Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Приказ Федерального казначейства от 28 декабря 2018 г. N 442 "Об утверждении Стандартов ведомственного контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства, применяемых контрольно-аудиторскими подразделениями Федерального казначейства при осуществлении ими контрольной и аудиторской деятельности"
- Стандарты ведомственного контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства, применяемые контрольно-аудиторскими подразделениями Федерального казначейства при осуществлении ими контрольной и аудиторской деятельности
Стандарты ведомственного контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства, применяемые контрольно-аудиторскими подразделениями Федерального казначейства при осуществлении ими контрольной и аудиторской деятельности
УТВЕРЖДЕНЫ
приказом Федерального казначейства
от 28 декабря 2018 г. N 442
Стандарты ведомственного контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства, применяемые контрольно-аудиторскими подразделениями Федерального казначейства при осуществлении ими контрольной и аудиторской деятельности
С изменениями и дополнениями от:
2 сентября 2019 г.
I. Общие положения
1.1. Стандарты ведомственного контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства, применяемые контрольно-аудиторскими подразделениями Федерального казначейства при осуществлении ими контрольной и аудиторской деятельности (далее - Стандарты), разработаны с учетом положений:
статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2013, N 31, ст. 4191; N 52, ст. 6983; 2016, N 1, ст. 26);
Положения о Федеральном казначействе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2004 г. N 703 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 49, ст. 4908; 2015, N 2, ст. 491);
Правил осуществления ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 г. N 89 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 7, ст. 683; 2014, N 12, ст. 1290);
Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. N 193 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 12, ст. 1290; 2015, N 16, ст. 2393; 2016, N 18, ст. 2632; 2018, N 14, ст. 1975);
Регламента проведения Федеральным казначейством ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд, утвержденного приказом Федерального казначейства от 29 мая 2014 г. N 106 (в редакции приказа Федерального казначейства от 3 апреля 2017 г. N 70);
Порядка осуществления интегральной оценки деятельности территориальных органов Федерального казначейства по итогам контрольных и аудиторских мероприятий, утвержденного приказом Федерального казначейства от 29 сентября 2014 г. N 229 (в редакции приказов Федерального казначейства от 6 февраля 2015 г. N 17, от 17 июля 2015 г. N 178, от 25 декабря 2015 г. N 367, от 27 апреля 2017 г. N 97, от 15 марта 2018 г. N 62);
Положения об управлении внутренними (операционными) казначейскими рисками, внутреннем контроле и внутреннем аудите в Федеральном казначействе, утвержденного приказом Федерального казначейства от 19 декабря 2016 г. N 478 (в редакции приказов Федерального казначейства от 27 апреля 2017 г. N 97, от 15 марта 2018 г. N 62);
Стандарта управления внутренними (операционными) казначейскими рисками в Федеральном казначействе, утвержденного приказом Федерального казначейства от 29 сентября 2017 г. N 259 (в редакции приказа Федерального казначейства от 15 марта 2018 г. N 62);
Концепции развития системы внутреннего контроля и аудита в Федеральном казначействе в 2006-2011 годах, утвержденной решением Коллегии Федерального казначейства от 23 декабря 2005 г. N 1/1 (с изменениями и дополнениями, утвержденными решениями Коллегии Федерального казначейства от 27 апреля 2009 г. N 16/1, от 27 октября 2010 г. N 21/2).
Информация об изменениях:
Пункт 1.2 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
1.2. Настоящие Стандарты разработаны для использования контрольно-аудиторскими подразделениями Федерального казначейства, территориальных органов Федерального казначейства (далее - ТОФК), федерального казенного учреждения "Центр по обеспечению деятельности Казначейства России" (далее - ФКУ "ЦОКР"), а также привлекаемыми к контрольной и аудиторской деятельности сотрудниками иных структурных подразделений центрального аппарата Федерального казначейства (далее - ЦАФК) и ТОФК, ФКУ "ЦОКР":
при организации и проведении в структурных подразделениях ЦАФК, а также в ТОФК, ФКУ "ЦОКР" и в их структурных подразделениях контрольных и аудиторских мероприятий в отношении исполнения функций и осуществления полномочий в установленной сфере деятельности;
при организации и проведении в структурных подразделениях ЦАФК, а также в ТОФК, ФКУ "ЦОКР" экспертно-аналитических мероприятий в отношении отдельных операций и действий (в том числе по формированию документов), необходимых для выполнения функций и осуществления полномочий в установленной сфере деятельности;
при организации и осуществлении рассмотрения материалов контрольных и аудиторских мероприятий, экспертно-аналитических мероприятий Комитетом Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, рассмотрения материалов контрольных и аудиторских мероприятий комитетами ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту;
при формировании и организации деятельности резерва сотрудников ЦАФК, ТОФК, ФКУ "ЦОКР", привлекаемых к контрольной и аудиторской деятельности Федерального казначейства (далее - пул внутренних контролеров и внутренних аудиторов).
Информация об изменениях:
Пункт 1.3 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
1.3. Целью разработки Стандартов является установление общих правил, требований и процедур организации деятельности контрольно-аудиторских подразделений Федерального казначейства, ТОФК, ФКУ "ЦОКР", привлекаемых к контрольной и аудиторской деятельности сотрудников иных структурных подразделений ЦАФК и ТОФК, ФКУ "ЦОКР" при организации и осуществлении контрольных и аудиторских мероприятий, экспертно-аналитических мероприятий, а также Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту и комитетов ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту при рассмотрении результатов контрольных и аудиторских мероприятий, экспертно-аналитических мероприятий.
II. Термины и определения
2.1. Термины и определения, установленные в настоящем разделе, применяются в Стандартах, во всех видах документации в рамках осуществления ведомственного контроля и внутреннего аудита в ЦАФК, а также в ТОФК, ФКУ "ЦОКР" в соответствии с настоящими Стандартами, а также для всех процедур ведомственного контроля и внутреннего аудита, организуемых и осуществляемых в соответствии с настоящими Стандартами.
2.2. В настоящих Стандартах применяются следующие термины:
2.2.1. Органы Федерального казначейства - ЦАФК, ТОФК.
2.2.2. ТОФК - Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства, управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа).
2.2.3. Внутренний контроль - непрерывный процесс, осуществляемый в рамках управления казначейскими рисками руководителями (заместителями руководителей), иными должностными лицами органов Федерального казначейства, директором (заместителями директора) ФКУ "ЦОКР", иными должностными лицами ФКУ "ЦОКР", направленный на соблюдение законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых и правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, а также иных документов, регламентирующих деятельность органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", повышение эффективности (экономности и результативности) деятельности органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" в разрезе финансового, административного и технологического направлений деятельности.
2.2.4. Ведомственный контроль - деятельность контрольно-аудиторских подразделений органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", в рамках которой осуществляется проверка соблюдения объектами ведомственного контроля требований законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых и правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, а также иных документов, регламентирующих их деятельность.
2.2.5. Внутренний аудит - деятельность контрольно-аудиторского подразделения Федерального казначейства, контрольно-аудиторских подразделений ТОФК, ФКУ "ЦОКР", а также ответственных работников по формированию и предоставлению руководству органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" независимой и объективной информации о состоянии деятельности органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" по осуществлению возложенных на них функций и полномочий, в том числе о надежности функционирования системы внутреннего контроля.
2.2.6. Контрольная деятельность - деятельность контрольно-аудиторского подразделения Федерального казначейства, контрольно-аудиторских подразделений ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по осуществлению ведомственного контроля в отношении деятельности структурных подразделений ЦАФК, а также ТОФК, ФКУ "ЦОКР", их структурных подразделений и сотрудников.
2.2.7. Аудиторская деятельность - деятельность контрольно-аудиторского подразделения Федерального казначейства, контрольно-аудиторских подразделений ТОФК, ФКУ "ЦОКР", а также ответственных работников по осуществлению внутреннего аудита в отношении деятельности структурных подразделений органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР".
2.2.8. Экспертно-аналитическая деятельность - деятельность контрольно-аудиторского подразделения Федерального казначейства по исследованию отдельных операций и действий (в том числе по формированию документов), необходимых для выполнения функций и осуществления полномочий Федерального казначейства, осуществляемых структурными подразделениями ЦАФК, ТОФК, ФКУ "ЦОКР" и их сотрудниками, в целях представления руководству Федерального казначейства независимой и объективной информации в отношении исследованных операций и действий (в том числе по формированию документов).
2.2.9. Контрольные мероприятия - организационная форма осуществления контрольной деятельности, посредством которой обеспечивается ведомственный контроль деятельности структурных подразделений ЦАФК, а также ТОФК, ФКУ "ЦОКР", их структурных подразделений и сотрудников.
2.2.10. Аудиторские мероприятия - организационная форма осуществления аудиторской деятельности, посредством которой обеспечивается внутренний аудит деятельности структурных подразделений органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР".
2.2.11. Экспертно-аналитические мероприятия - организационная форма осуществления экспертно-аналитической деятельности.
2.2.12. Контрольно-аудиторское подразделение Федерального казначейства - Управление внутреннего контроля и аудита Федерального казначейства.
2.2.13. Контрольно-аудиторские подразделения ТОФК, ФКУ "ЦОКР" - отдел внутреннего контроля и аудита Межрегионального операционного управления Федерального казначейства, отделы внутреннего контроля и аудита управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа), отдел внутреннего контроля и аудита ФКУ "ЦОКР".
2.2.14. Субъекты ведомственного контроля - контрольно-аудиторские подразделения органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", привлекаемые к контрольной деятельности сотрудники иных структурных подразделений ЦАФК, а также ТОФК, ФКУ "ЦОКР".
2.2.15. Субъекты внутреннего аудита - контрольно-аудиторские подразделения и сотрудники органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", осуществляющие процессы и операции внутреннего аудита в соответствии с возложенными на них полномочиями, в том числе наделенные полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, на основе функциональной независимости.
2.2.16. Субъекты экспертно-аналитического мероприятия - контрольно-аудиторское подразделение Федерального казначейства.
2.2.17. Объекты ведомственного контроля - органы Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", их структурные подразделения и сотрудники, в отношении которых осуществляется контрольное мероприятие.
2.2.18. Объекты внутреннего аудита - структурные подразделения органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", в отношении которых осуществляется аудиторское мероприятие.
2.2.19. Объекты экспертно-аналитического мероприятия - структурные подразделения ЦАФК, а также ТОФК, ФКУ "ЦОКР" и их сотрудники, осуществляющие отдельные операции и действия (в том числе по формированию документов), необходимые для выполнения функций и осуществления полномочий Федерального казначейства, являющиеся предметом экспертно-аналитического мероприятия.
2.2.20. Предмет ведомственного контроля - операции и действия (в том числе по формированию документов), необходимые для выполнения функций и осуществления полномочий органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", в отношении которых осуществляется ведомственный контроль.
2.2.21. Предмет внутреннего аудита - совокупность операций, совершаемых органами Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", их структурными подразделениями и сотрудниками, а также организация и осуществление внутреннего контроля.
2.2.22. Предмет экспертно-аналитического мероприятия - отдельные операции и действия (в том числе по формированию документов), необходимые для выполнения функций и осуществления полномочий Федерального казначейства, осуществляемые структурными подразделениями ЦАФК, а также ТОФК, ФКУ "ЦОКР" и их сотрудниками, которые подлежат исследованию в соответствии с поручением руководителя Федерального казначейства.
2.2.23. Внутренние бюджетные процедуры - внутренние процедуры составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности.
2.2.24. Проверка - единичное контрольное и (или) аудиторское действие, проводимое в одной или нескольких из нижеперечисленных целей:
установление соответствия деятельности объектов ведомственного контроля требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых и правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства и иных документов, регламентирующих их деятельность;
оценка надежности внутреннего контроля объекта внутреннего аудита и подготовка рекомендаций по повышению его эффективности;
подтверждение достоверности документов, в том числе бюджетной отчетности, и соответствия порядка их формирования нормативным правовым актам Российской Федерации, в том числе соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;
подготовка предложений по повышению эффективности (экономности и результативности) использования бюджетных средств.
2.2.25. Исследование - процесс изучения документов, фактических данных и иных сведений (в том числе с использованием предоставленного доступа к базам данных прикладного программного обеспечения (далее - ППО) и иным информационным ресурсам объекта экспертно-аналитического мероприятия) о предмете экспертно-аналитического мероприятия в ходе осуществления экспертно-аналитического мероприятия.
2.2.26. Внутренний (операционный) казначейский риск (внутренний риск) - вид казначейского риска, источник возникновения которого находится в системе Федерального казначейства.
2.2.27. Бюджетный риск - вероятность возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур в органах Федерального казначейства и ФКУ "ЦОКР".
2.2.28. Тема проверки - краткое наименование проверки.
2.2.29. Тема экспертно-аналитического мероприятия - краткое наименование экспертно-аналитического мероприятия.
2.2.30. Предмет проверки - операции и действия (в том числе по формированию документов), необходимые для выполнения функций и осуществления полномочий структурными подразделениями ЦАФК, ТОФК и ФКУ "ЦОКР", а также их структурными подразделениями и сотрудниками; документы, формируемые в процессе осуществления указанных операций и действий, а также организация и осуществление внутреннего контроля.
2.2.31. Объект проверки - структурные подразделения ЦАФК, а также ТОФК, ФКУ "ЦОКР" и их структурные подразделения и сотрудники.
2.2.32. Проверяемый период - период деятельности объекта проверки, подлежащий проверке.
2.2.33. Исследуемый период - период осуществления объектом экспертно-аналитического мероприятия подлежащих исследованию отдельных операций и действий (в том числе по формированию документов), необходимых для выполнения функций и осуществления Федерального казначейства, являющихся предметом экспертно-аналитического мероприятия.
2.2.34. Нарушение - установленный факт несоответствия деятельности объекта проверки требованиям законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых и правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, а также иных документов, регламентирующих их деятельность.
2.2.35. Недостаток - установленный факт в деятельности объекта проверки, способный оказать негативное влияние на деятельность объекта проверки, в том числе на ее эффективность, не являющийся нарушением законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых и правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, а также иных документов, регламентирующих деятельность объекта проверки.
2.2.36. Последующий контроль - осуществление контрольно-аудиторскими подразделениями органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" контрольных действий после завершения подлежащих проверке операций и действий (в том числе по формированию документов), необходимых для выполнения функций и осуществления полномочий органами Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" и их структурными подразделениями, а также документов, формируемых в процессе осуществления указанных операций и действий, после завершения их формирования.
2.2.37. Комплексная проверка - единичное контрольное и аудиторское действие, при котором проверяются все направления деятельности объекта проверки, а также организация и осуществление внутреннего контроля по всем направлениям деятельности объекта проверки.
2.2.38. Тематическая проверка - единичное контрольное и (или) аудиторское действие, при котором проверяются отдельные направления деятельности и (или) отдельные вопросы деятельности одного или нескольких объектов проверки и (или) организация и осуществление внутреннего контроля по таким направлениям и (или) вопросам деятельности объектов проверки.
2.2.39. Сплошная проверка - проверка всех процессов и операций деятельности объекта проверки, а также организации и осуществления внутреннего контроля (в ходе осуществления внутреннего аудита) за весь проверяемый период.
2.2.40. Выборочная проверка - проверка части процессов и операций деятельности объекта проверки в выбранном интервале проверяемого периода и (или) отдельных процессов и операций внутреннего контроля объекта проверки в выбранном интервале проверяемого периода.
2.2.41. Камеральная проверка - проверка, проводимая по месту нахождения субъекта проверки на основании представленных по его запросу информации и материалов (в том числе посредством предоставления удаленного доступа к базам данных ППО и иным информационным ресурсам объекта проверки).
2.2.42. Выездная проверка - проверка, проводимая по месту нахождения объекта проверки (независимо от места расположения субъекта проверки).
2.2.43. Комбинированная проверка - проверка, проводимая как по месту нахождения объекта проверки, так и по месту нахождения субъекта проверки на основании представленных по его запросу информации и материалов (в том числе, посредством предоставления удаленного доступа к базам данных ППО и иным информационным ресурсам объекта проверки).
2.2.44. Плановая проверка - проверка, осуществляемая в соответствии с годовым планом ведомственного контроля и внутреннего аудита на очередной календарный год.
2.2.45. Внеплановая проверка - проверка, осуществляемая в соответствии с решением (поручением) руководителя органа Федерального казначейства, директора ФКУ "ЦОКР", а также на иных основаниях, не включенная в годовой план ведомственного контроля и внутреннего аудита на очередной календарный год.
2.2.46. Контрольно-аудиторская группа - уполномоченные сотрудники органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", осуществляющие контрольное и (или) аудиторское мероприятие (проверку).
2.2.47. Экспертная группа - сотрудники контрольно-аудиторского подразделения Федерального казначейства, определенные в установленном порядке руководителем контрольно-аудиторского подразделения Федерального казначейства, привлекаемые к осуществлению экспертно-аналитического мероприятия.
2.2.48. Ответственный работник - сотрудник контрольно-аудиторского подразделения ТОФК, ФКУ "ЦОКР", на которого приказом соответствующего ТОФК, ФКУ "ЦОКР" возложены полномочия по проведению проверки, а также ответственность за проведение проверки и подготовку акта проверки в случае, если проверка проводится единственным сотрудником.
Информация об изменениях:
Подпункт 2.2.49 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
2.2.49. Комитет Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту - постоянно действующий экспертно-совещательный орган при руководителе Федерального казначейства.
Информация об изменениях:
Подпункт 2.2.50 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
2.2.50. Комитет ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту - постоянно действующий экспертно-совещательный орган при руководителе ТОФК, директоре ФКУ "ЦОКР".
2.2.51. Рабочая документация - документы и иные материалы, содержащие зафиксированную на бумажном или электронном носителе информацию с реквизитами, позволяющими ее идентифицировать.
2.2.52. Рабочая документация проверки - документы и иные материалы, содержащие зафиксированную на бумажном или электронном носителе информацию с реквизитами, позволяющими ее идентифицировать (рабочая документация), подготавливаемые или получаемые в связи с проведением проверки.
2.2.53. Доказательства - достаточные фактические данные и достоверная информация, основанные на рабочей документации и подтверждающие наличие выявленных нарушений (недостатков) в осуществлении операций и действий (в том числе по формированию документов), необходимых для выполнения объектами проверки функций и осуществления объектами проверки полномочий ЦАФК, а также ТОФК, ФКУ "ЦОКР", в том числе внутренних бюджетных процедур, а также являющиеся основанием для выводов и предложений по результатам проверки.
2.2.54. ЗКВС - защищенная корпоративная вычислительная сеть Федерального казначейства.
2.2.55. Автоматизированная система документооборота, применяемая в ЦАФК, а также в ТОФК, ФКУ "ЦОКР" - ППО "Автоматизированная система документооборота "LanDocs".
2.2.56. Контрольный обмер - единичное контрольное действие, направленное на установление фактического объема строительно-монтажных и (или) ремонтных работ, качества и (или) количества фактически использованных материалов, производимое визуально, путем инструментальных измерений и (или) с помощью расчетных методов.
2.2.57. Электронная копия - электронная копия документа, изготовленного на бумажном носителе, полученная путем сканирования оригинала документа.
Информация об изменениях:
Наименование изменено с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
Стандарт N 2
"Организация деятельности Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту"
I. Общие положения
Информация об изменениях:
Пункт 1.1 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
1.1. Стандарт N 2 "Организация деятельности Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту" разработан для использования контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства, а также Комитетом Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту при организации и осуществлении рассмотрения материалов по итогам проверок, экспертно-аналитических мероприятий.
Информация об изменениях:
Пункт 1.2 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
1.2. Целью разработки настоящего Стандарта является установление общих правил, требований и процедур организации и осуществления деятельности Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.
Информация об изменениях:
Пункт 1.3 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
1.3. Настоящий Стандарт устанавливает:
требования к формированию Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту;
полномочия председателя, заместителя председателя и членов Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту;
требования к порядку работы Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.
Информация об изменениях:
Наименование изменено с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
II. Формирование Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту
Информация об изменениях:
Пункт 2.1 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
2.1. Комитет Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту создается с целью рассмотрения результатов контрольных и аудиторских мероприятий, экспертно-аналитических мероприятий (в случае принятия соответствующего решения руководителем Федерального казначейства), обеспечения контроля выполнения принятых управленческих решений по результатам контрольных и аудиторских мероприятий, а также подготовки рекомендаций по предупреждению и устранению нарушений (недостатков) в деятельности объектов проверки, по совершенствованию их системы управления.
Информация об изменениях:
Пункт 2.2 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
2.2. Решение о создании Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту принимается руководителем Федерального казначейства.
Информация об изменениях:
Пункт 2.3 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
2.3. Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту формируется из руководящих сотрудников структурных подразделений Федерального казначейства и состоит из председателя Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, заместителя председателя Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, членов Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, секретаря Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.
Состав Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту утверждается приказом Федерального казначейства.
Информация об изменениях:
Пункт 2.4 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
2.4. Председателем Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту является заместитель руководителя Федерального казначейства, уполномоченный руководителем Федерального казначейства в установленном порядке.
Информация об изменениях:
Пункт 2.5 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
2.5. Информационное и организационно-техническое обеспечение деятельности Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту осуществляет контрольно-аудиторское подразделение Федерального казначейства при участии Управления делами Федерального казначейства и Управления информационной инфраструктурой Федерального казначейства.
Информация об изменениях:
Наименование изменено с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
III. Полномочия Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту
Информация об изменениях:
Пункт 3.1 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
3.1. Комитет Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту обладает следующими полномочиями:
по рассмотрению результатов проверок деятельности ТОФК, объяснений и возражений (замечаний) уполномоченных должностных лиц объектов проверки по вопросам указанных проверок, а также планов мероприятий по устранению установленных нарушений (недостатков) (при необходимости) и отчетов об их исполнении;
по рассмотрению, в случае принятия соответствующего решения руководителем Федерального казначейства, результатов экспертно-аналитических мероприятий;
по рассмотрению, в случае принятия соответствующего решения руководителем Федерального казначейства, представлений (предписаний) Счетной палаты Российской Федерации, материалов правоохранительных и иных уполномоченных контрольно-надзорных органов, результатов внешней оценки деятельности объектов проверки, а также по выработке по результатам их рассмотрения предложений и внесению их на рассмотрение руководителю Федерального казначейства;
по выработке и внесению на рассмотрение руководителю Федерального казначейства предложений по предупреждению и устранению установленных нарушений (недостатков) и предупреждению их повторения в дальнейшей деятельности, а также по мерам привлечения к ответственности виновных должностных лиц;
по рассмотрению, в случае принятия соответствующего решения руководителем Федерального казначейства, материалов о внешней оценке деятельности ТОФК, по выработке предложений по принятию необходимых управленческих решений и внесению их на рассмотрение руководителю Федерального казначейства.
Информация об изменениях:
Пункт 3.2 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
3.2. По решению руководителя Федерального казначейства Комитет Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту может наделяться иными полномочиями.
Информация об изменениях:
Наименование изменено с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
IV. Полномочия председателя, заместителя председателя и членов Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту
Информация об изменениях:
Пункт 4.1 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
4.1. Председатель Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту осуществляет руководство деятельностью Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.
Информация об изменениях:
Пункт 4.2 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
4.2. Председатель Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту принимает решения о приглашении на заседание Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту лиц, не являющихся членами Контрольного совета.
Информация об изменениях:
Пункт 4.3 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
4.3. Заместитель председателя Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту в отсутствие председателя Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту осуществляет его полномочия.
Информация об изменениях:
Пункт 4.4 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
4.4. Председатель Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, заместитель председателя Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, члены Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту имеют право голоса, участвуют в заседаниях Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, обсуждении и решении всех вопросов, относящихся к полномочиям Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.
Информация об изменениях:
Пункт 4.5 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
4.5. При необходимости, по решению руководителя Федерального казначейства, член Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту может председательствовать на Комитете Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту и проводить его заседание (при отсутствии председателя и заместителя председателя Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту).
Информация об изменениях:
Пункт 4.6 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
4.6. Секретарем Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту является сотрудник контрольно-аудиторского подразделения Федерального казначейства.
Информация об изменениях:
Пункт 4.7 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
4.7. В отсутствие секретаря Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту его обязанности может выполнять иное должностное лицо, согласованное с председателем Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.
Информация об изменениях:
Наименование изменено с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
V. Порядок деятельности Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту
Информация об изменениях:
Пункт 5.1 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
5.1. Комитет по внутреннему контролю и внутреннему аудиту созывается на основании решения руководителя Федерального казначейства (иного уполномоченного лица).
Информация об изменениях:
Пункт 5.2 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
5.2. Повестка дня, место, дата и время проведения заседания Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту определяются председателем Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.
Информация об изменениях:
Пункт 5.3 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
5.3. Созыв членов Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту и приглашенных должностных лиц, не являющихся его членами, на заседания Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту обеспечивает секретарь Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.
Информация об изменениях:
Пункт 5.4 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
5.4. Заседание Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту может проводиться с участием руководителя и (или) иных(ого) должностных(ого) лиц(а) ТОФК, ФКУ "ЦОКР", в котором была проведена проверка или экспертно-аналитическое мероприятие.
Информация об изменениях:
Пункт 5.5 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
5.5. На заседание Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту могут приглашаться должностные лица, не являющиеся его членами.
Информация об изменениях:
Пункт 5.6 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
5.6. Заседание Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту считается правомочным, если на нем присутствуют не менее половины членов Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту (включая председателя и заместителя председателя Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту и исключая секретаря Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту).
Информация об изменениях:
Пункт 5.7 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
5.7. Решения Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту принимаются простым большинством голосов членов Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, присутствующих на заседании (за исключением секретаря Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту). В случае равенства голосов решающим является голос председательствующего на заседании.
Информация об изменениях:
Пункт 5.8 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
5.8. Секретарь Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, а также приглашенные на заседание Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту должностные лица, не являющиеся его членами, права голоса не имеют.
Информация об изменениях:
Пункт 5.9 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
5.9. Результаты заседания Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту оформляются протоколом, который подписывается лицом, председательствующим на заседании, и секретарем Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.
Информация об изменениях:
Пункт 5.10 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
5.10. Секретарь Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту осуществляет подготовку проекта протокола заседания Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту на основании соответствующего отчета о результатах проверки в отношении ТОФК, ФКУ "ЦОКР", соответствующей справки о результатах экспертно-аналитического мероприятия в течение двух рабочих дней со дня принятия решения о проведении заседания Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.
Информация об изменениях:
Пункт 5.11 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
5.11. В случае, если целью заседания Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту является рассмотрение результатов проверки, секретарь Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту:
не менее чем за три рабочих дня до даты проведения заседания Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, но не ранее даты принятия председателем Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту соответствующего решения, обеспечивает письменное уведомление членов Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту о повестке дня, месте, дате и времени проведения заседания Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, а также о месте расположения в ЗКВС проекта протокола заседания Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, копий документов, подтверждающих выявленные в ходе проверки нарушения (недостатки), и иных документов (при наличии);
обеспечивает направление председателю Контрольного совета отчета о результатах проверки, оформленного в соответствии с требованиями Стандарта N 1 Стандартов, и проекта протокола заседания Контрольного совета.
В иных случаях секретарь Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту обеспечивает представление членам Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту материалов, подлежащих рассмотрению на соответствующем заседании Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, не позднее, чем за два рабочих дня до даты проведения заседания Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.
Информация об изменениях:
Пункт 5.12 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
5.12. В течение пяти рабочих дней, следующих за днем проведения заседания Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, секретарь Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту оформляет протокол заседания Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту. Протокол заседания Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту должен содержать, как минимум:
сведения о дате и месте проведения заседания;
фамилии, инициалы и наименования должностей членов Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту и приглашенных лиц, присутствовавших на заседании, в том числе указание на председательствующего на заседании Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту и исполняющего обязанности секретаря Контрольного совета;
повестку дня;
перечень нарушений (недостатков), выявленных в деятельности объекта проверки, нарушений (недостатков), выявленных при осуществлении проверки объекта проверки, допущенных не объектом проверки, а также нарушений (недостатков), выявленных в деятельности объекта экспертно-аналитического мероприятия, в отношении которых Комитетом по внутреннему контролю и внутреннему аудиту принято решение о включении в протокол заседания Контрольного совета;
решения Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, в том числе предложения по поручениям объекту проверки, объекту экспертно-аналитического мероприятия, должностным лицам и структурным подразделениям Федерального казначейства;
сведения о документах, рассмотренных в ходе заседания Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, либо иных документах, отнесенных к компетенции Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, подлежащих размещению на Интернет-сайте Федерального казначейства (при наличии);
результаты интегральной оценки деятельности объекта проверки в соответствии с Порядком осуществления интегральной оценки деятельности территориальных органов Федерального казначейства по итогам контрольных и аудиторских мероприятий, утвержденным приказом Федерального казначейства;
карту рисков, оформленную в соответствии с Порядком осуществления интегральной оценки деятельности территориальных органов Федерального казначейства по итогам контрольных и аудиторских мероприятий, утвержденным приказом Федерального казначейства;
иную информацию, решение о включении которой в протокол заседания Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту принято Комитетом по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.
Информация об изменениях:
Пункт 5.13 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
5.13. На основании протокола заседания Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства составляются:
проект информационного письма, содержащего сведения о необходимости устранения выявленных нарушений (недостатков), который представляется руководителю Федерального казначейства (в случае рассмотрения Комитетом по внутреннему контролю и внутреннему аудиту материалов, подготовленных по результатам проверки);
служебная записка с кратким изложением выработанных Комитетом по внутреннему контролю и внутреннему аудиту предложений, которая представляется руководителю Федерального казначейства (в иных случаях).
Информация об изменениях:
Пункт 5.14 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
5.14. Мониторинг выполнения решений Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту проверки, должностными лицами и структурными подразделениями Федерального казначейства, а также информирование в ходе заседания Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту председательствующего о фактах их несвоевременного исполнения осуществляет секретарь Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.
Информация об изменениях:
Пункт 5.15 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
5.15. Хранение протоколов заседаний Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту и иных материалов, связанных с деятельностью Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, обеспечивает секретарь Комитета по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.
Стандарт N 3
"Формирование и организация деятельности пула внутренних контролеров и внутренних аудиторов, привлекаемых к контрольной и аудиторской деятельности Федерального казначейства"
I. Общие положения
1.1. Стандарт N 3 "Формирование и организация деятельности пула внутренних контролеров и внутренних аудиторов, привлекаемых к контрольной и аудиторской деятельности Федерального казначейства" разработан для использования контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства при формировании и организации деятельности резерва сотрудников ЦАФК, ТОФК, ФКУ "ЦОКР", привлекаемых к контрольной и аудиторской деятельности Федерального казначейства (далее по тексту настоящего Стандарта - пул контролеров и аудиторов).
1.2. Целью разработки настоящего Стандарта является установление общих правил, требований и процедур формирования и организации деятельности пула контролеров и аудиторов.
1.3. Настоящий Стандарт устанавливает:
цели и задачи формирования пула контролеров и аудиторов;
порядок формирования пула контролеров и аудиторов;
порядок внесения изменений в состав пула контролеров и аудиторов;
права, обязанности и ответственность членов пула контролеров и аудиторов.
II. Цели и задачи формирования пула контролеров и аудиторов
2.1. Пул контролеров и аудиторов формируется в целях:
повышения качества контрольной и аудиторской деятельности ЦАФК;
совершенствования кадрового обеспечения контрольных и аудиторских мероприятий, назначаемых ЦАФК.
2.2. Задачами формирования пула контролеров и аудиторов являются:
кадровое обеспечение контрольных и аудиторских мероприятий, назначаемых ЦАФК;
повышение качества материалов, подготавливаемых по итогам контрольных и аудиторских мероприятий, назначаемых ЦАФК;
повышение профессионального уровня сотрудников контрольно-аудиторских подразделений ТОФК, ФКУ "ЦОКР";
повышение мотивации сотрудников ЦАФК, ТОФК, ФКУ "ЦОКР", привлекаемых к контрольной и аудиторской деятельности ЦАФК.
III. Порядок формирования пула контролеров и аудиторов
3.1. Пул контролеров и аудиторов формируется на основании предложений, поступивших от руководителей контрольно-аудиторских групп и начальника контрольно-аудиторского подразделения Федерального казначейства по итогам проведения проверок, назначаемых ЦАФК.
3.2. Предложения руководителей контрольно-аудиторских групп по итогам проведения проверок, назначаемых ЦАФК, по включению сотрудников структурных подразделений ЦАФК (за исключением сотрудников контрольно-аудиторского подразделения Федерального казначейства), а также ТОФК, ФКУ "ЦОКР" в состав пула контролеров и аудиторов представляются руководителю контрольно-аудиторского подразделения Федерального казначейства не позднее трех рабочих дней с даты подготовки отчета о результатах проверки в соответствии со Стандартом N 1 Стандартов.
3.3. Кандидатуры сотрудников структурных подразделений ЦАФК (за исключением контрольно-аудиторского подразделения Федерального казначейства), а также ТОФК, ФКУ "ЦОКР" для включения в пул контролеров и аудиторов должны соответствовать следующим требованиям:
должность:
для сотрудников ЦАФК - не ниже консультанта;
для сотрудников ТОФК, ФКУ "ЦОКР" - не ниже заместителя начальника структурного подразделения ТОФК, ФКУ "ЦОКР" (за исключением сотрудников, привлекаемых к контрольным и аудиторским мероприятиям по направлению "Организация деятельности по мобилизационной подготовке, гражданской обороне и пожарной безопасности" деятельности ТОФК, ФКУ "ЦОКР");
стаж работы в должности не ниже консультанта (для сотрудников ЦАФК), не ниже заместителя начальника структурного подразделения ТОФК, ФКУ "ЦОКР" (за исключением сотрудников, привлекаемых к контрольным и аудиторским мероприятиям по направлению "Организация деятельности по мобилизационной подготовке, гражданской обороне и пожарной безопасности" деятельности ТОФК, ФКУ "ЦОКР") по состоянию на дату подготовки предложений о включении сотрудника ТОФК, ФКУ "ЦОКР" в состав пула контролеров и аудиторов - не менее двух лет;
соответствие требованиям Правил профессиональной этики федеральных государственных гражданских служащих Федерального казначейства, осуществляющих контрольные и аудиторские мероприятия, утвержденных приказом Федерального казначейства, установленных руководителями контрольно-аудиторских групп по итогам проведения контрольных и аудиторских мероприятий, назначаемых ЦАФК;
результативность деятельности ТОФК по соответствующему направлению была признана не ниже удовлетворительной по итогам последней из проведенных ЦАФК проверок в соответствии с Порядком осуществления интегральной оценки деятельности территориальных органов Федерального казначейства по итогам контрольных и аудиторских мероприятий, утвержденным приказом Федерального казначейства (неприменимо для кандидатур из числа сотрудников структурных подразделений ЦАФК и ФКУ "ЦОКР").
3.4. Пул контролеров и аудиторов формируется ежегодно, не позднее 31 декабря текущего года, сроком на 1 год, и подлежит ежеквартальному уточнению в порядке, установленном разделом IV "Порядок внесения изменений в состав пула контролеров и аудиторов" настоящего Стандарта.
3.5. Состав пула контролеров и аудиторов утверждается руководителем Федерального казначейства. Организационное обеспечение утверждения состава пула контролеров и аудиторов осуществляется контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства.
3.6. Пул контролеров и аудиторов формируется в разрезе направлений деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа), предусмотренных перечнем вопросов типовой программы проверки управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа), утвержденным приказом Федерального казначейства.
3.7. Общая численность пула контролеров и аудиторов не может превышать 550 человек.
IV. Порядок внесения изменений в состав пула контролеров и аудиторов
4.1. Изменения в состав пула контролеров и аудиторов вносятся ежеквартально по предложениям контрольно-аудиторского подразделения Федерального казначейства, подготовленным в порядке, установленном в ЦАФК.
Информация об изменениях:
Пункт 4.2 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
4.2. Основаниями для исключения из состава пула контролеров и аудиторов могут являться:
увольнение либо временная нетрудоспособность сотрудника структурного подразделения ЦАФК, ТОФК, ФКУ "ЦОКР", включенного в пул контролеров и аудиторов;
снижение качества работы сотрудника структурного подразделения ЦАФК, ТОФК, ФКУ "ЦОКР", включенного в пул контролеров и аудиторов, в ходе контрольных и аудиторских мероприятий, назначаемых ЦАФК, в том числе изменение Комитетом Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту квалификации более чем 30 процентов установленных таким сотрудником нарушений (недостатков) в деятельности объекта проверки;
неучастие сотрудника структурного подразделения ЦАФК, ТОФК, ФКУ "ЦОКР", включенного в пул контролеров и аудиторов, в проверках, назначаемых ЦАФК, в истекшем году;
возникшее несоответствие сотрудника структурного подразделения ЦАФК, ТОФК, ФКУ "ЦОКР", включенного в пул контролеров и аудиторов, требованиям, установленным пунктом 3.3 настоящего Стандарта;
результативность деятельности ТОФК по соответствующему направлению была признана неудовлетворительной по итогам последней из проведенных ЦАФК проверок в соответствии с Порядком осуществления интегральной оценки деятельности территориальных органов Федерального казначейства по итогам контрольных и аудиторских мероприятий, утвержденным приказом Федерального казначейства (неприменимо для кандидатур сотрудников структурных подразделений ЦАФК, ФКУ "ЦОКР");
несогласие начальника соответствующего структурного подразделения ЦАФК, руководителя соответствующего ТОФК, директора ФКУ "ЦОКР" с привлечением сотрудника к проверкам, назначаемым ЦАФК;
решение руководителя Федерального казначейства об уменьшении численности пула контролеров и аудиторов.
4.3. Основаниями для включения в состав пула контролеров и аудиторов могут являться:
сокращение фактической численности пула контролеров и аудиторов в связи с исключением из его состава сотрудников структурных подразделений ЦАФК, ТОФК, ФКУ "ЦОКР", ранее включенных в пул контролеров и аудиторов;
решение руководителя Федерального казначейства об увеличении численности пула контролеров и аудиторов.
4.4. Основаниями для внесения изменений в пул контролеров и аудиторов могут являться изменение фамилии, имени, отчества, должности сотрудника структурного подразделения ЦАФК, ТОФК, ФКУ "ЦОКР", включенного в пул контролеров и аудиторов.
4.5. Изменения в состав пула контролеров и аудиторов, в том числе включение и исключение сотрудников из его состава, утверждаются руководителем Федерального казначейства.
Организационное обеспечение внесения изменений в состав пула контролеров и аудиторов осуществляется контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства.
V. Организация деятельности пула контролеров и аудиторов
5.1. Контрольно-аудиторское подразделение Федерального казначейства обеспечивает доведение копии решения руководителя Федерального казначейства об утверждении состава пула контролеров и аудиторов, копий решений руководителя Федерального казначейства о внесении изменений в состав пула контролеров и аудиторов до заинтересованных структурных подразделений ЦАФК, а также до ТОФК, ФКУ "ЦОКР" не позднее трех рабочих дней с даты принятия соответствующих решений.
5.2. Структурные подразделения ЦАФК, а также ТОФК, ФКУ "ЦОКР" в срок не более пяти рабочих дней с даты получения информации в соответствии с пунктом 5.1 настоящего Стандарта представляют в контрольно-аудиторское подразделение Федерального казначейства сведения о сотрудниках ЦАФК, ТОФК, ФКУ "ЦОКР", включенных в пул контролеров и аудиторов в соответствии с пунктами 3.5, 4.5 настоящего Стандарта (далее по тексту настоящего Стандарта - члены пула контролеров и аудиторов), по форме согласно приложению N 15 к Стандартам.
Указанные в настоящем пункте сведения представляются в Федеральное казначейство с сопроводительным письмом на имя начальника контрольно-аудиторского подразделения Федерального казначейства посредством автоматизированной системы документооборота, применяемой в ЦАФК, ТОФК, ФКУ "ЦОКР".
5.3. В случае изменения сведений о сотруднике ЦАФК, ТОФК, ФКУ "ЦОКР", являющемся членом пула контролеров и аудиторов, представленных в контрольно-аудиторское подразделение Федерального казначейства согласно пункту 5.2 настоящего Стандарта, соответствующее структурное подразделение ЦАФК, ТОФК, ФКУ "ЦОКР" в срок не позднее 10 рабочих дней с даты получения указанным структурным подразделением ЦАФК, ТОФК, ФКУ "ЦОКР" достоверной информации о таком изменении направляет в контрольно-аудиторское подразделение Федерального казначейства уточненные сведения о соответствующих членах пула контролеров и аудиторов, по форме согласно приложению N 15 к Стандартам.
5.4. В случае невозможности нахождения сотрудника ЦАФК, ТОФК, ФКУ "ЦОКР" в пуле контролеров и аудиторов структурное подразделение ЦАФК, ТОФК, ФКУ "ЦОКР" направляет в контрольно-аудиторское подразделение Федерального казначейства письменное уведомление о данном факте и причинах его возникновения в срок не позднее 10 рабочих дней с даты получения структурным подразделением ЦАФК, ТОФК, ФКУ "ЦОКР" достоверной информации о возникновении такого факта.
5.5. Подготовка предложений по включению члена пула контролеров и аудиторов в состав контрольно-аудиторской группы осуществляется контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства в порядке, установленном Стандартом N 1 Стандартов, при подготовке проекта приказа о назначении проверки.
Подготовка указанных в настоящем пункте предложений осуществляется исходя из следующих данных:
направлений деятельности объекта проверки, подлежащих изучению в ходе контрольного и аудиторского мероприятия;
территориальной удаленности объекта проверки от места расположения ЦАФК, соответствующего ТОФК, ФКУ "ЦОКР";
условий транспортного сообщения между соответствующими населенными пунктами;
периодов плановых отпусков и служебных командировок членов пула контролеров и аудиторов.
5.6. До начала согласования в установленном порядке проекта приказа Федерального казначейства о назначении проверки начальник контрольно-аудиторского подразделения Федерального казначейства (иное уполномоченное лицо) обеспечивает согласование (в рабочем порядке) с начальником структурного подразделения ЦАФК, руководителем ТОФК, директором ФКУ "ЦОКР" (иным уполномоченным лицом) либо с заместителем руководителя Федерального казначейства, курирующим и контролирующим деятельность соответствующего ТОФК, ФКУ "ЦОКР", возможности участия каждого из членов пула контролеров и аудиторов, привлечение которого запланировано к конкретной проверке.
5.7. Член пула контролеров и аудиторов может привлекаться к участию в контрольных и аудиторских мероприятиях, назначаемых ЦАФК, не более 3 раз в течение одного календарного года.
VI. Права, обязанности и ответственность членов пула контролеров и аудиторов
6.1. Члены пула контролеров и аудиторов вправе:
своевременно получать информацию о включении в пул контролеров и аудиторов;
своевременно получать обзоры нарушений (недостатков), выявляемых в ходе проверок, назначаемых ЦАФК;
участвовать в подготовке, переподготовке, повышении квалификации по направлению деятельности ТОФК, по которому такой сотрудник включен в состав пула контролеров и аудиторов;
при наличии объективных причин с согласия начальника соответствующего структурного подразделения ЦАФК, руководителя соответствующего ТОФК, директора ФКУ "ЦОКР" отказаться от участия в конкретной проверке, назначенной ЦАФК.
6.2. Члены пула контролеров и аудиторов обязаны:
поддерживать профессиональные знания и навыки на уровне, позволяющем обеспечить представление достоверной и актуальной информации о деятельности объектов проверки;
соблюдать требования к осуществлению ведомственного контроля и внутреннего аудита в ТОФК, ФКУ "ЦОКР", установленные правовыми актами Федерального казначейства в данной сфере деятельности;
соблюдать Правила профессиональной этики федеральных государственных гражданских служащих Федерального казначейства, осуществляющих контрольные и аудиторские мероприятия, утвержденные приказом Федерального казначейства, а также требования, установленные руководителями контрольно-аудиторских групп при проведении проверок, назначаемых ЦАФК.
6.3. Члены пула контролеров и аудиторов несут ответственность:
за несоблюдение законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых и правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, иных органов государственной власти, при участии в проверках, назначаемых ЦАФК;
за качество содержания и оформления документов и материалов, подготавливаемых соответствующим членом пула контролеров и аудиторов в ходе проверки;
за несоблюдение требований по охране труда и технике безопасности на объекте проверки;
за несоблюдение требований по защите информации;
за несоблюдение иных требований руководителя контрольно-аудиторской группы, направленных на обеспечение качества проведения контрольного и аудиторского мероприятия.
Виды ответственности членов пула контролеров и аудиторов определяются в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Информация об изменениях:
Наименование изменено с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
Стандарт N 5
"Организация деятельности комитетов ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту"
I. Общие положения
Информация об изменениях:
Пункт 1.1 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
1.1. Стандарт N 5 "Организация деятельности комитетов ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту разработан для использования контрольно-аудиторскими подразделениями ТОФК, ФКУ "ЦОКР", а также комитетами ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту при организации и осуществлении рассмотрения материалов по итогам проверок, рассмотрения представлений (предписаний) Счетной палаты Российской Федерации, информаций контрольно-счетных органов субъекта Российской Федерации (муниципальных образований), материалов правоохранительных и иных уполномоченных контрольных и надзорных органов.
Информация об изменениях:
Пункт 1.2 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
1.2. Целью разработки настоящего Стандарта является установление общих правил, требований и процедур организации и осуществления деятельности комитетов ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.
Информация об изменениях:
Пункт 1.3 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
1.3. Настоящий Стандарт устанавливает:
требования к формированию комитетов ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту;
полномочия председателя, заместителя председателя и членов комитетов ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту;
требования к порядку работы комитетов ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.
Информация об изменениях:
Наименование изменено с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
II. Формирование Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту
Информация об изменениях:
Пункт 2.1 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
2.1. Комитет ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту создается с целью рассмотрения результатов контрольных и аудиторских мероприятий, рассмотрения представлений (предписаний) Счетной палаты Российской Федерации, информаций контрольно-счетных органов субъекта Российской Федерации (муниципальных образований), материалов правоохранительных и иных уполномоченных контрольных и надзорных органов, обеспечения контроля выполнения принятых управленческих решений по результатам контрольных и аудиторских мероприятий, а также подготовки рекомендаций по предупреждению и устранению нарушений (недостатков) в деятельности структурных подразделений ТОФК, ФКУ "ЦОКР", по совершенствованию их системы управления.
Информация об изменениях:
Пункт 2.2 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
2.2. Решение о создании Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту принимается руководителем ТОФК, директором ФКУ "ЦОКР" (в случае необходимости).
Информация об изменениях:
Пункт 2.3 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
2.3. В состав Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту могут включаться заместители руководителя ТОФК (заместители директора ФКУ "ЦОКР") и начальники отделов ТОФК (за исключением территориально обособленных отделов ТОФК), начальники отделов ФКУ "ЦОКР".
Информация об изменениях:
Пункт 2.4 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
2.4. Комитет ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту состоит из председателя Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, заместителя председателя Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, членов Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, секретаря Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.
Состав Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту утверждается приказом ТОФК, ФКУ "ЦОКР".
Информация об изменениях:
Пункт 2.5 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
2.5. Председателем Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту является руководитель ТОФК, директор ФКУ "ЦОКР" (заместитель руководителя ТОФК, заместитель директора ФКУ "ЦОКР").
Информация об изменениях:
Пункт 2.6 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
2.6. Информационное и организационно-техническое обеспечение деятельности Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту осуществляет контрольно-аудиторское подразделение ТОФК, ФКУ "ЦОКР" при участии административно-финансового и информационно-технического подразделений ТОФК, ФКУ "ЦОКР".
Информация об изменениях:
Наименование изменено с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
III. Полномочия Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту
Информация об изменениях:
Пункт 3.1 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
3.1. Комитет ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту обладает следующими полномочиями:
по рассмотрению результатов проверок деятельности структурных подразделений ТОФК, ФКУ "ЦОКР", объяснений и возражений (замечаний) уполномоченных должностных лиц объектов проверки по вопросам указанных проверок, а также планов мероприятий по устранению установленных нарушений (недостатков) (при необходимости) и отчетов об их исполнении;
по рассмотрению, в случае принятия соответствующего решения руководителем ТОФК, директором ФКУ "ЦОКР", представлений (предписаний) Счетной палаты Российской Федерации, материалов правоохранительных и иных уполномоченных контрольно-надзорных органов, результатов внешней оценки деятельности структурных подразделений ТОФК, а также по выработке по результатам их рассмотрения соответствующих предложений и внесению их на рассмотрение руководителю ТОФК, директору ФКУ "ЦОКР" соответственно;
по выработке и внесению на рассмотрение руководителю ТОФК, директору ФКУ "ЦОКР" предложений по устранению установленных нарушений (недостатков) и предупреждению их повторения в дальнейшей деятельности, а также мерам ответственности виновных должностных лиц.
Информация об изменениях:
Пункт 3.2 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
3.2. По решению руководителя ТОФК, директора ФКУ "ЦОКР" Комитет ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту может наделяться иными полномочиями.
Информация об изменениях:
Наименование изменено с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
IV. Полномочия председателя, заместителя председателя и членов Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту
Информация об изменениях:
Пункт 4.1 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
4.1. Председатель Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту осуществляет руководство деятельностью Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.
Информация об изменениях:
Пункт 4.2 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
4.2. Председатель Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту принимает решения о приглашении на заседание Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту" лиц, не являющихся членами Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.
Информация об изменениях:
Пункт 4.3 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
4.3. Заместитель председателя Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту в отсутствие председателя Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту осуществляет его полномочия.
Информация об изменениях:
Пункт 4.4 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
4.4. Председатель Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, заместитель председателя Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, члены Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту имеют право голоса, участвуют в заседаниях Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, обсуждении и решении всех вопросов, относящихся к полномочиям Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.
Информация об изменениях:
Пункт 4.5 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
4.5. При необходимости, по решению руководителя ТОФК, ФКУ "ЦОКР", член Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту может председательствовать на Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту и проводить его заседание (при отсутствии председателя и заместителя председателя Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту).
Информация об изменениях:
Пункт 4.6 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
4.6. Секретарем Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту является сотрудник контрольно-аудиторского подразделения ТОФК, ФКУ "ЦОКР".
Информация об изменениях:
Пункт 4.7 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
4.7. В отсутствие секретаря Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту его обязанности может выполнять иное должностное лицо, согласованное с председателем Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.
Информация об изменениях:
Наименование изменено с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
V. Порядок деятельности Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту
Информация об изменениях:
Пункт 5.1 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
5.1. Комитет ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту созывается на основании решения руководителя ТОФК, директора ФКУ "ЦОКР" (иного уполномоченного лица).
Информация об изменениях:
Пункт 5.2 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
5.2. Повестка дня, место, дата и время проведения заседания Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту определяются председателем Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.
Информация об изменениях:
Пункт 5.3 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
5.3. Созыв членов Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту и приглашенных должностных лиц ТОФК, ФКУ "ЦОКР", не являющихся его членами, на заседания Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту обеспечивает секретарь Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.
Информация об изменениях:
Пункт 5.4 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
5.4. Заседание Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту может проводиться с участием руководителя и (или) иных(ого) должностных(ого) лиц(а) объектов проверки, в которых была проведена проверка.
Информация об изменениях:
Пункт 5.5 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
5.5. На заседание Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту могут приглашаться должностные лица, не являющиеся его членами.
Информация об изменениях:
Пункт 5.6 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
5.6. Заседание Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту считается правомочным, если на нем присутствуют не менее половины членов Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту (включая председателя и заместителя председателя Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту и исключая секретаря Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту).
Информация об изменениях:
Пункт 5.7 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
5.7. Решения Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту принимаются простым большинством голосов членов Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, присутствующих на заседании (за исключением секретаря Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту). В случае равенства голосов решающим является голос председательствующего на заседании.
Информация об изменениях:
Пункт 5.8 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
5.8. Секретарь Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, а также приглашенные на заседание Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту должностные лица, не являющиеся его членами, права голоса не имеют.
Информация об изменениях:
Пункт 5.9 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
5.9. Результаты заседания Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту оформляются протоколом, который подписывается лицом, председательствующим на заседании, и секретарем Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.
Информация об изменениях:
Пункт 5.10 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
5.10. Секретарь Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту осуществляет подготовку проекта протокола заседания Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту на основании соответствующего отчета о результатах проверки в отношении структурных подразделений ТОФК, ФКУ "ЦОКР" в течение двух рабочих дней со дня принятия решения о проведении заседания Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.
Информация об изменениях:
Пункт 5.11 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
5.11. В случае, если целью заседания Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту является рассмотрение результатов проверки, секретарь Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту:
не менее чем за три рабочих дня до даты проведения заседания Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, но не ранее даты принятия председателем Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту соответствующего решения, обеспечивает письменное уведомление членов Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту о повестке дня, месте, дате и времени проведения заседания Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, а также о месте расположения в локальной вычислительной сети ТОФК, ФКУ "ЦОКР" проекта протокола заседания Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, копий документов, подтверждающих выявленные в ходе проверки нарушения (недостатки), и иных документов (при наличии);
обеспечивает направление председателю Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту (в случае если председателем Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту является не руководитель ТОФК, ФКУ "ЦОКР") отчета о результатах проверки, оформленного в соответствии с требованиями Стандарта N 4 Стандартов, и проекта протокола заседания Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.
В иных случаях секретарь Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту обеспечивает представление членам Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту материалов, подлежащих рассмотрению на соответствующем заседании Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, не позднее, чем за два рабочих дня до даты проведения заседания Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.
Информация об изменениях:
Пункт 5.12 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
5.12. В течение пяти рабочих дней следующих за днем проведения заседания Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, секретарь Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту оформляет протокол заседания Контрольного совета. Протокол заседания Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту должен содержать, как минимум:
сведения о дате и месте проведения заседания;
фамилии, инициалы и наименования должностей членов Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту и приглашенных лиц, присутствовавших на заседании, в том числе указание на председательствующего на заседании Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту и исполняющего обязанности секретаря Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту;
повестку дня;
перечень нарушений (недостатков), выявленных в деятельности объекта проверки, а также нарушений (недостатков), выявленных при осуществлении проверки объекта проверки, допущенных не объектом проверки, в отношении которых Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту принято решение о включении в протокол заседания Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту;
решения Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, в том числе предложения по поручениям объекту проверки, должностным лицам и структурным подразделениям ТОФК, ФКУ "ЦОКР";
сведения о документах, рассмотренных в ходе заседания Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, либо иных документах, отнесенных к компетенции Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, подлежащих размещению на Интернет-сайте ТОФК, ФКУ "ЦОКР" (при наличии);
иную информацию, решение о включении которой в протокол заседания Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту принято Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.
Информация об изменениях:
Пункт 5.13 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
5.13. На основании протокола заседания Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту контрольно-аудиторским подразделением ТОФК, ФКУ "ЦОКР" составляются:
проект информационного письма, содержащий сведения о необходимости устранения нарушений (недостатков) (проект Указаний), который представляется руководителю ТОФК, директору ФКУ "ЦОКР" для подписания (в случае рассмотрения Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту материалов, подготовленных по результатам проверки);
служебная записка, подписанная начальником контрольно-аудиторского подразделения ТОФК, директору ФКУ "ЦОКР", с кратким изложением выработанных Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту предложений, которая представляется руководителю ТОФК, ФКУ "ЦОКР" для рассмотрения и принятия управленческих решений (в иных случаях).
Информация об изменениях:
Пункт 5.14 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
5.14. Мониторинг выполнения решений Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту структурными подразделениями ТОФК, ФКУ "ЦОКР", а также информирование в ходе заседания Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту председательствующего о фактах их несвоевременного исполнения осуществляет секретарь Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.
Информация об изменениях:
Пункт 5.15 изменен с 2 сентября 2019 г. - Приказ Казначейства России от 2 сентября 2019 г. N 232
5.15. Хранение протоколов заседаний Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту и иных материалов, связанных с деятельностью Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, обеспечивает секретарь Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.
-
Стандарт N 1. "Организация ведомственного контроля и внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства"
-
Стандарт N 4. "Организация ведомственного контроля и внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторскими подразделениями ТОФК, ФКУ "ЦОКР"
-
Стандарт N 6. "Организация экспертно-аналитического мероприятия, осуществляемого контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства"
-
Приложение N 1. Форма "Годовой план ведомственного контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства на очередной календарный год"
-
Приложение N 2. Форма "График проведения проверок Федерального казначейства на очередной квартал"
-
Приложение N 3. Форма "Программа проверки Федерального казначейства"
-
Приложение N 4. Форма "План-график проведения проверки Федерального казначейства"
-
Приложение N 5. Форма "Запрос-требование на представление документов для проверок, назначаемых Федеральным казначейством"
-
Приложение N 6. Форма "Акт о непредставлении в установленный срок документов, затребованных при проведении проверок, назначаемых Федеральным казначейством"
-
Приложение N 7. Форма "Справка по результатам проверки Федеральным казначейством деятельности объекта проверки"
-
Приложение N 8. Форма "Перечень законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых и правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, иных документов по вопросам осуществления Федеральным казначейством (ТОФК, ФКУ "ЦОКР") установленных полномочий, соблюдение которых проверено при осуществлении проверки деятельности объекта проверки"
-
Приложение N 9. Форма "Возражения (замечания) к акту проверки Федерального казначейства (справке по результатам проверки деятельности объекта проверки)"
-
Приложение N 10. Форма "Акт проверки Федерального казначейства"
-
Приложение N 11. Форма "Отчет о результатах проверки Федерального казначейства"
-
Приложение N 12. Форма "Заключение по результатам рассмотрения возражений (замечаний) к акту проверки Федерального казначейства"
-
Приложение N 13. Форма "План мероприятий, направленных на устранение нарушений (недостатков), отраженных в акте проверки Федерального казначейства"
-
Приложение N 14. Форма "Отчет о выполнении Плана мероприятий, направленных на устранение допущенных нарушений (недостатков), отраженных в акте проверки Федерального казначейства"
-
Приложение N 15. Форма "Сведения о сотрудниках структурных подразделений ЦАФК, ТОФК, ФКУ "ЦОКР", включенных в пул внутренних контролеров и внутренних аудиторов, привлекаемых к контрольной и аудиторской деятельности Федерального казначейства"
-
Приложение N 16. Форма "Годовой план ведомственного контроля и внутреннего аудита на очередной календарный год"
-
Приложение N 17. Форма "График проведения проверок на очередной квартал"
-
Приложение N 18. Форма "Программа проверки"
-
Приложение N 19. Форма "План-график проведения проверки"
-
Приложение N 20. Форма "Запрос-требование на представление документов"
-
Приложение N 21. Форма "Справка по результатам проверки деятельности объекта проверки"
-
Приложение N 22. Форма "Перечень законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых и правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, иных документов по вопросам осуществления ТОФК, ФКУ "ЦОКР" установленных полномочий, соблюдение которых проверено при осуществлении проверки деятельности объекта проверки"
-
Приложение N 23. Форма "Акт проверки"
-
Приложение N 24. Форма "Отчет о результатах проверки"
-
Приложение N 25. Форма "Возражения (замечания) к акту проверки (справке по результатам проверки деятельности объекта проверки)"
-
Приложение N 26. Форма "Заключение по результатам рассмотрения возражений (замечаний) к акту проверки"
-
Приложение N 27. Форма "План мероприятий, направленных на устранение нарушений (недостатков), отраженных в акте проверки"
-
Приложение N 28. Форма "Отчет о выполнении Плана мероприятий, направленных на устранение допущенных нарушений (недостатков), отраженных в акте проверки"
-
Приложение N 29. Форма "Запрос о предоставлении информации, необходимой для осуществления экспертно-аналитического мероприятия"
-
Приложение N 30. Форма "Справка о результатах проведения экспертно-аналитического мероприятия Федеральным казначейством деятельности объекта экспертно-аналитического мероприятия"