Распоряжение Комитета финансов администрации Санкт-Петербурга от 26 февраля 1999 г. N 33-р "О введении квартальной отчетности по кредиторской и дебиторской задолженности бюджетных учреждений, финансируемых за счет бюджетов Санкт-Петербурга"

2. Утвердить прилагаемые указания по заполнению форм КД и КД_З.

3. Установить порядок обработки данных по формам КД и КД_З управлениями и отделами отраслевого финансирования Комитета финансов согласно приказу председателя Комитета финансов от 13.01.99 N 2 "Об организационных мерах по исполнению пункта 7 постановления Правительства Санкт-Петербурга от 26.11.98 N 36".

4. Управлению автоматизации и информатизации обеспечить формирование режима "Отчет о кредиторской и дебиторской задолженности" в автоматизированной системе исполнения бюджета Санкт-Петербурга до 01.04.99.

5. Ревизионному управлению проводить выборочные проверки бюджетных учреждений в целях выявления достоверности и полноты данных, представляемых в формах КД и КД_З.

6. Территориальным финансовым управлениям административных районов Санкт-Петербурга довести настоящий приказ до руководителей муниципальных образований, находящихся на территории их административных районов.

7. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Указания
по заполнению формы КД "Сведения о кредиторской и дебиторской
задолженности учреждений, финансируемых за счет средств бюджетов
Санкт-Петербурга" и формы КД_З "Сведения о кредиторской и дебиторской
задолженности учреждений, финансируемых за счет средств бюджета
Санкт-Петербурга и территориального фонда обязательного
медицинского страхования"

 

Данные по форме КД "Сведения о кредиторской и дебиторской задолженности учреждений, финансируемых за счет средств бюджетов Санкт-Петербурга" представляют бюджетные учреждения (бюджетное учреждение - организация, созданная органами исполнительной власти Санкт-Петербурга для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических и иных функций некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из бюджета Санкт-Петербурга, бюджетов муниципальных образований и целевых внебюджетных фондов Санкт-Петербурга на основе сметы доходов и расходов).

Бюджетные учреждения представляют данные по форме КД вышестоящим отраслевым и территориальным органам Администрации Санкт-Петербурга, финансовым службам муниципальных образований не позднее 15 числа после отчетного периода. Финансовые службы муниципальных образований представляют данные по форме КД территориальным органам Администрации Санкт-Петербурга, на территории которых находится конкретное муниципальное образование, ведущее бюджетный учет самостоятельно. Отраслевые и территориальные органы администрации Санкт-Петербурга представляют данные по форме КД в Комитет финансов не позднее 25 числа после отчетного периода: отраслевые органы Администрации Санкт-Петербурга - отраслевым управлениям (отделам) - кураторам Комитета финансов, Территориальные управления административных районов - Управлению составления бюджета Комитета финансов. Данные по форме КД представляются на бумажных носителях (в двух экземплярах, на одном из которых ставится отметка о принятии отраслевым управлением (отделом) или Управлением составления бюджета Комитета финансов) и в электронном виде. Электронная форма формируется в АРМе главного распорядителя электронного казначейства в режиме "Отчет о кредиторской и дебиторской задолженности".

Сведения о задолженности учреждений составляются годовые - по состоянию на 1 января, квартальные - на 1 апреля, на 1 июля, на 1 октября нарастающим итогом по подразделам в разрезе экономических статей классификации расходов бюджета и сводный отчет в разрезе экономических статей классификации расходов бюджета (Экономическая классификация расходов бюджетов Бюджетной классификации Российской Федерации утверждена приказом Минфина России от 06.01.98 N 1н).

Организации, финансируемые за счет средств бюджета Санкт-Петербурга заполняют данные о задолженности соответственно по графам 1-6; организации, финансируемые за счет средств бюджетов муниципальных образований - по графам 7-12.

Учреждения здравоохранения, финансируемые за счет средств бюджета Санкт-Петербурга и средств территориального фонда обязательного медицинского страхования, вместо формы КД заполняют данные о задолженности по форме КД_З. При этом, задолженность, сложившаяся за счет ассигнований бюджета Санкт-Петербурга отражается соответственно по графам 1-6; за счет средств территориального фонда обязательного медицинского страхования - по графам 7-12.

Кредиторская задолженность отражается по статьям экономической классификации расходов бюджетов. По графам 1-3 показывается кредиторская задолженность учреждений в пределах ассигнований бюджета Санкт-Петербурга, по графам 7-9 в пределах ассигнований бюджетов муниципальных образований. При этом отражается задолженность, которая не погашена в сроки, установленные договорами и иными правовыми актами и законами; задолженность организации на отчетную дату, срок погашения которой уже наступил по выставленным счетам и актам выполненных работ. По графам 3 и 9 отражается кредиторская задолженность по состоянию на 1 января отчетного года.

По экономическим статьям 110100, 110200 отражается задолженность по заработной плате, сроки выплаты которой истекли. Например, в форму за 1 квартал (на 1 апреля) не должны включаться суммы, начисленные за март, выплаты которых будут производится в апреле.

Данные о кредиторской задолженности берутся из соответствующих 3регистров бухгалтерского учета, предусмотренных Инструкцией по бухгалтерскому учету в учреждениях и организациях, состоящих на бюджете, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 3 ноября 1993 г. N 122.

Дебиторская задолженность бюджетных учреждений отражается по статьям экономической классификации расходов бюджетов. При этом, По графам 4-6 показывается дебиторская задолженность учреждений в пределах ассигнований бюджета Санкт-Петербурга, по графам 10-12 - в пределах ассигнований бюджетов муниципальных образований.

Дебиторская задолженность - задолженность по расчетам с дебиторами за товары, работы и услуги, по полученным векселям, с дочерними предприятиями, с бюджетом, с персоналом по прочим операциям (включает задолженность работников предприятия по предоставленным им ссудам и займам за счет средств этого предприятия или банковского кредита), с прочими дебиторами (включает задолженность подотчетных лиц, авансы, выданные поставщикам и подрядчикам с учетом сумм, уплаченных другим предприятиям авансов по предстоящим расчетам).

В случае наличия у бюджетного учреждения ассигнований по экономической статье 130100 по бюджету Санкт-Петербурга данные о кредиторской и дебиторской задолженности по ней представляются справочно по строке 29А. При этом в Комитет финансов только на бумажном носителе представляются справка по форме КД в разрезе целевых статей в соответствии с законом Санкт-Петербурга о бюджете на соответствующий финансовый год, по которым образовалась задолженность.

По строке 30 справочно отражается сумма средств, поступивших учреждению от различных платных услуг населению и предприятиям по договорам, а также от иных имеющихся у него источников поступления средств, за исключением бюджетных, по состоянию на 1 января -за год и кварталам - на 1 апреля, на 1 июля, на 1 октября нарастающим итогом.

Комитет финансов оставляет за собой право запрашивать в отраслевых и территориальных органах администрации Санкт-Петербурга дополнительную, более подробную информацию по объемам и структуре кредиторской и дебиторской задолженности.

 

/-------------------------------------     Утверждена Комитетом финансов

|Сводный /         |Наименование           Администрации Санкт-Петербурга

|подраздел _____   |организации            __________для ежеквартальной

|------------------+------------------     Форма КД   отчетности

|                  |

|------------------+------------------

|(ненужное         |Почтовый

|зачеркнуть)       |адрес

\-------------------------------------

 

Сведения о кредиторской и дебиторской
задолженности учреждений, подведомственных
_________________________________________________________
(наименование главного распорядителя бюджетных средств)
финансируемых за счет средств
(бюджета Санкт-Петербурга / бюджета муниципального образования)
_________________________________________________________________
(ненужное зачеркнуть)

 

_________________________________________________________

(наименование муниципального образования)

 

(тыс.руб.)

Наименование показателей	Код статьи	N стро- ки	Бюджет Санкт-Петербурга						Бюджет муниципального образования
			Кредиторская задолженность			Дебиторская задолженность			Кредиторская задолженность			Дебиторская задолженность
			Всего	в том числе:		Всего	в том числе:		Всего	в том числе:		Всего	в том числе:
				возник- шая в текущем году	прошлых лет		возник- шая в текущем году	прошлых лет		возник- шая в текущем году	прошлых лет		возник- шая в текущем году	прошлых лет
А	Б	В	1=2+3	2	3	4=5+6	5	6	7=8+9	8	9	10=11+12	11	12
Всего	800000	01
в том числе
Оплата труда служащих	110100	02
Начисления на оплату труда	110200	03
Командировки и служебные разъезды	110400	04
Оплата транс- портных услуг	110500	05
Оплата услуг связи	110600	06
Оплата комму- нальных услуг	110700	07
из них:
содержание помещений	110710	08
отопления	110720	09
освещение	110730	10
водоснабже- ния	110740	11
аренды помещений	110750	12
оплата льгот по комму- нальным ус- лугам	110760	13
Оплата геоло- горазведочных услуг	110800	14
Оплата услуг по типовому проектированию	110900	15
Текущие транс- ферты - всего	130200	16
Трансферты населению - всего	130300	17
из них:
выплаты пен- сий и посо- бий	130310	18
стипендии	130320	19
прочие тран- сферты насе- лению	13033О	20
Прочие текущие расходы на за- купку товаров и оплаты услуг	111000	21
Приобретение предметов снабжения и расходных материалов	110300	22
из них:
медицинские расходы	110320	23
приобретение продуктов питания	110340	24
Приобретение оборудования и предметов дли- тельного поль- зования	240100	25
Приобретение товарно-мате- риальных цен- ностей для государствен- ных запасов и резервов	250100	26
Капитальное строительство	240200	27
Капитальный ремонт	240300	28
Приобретение земли	260100	29

Справочно

Субсидии

130100

29А

 

/--------------\      /-----------\  /--------------\

|Получено      |      |     |     |  |Получено      |

|собственных   |      |     |     |  |собственных   |

|доходов       |      | 30  |     |  |доходов       |

\--------------/      \-----------/  \--------------/

 

          Руководитель

 

     Главный бухгалтер

 

                    МП

 

Отметка отраслевого отдела Комитета финансов

 

 

/-------------------------------------     Утверждена Комитетом финансов

|Сводный /         |Наименование           Администрации Санкт-Петербурга

|подраздел _____   |организации            ___________для ежеквартальной

|------------------+------------------     Форма КД_З    отчетности

|                  |

|------------------+------------------

|(ненужное         |Почтовый

|зачеркнуть)       |адрес

\-------------------------------------

 

Сведения о кредиторской и дебиторской
задолженности учреждений, подведомственных
_________________________________________________________
(наименование главного распорядителя бюджетных средств)
финансируемых за счет средств
(бюджета Санкт-Петербурга и территориального фонда
_________________________________________________________
обязательного медицинского страхования) _________________________________________________________

 

(тыс.руб.)

Наименование показателей	Код статьи	N стро- ки	Бюджет Санкт-Петербурга						Территориальный фонд ОМС
			Кредиторская задолженность			Дебиторская задолженность			Кредиторская задолженность			Дебиторская задолженность
			Всего	в том числе:		Всего	в том числе:		Всего	в том числе:		Всего	в том числе:
				возник- шая в текущем году	прошлых лет		возник- шая в текущем году	прошлых лет		возник- шая в текущем году	прошлых лет		возник- шая в текущем году	прошлых лет
А	Б	В	1=2+3	2	3	4=5+6	5	6	7=8+9	8	9	10=11+12	11	12
Всего	800000	01
в том числе
Оплата труда служащих	110100	02
Начисления на оплату труда	110200	03
Командировки и служебные разъезды	110400	04
Оплата транс- портных услуг	110500	05
Оплата услуг связи	110600	06
Оплата комму- нальных услуг	110700	07
из них:
содержание помещений	110710	08
отопления	110720	09
освещение	110730	10
водоснабже- ния	110740	11
аренды помещений	110750	12
оплата льгот по комму- нальным ус- лугам	110760	13
Оплата геоло- горазведочных услуг	110800	14
Оплата услуг по типовому проектированию	110900	15
Текущие транс- ферты - всего	130200	16
Трансферты населению - всего	130300	17
из них:
выплаты пен- сий и посо- бий	130310	18
стипендии	130320	19
прочие тран- сферты насе- лению	13033О	20
Прочие текущие расходы на за- купку товаров и оплаты услуг	111000	21
Приобретение предметов снабжения и расходных материалов	110300	22
из них:
медицинские расходы	110320	23
приобретение продуктов питания	110340	24
Приобретение оборудования и предметов дли- тельного поль- зования	240100	25
Приобретение товарно-мате- риальных цен- ностей для государствен- ных запасов и резервов	250100	26
Капитальное строительство	240200	27
Капитальный ремонт	240300	28
Приобретение земли	260100	29

Справочно

Субсидии

130100

29А

 

/--------------\      /-----------\ /--------------\

|Получено      |      |     |     | |Получено      |

|собственных   |      |     |     | |собственных   |

|доходов       |      | 30  |     | |доходов       |

\--------------/      \-----------/ \--------------/

 

          Руководитель

 

     Главный бухгалтер

 

                    МП

 

Отметка отраслевого отдела Комитета финансов