Приложение. Методика прогнозирования налоговых и неналоговых доходов бюджета Березовского городского округа на очередной финансовый год и плановый период

Приложение
к постановлению Администрации
Березовского городского округа
от 13 ноября 2013 г. N 727

Методика
прогнозирования налоговых и неналоговых доходов бюджета Березовского городского округа на очередной финансовый год и плановый период

1. Общие положения

1.1. Настоящая Методика прогнозирования налоговых и неналоговых доходов бюджета Березовского городского округа на очередной финансовый год и плановый период (далее - Методика) подготовлена в целях реализации принципа достоверности бюджета Берёзовского городского округа.

1.2. Прогнозирование налоговых и неналоговых доходов бюджета Березовского городского округа на очередной финансовый год и плановый период осуществляется в соответствии с действующим бюджетным и налоговым законодательством Российской Федерации, а также законодательством Кемеровской области и нормативно-правовыми актами местных органов самоуправления Березовского городского округа.

1.3. Расчеты прогноза налоговых и неналоговых доходов производятся в соответствии со следующими документами и показателями:

- Бюджетное послание Президента Российской Федерации;

- основные направления налоговой политики Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;

- основные направления бюджетной политики Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;

- проект Федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период;

- прогноз показателей инфляции и системы цен на очередной финансовый год и плановый период, утверждённый Министерством экономического развития Российской Федерации;

- основные направления бюджетной и налоговой политики Кемеровской области на очередной финансовый год и плановый период;

- проект закона Кемеровской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период;

- прогноз социально-экономического развития Березовского городского округа на очередной финансовый год и плановый период;

- основные направления бюджетной и налоговой политики Березовского городского округа на очередной финансовый год и плановый период;

- прогнозы поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета Березовского городского округа, предоставленные главными администраторами доходов бюджета городского округа в порядке и сроки, установленные постановлением Администрации Березовского городского округа об утверждении Порядка составления проекта бюджета Березовского городского округа на очередной финансовый год и плановый период;

- отчётность налоговых органов, органов федерального казначейства и статистическая отчётность;

- отчётность об исполнении бюджета Березовского городского округа.

1.4. Расчёты прогноза налоговых и неналоговых доходов производятся в разрезе видов доходов бюджета городского округа в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

1.5. При отсутствии необходимых исходных данных прогноз налоговых и неналоговых доходов осуществляется исходя из оценки поступлений этих доходов в текущем финансовом году или экспертной оценки.

1.6. При прогнозировании налоговых и неналоговых доходов бюджета Березовского городского округа в силу высокой зависимости доходов бюджета от монопрофильной структуры экономики в городском округе установить преимущество консервативного варианта прогноза социально-экономического развития Березовского городского округа.

2. Прогнозирование налоговых доходов

2.1. Налог на доходы физических лиц

Для расчёта прогнозных поступлений налога на доходы физических лиц используются:

1. Отчёт Управления Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Кемеровской области за отчётный год по форме N 5-НДФЛ "О налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами".

2. Прогноз социально-экономического развития Березовского городского округа (годовой фонд оплаты труда, численность населения, занятого в экономике, фонд заработной платы, просроченная задолженность по заработной плате и др.).

Расчёт прогнозных поступлений налога на доходы физических лиц производится по следующим формулам:

, где

НДФЛ - прогноз поступлений налога на доходы физических лиц;

Д - дополнительные (выпадающие) доходы бюджета Березовского городского округа в связи с изменением налогового и (или) бюджетного законодательства.

Расчет прогноза поступлений налога на доходы физических лиц НДФЛ1 на очередной финансовый год производится по следующим формулам:

1 вариант:

НДФЛ1=НДФЛст13%+НДФЛст9%+НДФЛст15%+НДФЛст30%+НДФЛст35%, где

НДФЛ1 - прогноз поступления налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации на очередной финансовый год;

НДФЛст13% - прогноз поступления налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, облагаемых по ставке 13%;

НДФЛст9% - прогноз поступления налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, облагаемых по ставке 9%;

НДФЛст15% - прогноз поступления налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, облагаемых по ставке 15%;

НДФЛст30% - прогноз поступления налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, облагаемых по ставке 30%;

НДФЛст35% - прогноз поступления налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, облагаемых по ставке 35%.

НДФЛст13% = (ФОТ - НВ) * Кр * НС1 * Кс * Норм, где

ФОТ - общая сумма доходов, подлежащая налогообложения по ставке 13%;

НВ - налоговые вычеты (необлагаемый ФОТ) в соответствии с действующим законодательством;

Кр - коэффициент роста фонда оплаты труда работников крупных и средних предприятий и организаций города, в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Березовского городского округа;

НС1 - налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;

Кс - коэффициент собираемости налога;

Норм - норматив отчислений от налога на доходы физических лиц, подлежащего зачислению в бюджет Березовского городского округа.

НДФЛст9% = НБ2 * НС2 * Ки * Кс * Норм, где

НБ2 - доля налоговой базы, подлежащая налогообложению по ставке 9%;

НС2 - налоговая ставка (в процентах), установленная пунктами 4 - 5 статьи 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;

Ки - индекс потребительских цен;

Кс - коэффициент собираемости налога;

Норм - норматив отчислений (в процентах) от налога на доходы физических лиц, подлежащего зачислению в бюджет Березовского городского округа.

НДФЛст15% = НБ3 * НС3 * Ки * Кс * Норм, где

НБ3 - доля налоговой базы, подлежащая налогообложению по ставке 15%;

НС3 - налоговая ставка (в процентах), установленная абзацем 2 пункта 3 статьи 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;

Ки - индекс потребительских цен;

Кс - коэффициент собираемости налога;

НДФЛст30% = НБ4 * НС4 * Ки * Кс * Норм, где

НБ4 - доля налоговой базы, подлежащая налогообложению по ставке 30%;

НС4 - налоговая ставка (в процентах), установленная абзацем 1 пункта 3 статьи 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;

Ки - индекс потребительских цен;

Кс - коэффициент собираемости налога;

НДФЛст35% = НБ5 * НС5 * Ки * Кс * Норм, где

НБ5 - доля налоговой базы, подлежащая налогообложению по ставке 35%;

НС5 - налоговая ставка (в процентах), установленная пунктом 2 статьи 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;

Ки - индекс потребительских цен;

Кс - коэффициент собираемости налога;

2 вариант:

НДФЛ1 = НДФЛ1тек * Кр * Норм, где

НДФЛ1тек - прогноз поступления налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации на текущий финансовый год;

Кр - коэффициент роста фонда оплаты труда работников крупных и средних предприятий и организаций Березовского городского округа в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Березовского городского округа;

Расчет прогноза поступлений налога на доходы физических лиц НДФЛ2 на очередной финансовый год производится по следующей формуле:

НДФЛ2 = НДФЛ2тек * Ки * Норм, где

НДФЛ2 - прогноз поступления налога на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой, в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации на очередной финансовый год;

НДФЛ2тек - прогноз поступления налога на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой, в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации на текущий финансовый год;

Ки - индекс потребительских цен;

Расчет прогноза поступлений налога на доходы физических лиц НДФЛ3 на очередной финансовый год производится по следующей формуле:

НДФЛ3 = НДФЛ3д * Ки * Норм, где

НДФЛ3 - прогноз поступления налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в отношении отдельных видов доходов, в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации на очередной финансовый год;

НДФЛ3д - сумма поступления налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в отношении отдельных видов доходов, в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации, рассчитанная исходя из динамики поступления;

Ки - индекс потребительских цен;

Расчет прогноза поступлений налога на доходы физических лиц НДФЛ4 на очередной финансовый год производится по следующей формуле:

НДФЛ4 = НДФЛ4тек * Ки * Норм, где

НДФЛ4 - прогноз поступления налога на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации, на очередной финансовый год;

НДФЛ4тек - прогноз поступления налога на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации на текущий финансовый год;

Ки - индекс потребительских цен;

2.2. Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты

Для расчета дохода от уплаты акцизов на нефтепродукты используются:

1. Проект закона Кемеровской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

Расчет прогноза поступлений по доходу от уплаты акцизов на нефтепродукты, на очередной финансовый год осуществляется по следующей формуле:

, где

Опр - прогноз поступлений доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты;

- ожидаемая сумма поступлений доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты в областной бюджет Кемеровской области на очередной финансовый год;

К - норматив отчислений в бюджет Березовского городского округа, установленный законом Кемеровской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

2.3. Налоги на совокупный доход

Для расчетов налогов на совокупный доход используются:

1. отчёт Управления Федеральной налоговой службы по Кемеровской области за отчётный год по форме N 1-НМ "О поступлении налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";

2. отчёт Управления Федеральной налоговой службы по Кемеровской области за отчётный год по форме N 4-НМ "О задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации";

3. отчёт Управления Федеральной налоговой службы по Кемеровской области за отчётный год по форме N 5-ЕНВД "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности";

4. отчёт Управления Федеральной налоговой службы по Кемеровской области за отчётный год по форме N 5- ЕСХН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу";

5. отчёт Управления Федеральной налоговой службы по Кемеровской области за отчётный год по форме N 1-Патент "Отчет о количестве выданных патентов на право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента в разрезе видов предпринимательской деятельности".

2.3.1. Налог, взимаемый в связи с применением

патентной системы налогообложения

Расчет прогноза поступлений по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, на очередной финансовый год осуществляется по следующей формуле:

НП = (SUM Пi x Дi) x Кд x НС x Норм х СВ + Д, где

НП - прогноз поступлений налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на очередной финансовый год;

Пi - количество патентов по определенному виду деятельности в соответствии с отчетом по форме N 1-Патент;

Дi - потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход по определенному виду деятельности;

Кд - коэффициент - дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации, устанавливаемый на очередной финансовый год;

НС - ставка налога, установленная статьей 346.50 главы 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации (в процентах);

Норм - норматив отчислений в бюджет Березовского городского округа;

СВ - доля страховых взносов в сумме исчисленного налога;

2.3.2. Единый налог на вмененный доход

для отдельных видов деятельности

Расчет прогноза поступлений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности налогу на очередной финансовый год осуществляется по следующим формулам:

1 вариант:

ЕНВД = (НБ x НС - СВ) x (Кд1 / Кд) x Кс x Норм + Д,

2 вариант:

ЕНВД = ЕНВД4 кв + (ЕНВД4 кв x 3 кв) x (Кд1 / Кд) + Д, где

ЕНВД - прогноз единого налога на вмененный доход на очередной финансовый год;

НБ - налоговая база для исчисления единого налога на вмененный доход в соответствии с отчетом по форме N 5-ЕНВД;

НС - налоговая ставка (в процентах), установленная статьей 346.31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;

СВ - страховые платежи (взносы) и пособия, уменьшающие сумму единого налога на вмененный доход, исчисленную за налоговый период, в соответствии с отчетом по форме N 5-ЕНВД;

Кд - коэффициент - дефлятор, установленный на текущий финансовый год;

Кд1 - коэффициент - дефлятор, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход, в соответствии с главой 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, и установленный Приказом Министерства экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год;

Кс - коэффициент собираемости налога;

Норм - норматив отчислений в бюджет Березовского городского округа;

ЕНВД4 кв - прогноз поступлений единого налога на вмененный доход в очередном финансовом году по расчетам за IV квартал текущего финансового года;

2.3.3. Единый сельскохозяйственный налог

Расчет прогноза поступлений по единому сельскохозяйственному налогу на очередной финансовый год осуществляется по следующей формуле:

ЕСХН = НБ x НС x Норм + Д, где

ЕСХН - прогноз поступлений единого сельскохозяйственного налога на очередной финансовый год;

НБ - налоговая база для исчисления единого сельскохозяйственного налога, уплачиваемого крестьянскими (фермерскими) хозяйствами и индивидуальными предпринимателями за отчетный финансовый год в соответствии с отчетом по форме N 5-ЕСХН;

НС - ставка налога, установленная статьей 346.8 главы 26 Налогового кодекса Российской Федерации (в процентах);

Норм - норматив отчислений в бюджет Березовского городского округа;

2.4. Налоги на имущество

Для расчета налогов на имущество используются:

3. отчёт Управления Федеральной налоговой службы по Кемеровской области за отчётный год по форме N 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам".

2.4.1. Налог на имущество физических лиц

Расчет прогноза поступлений по налогу на имущество физических лиц на очередной финансовый год осуществляется по следующей формуле:

, где

НИФ - прогноз поступлений налога на имущество физических лиц на очередной финансовый год;

НИФ1 - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с отчетом по форме N 5-МН, раздел 3 "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество физических лиц";

Кр - коэффициент, учитывающий прирост налоговой базы в связи с увеличением объектов налогообложения, находящихся в собственности физических лиц;

Кс - коэффициент собираемости налога;

Д - дополнительные (выпадающие) доходы бюджета Березовского городского округа в связи с изменением налогового и (или) бюджетного законодательства, отменой и (или) предоставлением налоговых льгот.

2.4.2. Земельный налог

Расчет прогноза поступлений по земельному налогу на очередной финансовый год осуществляется по следующей формуле:

, где

ЗН - прогноз поступлений земельного налога на очередной финансовый год;

НОБзн1 - налоговая база по земельному налогу по юридическим лицам за истекший налоговый период (форма N 5-МН);

НСср1 - средняя ставка по земельному налогу (в процентах), рассчитанная по юридическим лицам по данным отчёта Управления Федеральной налоговой службы по Кемеровской области за отчётный год по форме N 5-МН;

НОБзн2 - налоговая база по земельному налогу по физическим лицам за истекший налоговый период (форма N 5-МН);

НСср2 - средняя ставка по земельному налогу (в процентах), рассчитанная по физическим лицам по данным отчёта Управления Федеральной налоговой службы по Кемеровской области за отчётный год по форме N 5-МН;

Д - дополнительные (выпадающие) доходы бюджета Березовского городского округа в связи с изменением налогового и (или) бюджетного законодательства, реализацией земельных участков, отменой и (или) предоставлением налоговых льгот;

Кс - коэффициент собираемости налога;

ЗН4 кв - прогноз поступлений по налогу за 4 квартал года, предшествующего прогнозному году.

2.5. Государственная пошлина

Для расчета государственной пошлины используются:

1. размеры государственной пошлины, установленные главой 25.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;

2. коэффициент инфляции, установленный Министерством экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год;

3. динамика поступления государственной пошлины.

Расчет прогноза поступлений по государственной пошлине на очередной финансовый год осуществляется по следующей формуле:

ГП = ГП1 + Д, где

ГП - прогноз поступлений по государственной пошлине;

ГП1 - прогноз поступлений государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) на очередной финансовый год;

ГП1 = ГПо x Кинф,

где

ГПо - ожидаемое поступление государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) в текущем финансовом году;

Кинф - коэффициент инфляции, установленный Министерством экономического развития на очередной финансовый год.

3. Прогнозирование неналоговых доходов

Прогноз неналоговых доходов на очередной финансовый год и на плановый период осуществляется главными администраторами доходов бюджета Березовского городского округа в соответствии с постановлением Администрации Березовского городского округа об утверждении Порядка составления проекта бюджета Березовского городского округа на очередной финансовый год и плановый период.

3.1. Доходы от использования муниципального имущества

Прогноз доходов от использования муниципального имущества на очередной финансовый год и на плановый период осуществляется главными администраторами доходов бюджета Березовского городского округа с учётом динамики поступлений соответствующих доходов, на основе реестров заключённых договоров аренды земельных участков и аренды муниципального имущества, ставок арендной платы с учётом их планируемого изменения на очередной финансовый год и установленных законодательством нормативов отчисления в бюджет Березовского городского округа.

Поступление доходов от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающихся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, планируются исходя из прогнозируемых результатов их деятельности в разрезе отдельных предприятий.

Поступление доходов от использования муниципальных дорог прогнозируется на основании данных по ожидаемому поступлению за текущий год с учётом изменения размера платы с владельцев или пользователей автомобильного транспорта, предусмотренного на очередной финансовый год.

3.2. Плата за негативное воздействие на окружающую среду

Прогноз платы за негативное воздействие на окружающую среду рассчитывается исходя из фактического поступления платы в текущем году с учётом прогноза главного администратора дохода и предусмотренной федеральным законодательством индексацией норматива платы на прогнозируемый год.

3.3. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов.

Прогноз поступлений от продажи муниципальных квартир осуществляется на основе заключённых и планируемых к заключению договоров купли-продажи муниципальных квартир, на основании произведенной в установленном порядке оценки рыночной стоимости реализуемого жилья.

Поступления от продажи имущества, находящегося в собственности городского округа, планируются на основе прогнозного плана приватизации муниципального имущества.

Прогноз поступлений от продажи земельных участков осуществляется на основе заключенных и планируемых к заключению договоров купли-продажи на земельные участки, установленной в соответствии с действующим законодательством цены земли и норматива отчисления доходов от продажи земельных участков в бюджет Березовского городского округа.

3.4. Прочие неналоговые доходы

Прогноз поступлений неналоговых доходов, не приведенных в п.п.3.1.-3.3., осуществляется на основе расчетов главных администраторов доходов с учётом динамики фактического поступления соответствующих доходных источников за отчётный и текущий финансовые годы и изменений установленного законодательства.

<< Назад
	Содержание Постановление Администрации Берёзовского городского округа Кемеровской области от 13 ноября 2013 г. N 727 "Об утверждении...

Приложение. Методика прогнозирования налоговых и неналоговых доходов бюджета Березовского городского округа на очередной финансовый год и плановый период

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас