Вопрос: Взаимозачет дивидендов и задолженности по договору купли-продажи акций и доли в третьем лице между резидентом и нерезидентом (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, май 2023 г.)

Учредитель - резидент ОАЭ выкупил у дочерней организации - резидента РФ финансовое вложение: акции, доли третьей компании. Можно ли зачесть обязательство учредителя по оплате акций в счет обязательства дочерней организации по выплате дивидендов с позиции валютного законодательства? В настоящее время учредитель подконтролен лицу из недружественного государства, но указанное лицо планирует получить вид на жительство в РФ.

В силу действующих ограничений в настоящее время выплата российским резидентом дивидендов нерезиденту из дружественной страны возможна:

1) если нерезидент подконтролен кредитору из недружественной страны:

1.1) на открытый ему счет типа "С" - если совокупный размер всех обязательств должника перед всеми иностранными кредиторами, упомянутыми в пункте 1 указа Президента РФ от 05.03.2022 N 95, в календарный месяц превышает 10 млн руб. либо эквивалент в иностранной валюте. В этом случае выплата дивидендов производится исключительно в рублях;

1.2) на банковский счет, открытый данному лицу в кредитной организации, если упомянутый совокупный размер всех обязательств не превышает 10 млн руб. (косвенно Вопрос: Порядок исполнения обязательств перед иностранными кредиторами, установленный Указом N 95, распространяется на обязательства в размере, превышающем 10 млн руб. в календарный месяц. Используется ли счет типа "С" для случаев, когда размер обязательств менее 10 млн руб.? Могут ли обязательства перед иностранными кредиторами в размере до 10 млн руб. за календарный месяц быть исполнены в иностранной валюте (валюте обязательства)? (ответ Банка России о применении Указов Президента Российской Федерации, устанавливающих меры воздействия (противодействия), направленные на обеспечение финансовой стабильности Российской Федерации, сентябрь 2022 г.);

2) в иных случаях - на банковский счет, открытый данному лицу в кредитной организации (письмо Банка России от 21.04.2022 N 28-4-1/2139, п. 1 Указа Президента РФ от 04.05.2022 N 254). В этом случае дивиденды могут быть выплачены как в рублях, так и в валюте (косвенно смотрите официальное разъяснение Банка России от 23.11.2022 N 11-ОР).

Выплатить дивиденды нерезиденту путем их взаимозачета резидент не вправе.

Кроме того, проведение взаимозачета по договору купли-продажи акций и долей нарушает положения ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ, предписывающие резидентам осуществлять валютные операции с использованием счетов в уполномоченных банках.

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Хмелькова Елена

Ответ прошел контроль качества

18 мая 2023 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной устной консультации, оказанной в рамках услуги Советы экспертов. Проверки, налоги, право. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.