Энциклопедия решений. Ответственность страхователя за нарушение законодательства об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (август 2024)

Ответственность страхователя за нарушение законодательства об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Смотрите в этом материале: Ответственность в соответствии с Законом 255-ФЗ: - основания для привлечения к ответственности; - кто может быть привлечен к ответственности; - смягчающие и отягчающие обстоятельства; - срок давности привлечения к ответственности; Административная ответственность: - основания для привлечения к ответственности; - кто может быть привлечен к ответственности; - смягчающие и отягчающие обстоятельства; - срок давности привлечения к ответственности; Уголовная ответственность: - основания для привлечения к ответственности; - кто может быть привлечен к ответственности; - смягчающие и отягчающие обстоятельства; - срок давности привлечения к ответственности; Взыскание ущерба СФР Страхователи, нарушившие положения Закона N 255-ФЗ, могут быть привлечены: - к ответственности в соответствии с законодательством об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; - к административной ответственности; - к уголовной ответственности. Привлечение организации к ответственности за нарушение законодательства РФ об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной или уголовной ответственности (ч. 4 ст. 15.2 Закона N 255-ФЗ, п. 3 ст. 26.22 Закона N 125-ФЗ). Кроме того, физические и юридические лица несут ответственность за достоверность сведений, содержащихся в документах, выдаваемых ими застрахованному лицу и необходимых для назначения, исчисления и выплаты страхового обеспечения. Если представление недостоверных сведений повлекло за собой выплату излишних сумм страхового обеспечения, виновные лица возмещают СФР причиненный ущерб (ст. 15.1 Закона N 255-ФЗ, письмо Московского регионального отделения ФСС России от 01.04.2021 N 10-16/01-243л). Ответственность в соответствии с законодательством об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Основания для привлечения к ответственности Закон N 255-ФЗ устанавливает ответственность за следующие нарушения: Нарушения Нормы Закона N 255-ФЗ Отказ в представлении или непредставление в установленный срок страхователем в территориальный орган СФР документов (их копий, заверенных в установленном порядке), необходимых для осуществления контроля за полнотой и достоверностью сведений и документов, представляемых для назначения и выплаты страхового обеспечения ч. 1 ст. 15.2 Закона N 255-ФЗ Представление страхователем недостоверных сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения, или их сокрытие, повлекшие излишне понесенные расходы на выплату страхового обеспечения ч. 2 ст. 15.2 Закона N 255-ФЗ Нарушение страхователем срока представления в СФР сведений, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения ч. 3 ст. 15.2 Закона N 255-ФЗ Кто может быть привлечен к ответственности Виновным в совершении правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности (ч. 4 ст. 15.2 Закона N 255-ФЗ, ст. 26.24 Закона N 125-ФЗ). Вина организации в совершении правонарушения определяется в зависимости от вины ее должностных лиц либо ее представителей, действия (бездействие) которых обусловили совершение правонарушения. К ответственности могут быть привлечены юридические и физические лица, признаваемые страхователями в соответствии с ст. 2.1 Закона N 255-ФЗ. Основания для смягчения (ужесточения) ответственности При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей частью статьи 15.2 Закона N 255-ФЗ (ч. 4 ст. 15.2 Закона N 255-ФЗ, п. 5 ст. 26.26 Закона N 125-ФЗ). Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение правонарушения, перечислены в ст. 26.26 Закона N 125-ФЗ (ч. 4 ст. 15.2 Закона N 255-ФЗ). При этом перечень смягчающих обстоятельств не является исчерпывающим и позволяет территориальному органу СФР и суду, рассматривающим дело, установить наличие или отсутствие любых иных обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение правонарушения (п. 1 ст. 26.26 Закона N 125-ФЗ, решения АС Пермского края от 09.08.2023 по делу N А50-10109/2023, АС Нижегородской области от 05.07.2023 по делу N А43-11632/2023). К числу обстоятельств, смягчающих ответственность, территориальный орган СФР или суд, рассматривающий дело, могут отнести, в частности: - отсутствие умысла; - совершение правонарушения впервые; - незначительный период просрочки; - отсутствие негативных последствий и задолженности перед бюджетом; - признание вины в совершении правонарушения; - устранение правонарушения (решения АС Пермского края от 27.08.2023 по делу N А50-14463/2023, АС Челябинской области от 13.04.2023 по делу N А76-40921/2022, от 22.06.2023 по делу N А76-39889/2022, АС Свердловской области от 12.12.2022 по делу N А60-55623/2022). Срок давности привлечения к ответственности Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после дня окончания периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до дня вынесения решения о привлечении к ответственности истекло три года (ч. 4 ст. 15.2 Закона N 255-ФЗ, п. 1 ст. 26.27 Закона N 125-ФЗ). Судебная практика по сроку давности еще не сложилась. Административная ответственность Основания для привлечения к ответственности КоАП РФ предусмотрена ответственность за непредставление либо отказ от представления в СФР документов и (или) иных сведений: - необходимых для осуществления контроля за правильностью назначения, исчисления и выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; - необходимых для назначения СФР застрахованному лицу соответствующего вида пособия или исчисления его размера, а равно представление сведений в неполном объеме или в искаженном виде (ч. 4 ст. 15.33 КоАП РФ). Нарушение сроков представления сведений приравнивается к их непредставлению (решение Центрального райсуда г. Новосибирска Новосибирской области от 20.07.2022 по делу N 12-408/2022). Кто может быть привлечен к ответственности Субъектами ответственности выступают должностные лица юридических лиц (ст. 2.4, ч. 3 ст. 15.33 КоАП РФ, постановление Шестого КСОЮ от 07.07.2020 по делу N 16-4218/2020). Как правило, такими должностными лицами являются руководители (решение Железнодорожного райсуда г. Ульяновска Ульяновской области от 27.03.2023 по делу N 12-8/2023, постановления Восьмого КСОЮ от 26.01.2023 по делу N 16-184/2023). К индивидуальным предпринимателям административная ответственность не применяется (примечание к ст. 15.33 КоАП РФ). Основания для смягчения (ужесточения) ответственности При назначении административного наказания учитываются характер совершенного административного правонарушения, личность виновного, его имущественное положение, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность (ч. 2 ст. 4.1 КоАП РФ). Так, например, в качестве смягчающих обстоятельств могут выступать: - раскаяние в содеянном, - совершение правонарушения впервые (решения Магнитогорского гарнизонного военного суда Челябинской области от 14.07.2023 по делу N 5-88/2023, от 24.06.2022 по делу N 5-70/2022, Ворошиловского райсуда г. Ростова-на-Дону Ростовской области от 13.12.2021 по делу N 12-651/2021). Срок давности привлечения к ответственности Лицо может быть привлечено к административной ответственности за нарушения законодательства РФ об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не позднее одного года со дня совершения административного правонарушения, а при длящемся административном правонарушении - со дня его обнаружения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ, постановление Седьмого КСОЮ от 30.06.2022 по делу N 16-3343/2022, решения Советского райсуда г. Улан-Удэ Республики Бурятия от 28.06.2023 по делу N 12-110/2023, Котельничского райсуда Кировской области от 31.07.2023 по делу N 12-27/2023). В случае совершения административного правонарушения, выразившегося в форме бездействия, срок привлечения к административной ответственности исчисляется со дня, следующего за последним днем периода, предоставленного для исполнения соответствующей обязанности (абз. 2 п. 14 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 N 5, решение Городецкого горсуда Нижегородской области от 13.09.2022 по делу N 12-166/2022). В случае истечения срока давности привлечения к административной ответственности производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению (п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ, см. доп. решения Балейского горсуда Забайкальского края от 27.09.2022 по делу N 12-17/2022, Центрального райсуда г. Красноярска Красноярского края от 04.08.2022 по делу N 12-898/2022). Уголовная ответственность Основания для привлечения к ответственности Объективной стороной преступления, ответственность за которое предусмотрена ст. 159.5 УК РФ, выступают: - представление СФР заведомо ложных и (или) недостоверных сведений о наличии обстоятельств, наступление которых является условием получения пособий; - умолчание о прекращении оснований для получения пособий (п. 16 Постановления Пленума ВС РФ от 30.11.2017 N 48, определение Курского облсуда от 14.04.2022 по делу N 22-404/2022, приговор Боровского райсуда Калужской области от 17.02.2023 по делу N 1-7/2023). Кроме того, в судебной практике встречаются случаи привлечения виновных лиц к ответственности за мошенничество (ст. 159 УК РФ) и служебный подлог (ст. 292 УК РФ) (см., например, определения ВС Кабардино-Балкарской Республики от 22.09.2022 по делу N 33-2186/2022, Курского облсуда от 14.04.2022 по делу N 22-404/2022). Кто может быть привлечен к ответственности Уголовной ответственности подлежит вменяемое физическое лицо, достигшее возраста, установленного УК РФ (ст. 19 УК РФ). Юридическое лицо не может быть субъектом преступления (постановление Конституционного Суда РФ от 25.02.2014 N 4-П). Положения УК РФ не регламентируют, какое физическое лицо является субъектом преступления, совершенного юридическим лицом. На практике чаще всего к уголовной ответственности привлекаются руководители организаций (см., например, приговор Переволоцкого райсуда Оренбургской области от 07.09.2020 по делу N 1-15/2020). К уголовной ответственности могут быть привлечены и другие субъекты, являвшиеся соучастниками преступления (организаторами, подстрекателями или пособниками). Так, фиктивное трудоустройство беременной с целью получения ей пособий может быть квалифицированно в качестве преступления, совершенного группой лиц по предварительному сговору. В этом случае субъектом преступления выступает как должностное лицо юридического лица, так и трудоустроенная сотрудница (определение Курского облсуда от 14.04.2022 по делу N 22-404/2022). Основания для смягчения (ужесточения) ответственности При назначении наказания учитываются характер и степень общественной опасности преступления и личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи (ч. 3 ст. 60 УК РФ). Смягчающим наказание по ст. 159.2 УК РФ обстоятельствами могут выступать: - добровольное возмещение имущественного ущерба, причинённого преступлением; - активное способствование раскрытию и расследованию преступления; - состояние здоровья, в том числе наличие хронических заболеваний; - признание вины и раскаяние в содеянном; - наличие на иждивении малолетних детей; - положительные характеристики (приговоры Ленинского райсуда г. Саранска Республики Мордовия от 13.02.2023 по делу N 1-10/2023, Советского райсуда г. Орла Орловской области от 26.01.2023 по делу N 1-58/2023, Лешуконского районного суда Архангельской области от 16.02.2022 по делу N 1-5/2022, Центрального райсуда г. Волгограда Волгоградской области от 24.12.2021 по делу N 1-167/2021). Перечень обстоятельств, отягчающих наказание, предусмотрен ст. 63 УК РФ и является закрытым. Поэтому обстоятельства, отягчающие наказание, в приговоре должны быть указаны таким образом, как они предусмотрены в уголовном законе (п. 28 постановления Пленума ВС РФ от 22.12.2015 N 58). Срок давности привлечения к ответственности В случае истечения сроков давности лицо освобождается от уголовной ответственности (ч. 1 ст. 78 УК РФ, определение Московского облсуда от 15.01.2019 по делу N 22-16/2019). Срок давности привлечения к уголовной ответственности по ст. 159.2 УК РФ зависит от тяжести преступления и составляет (ст.ст. 15, 78 УК РФ): Преступление Тяжесть преступления Срок давности Мошенничество, совершенное группой лиц по предварительному сговору (ч. 2 ст. 159.2 УК РФ) Средняя тяжесть 6 лет Мошенничество, совершенное группой лиц по предварительному сговору в крупном размере (ч. 3 ст. 159.2 УК РФ) Тяжкое преступление 10 лет Мошенничество, совершенное лицом с использованием своего служебного положения (ч. 3 ст. 159.2 УК РФ) Преступление, совершенное в особо крупном размере (ч. 4 ст. 159.2 УК РФ) Преступление, совершенное организованной группой (ч. 4 ст. 159.2 УК РФ) Сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу. В случае совершения лицом нового преступления сроки давности по каждому преступлению исчисляются самостоятельно (ч. 2 ст. 78 УК РФ). Взыскание ущерба СФР Если по вине работодателя СФР выплатил излишние суммы пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, то такие суммы признаются убытками и подлежат возмещению СФР (ч. 2 ст. 15.1 Закона N 255-ФЗ, постановление АС Восточно-Сибирского округа от 11.08.2023 N Ф02-4110/23, Девятого ААС от 08.08.2023 N 09АП-33450/23, решение АС Челябинской области от 28.06.2023 по делу N А76-14197/2023). Работодатель признается виновным лицом, если им: - представлены недостоверные сведения, - скрыты сведения, влияющие на право получения застрахованным лицом соответствующего вида пособия или его размер, и его действия (бездействие) привели к выплате СФР излишних сумм пособий (п. 19 Положения о выплатах 2021, п. 16 Положения о выплатах 2012-2020, постановление Одиннадцатого ААС от 02.08.2023 N 11АП-8684/23). Если же страхователем представлены противоречивые сведения, то в выплате излишних сумм пособий виноват не страхователь, а сам СФР (постановление Девятого ААС от 05.06.2023 N 09АП-29455/23). Работодатель вправе в добровольном порядке возместить ущерб СФР. В противном случае взыскание убытка производится в порядке гражданского судопроизводства (ст. 4.7 Закона N 255-ФЗ, определение Верховного Суда РФ от 26.10.2016 N 303-ЭС16-3905).

Тема Ответственность работодателя и работника в сфере обязательного пенсионного и социального страхования См. также Ответственность за непредставление или отказ в представлении в СФР документов, необходимых для осуществления контроля за полнотой и достоверностью сведений и документов, представляемых для назначения и выплаты страхового обеспечения Ответственность за представление страхователем в СФР недостоверных сведений и документов или их сокрытие, повлекшие излишнюю выплату пособий Ответственность за нарушение срока представления в СФР сведений, необходимых для назначения и выплаты пособий Ответственность за фиктивное трудоустройство беременной для получения пособий от СФР Взыскание СФР с работодателя излишне выплаченных пенсий, пособий и суммы превышения финансового обеспечения предупредительных мер над взносами от НС и ПЗ Ответственность работника за нарушения при назначении и выплате пособий СФР