Список документов, которые могут быть запрошены в ходе налоговых проверок (подготовлено экспертами компании "Гарант")

Список документов, которые могут быть запрошены в ходе налоговых проверок

Наименование запрашиваемого документа	Норма, утверждающая форму, или примерная форма документа
Устав организации	Устав ООО и АО
Свидетельство о регистрации юридического лица	Приказ ФНС России от 6 ноября 2020 г. N ЕД-7-14/794@ "Об утверждении формы и содержания документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц или Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей..."
Свидетельство о присвоении ИНН и ОГРНИП (при необходимости)	Приказ ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@ "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм документов и порядка направления налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи"
Приказ о вступлении в должность руководителя, действующего в проверяемом периоде (для обособленных подразделений-о назначении директора обособленного подразделения)	Приказ о вступлении в должность директора организации Приказ о вступлении в должность заместителя директора Приказ о назначении директора обособленного подразделения
Приказ о назначении на должность главного бухгалтера (или договор о ведении бухучета), действующие в проверяемом периоде	Приказ о назначении на должность главного бухгалтера Договор на оказание услуг по бухгалтерскому и налоговому сопровождению Акт выполненных работ по договору об оказании услуг на ведение бухгалтерского учета (участка) Приказ о ведении бухгалтерского учета (для субъектов малого и среднего предпринимательства Приказ о передаче права подписи первичных документов и счетов-фактур Должностная инструкция главного бухгалтера
Протоколы собрания акционеров (учредителей, участников), совета директоров	Формы документов для организационной деятельности хозяйственных обществ (АО и ООО) Протокол годового общего собрания акционеров Протокол внеочередного общего собрания акционеров о выплате дивидендов Протокол внеочередного общего собрания акционеров по вопросу о смене генерального директора ООО, в котором АО является единственным учредителем
Лицензии на осуществление предпринимательской деятельности	Федеральный закон от 4 мая 2011 г. N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности"
Правоустанавливающие документы на помещение:
1. Свидетельство о регистрации права собственности	Федеральный закон от 13 июля 2015 г. N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости"
2. Договор аренды	Договор аренды нежилого помещения
Приказы об учетной политике, включая утвержденные рабочие планы счетов бухучета, формы первичных учетных документов и регистров бухучета, правила документооборота, порядок контроля за хозяйственными операциями и др., подлежащие утверждению при формировании учетной политики, приказы об учетной политике для целей налогообложения	Конструктор учетной политики для коммерческой организации (онлайн-сервис) Конструктор учетной политики для для некоммерческой организации (кроме бюджетной сферы) (онлайн-сервис) Конструктор учетной политики для государственного (муниципального) учреждения (онлайн-сервис) Приказ об утверждении учетной политики для целей бухучета для коммерческой организации Приказ об утверждении учетной политики для целей бухучета для государственного (муниципального) учреждения Приказ о дополнении учетной политики для целей налогового учета порядком формирования резерва по сомнительным долгам Учетная политика для целей бухучета для бюджетных и автономных учреждений Учетная политика для целей бюджетного учета в казенных учреждениях и органах власти
Документы, подтверждающие право на применение специального налогового режима	ЕСХН - ст. 346.3 НК РФ, приказ ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-3/41@ УСН - ст. 346.13 НК РФ, приказ ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@, ЕНВД (при проведении ВНП за периоды по 2020 г., т.к. ЕНВД не применяется с 01.01.2021) - п. 3 ст. 346.28 НК РФ, приказ ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@ Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции - п. 2 ст. 346.35 ПСН - п. 1 ст. 346.35 НК РФ, заявление - приказ ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@; патент - приказ ФНС России от 04.12.2020 N КЧ-7-3/881@
Регистры налогового учета, предусмотренные учетной политикой организации	ст. 314 НК РФ, формы аналитических регистров налогового учета организация разрабатывает самостоятельно или может воспользоваться рекомендациями из информационного сообщения МНС России от 19.12.2001 Регистры налогового учета (примерные формы)
Книги учета доходов и расходов, книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций	Приказ Минфина РФ и МНС РФ от 13 августа 2002 г. N 86н/БГ-3-04/430 "Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"(пример заполнения), С 01.01.2024 - Приказ ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@ "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения". До 01.01.2024: - Приказ Минфина РФ от 22 октября 2012 г. N 135н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения" - Приказ Минфина РФ от 11 декабря 2006 г. N 169н "Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), и Порядка ее заполнения",
Бухгалтерская отчетность организации	Федеральные заполняемые формы налоговой и бухгалтерской отчетности
Регистры бухгалтерского учета (главные книги, журналы учета хозяйственных операций, журналы-ордера, ведомости и др.)	Формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, а для организаций бюджетной сферы устанавливаются в соответствии с бюджетным законодательством РФ (ч. 5 ст. 10 Закона N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете") Для субъектов малого предпринимательства - Приказ Минфина РФ от 21 декабря 1998 г. N 64н "О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства", Рекомендации для субъектов малого предпринимательства по применению упрощённых способов ведения бухгалтерского учёта и составления бухгалтерской (финансовой) отчётности
Счета-фактуры, книги покупок, книги продаж, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС	Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137
Договоры (контракты), приложения и дополнительные соглашения к ним, действовавшие в проверяемом периоде (в т.ч. займа, кредита, приобретения и реализации долей (вкладов) в УК, акций, векселей и иных ценных бумаг и др.)	Конструктор правовых документов Гражданско-правовые договоры
Банковские и кассовые документы	Образцы заполнения форм: Унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций
Накладные, акты приема-передачи, акты выполненных работ	Заполняемые формы первичной учетной документации, Форматы документов, утв приказами ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@ (до 09.02.2024 - от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@), от 30.11.2015 N ММВ-7-10/551@, от 30.11.2015 N ММВ-7-10/552@ и от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@
Путевые листы, перевозочные документы	Формы, утв. постановлением Правительства от 21.12.2020 N 2200, постановлением Госкомстата России от 28.11.97 N 78, приказом Министерства транспорта РФ от 19.06.2019 N 191 и др., Путевой лист легкового автомобиля, Путевой лист грузового автомобиля
Журнал (книга, реестр) учета и движения ценных бумаг	для бюджетной сферы - Приказ Минфина России от 30 марта 2015 г. N 52н. Для коммерческих - п.п. 5, 6 ПБУ 19/02, ст. 314. НК РФ, формы аналитических регистров БУ и НУ организация разрабатывает самостоятельно (для НУ может воспользоваться рекомендациями из Информационного сообщения МНС РФ от 19 декабря 2001 г.
Журналы (книги) учета векселей, акты приема-передачи векселей	для бюджетной сферы - Приказ Минфина России от 30 марта 2015 г. N 52н. Для коммерческих - Журнал учета векселей, п.п. 5, 6 ПБУ 19/02, ст. 314. НК РФ, формы аналитических регистров БУ и НУ организация разрабатывает самостоятельно (для НУ может воспользоваться рекомендациями из Информационного сообщения МНС РФ от 19 декабря 2001 г.)
Другие первичные учетные документы, подтверждающие факты совершения налогоплательщиком хозяйственных операций (осуществление деятельности), а также иные документы и информация, необходимые для исчисления (удержания) и уплаты (перечисления) налогов (сборов, взносов)	Формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета (ч. 4 ст. 9 Закона N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"), Образцы заполнения унифицированных форм