Приложение 10. Сведения о выполнении страховщиком требований к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия страховых резервов и собственных средств (капитала), и нарушениях (несоответствиях), выявленных в ходе контроля специализированным депозитарием (форма 0420871)

1.1. Отчетность по форме 0420871 "Сведения о выполнении страховщиком требований к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия страховых резервов и собственных средств (капитала), и нарушениях (несоответствиях), выявленных в ходе контроля специализированным депозитарием" (далее - Отчет) составляется специализированным депозитарием, имеющим лицензию на осуществление депозитарной деятельности и лицензию на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов и заключившим со страховщиком договор об оказании услуг специализированного депозитария.

1.2. Отчет представляется специализированным депозитарием в Банк России вместе с уведомлением о выявленных в ходе осуществления контроля нарушениях требований Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации", иных нормативных правовых актов и нормативных актов органа страхового надзора в срок, не позднее трех рабочих дней, следующих за днем их выявления, в соответствии с подпунктом 5 части 8 статьи 26.2 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации", в том числе в случае, если нарушение выявлено в результате получения от страховщика или управляющей компании страховщика информации, содержащей изменения, дополнения или уточнения к представленной ранее информации, требований к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия страховых резервов и собственных средств (капитала), установленных Указанием Банка России от 22 февраля 2017 года N 4297-У "О порядке инвестирования средств страховых резервов и перечне разрешенных для инвестирования активов", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 11 мая 2017 года N 46680, 11 июля 2017 года N 47364, 31 января 2018 года N 49847 (далее - Указание Банка России N 4297-У), и Указанием Банка России от 22 февраля 2017 года N 4298-У "О порядке инвестирования собственных средств (капитала) страховщика и перечне разрешенных для инвестирования активов", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 10 мая 2017 года N 46648, 11 июля 2017 года N 47363, 1 февраля 2018 года N 49859 (далее - Указание Банка России N 4298-У), соответственно, по кодам нарушений (несоответствий) 04-14, указанным в пункте 5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0420870 "Отчетность о результатах осуществления специализированным депозитарием контроля страховщиков" (приложение 9 к настоящему Указанию).

Разделы 1-3, 15 Отчета заполняются в полном объеме, разделы 4-14 Отчета заполняются только в части активов, в отношении которых специализированным депозитарием выявлено нарушение (несоответствие).

1.3. В заголовочной части Отчета указываются: номер лицензии на осуществление депозитарной деятельности, номер лицензии на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, регистрационный номер кредитной организации в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций (в случае, если специализированный депозитарий является кредитной организацией), код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО), идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), основной государственный регистрационный номер (ОГРН), полное наименование специализированного депозитария, полное наименование страховщика, совершившего нарушение, и его регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела, дата совершения нарушения.

1.4. Получение, обработка, использование, хранение и передача сведений о персональных данных осуществляются в соответствии с требованиями Федерального закона от 27 июля 2006 года N 152-ФЗ "О персональных данных" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3451; 2009, N 48, ст. 5716; N 52, ст. 6439; 2010, N 27, ст. 3407; N 31, ст. 4173, ст. 4196; N 49, ст. 6409; 2011, N 23, ст. 3263; N 31, ст. 4701; 2013, N 14, ст. 1651; N 30, ст. 4038; N 51, ст. 6683; 2014, N 23, ст. 2927; N 30, ст. 4217, ст. 4243; 2016, N 27, ст. 4164; 2017, N 9, ст. 1276; N 27, ст. 3945; N 31, ст. 4772; 2018, N 1, ст. 82).

1.5. Отчет составляется на основе данных, имеющихся в распоряжении специализированного депозитария, а также данных, полученных от страховщика и управляющей компании страховщика.

1.6. Отчет составляется в рублях с точностью до двух знаков после запятой, относительные величины (проценты, доли), суммы в единицах валюты указываются с точностью до двух знаков после запятой. Округление осуществляется по математическим правилам.

1.7. Код валюты в Отчете указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ).

1.8. Даты в Отчете указываются в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.

1.9. Понятия "резидент" и "нерезидент" используются в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.

Отделения, дочерние общества и организации резидентов, находящиеся на территории других государств и имеющие статус юридического лица, а также структуры Союзного государства Российской Федерации и Республики Беларусь отражаются в Отчете в качестве нерезидентов.

1.10. При составлении Отчета государственную корпорацию "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" следует относить к категории резидентов, не являющихся кредитными организациями.

В целях заполнения Отчета международные финансовые организации, в том числе созданные и осуществляющие свою деятельность в соответствии с межправительственными соглашениями, следует относить к категории нерезидентов.

1.11. Для резидентов в Отчете указывается ИНН: десятизначный - для юридических лиц (за исключением юридических лиц, являющихся страховщиками, страховыми брокерами), двенадцатизначный - для физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей (за исключением индивидуальных предпринимателей, являющихся страховыми брокерами).

При отсутствии у физического лица - резидента, не являющегося индивидуальным предпринимателем, ИНН необходимо в графах, содержащих значение ИНН, указывать двенадцать нулей.

Для страховщиков, страховых брокеров в графах, содержащих значение ИНН (за исключением раздела 11 Отчета), указывается их регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела (далее - регистрационный номер записи).

В случае отсутствия в едином государственном реестре субъектов страхового дела регистрационного номера записи страховщика, страхового брокера, причиной которого является отзыв лицензии, указывается регистрационный номер записи в соответствии с отозванной лицензией, а в графе "Примечание" указывается, что лицензия отозвана (за исключением правопреемства при реорганизации). В случае правопреемства при реорганизации страховщика, страхового брокера - юридического лица в графе "Примечание" указывается регистрационный номер записи и полное наименование правопреемника, к которому перешли права и обязанности реорганизованного страховщика, страхового брокера - юридического лица.

Для нерезидентов в Отчете указывается идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN) или регистрационный номер (в случае отсутствия TIN).

При отсутствии у физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя) - нерезидента TIN и регистрационного номера в стране регистрации необходимо в графах, содержащих значение TIN, указывать пять нулей.

При отсутствии у юридического лица - нерезидента TIN и регистрационного номера в стране регистрации необходимо в графах, содержащих значение TIN, указывать код нерезидента, присвоенный ему в соответствии с пунктом 1.12 настоящего Порядка.

1.12. Код нерезидента, позволяющий однозначно выделить одного нерезидента из других нерезидентов, состоит из аббревиатуры "КН" и порядкового номера нерезидента, присвоенного ему специализированным депозитарием и состоящего из четырех цифр (например, КН0042). Для этого специализированный депозитарий составляет список юридических лиц, являющихся нерезидентами Российской Федерации, у которых отсутствуют TIN и регистрационный номер в стране регистрации, присваивая каждому порядковый номер, начиная с номера 0001. Один и тот же нерезидент включается в список только один раз.

1.13. Полные наименования юридических лиц - резидентов, за исключением юридических лиц, являющихся страховщиками, страховыми брокерами, должны соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра юридических лиц.

Фамилия, имя и (при наличии) отчество индивидуальных предпринимателей - резидентов, за исключением страховых брокеров, должны соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

Полные наименования юридических лиц, являющихся страховщиками, страховыми брокерами, фамилия, имя и (при наличии) отчество страхового брокера - индивидуального предпринимателя, являющихся резидентами, должны соответствовать аналогичным данным единого государственного реестра субъектов страхового дела.

В случае выявления расхождений в написании полного наименования юридического лица, фамилии, имени и (при наличии) отчества индивидуального предпринимателя, содержащихся в первичных учетных документах и в реестрах (Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и едином государственном реестре субъектов страхового дела), специализированному депозитарию необходимо в графе "Примечание" указать полное наименование юридического лица, фамилию, имя и (при наличии) отчество индивидуального предпринимателя, содержащиеся в первичных учетных документах.

Полное наименование иностранного юридического лица, имя иностранного физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя), включающее его фамилию, имя, отчество (последнее при наличии), могут указываться на английском языке.

1.14. При составлении Отчета код страны регистрации указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ). При этом указывается код страны, в соответствии с законодательством которой создано юридическое лицо, или код страны, гражданином (подданным) которой является физическое лицо.

В случае если юридическое лицо является международной организацией, указывается код "998", но не код страны, где расположена данная организация.

1.15. В графе "Примечание" Отчета:

для активов, по которым имеется ограничение права собственности, указываются сумма обременения и основание для обременения;

для инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов указывается полное наименование паевого инвестиционного фонда, которое должно содержать слова "паевой инвестиционный фонд" и указание на тип фонда (открытый, закрытый, интервальный, биржевой);

для ипотечных ценных бумаг указывается полное фирменное наименование специализированного депозитария, осуществляющего учет и хранение имущества, составляющего ипотечное покрытие, а также контроль за распоряжением этим имуществом;

для ипотечных сертификатов участия указывается полное наименование регистратора, осуществляющего ведение реестра владельцев ипотечных сертификатов участия;

для каждого банка, перестраховщика и перестрахователя, являющихся нерезидентами, указываются номер его лицензии (разрешения) на осуществление соответственно банковских операций, операций перестрахования (для перестраховщика), операций страхования и (или) перестрахования (для перестрахователя), наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию (разрешение).

В графе "Примечание" приводится иная информация, предусмотренная настоящим Порядком, а также могут приводиться и другие пояснения по активам.

2.1. В разделе 1 указываются сформированные на отчетную дату страховые резервы и собственные средства (капитал) страховщика на основании данных, представленных страховщиком.

Страховые резервы по страхованию жизни отражаются в размере, рассчитанном в соответствии с положением о формировании страховых резервов по страхованию жизни, утвержденным страховой организацией и представленным в Банк России в соответствии с пунктом 2 статьи 32.9 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации".

Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни отражаются в размере, рассчитанном в соответствии с положением о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утвержденным страховщиком и представленным в Банк России в соответствии с пунктом 2 статьи 32.9 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации".

В случае если размер собственных средств (капитала) страховой организации меньше наибольшего из двух показателей - минимального размера уставного капитала или нормативного размера маржи платежеспособности, по строке с кодом 066 разница показывается в круглых скобках.

2.2. В разделе 2 Отчета указываются активы страховщика, в которые инвестированы средства страховых резервов и собственные средства (капитал) страховщика.

В графах 3-7 отражается стоимость активов, в которые инвестированы средства страховых резервов и собственные средства (капитал), по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на отчетную дату. При этом в графах 4 и 5 указывается стоимость активов, в которые инвестированы средства страховых резервов, сформированных в соответствии с Положением Банка России от 16 ноября 2016 года N 557-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию жизни", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 декабря 2016 года N 45055, и Положением Банка России от 16 ноября 2016 года N 558-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 декабря 2016 года N 45054 (далее - регуляторные требования), в графах 6 и 7 - стоимость активов, в которые инвестированы собственные средства (капитал).

Актив, классифицируемый как эквивалент денежных средств, в разделе 2 Отчета отражается по соответствующей строке в зависимости от конкретного вида актива (депозиты, государственные ценные бумаги Российской Федерации и другие) и не отражается по строкам кодов 080, 081, 082, 083.

2.3. В разделе 3 Отчета указывается информация о выполнении структурных соотношений стоимости активов, средств страховых резервов и собственных средств (капитала), установленных Указанием Банка России N 4297-У и Указанием Банка России N 4298-У.

По структурным соотношениям, устанавливающим ограничение на вложение средств страховых резервов и собственных средств (капитала) в один объект, в графах 4 и 9 указывается наибольшая стоимость актива, соответствующая вложению в один объект (наибольшая стоимость ценных бумаг одного эмитента, наибольшая стоимость депозитов в одном банке, наибольшая стоимость доли в страховых резервах одного перестраховщика и прочее).

Фактический процент, определяемый специализированным депозитарием при расчете структурных соотношений активов и средств страховых резервов, активов и собственных средств (капитала), указывается соответственно в графах 7 и 13.

В разделах 4-14 приводится расшифровка отдельных видов активов страховщика, в отношении которых специализированным депозитарием выявлено нарушение (несоответствие) и информация по которым не отражена в разделе 2 Отчета.

2.4. Раздел 4 содержит сведения о нарушениях (несоответствиях), выявленных специализированным депозитарием в отношении наличных денежных средств в кассе, денежных средств на расчетных, валютных и прочих счетах в кредитных организациях, а также прочих денежных средств страховщика (денежных средств в пути и прочих).

Остатки наличных денежных средств в кассе отражаются общими суммами, сгруппированными по кодам валюты денежных средств (графа 6).

В графе 1 указывается порядковый номер строки подраздела.

В графе 2 указывается ИНН кредитной организации - резидента, TIN кредитной организации - нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации в случае отсутствия TIN или код нерезидента в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации).

В графе 3 указывается полное наименование кредитной организации, на счетах которой страховщик имеет денежные средства.

В случае если страховщик открыл счет в филиале кредитной организации, указывается ИНН или TIN (регистрационный номер в стране регистрации в случае отсутствия TIN или код нерезидента в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации) и полное наименование кредитной организации, в филиале которой страховщик открыл счет. Наименование филиала кредитной организации не указывается.

В графе 4 указывается код страны, в соответствии с законодательством которой создана кредитная организация.

В графе 5 указывается номер счета в кредитной организации.

В графе 6 указывается цифровой код валюты денежных средств.

В графе 7 указывается присвоенный денежным средствам на отчетную дату код денежных средств, сформированный в соответствии с пунктом 2.16 настоящего Порядка.

В графе 8 указывается стоимость денежных средств по данным бухгалтерского учета по состоянию на отчетную дату.

При заполнении подраздела 4.1 наличные денежные средства в кассе указываются в порядке возрастания кодов валюты денежных средств (графа 7).

При заполнении подраздела 4.2 денежные средства на счетах в кредитных организациях указываются в порядке возрастания ИНН или TIN кредитной организации (графа 2). По каждой кредитной организации информация приводится в порядке возрастания кодов денежных средств (графа 7), внутри каждого кода денежных средств - кодов валюты денежных средств (графа 6).

Итоговая строка каждого подраздела раздела 4 заполняется на основе данных предыдущих строк этого подраздела.

Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных итоговых строк подразделов.

2.5. Раздел 5 Отчета содержит сведения о нарушениях (несоответствиях), выявленных специализированным депозитарием в отношении депозитов страховщика, в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, а также вкладов на обезличенных металлических счетах.

Графы 1-6 заполняются аналогично соответствующим графам раздела 4.

В графе 7 указывается присвоенный депозиту на отчетную дату код депозита, сформированный в соответствии с пунктом 2.16 настоящего Порядка.

В графе 8 указываются стоимость депозита по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на отчетную дату.

В графе 9 указывается дата открытия в кредитной организации депозита. В графе 10 указывается дата возврата депозита в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита).

При заполнении раздела депозиты указываются в порядке возрастания ИНН или TIN кредитной организации (графа 2). По каждой кредитной организации информация приводится в порядке возрастания кодов депозитов (графа 7), внутри каждого кода депозита - кодов валюты депозитов (графа 6).

Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных предыдущих строк раздела.

2.6. Раздел 6 Отчета содержит сведения о нарушениях (несоответствиях), выявленных специализированным депозитарием в отношении ценных бумаг (кроме векселей, депозитных сертификатов).

В графе 1 указывается порядковый номер строки подраздела.

В графе 2 указывается ИНН эмитента-резидента, TIN эмитента-нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации в случае отсутствия TIN или код нерезидента в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации).

В графе 3 указывается полное наименование эмитента ценных бумаг на основании реквизитов сертификатов ценных бумаг (при бездокументарной форме ценных бумаг - на основании данных решения о выпуске ценных бумаг):

для инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов - полное наименование управляющей компании паевого инвестиционного фонда;

для ипотечных сертификатов участия - полное наименование управляющего ипотечным покрытием, выдавшего ипотечный сертификат участия;

для депозитарных расписок - наименование эмитента представляемых ценных бумаг;

для других неэмиссионных ценных бумаг - наименование выдавшего их юридического лица.

В графе 4 указывается код страны, в соответствии с законодательством которой создан эмитент. Не следует определять страну принадлежности эмитента на основе валюты, в которой номинированы ценные бумаги, а также указывать в качестве страны эмитента ценных бумаг страну, предоставившую гарантии (если только страна выпуска ценных бумаг не совпадает со страной предоставления гарантии), или страну нерезидента, у которого были приобретены соответствующие ценные бумаги (если только страна продавца не совпадает со страной эмитента).

В графе 5 для эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентами-резидентами, указывается номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг.

Для инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, зарегистрированных в Российской Федерации, указывается регистрационный номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, для депозитарной расписки - номер государственной регистрации ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки. По иным неэмиссионным ценным бумагам графа 5 не заполняется.

При отражении эмиссионных ценных бумаг, выпущенных иностранными эмитентами (кроме эмиссионных ценных бумаг, которые размещаются и обращаются на внутреннем рынке Российской Федерации), в графе 5 указывается код, присваиваемый национальным регистрационным агентством или другой заменяющей его в этом качестве организацией. Не допускается использование для эмиссионных ценных бумаг кодов, присвоенных другими организациями.

Данные о ценных бумагах одного эмитента и одного выпуска, имеющих один государственный регистрационный номер, присвоенный выпуску ценных бумаг, отражаются по отдельной строке.

В графе 6 указывается (при наличии) международный идентификационный код ценной бумаги (International Security Identification Number) (далее - ISIN).

В графе 7 указывается (при наличии) международный код классификации финансовых инструментов (Classification of Financial Instruments (CFI).

В графе 8 указывается присвоенный ценным бумагам на отчетную дату код ценной бумаги, сформированный в соответствии с пунктом 2.16 настоящего Порядка.

В графе 9 указывается стоимость ценных бумаг по данным бухгалтерского учета страховщика в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на отчетную дату.

В графе 10 указывается цифровой код валюты, в которой выражен номинал ценной бумаги.

В графах 11 и 12 указываются сведения об организации, осуществляющей на отчетную дату хранение и (или) учет ценных бумаг: ИНН резидента, TIN нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации в случае отсутствия TIN или код нерезидента в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации), полное наименование. В случае если хранение и учет ценных бумаг одного выпуска осуществляют разные организации, в графах 11 и 12 указываются сведения об организации, осуществляющей учет ценных бумаг, а в графе 15 - сведения об организации, осуществляющей хранение ценных бумаг.

Для долговых ценных бумаг в графе 13 указывается дата погашения.

В графе 14 по ценным бумагам, переданным без прекращения признания, указывается значение "1", в ином случае - значение "0".

При заполнении раздела ценные бумаги указываются в порядке возрастания ИНН или TIN эмитента (графа 2). Ценные бумаги одного эмитента указываются в порядке возрастания государственных регистрационных номеров (графа 5) и кодов ценной бумаги (графа 8).

Итоговая строка каждого подраздела раздела 6 заполняется на основе данных предыдущих строк этого подраздела. Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных итоговых строк подразделов.

2.7. Раздел 7 Отчета содержит сведения о нарушениях (несоответствиях), выявленных специализированным депозитарием в отношении займов, выданных страхователям - физическим лицам по договорам страхования жизни.

В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.

В графе 2 указывается присвоенный займу страхователя по договорам страхования жизни на отчетную дату код займа страхователя по договорам страхования жизни, сформированный в соответствии с пунктом 2.16 настоящего Порядка.

В графе 3 указывается стоимость займов страхователям по договорам страхования жизни по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на отчетную дату.

Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных предыдущих строк раздела.

2.8. Раздел 8 Отчета содержит сведения о нарушениях (несоответствиях), выявленных специализированным депозитарием в отношении займов, выданных физическим лицам (кроме займов страхователям по договорам страхования жизни), в том числе индивидуальным предпринимателям, и организациям, в том числе дочерним обществам и аффилированным организациям.

В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.

В графе 2 указывается цифровой код валюты займа.

В графе 3 указывается присвоенный займу на отчетную дату код займа, сформированный в соответствии с пунктом 2.16 настоящего Порядка.

В графе 4 указывается стоимость займа по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на отчетную дату.

Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных предыдущих строк раздела.

2.9. Раздел 9 Отчета содержит сведения о нарушениях (несоответствиях), выявленных специализированным депозитарием в отношении дебиторской задолженности страховщика по операциям страхования, сострахования и перестрахования.

В графе 1 указывается порядковый номер строки подраздела.

В графе 2 указывается цифровой код валюты дебиторской задолженности.

В графе 3 указывается присвоенный дебиторской задолженности на отчетную дату код дебиторской задолженности, сформированный в соответствии с пунктом 2.16 настоящего Порядка.

В графе 4 указывается стоимость дебиторской задолженности по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, на отчетную дату.

Дебиторская задолженность отражается общими суммами, сгруппированными по кодам дебиторской задолженности, присвоенным в соответствии с пунктом 2.16 настоящего Порядка (графа 3), и кодам валют дебиторской задолженности (графа 2).

Итоговая строка каждого подраздела раздела 9 заполняется на основе данных предыдущих строк этого подраздела. Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных итоговых строк подразделов.

2.10. Раздел 10 Отчета содержит сведения о нарушениях (несоответствиях), выявленных специализированным депозитарием в отношении дебиторской задолженности, включаемой в соответствии с Положением Банка России от 28 декабря 2015 года N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 января 2016 года N 40869, 15 декабря 2016 года N 44748, 27 июля 2017 года N 47550, 7 сентября 2017 года N 48108 (далее - Положение Банка России N 526-П), в состав прочей дебиторской задолженности (кроме дебиторской задолженности страхователей и перестрахователей по договорам, не содержащим значительного страхового риска, сведения о которой отражаются в подразделе 9.3 раздела 9).

В графе 1 указывается порядковый номер строки подраздела.

В графе 2 указывается "да", если дебитор является связанной стороной страховщика. В ином случае указывается "нет".

Перечень связанных сторон определяется специализированным депозитарием на основании информации, полученной от страховщика, а также на основании доступной информации из иных источников.

В графе 3 указывается цифровой код валюты дебиторской задолженности.

В графе 4 указывается стоимость дебиторской задолженности по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на отчетную дату.

В графе 5 указывается сумма просроченной на отчетную дату дебиторской задолженности.

В графе 6 подраздела 10.3 приводится следующая информация (по каждому контрагенту): полное наименование контрагента по договору репо, заключенному со страховщиком, с указанием ИНН резидента, TIN нерезидента (регистрационного номера в стране регистрации в случае отсутствия TIN или кода нерезидента в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации); кредитный рейтинг, присвоенный на отчетную дату этому контрагенту; наименование рейтингового агентства, присвоившего данный кредитный рейтинг; суммарная стоимость ценных бумаг, полученных страховщиком в результате исполнения требований и обязательств по договорам репо; сведения о соответствии или несоответствии требованию, установленному абзацем шестым подпункта 7.13 пункта 7 Указания Банка России N 4298-У.

При заполнении подразделов информация о прочей дебиторской задолженности группируется по признаку связанной стороны (графа 2) и кодам валют дебиторской задолженности (графа 3).

Итоговая строка каждого подраздела раздела 10 заполняется на основе данных предыдущих строк этого подраздела. Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных итоговых строк подразделов.

2.11. Раздел 11 Отчета содержит сведения о нарушениях (несоответствиях), выявленных специализированным депозитарием в отношении доли перестраховщиков в страховых резервах, сформированных в соответствии с регуляторными требованиями.

В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.

В графе 2 указывается ИНН перестраховщика-резидента, TIN перестраховщика-нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации в случае отсутствия TIN или код нерезидента в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации).

В графе 3 указывается регистрационный номер записи перестраховщика в едином государственном реестре субъектов страхового дела (ЕГРССД).

В графе 4 указывается код страны, в соответствии с законодательством которой создан перестраховщик.

В графе 5 указывается полное наименование перестраховщика на основании договора перестрахования.

В графе 6 указывается присвоенный доле перестраховщика на отчетную дату код доли перестраховщика, сформированный в соответствии с пунктом 2.16 настоящего Порядка.

В графе 7 указывается стоимость доли перестраховщика в страховых резервах, сформированных в соответствии с регуляторными требованиями, по данным бухгалтерского учета по состоянию на отчетную дату.

При заполнении раздела доля перестраховщиков указывается в порядке возрастания регистрационного номера записи перестраховщика в едином государственном реестре субъектов страхового дела (графа 3) или TIN перестраховщика (графа 2). По каждому перестраховщику информация приводится в порядке возрастания кодов доли перестраховщика (графа 6).

Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных предыдущих строк раздела.

2.12. Раздел 12 Отчета содержит сведения о нарушениях (несоответствиях), выявленных специализированным депозитарием в отношении недвижимого имущества страховщика.

В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.

В графе 2 для объекта недвижимости, который расположен на территории Российской Федерации, приводится (при наличии) кадастровый (условный) номер объекта недвижимости в соответствии с Единым государственным реестром недвижимости, указанный в выписке из Единого государственного реестра недвижимости или свидетельстве о государственной регистрации права на недвижимое имущество. Для воздушных судов указывается в соответствии со свидетельством о государственной регистрации прав на воздушное судно серийный (заводской) номер воздушного судна, присвоенный ему изготовителем. Для морских судов, судов внутреннего плавания указывается регистровый номер судна в соответствии с Государственным судовым реестром, реестром маломерных судов, бербоут-чартерным реестром, Российским международным реестром судов и реестром строящихся судов. Для объекта недвижимости, который расположен за пределами Российской Федерации, указывается код, присвоенный одному объекту недвижимости.

Код одного объекта недвижимости - цифровой код, позволяющий однозначно выделить один объект недвижимости, расположенный за пределами Российской Федерации, из других объектов недвижимости, состоящий из двух разрядов: X1 - Х2, каждый из которых состоит из трех разрядов.

Первый разряд (X1) указывает на код страны места нахождения объекта недвижимости, расположенного за пределами Российской Федерации, который присваивается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ) и состоит из трех цифр.

Второй разряд (Х2) указывает на порядковый номер объекта недвижимости, расположенного за пределами Российской Федерации, присвоенный ему специализированным депозитарием. Для этого специализированный депозитарий составляет отдельный список по объектам недвижимости, расположенным за пределами Российской Федерации, присваивая каждому порядковый номер начиная с номера 001.

В графе 3 указывается адрес (местоположение) объекта недвижимости в соответствии со свидетельством о государственной регистрации права на недвижимое имущество, включающий в себя: для зданий, сооружений, помещений - город, улицу, номер дома (если имеется), номер помещения (если имеется); для земельных участков - область, район.

В графе 4 указывается присвоенный объекту недвижимости на отчетную дату код недвижимости, сформированный в соответствии с пунктом 2.16 настоящего Порядка.

В графе 5 указывается стоимость объекта недвижимости по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на отчетную дату.

В графе 6 указывается дата принятия объекта недвижимости к бухгалтерскому учету в соответствии с первичными учетными документами страховщика.

В графе 7 указывается (при наличии) рыночная стоимость объекта недвижимости, подтвержденная независимым оценщиком в соответствии с договором на проведение оценки и отчетом об оценке.

В графе 8 указывается ИНН независимого оценщика. В случае если стоимость объекта недвижимости не подтверждена независимым оценщиком, графа 8 не заполняется.

В графе 9 указывается дата регистрации права собственности на объект недвижимости.

При заполнении раздела объекты недвижимости указываются в порядке возрастания кодов недвижимости (графа 4).

Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных предыдущих строк раздела.

2.13. Раздел 13 Отчета содержит сведения о нарушениях (несоответствиях), выявленных специализированным депозитарием в отношении активов, включаемых в соответствии с Положением Банка России N 526-П в состав прочих активов.

В графе 1 указывается порядковый номер строки подраздела.

В графе 2 указывается "да", если дебитор является связанной стороной страховщика. В ином случае указывается "нет".

В графе 3 указывается цифровой код валюты актива.

В графе 4 указывается стоимость прочих активов по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, на отчетную дату.

При заполнении подразделов информация о прочих активах группируется по признаку связанной стороны (графа 2) и кодам валют (графа 3).

Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных предыдущих строк раздела.

2.14. Раздел 14 Отчета содержит сведения о нарушениях (несоответствиях), выявленных специализированным депозитарием в отношении производных финансовых инструментов.

В графе 1 указывается порядковый номер строки подраздела.

В графе 2 указывается "да", если дебитор является связанной стороной страховщика. В ином случае указывается "нет".

В графе 3 указывается цифровой код валюты.

В графе 4 указывается (при наличии) код контракта, являющегося производным финансовым инструментом, согласно классификации биржи.

В графе 5 указывается стоимость производного финансового инструмента, представляющего собой актив, по данным бухгалтерского учета по состоянию на отчетную дату.

В графе 6 указывается уровень иерархии справедливой стоимости:

1 - рыночные котировки;

2 - модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков;

3 - модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных.

В графе 7 указывается вид базисного актива: иностранная валюта, процентные ставки, ценные бумаги, драгоценные металлы, прочее (с указанием конкретного вида базисного актива).

В графе 8 указывается стоимость базисного актива по условиям договора, являющегося производным финансовым инструментом.

В графе 9 указывается количество единиц базисного актива.

В графах 10 и 11 указывается рыночная стоимость базисного актива на дату приобретения и отчетную дату соответственно.

В графе 12 указывается размер гарантийного обеспечения.

В графе 13 указывается "короткая позиция" или "длинная позиция".

Итоговая строка каждого подраздела раздела 14 заполняется на основе данных предыдущих строк этого подраздела. Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных итоговых строк подразделов.

2.15. Раздел 15 содержит сведения об активах, находящихся в доверительном управлении у доверительных управляющих.

В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.

В графе 2 указывается ИНН доверительного управляющего - резидента, TIN доверительного управляющего - нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации в случае отсутствия TIN или код нерезидента в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации).

В графе 3 указывается полное наименование организации - доверительного управляющего или фамилия, имя, отчество (последнее при наличии) индивидуального предпринимателя - доверительного управляющего.

В графе 4 указывается присвоенный доверительному управляющему на отчетную дату код доверительного управляющего.

Код доверительного управляющего - цифровой код, характеризующий доверительного управляющего и состоящий из трех разрядов:

X1 - Х2 - Х3.

Первый разряд (X1) указывает, является ли доверительный управляющий резидентом Российской Федерации:

1 - является резидентом Российской Федерации;

2 - не является резидентом Российской Федерации.

Второй разряд (Х2) указывает, является ли доверительный управляющий связанной стороной страховщика:

1 - является связанной стороной;

2 - не является связанной стороной.

Третий разряд (ХЗ) указывает на соблюдение требований, предъявляемых к передаче средств страховых резервов в доверительное управление:

1 - в договоре доверительного управления предусмотрена возможность безусловного изъятия части средств из доверительного управления для осуществления страховых выплат в срок не позднее конца четвертого рабочего дня с даты получения уведомления управляющей компанией;

2 - в договоре доверительного управления не предусмотрена возможность безусловного изъятия части средств из доверительного управления для осуществления страховых выплат в срок не позднее конца четвертого рабочего дня с даты получения уведомления управляющей компанией.

При передаче страховщиком в доверительное управление только собственных средств (капитала) третий разряд (Х3) является резервным (проставляется ноль).

В графах 5-7 указывается стоимость активов, находящихся в доверительном управлении, в которые инвестированы средства страховых резервов, сформированных в соответствии с регуляторными требованиями, и собственные средства (капитал) соответственно, по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на отчетную дату.

В графе 8 указывается (при наличии) кредитный рейтинг, присвоенный на отчетную дату доверительному управляющему.

В графе 9 указывается наименование рейтингового агентства, присвоившего кредитный рейтинг, указанный в графе 8.

Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных итоговых строк подразделов.

2.16. При заполнении Отчета используются следующие коды активов.

Код денежных средств - цифровой код, характеризующий денежные средства, состоящий из четырех разрядов:

X1 - Х2 - Х3 - Х4.

Код депозита - цифровой код, характеризующий депозиты, состоящий из пяти разрядов:

X1 - Х2 - Х3 - Х4 - Х5.

Код ценной бумаги - цифровой код, характеризующий ценные бумаги, состоящий из девяти разрядов:

X1 - Х2 - Х3 - Х4 - Х5 - Х6 - Х7 - Х8 - Х9, где Х5 состоит из двух разрядов.

Код вклада в капитал - цифровой код, характеризующий вклад в уставный (складочный) капитал другой организации, состоящий из трех разрядов:

X1 - Х2 - Х3.

Код займа страхователя по договорам страхования жизни - цифровой код, характеризующий займы, выданные страхователям - физическим лицам по договорам страхования жизни, состоящий из шести разрядов:

XI - Х2 - Х3 - Х4 - Х5 - Х6.

Код займа - цифровой код, характеризующий предоставленный заем, состоящий из четырех разрядов:

X1 - Х2 - Х3 - Х4.

Код дебиторской задолженности - цифровой код, характеризующий дебиторскую задолженность, состоящий из девяти разрядов:

X1 - Х2 - Х3 - Х4 - Х5 - Х6 - Х7 - Х8 - Х9.

Код доли перестраховщика - цифровой код, характеризующий долю перестраховщика в страховых резервах, состоящий из семи разрядов:

X1 - Х2 - Х3 - Х4 - Х5 - Х6 - Х7.

Код недвижимости - цифровой код, характеризующий объект недвижимости, состоящий из семи разрядов:

X1 - Х2 - Х3 - Х4 - Х5 - Х6 - Х7, где - Х5 состоит из двух разрядов.

При присвоении кодов активам используются данные о включении ценных бумаг в котировальные списки, о кредитных рейтингах и другие данные на отчетную дату.

Первый разряд (X1) для всех видов активов указывает, находятся ли активы на территории Российской Федерации, а также служат ли активы предметом залога, наложен ли на них арест:

1 - находятся на территории Российской Федерации, не служат предметом залога, не наложен арест;

2 - находятся на территории Российской Федерации, не служат предметом залога, наложен арест;

3 - находятся на территории Российской Федерации, служат предметом залога;

4 - не находятся на территории Российской Федерации, не служат предметом залога, не наложен арест;

5 - не находятся на территории Российской Федерации, не служат предметом залога, наложен арест;

6 - не находятся на территории Российской Федерации, служат предметом залога.

Отнесение активов к находящимся на территории Российской Федерации осуществляется в соответствии с требованиями пункта 9 Указания Банка России N 4297-У и пункта 8 Указания Банка России N 4298-У.

Второй разряд (Х2) для денежных средств на счетах в кредитных организациях, депозитов, ценных бумаг, вкладов в уставные (складочные) капиталы, займов страхователям по договорам страхования жизни, иных займов, дебиторской задолженности, доли перестраховщиков в страховых резервах указывает, является ли связанной стороной страховщика кредитная организация, эмитент, управляющая компания паевого инвестиционного фонда, управляющий ипотечным покрытием, организация, вклад в уставном (складочном) капитале которой имеет страховщик, заемщик, дебитор, перестраховщик:

1 - является связанной стороной;

2 - не является связанной стороной.

Для наличных денежных средств, денежных средств (кроме денежных средств на счетах в кредитных организациях), недвижимого имущества второй разряд (Х2) является резервным (проставляется ноль).

Третий разряд (Х3) указывает, получены ли активы по договорам займа и (или) кредитным договорам и (или) приобретены страховщиком за счет средств, полученных по действующим договорам займа и (или) кредитным договорам:

1 - активы приобретены не за счет средств, полученных по действующим договорам займа и (или) кредитным договорам, и не получены по договорам займа и (или) кредитным договорам;

2 - активы получены по договорам займа и (или) кредитным договорам и (или) приобретены за счет средств, полученных по действующим договорам займа и (или) кредитным договорам (за исключением договоров займа, содержащих условия, определенные в пункте 4.3 статьи 25 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации", по которым полученный субординированный заем включен в расчет нормативного соотношения собственных средств (капитала) страховщика и принятых обязательств) (далее - договор субординированного займа);

3 - активы получены по договорам субординированного займа и (или) приобретены за счет средств, полученных по действующим договорам субординированного займа.