Приказ Департамента финансов Ямало-Ненецкого автономного округа от 3 декабря 2020 г. N 2901-07/257 "Об утверждении ведомственного стандарта внутреннего государственного финансового контроля "Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов" (с изменениями и дополнениями)

Приказ Департамента финансов Ямало-Ненецкого автономного округа от 3 декабря 2020 г. N 2901-07/257
"Об утверждении ведомственного стандарта внутреннего государственного финансового контроля "Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов"

В соответствии с пунктом 3 статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, федеральным стандартом внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля "Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов", утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 17 августа 2020 года N 1235, приказываю:

1. Утвердить прилагаемый ведомственный стандарт внутреннего государственного финансового контроля "Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов".

2. Признать утратившими силу:

- приказ департамента финансов Ямало-Ненецкого автономного округа от 13 июня 2017 года N 2901-07/108 "Об утверждении Стандарта осуществления внутреннего государственного финансового контроля "Общие требования к внутренней организации контрольной деятельности";

- приказ департамента финансов Ямало-Ненецкого автономного округа от 02 марта 2018 года N 2901-07/41 "О внесении изменений в Стандарт осуществления внутреннего государственного финансового контроля "Общие требования к внутренней организации контрольной деятельности";

- приказ департамента финансов Ямало-Ненецкого автономного округа от 29 марта 2019 года N 2901-07/49 "О внесении изменений в Стандарт осуществления внутреннего государственного финансового контроля "Общие требования к внутренней организации контрольной деятельности";

- приказ департамента финансов Ямало-Ненецкого автономного округа от 16 октября 2019 года N 2901-07/165 "О внесении изменений в Стандарт осуществления внутреннего государственного финансового контроля "Общие требования к внутренней организации контрольной деятельности".

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя директора департамента финансов Ямало-Ненецкого автономного округа.

И.о. заместителя Губернатора Ямало-Ненецкого автономного округа, директора департамента финансов Ямало-Ненецкого автономного округа

А.А. Репин

Утвержден
приказом
департамента финансов
Ямало-Ненецкого автономного округа
от 3 декабря 2020 г. N 2901-07/257

Ведомственный стандарт
внутреннего государственного финансового контроля "Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов"

I. Общие положения

1. Ведомственный стандарт внутреннего государственного финансового контроля "Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов" (далее - Стандарт) разработан в целях обеспечения осуществления департаментом финансов Ямало-Ненецкого автономного округа полномочий органа государственного финансового контроля, являющегося органом исполнительной власти Ямало-Ненецкого автономного округа (далее - орган контроля, автономный округ), по внутреннему государственному финансовому контролю.

2. Понятия, термины и сокращения, используемые в Стандарте, применяются в значениях, определенных федеральным стандартом внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля "Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов", утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 17 августа 2020 года N 1235 (далее - Федеральный стандарт).

II. Формы отдельных документов, оформляемых органом контроля при подготовке и проведении контрольного мероприятия

3. В случаях, предусмотренных пунктом 7 Федерального стандарта, руководителем проверочной (ревизионной) группы составляется акт о непредоставлении доступа к информационным системам, непредставлении информации, документов, материалов и пояснений по форме согласно приложению N 1 к Стандарту.

4. Результаты контрольных действий по фактическому изучению деятельности объекта контроля путем осмотра оформляются актом по форме согласно приложению N 2 к Стандарту, путем контрольного обмера - актом по форме согласно приложению N 3 к Стандарту.

5. При выявлении однородных нарушений в акте (проверки, ревизии), заключении, составленном по результатам обследования, может быть дана их обобщенная характеристика. В указанном случае детальная информация обо всех выявленных нарушениях формируется с использованием приложений к акту, заключению.

III. Порядок внесения изменений в решение о назначении контрольного мероприятия

6. Внесение изменений в решение о назначении контрольного мероприятия осуществляется по решению руководителя органа контроля в форме приказа органа контроля на основании мотивированного обращения руководителя проверочной (ревизионной) группы (далее - мотивированное обращение) в соответствии с пунктом 13 Федерального стандарта.

Проект мотивированного обращения и проект приказа органа контроля о внесении изменений в решение о назначении контрольного мероприятия подготавливаются руководителем проверочной (ревизионной) группы.

7. Проект мотивированного обращения направляется руководителем проверочной (ревизионной) группы на рассмотрение заместителю директора департамента финансов автономного округа (далее - заместитель директора департамента, департамент). В случае временного отсутствия заместителя директора департамента проект мотивированного обращения направляется начальнику управления финансового контроля департамента.

По результатам рассмотрения проставляется виза согласования на оборотной стороне последнего листа мотивированного обращения.

Согласованное мотивированное обращение прилагается к проекту приказа органа контроля о внесении изменений в решение о назначении контрольного мероприятия.

8. Проект приказа органа контроля о внесении изменений в решение о назначении контрольного мероприятия направляется руководителем проверочной (ревизионной) группы на согласование в соответствии с пунктом 6.3 Инструкции по делопроизводству в исполнительных органах государственной власти автономного округа, утвержденной постановлением Правительства автономного округа от 12 декабря 2016 года N 1150-П.

IV. Риск-ориентированный подход при назначении внепланового контрольного мероприятия

9. При назначении внепланового контрольного мероприятия на основании результата рассмотрения поступивших обращений, запросов, поручений, иной информации о признаках нарушений законодательных и иных нормативных правовых актов по вопросам, отнесенным к полномочиям органа контроля (далее - поступившая информация, вопросы контроля), учитывается риск-ориентированный подход исходя из следующих критериев:

1) длительность периода (3 года и более), прошедшего с момента совершения объектом контроля действий, указанных в поступившей информации;

2) наличие (отсутствие) сведений о результатах проведенного органом контроля или иным уполномоченным органом контрольного мероприятия, предмет которого охватывал вопросы контроля, указанные в поступившей информации;

3) наличие (отсутствие) обстоятельств непреодолимой силы, оказывающих влияние на возможность проведения внепланового контрольного мероприятия;

4) наличие (отсутствие) признаков нарушений законодательных и иных нормативных правовых актов, выявление которых относится к компетенции органа контроля;

5) нахождение объекта контроля в процессе ликвидации (реорганизации, упразднения);

6) приостановление деятельности объекта контроля в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

Приложение N 1
к ведомственному стандарту
внутреннего государственного
финансового контроля "Проведение
проверок, ревизий и обследований
и оформление их результатов"

                              ФОРМА АКТА

             О НЕПРЕДОСТАВЛЕНИИ ДОСТУПА К ИНФОРМАЦИОННЫМ

                СИСТЕМАМ, НЕПРЕДСТАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ,

                 ДОКУМЕНТОВ, МАТЕРИАЛОВ И ПОЯСНЕНИЙ

                                  АКТ

           о непредоставлении доступа к информационным системам,

      непредставлении информации, документов, материалов и пояснений

____________________                              "__"___________20__года

 (населенный пункт)

     В соответствии с ___________________________________________________

                        (основание проведения контрольного мероприятия)

в _____________________________________________ (далее - объект контроля)

             (объект контроля)

проводится ______________________________________________________________

                 (тема контрольного мероприятия, метод контроля)

     В ходе контрольного мероприятия объекту контроля направлен запрос

_________________________________________________________________________

                        (дата и номер документа)

со сроком предоставления до_____________________________________________.

                                            (дата)

     По состоянию на _______________ объектом контроля не представлен (ы)

                         (дата)

_________________________________________________________________________

 (указываются конкретные факты непредоставления доступа к информационным

   системам, владельцем или оператором которых является объект контроля,

         непредставления информации, документов, материалов и

           пояснений, указанных в запросе объекту контроля)

     Акт    о    непредоставлении   доступа  к  информационным  системам,

непредставлении  информации,  документов, материалов и пояснений (далее -

акт) составил:

_________________________________  ____________  ________________________

    (должность руководителя          (подпись)          (Ф.И.О.)

проверочной (ревизионной) группы)

     Копию акта получил ________________________________________________:

                                        (дата вручения)

_____________________________  _____________  ___________________________

(должность должностного лица     (подпись)            (Ф.И.О.)

      объекта контроля)

     Копия  акта  направлена  объекту контроля (в случае невручения копии

акта должностному лицу объекта контроля) ________________________________

                                       (реквизиты письма органа контроля)

Приложение N 2
к ведомственному стандарту
внутреннего государственного
финансового контроля "Проведение
проверок, ревизий и обследований
и оформление их результатов"

                          ФОРМА АКТА ОСМОТРА

                                   АКТ

                                 осмотра

____________________                              "__"___________20__года

 (населенный пункт)

     В рамках проведения_________________________________________________

                           (метод контроля, объект контроля, основание

                               проведения контрольного мероприятия)

проведен осмотр ________________________________________________________.

                  (указывается объект осмотра, адрес его нахождения,

                    иные сведения для идентификации объекта осмотра)

     Осмотр осуществлен:________________________________________________,

                              (должность и Ф.И.О. должностных лиц

                                органа контроля, проводящих осмотр)

в присутствии:

     1) представителей объекта контроля__________________________________

________________________________________________________________________;

  (Ф.И.О., должности представителей (должностных лиц) объекта контроля)

     2) иных лиц (в случае их присутствия в ходе осмотра)________________

________________________________________________________________________;

        (Ф.И.О. иного лица, наименование должности (при наличии))

     При проведении осмотра использовались (при необходимости)___________

________________________________________________________________________,

                         (фото - и видеофиксация)

материалы прилагаются к настоящему акту.

                          В ходе осмотра установлено

_________________________________________________________________________

(указываются    результаты   визуального  обследование  объектов  осмотра

(выполненных  объемов  работ,  помещений,  основных средств, материальных

запасов),  их  соответствие (несоответствие) первичным учетным документам

и  (или) другим документам учета, факт использования (неиспользования) по

назначению объекта осмотра и т.д.)

Приложение (я):

____________________________   ______________   _________________________

(должность должностного лица      (подпись)             (Ф.И.О.)

органа контроля)

____________________________   ______________   _________________________

(должность представителя          (подпись)             (Ф.И.О.)

(должностного лица)

объекта контроля)

____________________________   ______________   _________________________

(должность представителя          (подпись)             (Ф.И.О.)

владельца (эксплуатанта)

объекта осмотра)

Приложение N 3
к ведомственному стандарту
внутреннего государственного
финансового контроля "Проведение
проверок, ревизий и обследований
и оформление их результатов"

                    ФОРМА АКТА КОНТРОЛЬНОГО ОБМЕРА

                                  АКТ

                           контрольного обмера

____________________                              "__"___________20__года

 (населенный пункт)

     В рамках проведения_________________________________________________

                          (метод контроля, объект контроля, основание

                              проведения контрольного мероприятия)

проведена   проверка  объемов  выполненных  работ,  а  также  качества  и

количества    фактически    использованных  материалов  и  установленного

оборудования на объекте ________________________________________________.

                (наименование и адрес нахождения объекта, на котором

            осуществляется контрольный обмер, реквизиты государственного

            контракта (при наличии), иные сведения для его идентификации)

     Контрольный обмер осуществлен:_____________________________________,

                                    (должность и Ф.И.О. должностных лиц

                                     органа контроля, проводящих осмотр)

в присутствии:

     1) представителей объекта контроля ________________________________;

                                      (Ф.И.О., должности представителей

                                      (должностных лиц) объекта контроля)

     2) иных лиц (в случае их присутствия в ходе контрольного обмера)

________________________________________________________________________.

       (Ф.И.О. иного лица, наименование должности (при наличии))

     При    проведении    контрольного    обмера    использовались   (при

необходимости) _________________________________________________________,

                    (фото-, видео- и аудиотехника, иной вид техники

                    и приборов, в том числе измерительных приборов)

материалы прилагаются к настоящему акту.

                      В ходе контрольного обмера установлено

_________________________________________________________________________

(указываются  результаты  контрольного обмера, установления достоверности

объемов     выполненных    работ    (строительно-монтажных,    ремонтных,

реставрационных,  пусконаладочных  и  прочих  работ),  а также качества и

количества    фактически    использованных  материалов  и  установленного

оборудования)

Приложение (я):

____________________________   ______________   _________________________

(должность должностного лица      (подпись)             (Ф.И.О.)

органа контроля)

____________________________   ______________   _________________________

(должность представителя          (подпись)             (Ф.И.О.)

(должностного лица)

объекта контроля)

____________________________   ______________   _________________________

(должность иных лиц,              (подпись)             (Ф.И.О.)

присутствующих при

осуществлении контрольного

обмера)