Формы применения специальных экономических знаний при расследовании преступлений в сфере банковского кредитования (М.Г. Нерсесян, журнал "Теория и практика судебной экспертизы", N 4 (том 13), октябрь-декабрь 2018 г.)

Нерсесян М.Г. Формы применения специальных экономических знаний при расследовании преступлений в сфере банковского кредитования

М.Г. Нерсесян - заведующая отделом судебных экономических экспертиз ФБУ РФЦСЭ при Минюсте России, аспирант кафедры судебно-экспертной деятельности Юридического института ФГАОУ ВО РУДН

Происходящие за последние годы изменения в экономике страны сопровождаются процессами массовой ликвидации недобросовестных участников банковского сектора по результатам проверок, инициированных Центральным банком России. При этом в отношении целого ряда руководителей коммерческих банков расследуются или рассматриваются уголовные дела, связанные с мошенничеством, незаконной банковской деятельностью, присвоением или растратой и др. В ходе расследования преступлений, совершаемых в кредитно-банковском секторе, очень часто возникает необходимость применения специальных экономических знаний, в том числе в области финансов, кредитов, бухгалтерского учета финансовых институтов. В статье рассмотрены различные формы их использования: аудита, ревизии, инвентаризации и судебной финансово-кредитной экспертизы. Приведены основания их проведения, цели и возможности. Информация будет способствовать эффективности использования специальных экономических знаний и, соответственно, обеспечению полноты проводимого расследования рассматриваемой категории уголовных дел.

Ключевые слова: судебная экономическая экспертиза, судебная финансово-кредитная экспертиза, аудит, ревизия, инвентаризация

Nersesyan M.G. Forms of Applying Specialized Economic Knowledge in the Investigation of Bank Lending Fraud

M.G. Nersesyan - Head of the Department of Forensic Economics, the Russian Federal Centre of Forensic Science of the Russian Ministry of Justice, Postgraduate Research Student of the Department of Forensic Examination Activities, Law Institute of RUDN University

Recent changes in the Russian economy are accompanied by mass liquidation of unscrupulous participants in the banking sector. These processes are the result of inspections initiated by the Bank of Russia. Meanwhile a whole range of managers of commercial banks are being investigated in criminal cases related to fraud, illegal banking activities, misappropriation or embezzlement. When investigating crimes committed in the credit and banking sector, it is often necessary to apply specialized economic knowledge, including knowledge of finance, credit, and accounting for financial institutions. The article discusses various forms of using specialized forensic knowledge, i.e. audit, inspection, inventory taking and forensic lending investigation. The grounds for their implementation, their purpose and scope are explained. The information will contribute to the effective use of specialized economic knowledge and more thorough investigation of this category of criminal cases.

Keywords: forensic economics, forensic lending investigation, audit, inspection, inventory taking

Журнал "Теория и практика судебной экспертизы"

Интернет-страница научного периодического издания, URL: https://www.tipse.ru/jour/about.

"Теория и практика судебной экспертизы" - рецензируемый научно-практический журнал. Учредителем периодического издания является Федеральное бюджетное учреждение Российский федеральный центр судебной экспертизы при Министерстве юстиции Российской Федерации - головная научно-методическая организация системы судебно-экспертных учреждений Минюста России.

Журнал является онлайн-изданием с политикой открытого доступа к материалам. Материалы издания распространяются в соответствии с лицензией Creative Commons Attribution 3.0 License (текст лицензии, URL: https://creativecommons.org/licenses/by/3.0/legalcode) и Creative Commons Attribution 4.0 License (текст лицензии, URL: https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/legalcode). Журнал общедоступен в составе сетевого ресурса для исследователей, аспирантов, преподавателей и студентов "ГАРАНТ-Образование" (URL: study.garant.ru) в составе информационного блока "Библиотека научных публикаций" базы данных "Электронный периодический справочник "Система ГАРАНТ".