О раскрытии информации о бенефициарах офшорных компаний и трастов: текущее состояние и перспективы (В.А. Канашевский, журнал "Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", N 2, март-апрель 2018 г.)

Канашевский В.А. О раскрытии информации о бенефициарах офшорных компаний и трастов: текущее состояние и перспективы

Kanashevsky V.A. On Disclosure of Information about Beneficiaries of Trusts and Offshore Companies: the Current Status and Perspectives

Канашевский Владимир Александрович - профессор кафедры международного частного права Московского государственного юридического университета им. О.Е. Кутафина, доктор юридических наук, профессор

V.A. Kanashevsky - professor at the Department of private international law of the Kutafin Moscow State Law University, doctor of legal sciences, professor

Автор исследует требования международного и национального права к раскрытию информации о бенефициарах офшорных компаний и трастов. Эти вопросы актуальны в связи с действующим в России и во всем мире законодательством по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, а также законодательством о контролируемых иностранных компаниях, которое требует раскрытия информации о бенефициарах компаний и трастов.

В настоящее время получение информации о бенефициарах офшорных компаний и трастов стало возможно на основании механизмов по международному обмену финансовой информацией в рамках 0ЭСР/G20. Законодательство офшорных юрисдикций становится все менее толерантным по отношению к бенефициарам офшорных компаний и трастов, позволяя при определенных условиях предоставлять соответствующую информацию российским налоговым органам по их запросам. Сегодня сложно предугадать, в какой степени соглашения об обмене информацией по налоговым вопросам (CRS MCCA и др.) могут быть использованы при разрешении гражданско-правовых споров в российских судах. Поэтому при рассмотрении частноправовых дел в судах заинтересованные лица вправе использовать доступ к информации о бенефициарах и их имуществу согласно национальному праву офшорных юрисдикций. Речь идет о судебном порядке получения информации о бенефициаре, в том числе в результате применения местными судами обеспечительных мер в виде судебного приказа.

Заимствование российскими судами процессуального института раскрытия доказательств, который позволяет добросовестному истцу получить доступ к необходимым доказательствам, - одна из тенденций установления личности бенефициара в российской судебной практике. Однако данный порядок является затруднительным и дорогостоящим. Более эффективным средством установления активов бенефициаров может послужить разработка соответствующих правил в форме международного "инструмента" (соглашение, конвенция, стандарт и проч.) о публичных реестрах бенефициаров компаний, фондов и трастов в рамках ОЭСР, ФАТФ и G20 и принуждение офшорных юрисдикций к имплементации соответствующих норм. Под давлением международного сообщества ряд офшорных юрисдикций приступили к созданию реестров бенефициаров, правда, пока непубличных.

The author examines the requirements of national and international laws regarding disclosure of information about beneficiaries of offshore companies and trusts. These issues are actual ones in the light of Russian and foreign laws on prevention of money laundering as well as foreign controlled companies (CFC) rules, which require information disclosure about beneficiaries.

Currently, the information on beneficiaries of offshore companies and trusts is available through the international financial information exchange mechanisms developed in the framework of the OECD and G20. At present time the laws of offshore jurisdictions are less tolerant towards beneficiaries of offshore companies and trusts: under certain conditions these laws allow provisioning the relevant information to the Russian tax authorities at their request. Now it is difficult to foresee to which extent the agreements on the exchange of information on tax matters (CRS MCCA and others) can be used in resolving civil law disputes in Russian courts. Therefore, while considering the private law cases in courts, the respective parties may get access to the information about beneficiaries and their property in accordance with national law of offshore jurisdictions. It is a question of judicial procedure for obtaining information about the beneficiary, also when it is a result of the application of interim order by local courts.

The adoption of the procedural institute of disclosure order by Russian courts, which allows a conscientious plaintiff to gain access to the necessary evidence, is one of the tendencies in identifying the beneficiary in Russian case law. However, this procedure is quite challenging and expensive. A more effective way of establishing the beneficiary assets would be working out appropriate rules in the form of an international "instrument" (treaty, convention, standard, etc.) on public registries of companies' beneficiaries, funds and trusts in the framework of OECD, FATF and G20, and forcing offshore jurisdictions to implement the relevant standards. Currently under the pressure of the international community a number of offshore jurisdictions implemented the registries of beneficiaries (although those registries are not yet public).

Ключевые слова: траст, бенефициарный владелец, юридический собственник, конфиденциальность, автоматический обмен, BEPS, контролируемые иностранные компании, офшорные юрисдикции, законный интерес, реестр бенефициаров, приказ о раскрытии информации, финансовые организации, держатели счетов, нерезидент, номинальный сервис.

Keywords: trust, beneficiary owner, legal title holder, secrecy, automatic exchange, BEPS, controlled foreign companies, offshore jurisdictions, legitimate interest, registers of beneficiaries, disclosure order, financial organizations, account holders, nonresidents, nominee service.

О раскрытии информации о бенефициарах офшорных компаний и трастов: текущее состояние и перспективы

Автор

Канашевский Владимир Александрович - профессор кафедры международного частного права Московского государственного юридического университета им. О.Е. Кутафина, доктор юридических наук, профессор

Журнал "Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2018, N 2