Вопрос: Годы обучения в вузе - 2014-2018 гг. Можно ли в этом году подать в налоговую инспекцию на вычет за 3 или 4 года обучения? (Правовед.RU, сентябрь 2017 г.)

Годы обучения в вузе - 2014-2018 гг. Можно ли в этом году подать в налоговую инспекцию на вычет за 3 или 4 года обучения?

В вашем случае важны следующие обстоятельства:

1) кто оплачивал обучение - сам обучающийся или его родитель, и кто претендует на вычет;

2) даты платежей;

3) есть ли подтверждающие документы.

1. Если вы в период обучения получали доход, облагаемый по ставке 13% (кроме дохода в виде дивидендов), и сами оплачивали свое обучение, вы можете заявить социальный вычет на обучение. Вычет предоставляется за тот год, в котором вы понесли расходы (оплатили обучение) (пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ). Так, суммы, которые были уплачены за обучение в 2014 г., нужно заявлять к вычету в декларации 3-НДФЛ за 2014 г., суммы, уплаченные в 2015 г. - в декларации за 2015 г. и т.д. (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Общая сумма социального вычета в год составляет 120 000 руб. (абз. 7 ст. 219 НК РФ). Если в одном и том же налоговом периоде вы оплачивали лечение (кроме дорогостоящего), уплачивали взносы в негосударственный пенсионный фонд, а также оплачивали свое обучение, то заявить к вычету можно все эти расходы или только некоторые, но в общей сумме не свыше 120 000 руб. (даже если фактическая сумма расходов будет больше.

Чтобы заявить вычет, к декларации нужно приложить документы, подтверждающие, что у образовательного учреждения в соответствующем периоде была лицензия, а также документы, подтверждающие, что вы несли расходы на обучение. Также к декларации нужно приложить заявление о возврате сумм излишне уплаченного налога.

2. Если обучение оплачивали родители (опекуны, попечители, братья, сестры), получающие доход, облагаемый по ставке 13%, они вправе заявить вычет при следующих условиях (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

- обучение оплачивалось не за счет средств материнского капитала;

- возраст обучающегося - до 24 лет;

- обучение проводится по очной форме обучения;

- размер вычета - не свыше 50 000 руб. на одного ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) в год.

В остальном процедура получения вычета схожа с получением вычета на себя. Вычет заявляется за тот год, в котором понесены расходы и в котором фактически проводилось обучение. Для вычета необходимо подать декларацию, подтверждающие документы (в т.ч. документы, подтверждающие оплату обучения налогоплательщиком - родителем, попечителем и т.д.), заявление о возврате налога.

3. Чтобы успеть получить вычет за 2014 г., декларацию за этот год и заявление о возврате нужно подать оперативно. Заявление о возврате может быть подано в течение 3 лет с момента уплаты налога, т.е., применительно к вашей ситуации, не позднее уплаты НДФЛ за 2014 г.

О. Николаева

Правовед.RU

1 сентября 2017 г.