, номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки))	Разд. 2.2, стр. 243 декл. (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки))
Сумма исчисленного за налоговый период налога (тыс. руб.) всего:	1300	гр. 1 стр. 1400 + гр. 1 стр. 1500	гр. 2 стр. 1400 + гр. 2 стр. 1500	гр. 3 стр. 1400 + гр. 3 стр. 1500
в том числе:
налога с доходов	1400	гр. 2 стр. 1400 + гр. 3 стр. 1400	Разд. 2.1.1 , стр. 133 декл. (ИНН (10 знаков)/КПП, номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки))	Разд. 2.1.1 , стр. 133 декл. (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки))
налога с доходов, уменьшенных на величину расходов	1500	гр. 2 стр. 1500 + гр. 3 стр. 1500	Разд. 2.2, стр. 273 декл. (ИНН (10 знаков)/КПП, номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки))	Разд. 2.2, стр. 273 декл. (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки))
Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму исчисленного налога, (тыс. руб.)	1510	гр. 2 стр. 1510 + гр. 3 стр. 1510	Разд. 2.1.1, стр. 143 декл. (ИНН (10 знаков)/КПП, номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки))	Разд. 2.1.1, стр. 143 декл. (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки))
Сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу) (тыс. руб.)	1520	гр. 2 стр. 1520 + гр. 3 стр. 1520	Разд. 2.1.2, стр. 163 декл. (ИНН (10 знаков)/КПП, номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки))	Разд. 2.1.2, стр. 163 декл. (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки))
Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, (тыс. руб.) всего:	1600	гр. 1 стр. 1700 + гр. 1 стр. 1800	гр. 2 стр. 1700 + гр. 2 стр. 1800	гр. 3 стр. 1700 + гр. 3 стр. 1800
в том числе:
налога с доходов	1700	гр. 2 стр. 1700 + гр. 3 стр. 1700;	Разд. 2.1.1, (стр. 133 - стр. 143) декл. - разд. 2.1.2, стр. 163 декл.(ИНН (10 знаков)/ КПП, номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки))	Разд. 2.1.1, (стр. 133 - стр. 143) декл. - разд. 2.1.2, стр. 163 декл.3 (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки))
налога с доходов, уменьшенных на величину расходов	1800	гр. 2 стр. 1800 + гр. 3 стр. 1800	Разд. 2.2, стр. 273 декл. , если разд. 2.2 стр. 273 декл. >= разд. 2.2 стр. 280 декл. (ИНН (10 знаков)/ КПП, номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки))	Разд. 2.2, стр. 273 декл. , если разд. 2.2 стр. 273 декл. >= разд. 2.2 стр. 280 декл. (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки))
Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период, (тыс. руб.)	1900	гр. 2 стр. 1900 + гр. 3 стр. 1900	Разд. 2.2, стр. 280 декл., если разд. 2.2 стр. 280 декл. > разд. 2.2 стр. 273 декл. (ИНН (10 знаков)/КПП, номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки))	Разд. 2.2, стр. 280 декл., если разд. 2.2 стр. 280 декл. > разд. 2.2 стр. 273 декл. (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки))
Сумма недопоступления налога в связи с уменьшением налоговой базы на сумму убытка или части убытка (тыс. руб.)	1910	гр. 2 стр. 1910 + гр. 3 стр. 1910;	Разд. 2.2., стр. 230 декл. х Разд. 2.2., стр. 263 декл./100, если разд. 2.2 стр. 273 декл. >= разд. 2.2 стр. 280 декл. (ИНН (10 знаков)/КПП, номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки))	Разд. 2.2., стр. 230 декл. х Разд. 2.2., стр. 263 декл./100, если разд. 2.2 стр. 273 декл. >= разд. 2.2 стр. 280 декл. (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки))
Сумма недопоступления налога в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков (тыс. руб.) всего :	1920	гр. 1 стр. 1921 + гр. 1 стр. 1922	гр. 2 стр. 1921 + гр. 2 стр. 1922	гр. 3 стр. 1921 + гр. 3 стр. 1922
в том числе:
налога с доходов в соответствии с п. 1 ст. 346.20 НК РФ	1921	гр. 2 стр. 1921 + гр. 3 стр. 1921;	Разд. 2.1.1 стр. 113 декл. х 6/100 - Разд. 2.1.1 стр. 133 декл., при условии, что 1 <= разд. 2.1.1 стр. 123 декл. < 6 декл.(ИНН (10 знаков)/ КПП, номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки))	Разд. 2.1.1 стр. 113 декл. х 6/100 - Разд. 2.1.1 стр. 133 декл., при условии, что 1 <= разд. 2.1.1 стр. 123 декл. < 6 (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки))
налога с доходов, уменьшенных на величину расходов, в соответствии с п.п. 2 и 3 ст. 346.20 НК РФ	1922	гр. 2 стр. 1922 + гр. 3 стр. 1922	Разд. 2.2, стр. 243 декл. х 15/100 - Разд. 2.2, стр. 273 декл., если разд. 2.2 стр. 273 декл. >= разд. 2.2 стр. 280 декл., при условии, что 5 <= разд .2.2 стр. 263 декл. < 15 (ИНН (10 знаков)/ КПП, номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки))	Разд. 2.2, стр. 243 декл. х 15/100 - Разд. 2.2, стр. 273 декл., если разд. 2.2 стр. 273 декл. >= разд. 2.2 стр. 280 декл., при условии, что 5 <= разд .2.2 стр. 263 декл. < 15 (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки))
Сумма недопоступления налога в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации ставки налога в размере 0% для отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии с п. 4 ст 346.20 НК РФ (тыс. руб.) всего:	1930	гр. 1 стр. 1931 + гр. 1 стр. 1932	Х	гр. 3 стр. 1931 + гр. 3 стр. 1932
в том числе:
налога с доходов	1931	гр. 3 стр. 1931	Х	Разд. 2.1.1, стр. 113 декл. х 6/100, при условии, что разд. 2.1.1, стр. 110, или стр. 111, или стр. 112, или стр. 113 декл. > 0, разд. 2.1.1 стр. 123 декл. = 0 и разд.2.2, стр. 210 и стр. 211 и стр. 212 и стр. 213 декл. = 0 (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки))
налога с доходов, уменьшенные на величину расходов	1932	гр. 3 стр. 1932	Х	Разд. 2.2, стр. 243 декл. Х 15/100, при условии, что если разд. 2.2, стр. 210, или стр. 211, или стр. 212, или стр. 213, или стр. 220, или стр. 221, или стр. 222, или стр. 223 декл. > 0, разд. 2.2, стр. 263 декл. = 0 и разд. 2.1.1, стр. 110 и стр. 111 и стр. 112 и стр. 113 декл. = 0 (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки))
Количество налогоплательщиков, представивших налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (ед./чел.), всего:	2000	гр. 1 стр. 2100 + гр. 1 стр. 2200	гр. 2 стр. 2100 + гр. 2 стр. 2200	гр. 3 стр. 2100 + гр. 3 стр. 2200
в том числе:
по объекту налогообложения - доходы	2100	гр. 2 стр. 2100 + гр. 3 стр. 2100	Количество уникальных ИНН (10 знаков)/КПП организаций, представивших декларации по коду КНД 1152017, если разд. 2.1.1, стр. 110, или стр. 111, или стр. 112, или стр. 113 декл. > 0, разд.2.2, стр. 210 и стр. 211 и стр. 212 и стр. 213 декл. = 0 , номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки). Если разд. 2.1.1, стр. 110, стр. 111, стр. 112, стр. 113 декл. = 0 и разд.2.2, стр. 210, стр. 211, стр. 212, стр. 213 декл. = 0, то ИР ЖУДН, гр. 4, 5, 8 = 1 (в случае заполнения 10 = 1).	Количество уникальных ИНН (12 знаков) индивидуальных предпринимателей, представивших декларации по коду КНД 1152017, если разд. 2.1.1, стр. 110, или стр. 111, или стр. 112, или стр. 113 декл. > 0, разд.2.2, стр. 210 и стр. 211 и стр. 212 и стр. 213 декл. = 0, номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки) Если разд. 2.1.1, стр. 110, стр. 111, стр. 112, стр. 113 декл. = 0 и разд.2.2, стр. 210, стр. 211, стр. 212, стр. 213 декл. = 0, то ИР ЖУДН, гр. 4, 8 = 1 (в случае заполнения 10 = 1).
по объекту налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов	2200	гр. 2 стр. 2200 + гр. 3 стр. 2200	Количество уникальных ИНН (10 знаков)/КПП организаций, представивших декларации по коду КНД 1152017, если разд. 2.2., стр. 210, или стр. 211, или стр. 212, или стр. 213, или стр. 220, или стр. 221, или стр. 222, или стр. 223 декл. > 0 и разд. 2.1.1, стр. 110 и стр. 111 и стр. 112 и стр. 113 декл. = 0, номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки). Если разд. 2.2., стр. 210, стр. 211, стр. 212, стр. 213, стр. 220 , стр. 221, стр. 222, стр. 223 декл. = 0 и разд. 2.1.1, стр. 110, стр. 111, стр. 112, стр. 113 декл. = 0, то ИР ЖУДН, гр. 4, 5, 8 = 2 (в случае заполнения 10 = 2)	Количество уникальных ИНН (12 знаков) индивидуальных предпринимателей, представивших декларации по коду КНД 1152017, если разд. 2.2., стр. 210, или стр. 211, или стр. 212, или стр. 213, или стр. 220, или стр. 221, или стр. 222, или стр. 223 декл. > 0 и разд. 2.1.1, стр. 110 и стр. 111 и стр. 112 и стр. 113 декл. = 0 , номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки). Если разд. 2.2., стр. 210, стр. 211, стр. 212, стр. 213, стр. 220 , стр. 221, стр. 222, стр. 223 декл. = 0 и разд. 2.1.1, стр. 110, стр. 111, стр. 112, стр. 113 декл. = 0, то ИР ЖУДН, гр. 4, 8 = 2 (в случае заполнения 10 = 2)
из строк 2000, 2100, 2200 количество налогоплательщиков, представивших нулевую отчетность (ед./чел.), всего:	2300	гр. 1 стр. 2400 + гр. 1 стр. 2500	гр. 2 стр. 2400 + гр. 2 стр. 2500	гр. 3 стр. 2400 + гр. 3 стр. 2500
в том числе:
по объекту налогообложения - доходы	2400	гр. 2 стр. 2400 + гр. 3 стр. 2400	Из строки 2100 формы 5-УСН: количество налогоплательщиков, в декларациях которых отсутствуют показатели (разд. 2.1.1, стр. 110 и стр. 111 и стр. 112 и стр. 113 декл. = 0 и разд.2.2, стр. 210, стр. 211, стр. 212, стр. 213, стр. 220, стр. 221, стр. 222, стр. 223 декл. = 0) (ИНН (10 знаков)/КПП, номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки)); ИР ЖУДН, гр. 4, 5, 8 = 1 (в случае заполнения 10 = 1).	Из строки 2100 формы 5-УСН: количество налогоплательщиков, в декларациях которых отсутствуют показатели (разд. 2.1.1, стр. 110 и стр. 111 и стр. 112 и стр. 113 декл. = 0 и разд.2.2, стр. 210, стр. 211, стр. 212, стр. 213, стр. 220, стр. 221, стр. 222, стр. 223 декл. = 0 (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки)); ИР ЖУДН, гр. 4, 8 = 1 (в случае заполнения 10 = 1).
по объекту налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов	2500	гр. 2 стр. 2500 + гр. 3 стр. 2500	Из строки 2200 формы 5-УСН: количество налогоплательщиков, в декларациях которых отсутствуют показатели (разд. 2.2, стр. 210, стр. 211, стр. 212, стр. 213, стр. 220 , стр. 221, стр. 222, стр. 223 декл. = 0 и разд. 2.1.1, стр. 110, стр. 111, стр. 112, стр. 113 декл. = 0) (ИНН (10 знаков)/КПП, номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки)); ИР ЖУДН, гр. 4, 5, 8 = 2 (в случае заполнения 10 = 2)	Из строки 2200 формы 5-УСН: количество налогоплательщиков, в декларациях которых отсутствуют показатели (разд. 2.2, стр. 210, стр. 211, стр. 212, стр. 213, стр. 220 , стр. 221, стр. 222, стр. 223 декл. = 0 и разд. 2.1.1, стр. 110, стр. 111, стр. 112, стр. 113 декл. = 0) (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки)), ИНН (12 знаков); ИР ЖУДН, гр. 4, 8 = 2 (в случае заполнения 10 = 2)
из строк 2000, 2100, 2200 количество налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку в размере 0 процентов (ед./чел.), всего:	2510	гр. 1 стр. 2520 + гр. 1 стр. 2530	Х	гр. 3 стр. 2520 + гр. 3 стр. 2530
в том числе:
по объекту налогообложения - доходы	2520	гр. 3 стр. 2520	Х	Количество уникальных ИНН (12 знаков) индивидуальных предпринимателей, представивших декларации по коду КНД 1152017, если разд. 2.1.1, стр. 110, или стр. 111, или стр. 112, или стр. 113 декл. > 0, разд. 2.1.1 стр. 123 декл. = 0 и разд.2.2, стр. 210 и стр. 211 и стр. 212 и стр. 213 декл. = 0 , номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки)
по объекту налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов	2530	гр. 3 стр. 2530	Х	Количество уникальных ИНН (12 знаков) индивидуальных предпринимателей, представивших декларации по коду КНД 1152017, если разд. 2.2, стр. 210, или стр. 211, или стр. 212, или стр. 213, или стр. 220, или стр. 221, или стр. 222, или стр. 223 декл. > 0, разд. 2.2, стр. 263 декл. = 0 и разд. 2.1.1, стр. 110 и стр. 111 и стр. 112 и стр. 113 декл. = 0 , номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки)
из строк 2000, 2100, 2200 количество налогоплательщиков, применяющих пониженную налоговую ставку, установленную законом субъекта Российской Федерации (ед./чел.), всего:	2540	гр. 1 стр. 2550 + гр. 1 стр. 2560	гр. 2 стр. 2550 + гр. 2 стр. 2560	гр. 3 стр. 2550 + гр. 3 стр. 2560
в том числе:
по объекту налогообложения - доходы	2550	гр. 2 стр. 2550 + гр. 3 стр. 2550	Количество уникальных ИНН (10 знаков)/КПП организаций, представивших декларации по коду КНД 1152017, если разд. 2.1.1, стр. 110, или стр. 111, или стр. 112, или стр. 113 декл. > 0; 1 <= разд. 2.1.1 стр. 123 декл. < 6; разд.2.2, стр. 210 и стр. 211 и стр. 212 и стр. 213 декл. = 0, номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки).	Количество уникальных ИНН (12 знаков) индивидуальных предпринимателей, представивших декларации по коду КНД 1152017, если разд. 2.1.1, стр. 110, или стр. 111, или стр. 112, или стр. 113 декл. > 0; 1 <= разд. 2.1.1 стр. 123 декл. < 6; разд.2.2, стр. 210 и стр. 211 и стр. 212 и стр. 213 декл. = 0, номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки)
по объекту налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов	2560	гр. 2 стр. 2560 + гр. 3 стр. 2560	Количество уникальных ИНН (10 знаков)/КПП организаций, представивших декларации по коду КНД 1152017, если разд. 2.2., стр. 210, или стр. 211, или стр. 212, или стр. 213, или стр. 220, или стр. 221, или стр. 222, или стр. 223 декл. > 0; 5 <= разд. 2.2, стр. 263 декл. < 15; и разд. 2.1.1, стр. 110 и стр. 111 и стр. 112 и стр. 113 декл. = 0, номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки)	Количество уникальных ИНН (12 знаков) индивидуальных предпринимателей, представивших декларации по коду КНД 1152017, если разд. 2.2., стр. 210, или стр. 211, или стр. 212, или стр. 213, или стр. 220, или стр. 221, или стр. 222, или стр. 223 декл. > 0; 5 <= разд. 2.2, стр. 263 декл. < 15; и разд. 2.1.1, стр. 110 и стр. 111 и стр. 112 и стр. 113 декл. = 0 , номер корректировки ("0--"или последний номер корректировки).
Контрольная сумма	2600	Сумма значений строк с 1010 по 2560 гр. 1	Сумма значений строк с 1010 по 2560 гр. 2	Сумма значений строк с 1010 по 2560 гр. 3

Контрольные соотношения к форме 5-УСН

стр. 1300 = стр. 1400 + стр. 1500;

стр. 1600 = стр. 1700 + стр. 1800;

стр. 1920 = стр. 1921 + стр. 1922;

стр. 1930 (гр. 1 и гр. 3) = стр. 1931 (гр. 1 и гр. 3) + стр. 1932 (гр. 1 и гр. 3);

стр. 2000 = стр. 2100 + стр. 2200;

стр. 2300 = стр. 2400 + стр. 2500;

стр. 2510 (гр. 1 и гр. 3) = стр. 2520 (гр. 1 и гр. 3) + стр. 2530 (гр. 1 и гр. 3);

стр. 2540 = стр. 2550 + стр. 2560;

стр. 2600 = сумма строк с 1010 по 2560;

стр. 2000 стр. 2300, стр. 2100 стр. 2400, стр. 2200 стр. 2500;

стр. 2000 (гр. 1 и гр. 3) стр. 2510 (гр. 1 и гр. 3) , стр. 2100 (гр. 1 и гр. 3) стр. 2520 (гр. 1 и гр. 3), стр. 2200 (гр. 1 и гр. 3) стр. 2530 (гр. 1 и гр. 3);

стр. 2000 стр. 2540, стр. 2100 стр. 2550, стр. 2200 стр. 2560;

гр. 1 = гр. 2 + гр. 3

Контрольные соотношения должны соблюдаться строго в обязательном порядке. При их нарушении отсутствует возможность формирования текстового файла для предоставления его на вышестоящий уровень.

Контактные телефоны:	по вопросам заполнения формы: (495) 913-06-00, (99)29-12 Горбунова В.В.;
	по вопросам приема и обработки файлов (отчеты, пояснительные записки),
	отправки протоколов АО "ГНИВЦ" (495) 913-07-78, (99)33-45, 19-40 Лобанов Ю.А.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Приложение N 2. Форма N 5-ДДК (годовая) "Отчет о декларировании доходов физическими лицами за 2020 год"

Раздел I Сведения о представленных в налоговые органы декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2020 года (по данным налогоплательщика)

Раздел II Структура доходов и налоговая база в разрезе различных ставок налога по декларациям о доходах 2020 года (по данным налогоплательщика)

Раздел 1. Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности по итогам 2020 года

Приложение N 4. Форма N 5-ИБ (годовая) "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на игорный бизнес по итогам 2020 года"

Приложение N 5. Форма N 5-МН (годовая) "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам"

Раздел I. Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по юридическим лицам

Раздел II. Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по физическим лицам

Раздел III. Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество физических лиц

Раздел II. Суммы доходов физических лиц по данным формы 2-НДФЛ с признаками "1" и "3", а также признаками "2" и "4"

Раздел V. Налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 13%, и сумма налога по данным формы 2-НДФЛ с признаками "1" и "3"

Раздел VI. Налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 30%, и сумма налога по данным формы 2-НДФЛ с признаками "1" и "3"

Раздел VII. Налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 9%, и сумма налога по данным формы 2-НДФЛ с признаками "1" и "3"

Раздел VIII. Налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 35%, и сумма налога по данным формы 2-НДФЛ с признаками "1" и "3"

Раздел IX. Налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 15%, и сумма налога по данным формы 2-НДФЛ с признаками "1" и "3"

Раздел X. Налоговая база, подлежащая налогообложению по иным налоговым ставкам и сумма налога по данным формы 2-НДФЛ с признаками "1" и "3"

Раздел XI. Налоговая база, подлежащая налогообложению по всем налоговым ставкам и сумма налога по данным формы 2-НДФЛ с признаками "1" и "3"

Приложение N 7. Форма N 5-НИО (годовая) "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций за 2020 год"

Приложение N 8. Форма N 5-ТН (годовая) "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу за 2020 год"

Раздел I. Отчет о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу по организациям

Раздел II. Отчет о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу по физическим лицам

Раздел I. Обобщенные показатели по налоговым ставкам и суммам налога на доходы физических лиц, исчисленным и удержанным налоговым агентом по данным формы 6-НДФЛ

С изменениями и дополнениями от:

ГАРАНТ:

Информация об изменениях:

Информация об изменениях:

Информация об изменениях:

Информация об изменениях:

Информация об изменениях:

Информация об изменениях:

Информация об изменениях:

Информация об изменениях:

Информация об изменениях:

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас