Приложение 1. Типовая технологическая схема учета и хранения изъятых и обращенных в федеральную собственность товаров, транспортных средств и иных предметов и их реализации

Приложение 1

к приказу ГТК РФ

от 15 января 1998 г. N 18

Типовая технологическая схема
учета и хранения изъятых и обращенных в федеральную собственность товаров, транспортных средств и иных предметов и их реализации*

ГАРАНТ:

См. Технологическую схему учета и хранения изъятых и обращенных в федеральную собственность товаров, транспортных средств и иных предметов и их реализации в Московской восточной таможне, утвержденную приказом Московской восточной таможни от 5 июня 1998 г. N 144

1. Общие положения

1.1. Схема разработана на основе Таможенного кодекса Российской Федерации, Инструкции Минфина СССР от 19.12.84 N 185 и дополнений к ней от 09.09.90, от 31.05.91, от 13.08.91, приказов ГТК России от 28.12.92 N 648, от 06.12.93 N 509, от 30.12.93 N 559, от 26.09.95 N 591, указания ГТК России от 21.06.93 N 01-13/6048 "О порядке бухгалтерского и складского учета конфискованных, принятых на хранение и задержанных по квитанциям товаров (предметов), валюты и ценностей", и совместного письма ГТК России от 31.05.94 N 01-13/5993 и Госналогслужбы России от 30.05.94 N В3-6-04/186 "О порядке перечисления средств от реализации товаров, обращенных в федеральную собственность по решениям таможенных органов" в целях упорядочения учета, хранения товаров, подлежащих изъятию, товаров, обращенных в федеральную собственность, изъятых для обеспечения уплаты штрафов, а также предметов залога (далее - товары) с момента изъятия до распоряжения ими в соответствии с законодательством Российской Федерации и поступления денежных средств на депозитный счет ГТК России, вырученных в случаях их реализации.

Действие настоящей Схемы не распространяется на наркотические средства, психотропные, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, радиоактивные и взрывчатые вещества; вооружение, взрывные устройства, огнестрельное оружие, патроны к нему и боеприпасы (кроме гладкоствольного охотничьего оружия и патронов к нему); ядерное, химическое, биологическое и другие виды оружия массового уничтожения, материалы и оборудование, которые заведомо могут быть использованы при его создании; скоропортящиеся, громоздкие (морские суда, самолеты, строительные конструкции и т.п.), пожаровзрывоопасные, а также представляющие угрозу жизни и здоровью людей и для окружающей природной среды предметы.

1.2. Схема определяет порядок действий структурных подразделений таможенных органов с товарами и документами в отношении изъятых и обращенных в федеральную собственность товаров по делам о нарушении таможенных правил:

- отделов таможенного оформления и таможенного контроля, таможенных постов;

- отделов таможенных расследований;

- отделов дознания;

- отделов (групп) по распоряжению товарами, обращенными в федеральную собственность;

- отделов (групп) исполнения постановлений по делам о нарушении таможенных правил;

- отделов бухгалтерского учета и контроля;

- отделов таможенных платежей;

- юридических служб.

1.3. При производстве по делам о нарушении таможенных правил изъятие товаров осуществляется по следующим процессуальным документам:

- протокол о нарушении таможенных правил (ст.299 Таможенного кодекса Российской Федерации);

- протокол таможенного обследования (ст. 341 Таможенного кодекса Российской Федерации);

- протокол осмотра (ст. 342 Таможенного кодекса Российской Федерации);

- протокол изъятия как самостоятельного процессуального действия (ст. 338 Таможенного кодекса Российской Федерации).

1.4. При осуществлении таможенного контроля и производстве таможенного оформления изъятие товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации физическими лицами, производится по квитанциям ТС-20, ТС-21.

1.5.1. При нахождении товара, подлежащего изъятию, на складе временного хранения, находящегося в зоне деятельности таможни, учрежденном таможенным органом либо российским лицом, получившим лицензию на учреждение этого склада, таможенный орган доводит до склада информацию об изъятии товара, хранение которого до выхода постановления о нарушении таможенных правил или отмены решения об изъятии осуществляется за счет владельца товара, а также о перемещении указанного товара на склад временного хранения, учрежденный предприятием, подведомственным ГТК России (далее - предприятие).

1.5.2. Если изъятый товар находится у владельца, он помещается на хранение на склад временного хранения, находящийся в зоне деятельности таможни, учрежденный предприятием. При невозможности изъятия товара таможенный орган накладывает на него арест в соответствии со ст. 340 Таможенного кодекса Российской Федерации.

1.5.3. Изъятые валютные ценности сдаются в кассу таможенного органа для оприходования и хранения.

2. Отделы таможенного оформления, таможенного контроля и таможенные посты

2.1.1. При изъятии товаров по форме ТС-20, ТС-21 либо при выявлении нарушения таможенных правил и заведении дела о нарушении таможенных правил производит изъятие товаров, являющихся непосредственными объектами правонарушения. Если товары, являющиеся непосредственным объектом правонарушения, невозможно изъять при заведении дела о нарушении таможенных правил, то они изымаются при проведении таможенного обследования, осмотра или при изъятии в виде самостоятельного процессуального действия либо при наложении ареста на имущество.

2.1.2. Обеспечивает сохранность изъятых товаров, указанных в п. 2.1.1. настоящей Схемы, до момента помещения их на склад.

2.1.3. Определяет место хранения товаров с учетом требований п. 1.5.

2.1.4. Обеспечивает совместно со службой таможенной охраны доставку изъятых товаров.

2.1.5. Производит осмотр товаров при их изъятии в соответствии со статьей 342 Таможенного кодекса Российской Федерации в целях определения их фактического количества со вскрытием упаковочных мест; составляет протокол осмотра с учетом требований статьи 349 Таможенного кодекса Российской Федерации с отражением в нем полного и точного наименования каждого отдельного предмета или группы однородных равноценных предметов, внешнего вида, комплектности с определением их приблизительной цены за единицу товара.

2.1.6. Осуществляет в необходимых случаях передачу товаров (за исключением валютных ценностей) на склад временного хранения, учрежденный предприятием, с которым таможенным органом заключается договор о хранении, по акту приемки - передачи (приложение 1) в соответствии с порядком, определяемым настоящей Схемой и указанным договором. Договор о хранении составляется совместно с юридической службой. Передача осуществляется представителю склада в присутствии не менее трех должностных лиц таможенного органа. Акт подписывается указанными лицами. Акт приемки - передачи составляется в трех экземплярах: первый экземпляр приобщается к делу о нарушении таможенных правил, второй - передается лицу, принявшему товары и транспортные средства на хранение, третий - передается в отдел бухгалтерского учета и контроля.

ГАРАНТ:

См. Договор об ответственном хранении задержанных и конфискованных товаров, приведенный в приказе Московской южной таможни от 23 апреля 1998 г. N 132

2.1.7. Отдел (пост) обязан в течение трех (пяти) рабочих дней с момента изъятия товаров представить в отдел таможенных расследований документы об изъятии товаров (см. п. 1.3.) для внесения соответствующих записей в журнал учета дел о нарушении таможенных правил. Если изъятие товаров произведено должностными лицами таможенных постов и иных подразделений, расположенных вне места нахождения таможен, в связи с чем невозможно представить документы в указанные сроки, допускается передача данных по телефону, факсу, телетайпу и иным средствам связи с последующим представлением документов.

2.2. С момента изъятия товаров до момента вынесения постановления по делу о нарушении таможенных правил все расходы таможенных органов по хранению товаров, транспортировке, погрузо-разгрузочным работам и иные расходы, понесенные таможенными органами при производстве по делу о нарушении таможенных правил или его рассмотрении, являются издержками по делу о нарушении таможенных правил и возмещаются в соответствии со ст.355 Таможенного кодекса Российской Федерации.

Возмещение расходов по транспортировке, хранению и реализации товаров, транспортных средств и иных предметов, обращенных в федеральную собственность, производятся в соответствии со ст. 398 Таможенного кодекса Российской Федерации.

2.3. Товары, изъятые для обеспечения взыскания сумм штрафов и могущие подлежать взысканию стоимости товаров и транспортных средств по делам о нарушении таможенных правил, выдаются лицу, привлеченному к ответственности за совершение таможенных правонарушений, после уплаты им указанных сумм.

2.4. При принятии решения о возвращении изъятых товаров владельцу они возвращаются лицу, у которого находились в момент изъятия или наложения ареста. Если товары не будут востребованы указанным лицом в течение двух месяцев со дня направления ему соответствующего уведомления, они помещаются на склад временного хранения. О возврате товаров составляется акт в четырех экземплярах и передается в отдел бухгалтерского учета и контроля, отдел по распоряжению товарами, обращенными в федеральную собственность, владельцу товара и на склад.

2.5. В случаях изъятия товаров другими структурными подразделениями таможенного органа, они действуют в соответствии с положениями настоящего раздела.

3. Отдел таможенных расследований

3.1. Принимает от отдела таможенного оформления и таможенного контроля документы о заведении дел о нарушении таможенных правил и изъятии товаров для их регистрации в установленном порядке.

3.2. При принятии дела к производству принимает меры по изъятию товаров (если они еще не изъяты) или наложению ареста на имущество. О каждом факте изъятия товаров или наложения ареста сообщает в отдел по распоряжению товарами, обращенными в федеральную собственность, в порядке и сроки, установленные в п. 2.1.7. В случае прекращения дела о нарушении таможенных правил или принятия решения о возвращении товара владельцу незамедлительно сообщает об этом в отдел по распоряжению товарами, обращенными в федеральную собственность, с представлением соответствующих документов.

3.3. Производит первоначальную оценку изъятых товаров в соответствии с положениями статьи 339 Таможенного кодекса Российской Федерации с участием, при необходимости, представителей отдела таможенной стоимости и валютного контроля и отдела по распоряжению товарами, обращенными в федеральную собственность. В случае назначения товароведческой экспертизы привлекает отдел по распоряжению товарами, обращенными в федеральную собственность, для выбора экспертного учреждения или независимого эксперта.

3.4. После вынесения постановления по делу о нарушении таможенных правил, которым предусмотрена конфискация товаров, по акту (приложение 2) передает копию постановления в отдел по распоряжению товарами, обращенными в федеральную собственность, для обращения к исполнению в установленном законодательством порядке. Копия акта приобщается к делу о нарушении таможенных правил.

3.5. Ведет журнал учета дел о нарушении таможенных правил.

3.6. Ежемесячно представляет в отдел по распоряжению товарами, обращенными в федеральную собственность, реестр постановлений о конфискации товаров и изъятии товаров для обеспечения уплаты штрафов и таможенных платежей (приложение 3).

3.7. Положения настоящего раздела, за исключением пп.3.1., 3.5., распространяются на отделы дознания и другие отделы при ведении ими производства по делам о нарушении таможенных правил.

4. Отдел дознания

4.1. По окончанию дознания по уголовному делу о контрабанде или иных преступлениях, проведение дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов Российской Федерации, вещественные доказательства передаются вместе с делом в орган предварительного следствия, на который законодательством Российской Федерации возложена обязанность производства предварительного следствия по делам об этих преступлениях.

4.2. В указанном в п. 4.1. Схемы случае должностное лицо отдела дознания обязано указать в сопроводительном письме к уголовному делу сведения о положениях ст. 328 Таможенного кодекса Российской Федерации, о месте хранения вещественных доказательств и о порядке их получения. Вместе с сопроводительным письмом и уголовным делом передаются также складские свидетельства или складские квитанции, в которых должны быть произведены передаточные надписи о передаче права получения вещественных доказательств со склада органу, в который передается уголовное дело, датированное днем передачи дела.

4.3. Должностное лицо отдела дознания в случае, указанном в п. 4.2. Схемы, обязано в день передачи уголовного дела направить (передать) лицу, на складском хранении у которого находятся вещественные доказательства, требования об их выдаче органу, которому передано уголовное дело, с указанием даты передачи дела, или, если вещественные доказательства были приняты на хранение с выдачей складского свидетельства, - направить указанному лицу уведомление о передаче права получения вещественных доказательств со склада органу, которому передано уголовное дело, с указанием даты передачи дела.

4.4. Ежемесячно составляет реестр об изъятых и переданных органам предварительного следствия товарах в качестве вещественных доказательств (приложение 4) и представляет его в отдел по распоряжению товарами, обращенными в федеральную собственность.

4.5. Информирует отдел по распоряжению товарами, обращенными в федеральную собственность, о решении органов предварительного следствия и суда, принятом по уголовному делу.

5. Отдел (группа) по распоряжению товарами, обращенными в
федеральную собственность

5.1. Ведет книгу оперативного учета товаров, обращенных в федеральную собственность (приложение 5).

5.2. Производит сверку с журналами учета изъятых товаров и имущества, на которое наложен арест, с учетными данными других отделов (отдел таможенных расследований, отдел бухгалтерского учета и контроля, отдел таможенных платежей);

- ведет оперативный учет товаров, обращенных в федеральную собственность, путем составления картотеки этих товаров.

5.3. На основании реестра изъятых и переданных органам предварительного следствия товаров в качестве вещественных доказательств, полученного из отдела организации дознания, осуществляет контроль за возвратом переданных товаров по окончании расследования.

5.4. После получения вступившего в законную силу постановления по делу о нарушении таможенных правил в части конфискации или изъятия товаров для обеспечения уплаты штрафов и таможенных платежей отдел приступает к подготовке товаров для реализации.

В этих целях:

- организует совместно с предприятием отбор проб и образцов товаров и их передачу в соответствующие организации для сертификации и определения качества товаров;

- вносит предложения начальнику таможенного органа о создании комиссии для оценки товаров, в которую могут быть включены представитель отдела по распоряжению товарами, обращенными в федеральную собственность, таможенного органа, специалист независимого экспертного учреждения, товаровед, а также представитель финансового (налогового) органа или органа по контролю за ценами;

ГАРАНТ:

О выделении органами ценообразования субъектов РФ квалифицированных специалистов для участия в работе комиссий для оценки товаров см. письмо Минэкономики РФ и ГТК РФ от 27, 30 марта 1998 г. NN 7-278, N 04-28/6262

- обеспечивает заключение с предприятием договора комиссии (приложение 6), в котором указываются срок реализации, порядок расчетов, комиссионное вознаграждение, цена договора, штрафные санкции в случае его невыполнения и другие условия реализации товаров, передаваемых комиссионеру;

- обеспечивает передачу товаров, обращенных в федеральную собственность, и изъятых для обеспечения уплаты штрафов и таможенных платежей, в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами ГТК России предприятию для реализации на таможенных аукционах, товарных биржах, через торговые предприятия и организации.

5.5. Готовит проекты договоров комиссии с предприятием и обеспечивает их заключение с соблюдением следующих требований:

- форма договора комиссии должна соответствовать форме прилагаемого договора комиссии (приложение 6 к Схеме);

- при заключении договоров комиссии необходимо в максимально возможной степени предусматривать перечисление комиссионером денежных средств таможенному органу, определенное п.3.1.1. прилагаемого договора комиссии, в виде авансового платежа (предоплаты);

- отступление от условий договора комиссии, предусмотренных настоящим пунктом Схемы, а также формой прилагаемого договора комиссии, допускается только с разрешения таможенного органа, которому подчинен таможенный орган, осуществляющий реализацию товаров.

5.6. На основании картотеки товаров, переданных на реализацию, и договоров комиссии осуществляет контроль за исполнением комиссионерами обязательств по этим договорам, в том числе сроков реализации товаров, и при выявлении фактов их неисполнения или ненадлежащего исполнения выясняет причины этого.

5.7. При невыполнении предприятием условий договора совместно с юридическим отделом обеспечивает привлечение его к гражданско - правовой ответственности, предусмотренной договором комиссии.

5.8. При невозможности реализации товара по цене и в сроки, установленные договором комиссии, условия договора, предусматривающие цену товаров и сроки их реализации, могут быть изменены, в том числе произведена уценка товаров на основании предложений комиссии, состав которой указан в п. 5.4. настоящей Схемы. Комиссия определяет причины нереализации товаров и представляет начальнику таможенного органа предложения об их уценке или о реализации через другую торгующую организацию.

5.9. Уничтожение и списание товара, потерявшего свои потребительские качества или непригодного к реализации, производится по решению комиссии, указанной в п.5.4. настоящей Схемы, с включением в нее сотрудников отдела по распоряжению товарами, обращенными в федеральную собственность, таможенной инспекции вышестоящего таможенного органа.

5.10. Обеспечивает передачу драгоценных металлов в любом виде и состоянии, драгоценных и полудрагоценных камней в сыром и обработанном виде, природного и искусственного жемчуга, ювелирных и бытовых изделий из этих металлов и камней в Гохран России.

5.11. Обеспечивает на основании распоряжения ГТК России безвозмездную передачу обращенных в федеральную собственность лекарственных средств, детского питания и других предметов первой необходимости местным учреждениям сферы социального обслуживания.

5.12. Составляет ежемесячную статистическую отчетность по формам 8-ТМ и 8А-ТМ с представлением их в ГНИВЦ ГТК России и в региональные таможенные управления. Отделы региональных таможенных управлений на основании формы 8А - ТМ составляют ежемесячную форму отчетности и представляют ее в Финансовое управление ГТК России.

6. Отдел исполнения постановлений по делам о нарушении таможенных правил

6.1. Осуществляет контроль за товарами, изъятыми в обеспечение уплаты штрафов, таможенных платежей, стоимости товаров, а также предметов залога в срок, определенный для добровольного исполнения постановления о нарушении таможенных правил виновным лицом.

6.2. Информирует отделы по распоряжению товарами, обращенными в федеральную собственность об истечении срока, предусмотренного для добровольного исполнения постановления о нарушении таможенных правил.

7. Отдел бухгалтерского учета и контроля

7.1. Приходует в кассовую книгу (по забалансовому учету) изъятые товары.

7.2. В трехдневный срок с момента вступления в законную силу постановлений по делам о нарушении таможенных правил в части конфискации зачисляет стоимость конфискованных товаров с забалансового счета N 332 "Товары, принятые на хранение" на забалансовый счет N 333 "Товары конфискованные".

7.3. В дальнейших действиях по учету товаров руководствуется письмом ГТК России от 21.06.93 N 01-12/6048 "О порядке бухгалтерского и складского учета конфискованных, принятых на хранение и задержанных по квитанции товаров (предметов), валюты и ценностей", Инструкцией Минфина СССР от 19.12.84 N 185 "О порядке учета, оценки и реализации конфискованного, бесхозяйного имущества, имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов".

7.4. Осуществляет бухгалтерский учет по поступлению денежных средств от реализации товаров на соответствующие субсчета депозитных счетов таможни в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, которые затем перечисляются на субсчета "Конфискаты", открытые на базе существующих депозитных счетов ГТК России N 144201 (в валюте Российской Федерации) и N 0701734 (в иностранной валюте) в Мосбизнесбанке.

7.5. Ведет бухгалтерский учет движения товаров, обращенных в федеральную собственность, по утвержденной форме (приложение 7) и ежемесячно передает отделу по распоряжению товарами, обращенными в федеральную собственность, и отделу таможенных платежей необходимую информацию для составления ими соответствующих форм статистической отчетности (форма 8-ТМ и 5-ТМ).

7.6. Ежемесячно осуществляет сверку документов по изъятым товарам и имуществу, на которое наложен арест, с отделом таможенного оформления и таможенного контроля, отделом таможенных расследований, отделом организации дознания и отделом по распоряжению товарами, обращенными в федеральную собственность.

8. Отдел таможенных платежей

8.1. Получает от отдела бухгалтерского учета и контроля информацию о поступлении денежных средств от реализации товаров, обращенных в федеральную собственность, на счет таможенного органа для включения указанных сумм в форму 5-ТМ.

8.2. На основании платежных поручений осуществляет учет денежных средств от реализации товаров, обращенных в федеральную собственность, поступающих на соответствующие субсчета депозитных счетов таможни в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, которые затем перечисляются на субсчет "Конфискаты", открытые на базе существующих депозитных счетов ГТК России N 144201 (в валюте Российской Федерации) и N 0701734 (в иностранной валюте) в Мосбизнесбанке.

8.3. Информирует отделы по исполнению постановления о нарушении таможенных правил о поступлении средств, полученных от реализации товаров, изъятых в обеспечение уплаты штрафов, таможенных платежей, стоимости товаров, а также предметов залога.

8.4. Составляет реестр платежных документов в соответствии с приказом ГТК России от 30.01.96 N 52.

9. Юридический отдел

9.1. Проверяет правильность составления договоров о хранении товаров, изъятых и обращенных в федеральную собственность, и договоров комиссии по реализации товаров и визирует данные договоры в случае их соответствия законодательству Российской Федерации.

9.2. В случаях несоблюдения предприятием договорных обязательств (срок реализации, своевременность и полнота перечисления средств и др.) готовит и участвует совместно с отделом по распоряжению товарами, обращенными в федеральную собственность, в подготовке претензий, исков и в рассмотрении дела в суде.