Вопрос: Какой доход необходимо указывать самозанятому для налоговой инспекции при сдаче квартиры в аренду? Нужно ли учитывать расходы (ЖКХ и прочие) или необходимо указывать сумму по договору (оплата аренды производится через Сбербанк онлайн и подтверждается чеками)? (ответ Горячей линии ГАРАНТ, июнь 2021 г.)

Какой доход необходимо указывать самозанятому для налоговой инспекции при сдаче квартиры в аренду? Нужно ли учитывать расходы (ЖКХ и прочие) или необходимо указывать сумму по договору (оплата аренды производится через Сбербанк онлайн и подтверждается чеками)?

"Согласно части 1 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон) объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (далее - НПД) признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). При этом согласно пункту 3 части 2 статьи 6 Федерального закона не признаются объектом налогообложения НПД доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений). Таким образом, доходы физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя от сдачи в аренду (наем) жилых помещений могут облагаться НПД. Доходы в виде суммы возмещения расходов арендодателя (наймодателя) на оплату коммунальных услуг, поступающие арендодателю (наймодателю) от арендатора (нанимателя) жилого помещения, если соответствующая плата за коммунальные услуги зависит от их фактического потребления арендатором (нанимателем) и фиксируется на основании показаний установленных надлежащим образом индивидуальных приборов учета, не являются доходами от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения и поэтому не признаются доходом, подлежащим обложению НПД" (см. полный текст: Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 10 ноября 2020 г. N 03-11-11/98001 "О применении налога на профессиональный доход в отношении доходов физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя от сдачи в аренду (наем) жилых помещений").

В рамках услуги Горячая линия мы можем предложить Вам материалы, содержащие информацию по тематике вопроса:

- Вопрос: Может ли самозанятый плательщик, который сдает в аренду жилое помещение, уменьшить налогооблагаемый доход на расходы за коммунальные услуги, уплачиваемые исходя из их фактического потребления? (официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", январь 2020 г.);

- Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 29 мая 2019 г. N 03-11-09/40094 "Об обложении НДФЛ доходов наймодателя жилого помещения в виде сумм оплаты нанимателем жилого помещения за коммунальные услуги".

Ответ подготовил:

Специалист Горячей линии информационно-правовой поддержки ГАРАНТ

Иванов Денис

3 июня 2021 г.