Влияние достоверности финансовой отчетности на рентабельность собственного капитала (С.А. Дудин, Н.Э. Червяков, журнал "Вестник Алтайской академии экономики и права", N 7 (часть 1), июль 2022 г.)

Дудин С.А., Червяков Н.Э. Влияние достоверности финансовой отчетности на рентабельность собственного капитала

С.А. Дудин - ФГБОУ ВО "Новосибирский государственный университет экономики и управления "НИНХ", Новосибирск

Н.Э. Червяков - ФГБОУ ВО "Новосибирский государственный университет экономики и управления "НИНХ", Новосибирск

В статье рассматривается проблема достоверности данных отчетов о движении денежных средств, представляемых отечественными компаниями, относящимися с видом деятельности "Добыча угля". Для исследования достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности нами была построена вероятностная модель интегрального показателя оценки достоверности. Для этого был использован авторский методический подход оценки достоверности финансовых результатов с использованием математико-статистических моделей (многокритериальной оценки кластеризации и др.) В качестве научной гипотезы исследования предлагается установление связей между вероятностью искажения данных бухгалтерской (финансовой) отчетности и рентабельностью собственного каптала. В ходе исследования обнаружена повышенная вероятность занижения финансовых результатов. В процессе оценки достоверности отчетности финансовых показателей предлагается производить обзор факторов риска манипулирования отчетностью и анализ показателей, являющихся его индикаторами. В статье констатируется наличие слабой взаимосвязи между значениями показателей рентабельности и выявленной вероятностью искажения данных бухгалтерской (финансовой) отчетности. Был сделан вывод, что дальнейшие исследования в рамках манипулирования бухгалтерской (финансовой) отчетностью необходимо сконцентрировать на выявленных нами проблемах, чтобы снизить степень их негативного влияния на решения, принимаемые всеми пользователями информации. Предложено направление для дальнейших исследований.

Ключевые слова: достоверность финансовой отчетности, бухгалтерская (финансовая) отчетность, рентабельность собственного капитала, парадокс Боумана.

Dudin S.A., Chervyakov N.E. Impact of reliability of financial statements on return on equity

S.A. Dudin - Novosibirsk State University of Economics and Management, Novosibirsk

N.E. Chervyakov - Novosibirsk State University of Economics and Management, Novosibirsk

The article deals with the problem associated with the need to take into account data on the movement of funds represented by domestic securities of interest with the type of activity "Coal mining". To study the quality of accounting (financial) profitability, we built a probabilistic model for the integral assessment of the consequences. For this, the author's methodological approach was used to assess the reliability of financial results using mathematical and statistical models (multi-criteria assessment, clustering, etc.). The study found an increased likelihood of understatement in financial results. In the process of assessing expected financial performance, risk management operations, manipulation of reporting and analysis of indicators that are its indicators are carried out. The article states the presence of a weak relationship between the values of performance indicators and the identified probability of distortion of accounting (financial) profitability data. It was concluded that exceptional studies in the framework of the manipulation of accounting (financial) statements are mandatory for the problems we have identified in order to reduce the degree of their negative analysis on the decisions made by all users of information. The direction for further research is offered.

Keywords: financial statements, reliability of financial statements, return on equity, Bowman's paradox.