Основные понятия

Основные понятия

В целях применения Стандарта "Отчет о движении денежных средств" используются следующие термины.

Денежные средства - наличные и безналичные денежные средства в рублях и иностранной валюте.

Эквиваленты денежных средств - вложения в высоколиквидные финансовые инструменты со сроком погашения не более трех месяцев, легко обратимые в заранее известные суммы денежных средств и подверженные незначительному риску изменения стоимости.

Денежные потоки - поступление и выбытие денежных средств и их эквивалентов.

При этом не являются поступлением и выбытием денежных средств:

- операции по управлению остатками денежных средств, включая платежи и поступления, связанные с вложением их в эквиваленты денежных средств, погашением эквивалентов денежных средств и обменом одних эквивалентов денежных средств на другие эквиваленты денежных средств (за исключением доходов или расходов по таким операциям);

- валютно-обменные операции (за исключением доходов или расходов по этим операциям);

- операции по возврату дебиторской задолженности прошлых лет, операции с денежными обеспечениями и средствами во временном распоряжении, операции по расчетам с филиалами и обособленными (структурными) подразделениями или между обособленными подразделениями одного субъекта отчетности;

- иные аналогичные платежи и поступления, изменяющие состав денежных средств или эквивалентов денежных средств, но не изменяющие их общую сумму, в том числе получение наличных со счета в банке, перечисление денежных средств с одного счета на другой счет того же субъекта отчетности.

Операции по управлению остатками денежных средств - операции по привлечению и возврату денежных средств, находящихся на лицевом счете и в кассе субъекта отчетности, осуществляемые в рамках управления ликвидностью денежных средств, включая операции по вложению денежных средств в эквиваленты денежных средств и погашению эквивалентов денежных средств.

Также указано, что термины, определения которых даны в других нормативных правовых актах, регулирующих ведение учета и составление отчетности, используются в Стандарте "Отчет о движении денежных средств" в том же значении, в каком они используются в этих нормативных правовых актах.