Распоряжение Комитета финансов Правительства Санкт-Петербурга от 25 июля 2005 г. N 107-р "Об утверждении Указаний по заполнению форм КД "Сведения о кредиторской и дебиторской задолженности учреждений, финансируемых за счет средств бюджета Санкт-Петербурга", КД_М "Сведения о кредиторской и дебиторской задолженности учреждений, финансируемых за счет средств бюджета муниципального образования"

2. Управлению автоматизации и информатизации в течение 3 недель со дня подписания настоящего распоряжения обеспечить внесение необходимых изменений в Автоматизированную информационную систему бюджетного процесса - электронное казначейство.

3. Главным распорядителям средств бюджета Санкт-Петербурга довести настоящее распоряжение до сведения подведомственных бюджетных учреждений.

4. Управлениям Комитета финансов по районам Санкт-Петербурга довести настоящее распоряжение до сведения органов местного самоуправления муниципальных образований, расположенных на территории соответствующего административного района.

5. Считать утратившим силу распоряжение председателя Комитета финансов от 12.02.2001 N 17-р "О составлении квартальной отчетности по кредиторской и дебиторской задолженности бюджетных учреждений, финансируемых за счет средств бюджета Санкт-Петербурга, бюджета муниципального образования, медицинских учреждений, функционирующих в системе обязательного медицинского страхования".

6. Контроль за исполнением настоящего распоряжения оставляю за собой.

Председатель Комитета финансов

Санкт-Петербурга

А.А.Никонов

Утверждены

распоряжением

Комитета финансов

Санкт-Петербурга

от 25 июля 2005 г. N 107-р

Указания
по заполнению форм КД "Сведения о кредиторской и дебиторской
задолженности учреждений, финансируемых за счет средств бюджета
Санкт-Петербурга", КД_М "Сведения о кредиторской и дебиторской
задолженности учреждений, финансируемых за счет средств бюджета
муниципального образования"

1. Данные по форме КД (приложение 1 к настоящим указаниям) "Сведения о кредиторской и дебиторской задолженности учреждений, финансируемых за счет средств бюджета Санкт-Петербурга" составляют бюджетные учреждения и главные распорядители средств бюджета Санкт-Петербурга, которым открыт лицевой счет в Комитете финансов Санкт-Петербурга (далее Комитет финансов).

Бюджетные учреждения представляют данные по форме КД (приложение 1) главным распорядителям средств бюджета Санкт-Петербурга.

Данные по форме КД_М (приложение 2 к настоящим указаниям) "Сведения о кредиторской и дебиторской задолженности учреждений, финансируемых за счет средств бюджета муниципального образования" составляют органы местного самоуправления муниципальных образований Санкт-Петербурга (далее муниципальные образования) и представляют их на бумажном носителе в соответствующее (по территориальному признаку) управление Комитета финансов по району Санкт-Петербурга, которое составляет сводный отчет по учреждениям, финансируемым за счет бюджета муниципального образования, по форме согласно приложению 3 "Сводный отчет по кредиторской и дебиторской задолженности учреждений, финансируемых за счет средств бюджетов муниципальных образований, расположенных на территории соответствующего района Санкт-Петербурга".

Одновременно с данными по форме КД и КД_М представляются пояснительные записки с анализом динамики и причин возникновения кредиторской и дебиторской задолженности.

Данные по форме КД и КД_М (приложения 1, 2) формируются в Автоматизированной информационной системе бюджетного процесса - электронном казначействе (далее АИС БП - ЭК).

2. Главные распорядители средств бюджета Санкт-Петербурга представляют в Комитет финансов данные о кредиторской и дебиторской задолженности:

- сводные отчеты учреждений, финансируемых за счет средств бюджета Санкт-Петербурга, по формам согласно приложению 4 "Сводный отчет по кредиторской и дебиторской задолженности главного распорядителя бюджетных средств в разрезе бюджетных учреждений, финансируемых за счет средств бюджета Санкт-Петербурга" и приложению 5 "Сводный отчет по кредиторской и дебиторской задолженности главного распорядителя средств бюджета Санкт-Петербурга" к настоящим указаниям;

- пояснительную записку к сводным отчетам по учреждениям, финансируемым за счет средств бюджета Санкт-Петербурга, с анализом динамики, структуры и причин возникновения кредиторской и дебиторской задолженности, а также указанием мероприятий, направленных на ее погашение и ожидаемых сроков сокращения задолженности.

В пояснительной записке отдельно должны быть даны пояснения по суммам кредиторской и дебиторской задолженности прошлых лет с указанием причин непогашения кредиторской задолженности прошлых лет на дату представления отчета, перечень кредиторов и дебиторов с наибольшим удельным весом задолженности в общем объеме задолженности, планируемые мероприятия по ее погашению, а также пояснения по кредиторской и дебиторской задолженности учреждений, функционирующих в системе обязательного медицинского страхования.

Сводные отчеты (приложения 3, 4, 5) формируются в АИС БП - ЭК в режиме "Квартальные отчеты".

Отчеты по кредиторской и дебиторской задолженности (приложения 3, 4, 5) составляются по состоянию:

- на 1 января - годовые;

- на 1 апреля, на 1 июля, на 1 октября - квартальные нарастающим итогом.

Квартальные отчеты и пояснительная записка представляются в Комитет финансов одновременно с представлением квартальной бюджетной отчетности об исполнении смет доходов и расходов по бюджетным (внебюджетным) средствам бюджетных учреждений и иных организаций, получающих финансирование из бюджета Санкт-Петербурга.

Срок представления отчетов по кредиторской и дебиторской задолженности бюджетными учреждениями устанавливает главный распорядитель средств бюджета Санкт-Петербурга и муниципальное образование, принимая во внимание сроки представления отчетов в Комитет финансов.

Сводный отчет (приложение 3), подписанный руководителем Управления Комитета финансов по району Санкт-Петербурга, представляется в Отдел по работе с местными бюджетами Комитета финансов.

Сводные отчеты (приложения 4, 5), подписанные руководителем и главным бухгалтером (или уполномоченным на то лицом) и заверенные печатью главного распорядителя средств бюджета Санкт-Петербурга, представляются в соответствующее структурное подразделение Комитета финансов - управление (самостоятельный отдел) отраслевого финансирования либо управление Комитета финансов по району Санкт-Петербурга. Данные по формам приложений 4, 5 представляются в электронном виде в АИС БП - ЭК и на бумажном носителе в двух экземплярах. Один экземпляр с отметками о приеме возвращается главному распорядителю средств бюджета Санкт-Петербурга.

На сводных отчетах (приложения 4, 5) ставятся отметки об их принятии соответствующим структурным подразделением Комитета финансов. На сводном отчете по кредиторской и дебиторской задолженности учреждений, финансируемых за счет средств бюджетов муниципальных образований, расположенных на территории соответствующего района Санкт-Петербурга (приложение 3), ставится отметка о принятии Отделом по работе с местными бюджетами Комитета финансов.

Сводные отчеты (приложения 4, 5) с отметкой об их принятии соответствующим структурным подразделением Комитета финансов передаются в Управление казначейства. Отметка о принятии устанавливается в электронном виде в АИС БП - ЭК и на бумажном носителе в виде согласующей подписи. Соответствующее структурное подразделение Комитета финансов направляет в Управление казначейства пояснительную записку к сводным отчетам по кредиторской и дебиторской задолженности по курируемым им главным распорядителям средств бюджета Санкт-Петербурга в течение недели с момента представления сводных отчетных форм.

3. Кредиторская задолженность отражается согласно бюджетной классификации Российской Федерации в разрезе разделов, подразделов, целевых статей расходов, поименованных в законе Санкт-Петербурга о бюджете Санкт-Петербурга на соответствующий год, видов расходов, экономических статей и дополнительных классификаторов расходов, используемых в АИС БП - ЭК ("код фонда", "код запроса").

По графам 1 - 3 форм КД, КД_М показывается кредиторская задолженность бюджетных учреждений по расходам, финансируемым за счет средств, предусмотренных на эти цели ассигнованиями бюджета Санкт-Петербурга, бюджета муниципального образования. При этом отражается задолженность, которая не погашена в сроки, установленные договорами, законами и иными правовыми актами, задолженность бюджетных учреждений на отчетную дату, срок погашения которой наступил по выставленным счетам и актам выполненных работ.

По экономическим статьям 211, 213 отражается задолженность по заработной плате и начислениям на оплату труда, сроки выплаты которой истекли. Например, в форму за I квартал (на 1 апреля) не должны включаться суммы, начисленные за март, выплаты которых будут производиться в апреле.

При формировании годового отчета кредиторскую задолженность по коммунальным услугам (в части оплаты за теплоэнергию, электроэнергию, водоснабжение), предоставленным в декабре отчетного года, счета по которым выставлены предприятиями-поставщиками услуг в январе года, следующего за отчетным, следует отражать в годовом отчете по графе 2 "возникшая в текущем году".

Данные о кредиторской задолженности должны соответствовать показателям регистров бухгалтерского учета.

4. Дебиторская задолженность учреждений отражается согласно бюджетной классификации Российской Федерации в разрезе разделов, подразделов, целевых статей расходов, поименованных в законе Санкт-Петербурга о бюджете Санкт-Петербурга на соответствующий год, видов расходов, экономических статей и дополнительных классификаторов расходов, используемых в АИС БП - ЭК ("код фонда", "код запроса").

Дебиторская задолженность - задолженность по расчетам с дебиторами за товары, работы и услуги с бюджетом, с персоналом по прочим операциям (включает задолженность работников бюджетного учреждения по предоставленным им ссудам и займам за счет средств этого бюджетного учреждения), с прочими дебиторами (включает задолженность подотчетных лиц, авансы, выданные поставщикам и подрядчикам с учетом сумм, уплаченных другим предприятиям авансов по предстоящим расчетам).

По графам 4 - 6 форм КД, КД_М показывается дебиторская задолженность бюджетных учреждений по расходам, финансируемым за счет средств, предусмотренных на эти цели ассигнованиями бюджета Санкт-Петербурга, бюджета муниципального образования.

5. Годовой отчет по кредиторской и дебиторской задолженности отчетного года вводится в АИС БП - ЭК отчетного года с кодом квартала "4", а затем переносится в АИС БП - ЭК года, следующего за отчетным, с кодом квартала "0". При автоматизированном переносе данных отчета из АИС БП-ЭК предыдущего года в АИС БП - ЭК текущего года главный распорядитель средств бюджета Санкт-Петербурга контролирует правильность переноса данных и при необходимости вносит изменения, не меняя суммы дебиторской и кредиторской задолженности в целом по отчету главного распорядителя средств бюджета Санкт-Петербурга.

Отчеты за I, II и III кварталы вводятся соответственно с кодом квартала "1, "2", "3".

По задолженности, возникшей по расходам отчетного года, по которым в бюджете текущего года изменились коды бюджетной классификации (счета расходов), необходимо внести соответствующие изменения в ранее представленный годовой отчет в (приложения 4, 5), не меняя общего объема задолженности по главному распорядителю средств бюджета Санкт-Петербурга.

Уточненный годовой отчет по задолженности следует представить в Комитет финансов одновременно с отчетом по задолженности за I квартал.

При отсутствии кодов бюджетной классификации (счета расходов), необходимых для отражения сложившейся кредиторской и (или) дебиторской задолженности по главному распорядителю средств бюджета Санкт-Петербурга, на основании извещения главного распорядителя средств "О вводе дополнительного кода счета расходов для формирования отчетности по кредиторской и дебиторской задолженности по форме КД" (приложение 6 к настоящим указаниям) Управлением составления бюджета вводятся в АИС БП - ЭК необходимые коды бюджетной классификации (счета расходов).

6. Кредиторская и дебиторская задолженности бюджетного учреждения по оплате коммунальных услуг перед предприятиями ОАО "Ленэнерго", ГУП "ТЭК", ГУП "Водоканал Санкт-Петербурга", ЗАО "Лентеплоснаб" справочно отражается отдельной строкой согласно формам ввода отчетности.

Приложение 1

к Указаниям по заполнению форм КД "Сведения

о кредиторской и дебиторской задолженности

учреждений, финансируемых за счет средств

бюджета Санкт-Петербурга", КД_М "Сведения

о кредиторской и дебиторской задолженности

учреждений, финансируемых за счет средств

бюджета муниципального образования"

                                                        /-----------\

                                         ИНН учреждения |           |

                                                        |-----------|

                                     Код лицевого счета |           |

                                                        |-----------|

                                               Код ОКПО |           |

                                                        |-----------|

                                                Код ППП |           |

                                                        \-----------/

Сведения о кредиторской и дебиторской задолженности учреждений,
финансируемых за счет средств бюджета Санкт-Петербурга
______________________________________________________,
(наименование главного распорядителя средств
бюджета Санкт-Петербурга)

на отчетный период

                                                              (тыс. руб.)

Наименование

Код
раз-
дела

Код
це-
ле-
вой
ста-
тьи

Вид
рас-
хо-
дов

Код
эко-
но-
ми-
чес-
кой
ста-
тьи

Код
фон-
да

Код
зап-
роса

Бюджет Санкт-Петербурга

Кредиторская
задолженность

Дебиторская
задолженность

Всего

в том числе:

Всего

в том числе:

возник-
шая в
текущем
году

про-
шлых
лет

возник-
шая в
текущем
году

про-
шлых
лет

1 =
2 + 3

4 =
5 + 6

...

Итого по бюджетному
учреждению

Справочно

Оплата коммунальных
услуг (ОАО
"Ленэнерго")

Оплата коммунальных
услуг (ГУП "ТЭК")

Оплата коммунальных
услуг (ГУП
"Водоканал" Санкт-
Петербурга")

Оплата коммунальных
услуг (ЗАО
"Лентеплоснаб")

    Руководитель      ______________________

    Главный бухгалтер ______________________

                 МП

Отметка главного распорядителя средств бюджета

Санкт-Петербурга                                         ________________

                                                          (дата, подпись)

Приложение 2

к Указаниям по заполнению форм КД "Сведения

о кредиторской и дебиторской задолженности

учреждений, финансируемых за счет средств

бюджета Санкт-Петербурга", КД_М "Сведения

о кредиторской и дебиторской задолженности

учреждений, финансируемых за счет средств

бюджета муниципального образования"

Форма КД_М

Сведения о кредиторской и дебиторской задолженности учреждений,
финансируемых за счет средств бюджета муниципального образования

       _____________________________________________________,

(наименование муниципального образования)

на отчетный период

                                                            (тыс. руб.)

Наименование	Код раз- дела	Код це- ле- вой ста- тьи	Вид рас- хо- дов	Код эко- но- ми- чес- кой ста- тьи	Бюджет Санкт-Петербурга
					Кредиторская задолженность			Дебиторская задолженность
					Всего	в том числе:		Всего	в том числе:
					Всего	возник- шая в текущем году	про- шлых лет	Всего	возник- шая в текущем году	про- шлых лет
А	Б	В	Г	Д	1 = 2 + 3	2	3	4 = 5 + 6	5	6
...
...
...
...
...
Итого по муниципальному образованию

    Руководитель муниципального образования      ___________________

    Главный бухгалтер муниципального образования ___________________

                         МП

Отметка Управления Комитета финансов по району

Санкт-Петербурга                                   _________________

                                                     (дата, подпись)

Приложение 3

к Указаниям по заполнению форм КД "Сведения

о кредиторской и дебиторской задолженности

учреждений, финансируемых за счет средств

бюджета Санкт-Петербурга", КД_М "Сведения

о кредиторской и дебиторской задолженности

учреждений, финансируемых за счет средств

бюджета муниципального образования"

Сводный отчет
по кредиторской и дебиторской задолженности учреждений,
финансируемых за счет средств бюджетов муниципальных образований,
расположенных на территории соответствующего района
Санкт-Петербурга

на отчетный период

________________________________________________________,
(наименование административного района Санкт-Петербурга)

                                                              (тыс. руб.)

Наименование	Код раз- дела	Код це- ле- вой ста- тьи	Вид рас- хо- дов	Код эко- но- ми- чес- кой ста- тьи	Бюджет Санкт-Петербурга
					Кредиторская задолженность			Дебиторская задолженность
					Всего	в том числе:		Всего	в том числе:
					Всего	возник- шая в текущем году	про- шлых лет	Всего	возник- шая в текущем году	про- шлых лет
А	Б	В	Г	Д	1 = 2 + 3	2	3	4 = 5 + 6	5	6
Наименование муниципального образования
...
...
...
Итого по муниципальному образованию
...
Наименование муниципального образования
...
...
...
Итого по муниципальному образованию
...
Всего по муниципальным образованиям

Руководитель Управления

Комитета финансов по району ___________________

Отметка отдела местных бюджетов Комитета финансов

Санкт-Петербурга                                    _________________

                                                     (дата, подпись)

Приложение 4

к Указаниям по заполнению форм КД "Сведения

о кредиторской и дебиторской задолженности

учреждений, финансируемых за счет средств

бюджета Санкт-Петербурга", КД_М "Сведения

о кредиторской и дебиторской задолженности

учреждений, финансируемых за счет средств

бюджета муниципального образования"

Сводный отчет по кредиторской и дебиторской задолженности
_______________________________________________________
(наименование главного распорядителя средств бюджета
Санкт-Петербурга)

в разрезе бюджетных учреждений,
финансируемых за счет средств бюджета Санкт-Петербурга

на отчетный период

                                                              (тыс. руб.)

Наименование

Код
раз-
дела

Код
це-
ле-
вой
ста-
тьи

Вид
рас-
хо-
дов

Код
эко-
но-
ми-
чес-
кой
ста-
тьи

Код
фон-
да

Код
зап-
роса

Бюджет Санкт-Петербурга

Кредиторская
задолженность

Дебиторская
задолженность

Всего

в том числе:

Всего

в том числе:

возник-
шая в
текущем
году

про-
шлых
лет

возник-
шая в
текущем
году

про-
шлых
лет

1 =
2 + 3

4 =
5 + 6

Наименование бюджетного учреждения

...

Итого по бюджетному
учреждению

...

Наименование бюджетного
учреждения

...

Итого по бюджетному
учреждению

...

Итого по главному распорядителю средств бюджета
Санкт-Петербурга

Справочно

Оплата коммунальных
услуг (ОАО
"Ленэнерго")

Оплата коммунальных
услуг (ГУП "ТЭК")

Оплата коммунальных
(услуг ГУП
"Водоканал" Санкт-
Петербурга)

Оплата коммунальных
услуг (ЗАО
"Лентеплоснаб")

    Руководитель      ___________________

    Главный бухгалтер ___________________

                  МП

Отметки о принятии отчета в Комитете финансов Санкт-Петербурга

(дата, подпись):

1. Управление (самостоятельный отдел) - куратор _________________________

2. Отдел финансирования органов государственной власти __________________

3. Отдел финансирования капитальных вложений ____________________________

4. Управление казначейства ______________________________________________

Приложение 5

к Указаниям по заполнению форм КД "Сведения

о кредиторской и дебиторской задолженности

учреждений, финансируемых за счет средств

бюджета Санкт-Петербурга", КД_М "Сведения

о кредиторской и дебиторской задолженности

учреждений, финансируемых за счет средств

бюджета муниципального образования"

Сводный отчет по кредиторской и дебиторской задолженности
______________________________________________________
(наименование главного распорядителя средств бюджета
Санкт-Петербурга)

на отчетный период

                                                              (тыс. руб.)

Наименование

Код
раз-
дела

Код
це-
ле-
вой
ста-
тьи

Вид
рас-
хо-
дов

Код
эко-
но-
ми-
чес-
кой
ста-
тьи

Код
фон-
да

Код
зап-
роса

Бюджет Санкт-Петербурга

Кредиторская
задолженность

Дебиторская
задолженность

Всего

в том числе:

Всего

в том числе:

возник-
шая в
текущем
году

про-
шлых
лет

возник-
шая в
текущем
году

про-
шлых
лет

1 =
2 + 3

4 =
5 + 6

...

Всего

Справочно

Оплата коммунальных
услуг (ОАО
"Ленэнерго")

Оплата коммунальных
услуг (ГУП "ТЭК")

Оплата коммунальных
(услуг ГУП
"Водоканал" Санкт-
Петербурга)

Оплата коммунальных
услуг (ЗАО
"Лентеплоснаб")

    Руководитель      ___________________

    Главный бухгалтер ___________________

                  МП

Отметки о принятии отчета в Комитете финансов Санкт-Петербурга

(дата, подпись):

1. Управление (самостоятельный отдел) - куратор _________________________

2. Отдел финансирования органов государственной власти __________________

3. Отдел финансирования капитальных вложений ____________________________

4. Управление казначейства ______________________________________________

Приложение 6

к Указаниям по заполнению форм КД "Сведения

о кредиторской и дебиторской задолженности

учреждений, финансируемых за счет средств

бюджета Санкт-Петербурга", КД_М "Сведения

о кредиторской и дебиторской задолженности

учреждений, финансируемых за счет средств

бюджета муниципального образования"

Извещение
о вводе дополнительного кода счета расходов для формирования
отчетности по кредиторской и дебиторской задолженности
по форме КД

                                      В Комитет финансов Санкт-Петербурга

                     ___________ N _____________

_________________________________________________________________________

                (наименование главного распорядителя)

              /---------------------------------------\

              \---------------------------------------/

                      ИНН главного распорядителя

/--------------------------\   /----\

|Кредиторская задолженность|   |    |

\--------------------------/   \----/

                                       (Выбрать тип задолженности)

/--------------------------\   /----\

|Дебиторская задолженность |   |    |

\--------------------------/   \----/

Прошу присвоить дополнительный счет расходов по бюджетной классификации:

/-----------\/--------------------\/--------\/---------------\/-------------\

| Подраздел ||   Целевая статья   ||   Вид  || Экономическая || Фонд|  Код  |

|           ||                    ||расходов||    статья     ||     |запроса|

|-----------||--------------------||--------||---------------||-----+-------|

|     | | | ||  |  |  |  |  |  |  ||  |  |  ||    |     |    ||  |  |   |   |

\-----------/\--------------------/\--------/\---------------/\-------------/

Указать причину ввода:

   /---\

1. |   | Предусмотрено в бюджете:

   \---/

/-----------\/-----------\/--------------\/--------\/-----------------\/-------------\

|    Год    || Подраздел ||Целевая статья||   Вид  ||  Экономическая  || Фонд|  Код  |

|           ||           ||              ||расходов||     статья      ||     |запроса|

|-----------||-----------||--------------||--------||-----------------||-----+-------|

|  |  |  |  ||  |  |  |  ||  |  |  |  |  ||  |  |  ||  |  |  |  |  |  ||  |  |   |   |

\-----------/\-----------/\--------------/\--------/\-----------------/\-------------/

   /---\

2. |   | Несанкционированная задолженность.

   \---/

Главный бухгалтер _______________________________________________________

                                                  "__" ___________ 200_ г

_________________________________________________________________________

             Отметки комитета финансов Санкт-Петербурга

Управление

(самостоятельный отдел) _________ (_______________)  "__" _______ 200_ г.

                         Подпись       ФИО и

                                     должность

                                     работника

Управление

составления бюджета ____________  (_______________)  "__" _______ 200_ г.

                         Подпись       ФИО и

                                     должность

                                     работника

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.