Справка по консолидируемым расчетам учреждения (ф. 0503725)

Справка по консолидируемым расчетам учреждения (ф. 0503725)

Названная форма формируется головным учреждением и его обособленными подразделениями для определения взаимосвязанных показателей, подлежащих исключению при формировании головным учреждением консолидированных форм бухгалтерской отчетности, а также учреждениями в целях отражения внутренних расчетов, сформированных при реорганизации или изменении в течение отчетного периода типа учреждения на казенное.

Показатели справки (ф. 0503725) на 1 января года, следующего за отчетным, отражаются без учета результата заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года.

Справка (ф. 0503725) составляется нарастающим итогом с начала финансового года на основании данных, отраженных на отчетную дату:

- на соответствующих счетах счета 0 304 04 000 "Внутриведомственные расчеты" для консолидации внутренних расчетов между головным учреждением и обособленными подразделениями;

- на соответствующих счетах счета 0 304 06 000 "Расчеты с прочими кредиторами".

Ошибка. Не указаны наименование контрагента в графе 1, код учреждения в графе 2.

Комментарий. В отчетных формах (строках, графах) должна быть отражена вся информация, которой располагает учреждение на момент составления отчетных форм. Это правило касается и заполнения граф 1 и 2 формы. Напомним, что по графе 1 отражается наименование контрагента по расчетам, представленным в форме. По графе 2 указываются:

- идентификационный номер налогоплательщика контрагента по отражаемым расчетам (если справка заполняется по счету 0 304 06 000 "Расчеты с прочими кредиторами");

- код учреждения (обособленного подразделения), присвоенный головным учреждением в целях систематизации документооборота, финансовой (бухгалтерской) информации (в случае заполнения справки по коду счета 0 304 04 000 "Внутриведомственные расчеты").

Ошибка. В графе 6 не указан код корреспондирующего счета

Комментарий. Форма справки, а также положения п. 26 Инструкции N 33н предусматривают при ее заполнении по графе 6 указать номер счета, корреспондирующего со счетом, на основании которого заполнена справка (счета, корреспондирующего со счетом 0 304 06 000 или 0 304 04 000). Отсутствие информации по этой графе является нарушением положения п. 26 Инструкции N 33н.