Перечень государственных и местных налогов, действующих на территории Республики Татарстан в III квартале 1996 года (прекратил действие)

ГАРАНТ:

Настоящий Перечень публикуется в соответствии с Указом Президента РТ от 26 сентября 1992 г. N УП-471

Перечень
государственных и местных налогов,
действующих на территории Республики Татарстан
в III квартале 1996 года

1. Налог на добавленную стоимость (НДС). Ставки налога: 10% - по продовольственным товарам (кроме подакцизных) по перечню, утверждаемому Правительством РФ, и по товарам для детей по перечню, утверждаемому Правительством РФ; 20% - по остальным товарам (работам, услугам), включая подакцизные продовольственные товары.

ГАРАНТ:

Ставки налога на добавленную стоимость установлены статьей 6 Закона РСФСР от 6 декабря 1991 г. N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость" (в ред. от 22.05.96). Перечни товаров установлены: Постановлением Правительства РФ от 20 ноября 1992 г. N 888 "Об утверждении Перечня товаров для детей, по которым применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10%"; Постановлением Правительства РФ от 13 ноября 1995 г. N 1120 "О продовольственных товарах, по которым с 1 января 1993 г. применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10%"

2. Акцизы на отдельные группы и виды товаров. Перечень подакцизных товаров и ставки акцизов устанавливаются Законом РФ "Об акцизах".

Отдельные категории товаров, ввозимые на территорию Российской Федерации, подлежат обложению налогом на добавленную стоимость и акцизом. Применение НДС и акцизов в отношении указанных товаров осуществляется таможенными органами.

ГАРАНТ:

Акцизы на ряд товаров в Республике Татарстан введены Законом РТ от 23 марта 1993 г. N 1786-XII "Об акцизах"

3. Налог на операции с ценными бумагами. Взимается в размере 0.8% номинальной суммы выпуска за регистрацию проспекта эмиссии ценных бумаг.

ГАРАНТ:

Налог на операции с ценными бумагами установлен Федеральным законом от 18 октября 1995 г. N 158-ФЗ "О внесении изменений в Закон РСФСР "О налоге на операции с ценными бумагами"

4. Налог на прибыль предприятий. Ставки налога на прибыль с 1 января 1996 г.:

а) для предприятий, организаций и иностранных юридических лиц - в размере 35%;

б) для бирж, брокерских контор, кредитных и страховых организаций, для предприятий - по прибыли, полученной от посреднических операций и сделок, - в размере 43%;

в) по доходам в виде дивидендов, полученных по акциям, а также от долевого участия других предприятий, созданных на территории Российской Федерации, - в размере 15%, а на указанные доходы кредитных организаций - в размере 18%.

ГАРАНТ:

Налог на прибыль образуется из налога, зачисляемого в федеральный бюджет, установленного статьей 5 Закона РФ от 27 декабря 1991 г. N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" (в ред. от 31.12.95) в размере 13% и налога, зачисляемого в бюджет Республики Татарстан, установленного статьей 6 Закона РТ от 8 декабря 1995 г. N 347 "О бюджетной системе Республики Татарстан на 1996 год" (в ред. от 08.07.96) в размере 22% по подпункту а) и 30% по подпункту б). Налог на прибыль по доходам в виде дивидендов, а также от долевого участия других предприятий установлен статьей 9 Закона РФ от 27 декабря 1991 г. N 2116-1 и статьей 7 Закона РТ от 8 декабря 1995 г. N 347. Ставка налога для кредитных организаций касается только налога по доходам в виде дивидендов

5. Доходы от казино, иных игорных домов (мест) и другого игорного бизнеса. Ставка - 90% от дохода.

ГАРАНТ:

Ставка налога установлена статьей 9 Закона РФ от 27 декабря 1991 г. N 2116-1 (в ред. от 31.12.95) и статьей 7 Закона РТ от 8 декабря 1995 г. N 347 (в ред. от 08.07.96)

6. Доходы от видеосалонов (от видеопоказа), от проката видео- и аудиокассет и записи на них. Ставка - 70% от дохода.

ГАРАНТ:

Ставка налога установлена статьей 9 Закона РФ от 27 декабря 1991 г. N 2116-1 (в ред. от 31.12.95) и статьей 7 Закона РТ от 8 декабря 1995 г. N 347 (в ред. от 08.07.96)

7. Подоходный налог с физических лиц. С 1 января 1996 года ставка налога - 12% с совокупного облагаемого годового дохода, не превышающего 12 млн.рублей.

ГАРАНТ:

Ставка налога установлена статьей 6 Закона РФ от 7 декабря 1991 г. N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" (в ред. от 21.06.96). С суммы превышающей 12 млн.рублей установлены дифференцированные ставки

8. Налоги, служащие источниками образования дорожного фонда. С 1 марта 1995 г. установлена ставка налога на реализацию горюче-смазочных материалов в размере 35% от сумм реализации (в денежном исчислении) без налога на добавленную стоимость.

Для нефтедобывающих предприятий Республики Татарстан с 1 июня 1995 года ставка налога на реализацию горюче-смазочных материалов, полученных при переработке нефти как давальческого сырья, за пределами Республики Татарстан установлена в размере 15% от суммы реализации (в денежном исчислении) без налога на добавленную стоимость.

Налог на пользователей автомобильных дорог исчисляется с 1 июля 1995 года по ставке 1,8% от суммы реализации продукции (работ, услуг) и по ставке 0,3% от заготовительного, снабженческо-сбытового и торгового оборота без налога на добавленную стоимость, а по предприятиямизготовителям подакцизных товаров исключаются и акцизы. По предприятиям и организациям, уплачивающим налог на реализацию горюче-смазочных материалов, из налогооблагаемой базы исключается этот налог.

Налог с владельцев транспортных средств уплачивается ежегодно с каждой лошадиной силы мощности двигателя транспортного средства в процентах от минимальной месячной оплаты труда, принятой для целей налогообложения на день платежа.

Налог на приобретение автотранспортных средств исчисляется от продажной цены (без налога на добавленную стоимость и акцизов) по ставке 20% - для грузовых и легковых автомобилей, пикапов, легковых фургонов, автобусов и специальных автомобилей; по ставке 10% - для прицепов и полуприцепов.

9. Плата за пользование недрами. Лицензионный сбор. Плата за добытые полезные ископаемые, в том числе подземные воды. Плата на воспроизводство запасов минеральных ресурсов и повышение эффективности добычи полезных ископаемых.

ГАРАНТ:

Вышеназванные платежи установлены статьей 22 Закона РТ от 25 декабря 1992 г. N 1722-XII "О недрах"

10. Акцизный сбор на нефть, включая газовый конденсат и природный газ. Ставка акциза на 1 тонну реализуемой нефти, включая газовый конденсат, с 1 января 1996 г. 50000 рублей. Акциз на природный газ установлен с 1 сентября 1995 г. - в размере 30% от цены реализации без НДС.

ГАРАНТ:

Ставка акциза на 1 тонну реализуемой нефти, включая газовый конденсат установлена Постановлением КМ РТ от 29 января 1996 г. N 56. Акциз на природный газ установлен Постановлением Правительства РФ от 1 сентября 1995 г. N 859

Постановлением КМ РТ от 16 марта 1996 г. N 196 с 1 марта 1996 года предприятие "Таттрансгаз" было освобождено от уплаты акциза на природный газ

11. Государственная пошлина. Она взимается с юридических и физических лиц, в интересах которых специально уполномоченные органы совершают действия и выдают документы, имеющие юридическое значение.

ГАРАНТ:

Размеры государственной пошлины установлены Федеральным законом от 31 декабря 1995 г. N 226-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Российской федерации "О государственной пошлине"

12. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения. Ставка налога - от 3% до 40% от стоимости наследованного или дарственного имущества, превышающей установленный законом размер кратности минимальной месячной оплаты труда, не подлежащей налогообложению.

ГАРАНТ:

Ставки налога установлены статьей 3 Закона РФ от 12 декабря 1991 г. N 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения" (в ред. от 27.01.95). Налог не взимается если общая стоимость имущества, переходящего в порядке наследования и дарения не превышает соответственно 850-кратный и 80-кратный размер минимальной оплаты труда в РФ

13. Сбор за использование наименования "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний. Сбор уплачивается по следующим ставкам:

а) в размере 0.5%:

предприятиями, а также учреждениями и организациями, осуществляющими предпринимательскую деятельность, - от стоимости реализованной продукции (работ, услуг);

банками и другими кредитными учреждениями - от суммы доходов, предусмотренных в разделе I Положения об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 16 мая 1994 г. N 490, за исключением доходов, предусмотренных пунктами 8, 11, 13 (в части государственных ценных бумаг) указанного Положения, а также доходов, полученных по целевым централизованным кредитным ресурсам в пределах ставки Центрального банка Российской Федерации;

биржами - от суммы дохода, полученного в виде комиссионного сбора, вознаграждений со сделок, совершаемых на биржевых торгах, а также выручки, полученной от продажи и сдачи в аренду брокерских мест, платы за право участия в торгах, доходов от информационно-коммерческих и других платных услуг;

страховщиками - от выручки, полученной от реализации страховых услуг, определяемой в соответствии с пунктом 1 раздела I Положения об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 16 мая 1994 г. N 491;

б) в размере 0.05% от товарооборота - заготовительными, снабженческо-сбытовыми и торгующими, в том числе оптовой торговли, предприятиями и организациями, а также другими предприятиями и организациями, осуществляющими заготовительную, снабженческо-сбытовую и торговую деятельность;

в) в размере стократного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда, действующего на момент уплаты сбора, - другими предприятиями, учреждениями и организациями.

ГАРАНТ:

Ставки сбора установлены статьей 2 Закона РФ от 2 апреля 1993 г. N 4737-1 "О сборе за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний" (в ред. от 19.05.95). Постановлением КМ РТ от 29 ноября 1995 г. N 871 установлен сбор за использование наименований "Татарстан", "Республика Татарстан", "Республика" и образованных на их основе словосочетаний в размере 0.1 процента от уставного капитала юридического лица

14. Транспортный налог. Ставка налога - 1% от фонда оплаты труда, начисленного по всем основаниям.

ГАРАНТ:

Ставка налога установлена пунктом 25 Указа Президента РФ от 22 декабря 1993 г. N 2270 "О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней"

15. Налог на имущество предприятий. Ставка налога на I квартал 1996 года установлена в размере 3%, а на II-IV кварталы 1996 годы - в размере 2% от налогооблагаемой базы, кроме производственного объединения "ЕлАЗ", предприятий оборонного комплекса и легкой промышленности. Производственному объединению "ЕлАЗ" ставка налога установлена в размере 0,1% (на 1996 год), предприятиям оборонного комплекса, легкой промышленности - в размере 0,5% (на II-III кварталы 1996 года) от налогооблагаемой базы.

ГАРАНТ:

Ставки налога на имущество установлены статьей 10 Закона РТ от 8 декабря 1995 г. N 347 (в ред. от 08.07.96)

16. Платежи за пользование лесным фондом. Арендная плата. Принципы определения размеров арендной платы за участки лесного фонда и сроки ее внесения устанавливаются органами власти Республики Татарстан.

Лесные подати (плата за право пользования лесными фондами). По ставкам лесных податей, утверждаемых Правительством РТ, в зависимости от видов лесных ресурсов.

ГАРАНТ:

Виды платежей установлены статьями 64-69 Лесного кодекса РТ

17. Плата за пользование водными, рыбными и охотничьими ресурсами. Сбор за оформление и выдачу лицензии на право пользования природными ресурсами.

Плата за добытые рыбные и охотничьи ресурсы и использованные водные (поверхностные) ресурсы.

Плата на воспроизводство природных ресурсов.

ГАРАНТ:

Виды и ставки платежей установлены разделом 2 Положения "О плате за водные, рыбные и охотничьи ресурсы Республики Татарстан", утвержденного Постановлением КМ РТ от 3 мая 1994 г. N 193. Величина сбора за оформление и выдачу лицензии установлена разделом 4 Положения "О порядке лицензирования пользования водными, рыбными и охотничьими ресурсами Республики Татарстан", утвержденного Постановлением КМ РТ от 29 июня 1993 г. N 361

18. Налог с имущества физических лиц. Ставка налога установлена Законом РТ "О бюджетной системе Республики Татарстан на 1996 год" в размере 0,1% от инвентаризационной стоимости строений, помещений, сооружений, принадлежащих физическим лицам на праве собственности. Налог на транспортные средства взимается в зависимости от мощности двигателя в размерах от 3% до 13.6% от минимального размера оплаты труда, действующего на дату начисления налога.

ГАРАНТ:

Ставки по налогу на имущество установлены статьей 10 Закона РТ от 8 декабря 1995 г. N 347 "О бюджетной системе Республики Татарстан на 1996 год" (в ред. от 08.07.96). Налог на транспортные средства (имеются в виду моторные лодки, вертолеты, самолеты и другие транспортные средства, за исключением автомобилей, мотоциклов и других самоходных машин и механизмов на пневмоходу) установлен статьей 3 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (в ред. от 27.01.95)

19. Плата за землю. Ставка земельного налога определяется отдельно по категориям земель основного целевого назначения, видам и подвидам угодий, группам почв, городам, поселкам, зонам крупных населенных пунктов с учетом повышающих коэффициентов, устанавливаемых ежегодно при утверждении бюджета на текущий финансовый год.

За земли, занятые садоводческими товариществами, личными подсобными хозяйствами, жилищным фондом, индивидуальными гаражами и дачными участками, исчисление платы за землю производится по ставкам:

- для участков, расположенных в сельской местности, - 15 руб. за один кв.метр;

- в городах и поселках городского типа - 30 руб. за один кв.метр.

ГАРАНТ:

Ставки земельного налога установлены Постановлением ВС РТ от 4 марта 1993 г. N 1768-XII "О введение в действие Закона РТ "О плате за землю" (в ред. от 21.07.94) с учетом повышающих коэффициентов. Ставка налога за земли, занятые садоводческими товариществами, личными подсобными хозяйствами, жилищным фондом, индивидуальными гаражами и дачными участками установлена пунктом 3 этого Постановления

20. Регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Ставки сбора устанавливаются районными, городскими (кроме городов районного подчинения), районными в городах Советами народных депутатов. При этом предельный размер ставки сбора не должен превышать установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда.

ГАРАНТ:

Регистрационный сбор установлен статьей 2 Закона РСФСР от 7 декабря 1991 г. N 2000-1 "О регистрационном сборе с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, и порядке их регистрации"

21. Сбор на нужды образовательных учреждений. Ставка сбора - 1% от фонда оплаты труда, начисленного по всем основаниям.

ГАРАНТ:

Ставка сбора установлена с 1 апреля 1994 г. статьей 5 Закона РТ от 21 апреля 1994 г. N 2106-XII "О бюджетной системе Республики Татарстан на 1994 год" (в ред. от 13.10.94)

22. Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы. Ставка налога - 1,5% от объема реализованной продукции.

ГАРАНТ:

Ставка налога установлена с 1 апреля 1994 г. статьей 5 Закона РТ от 21 апреля 1994 г. N 2106-XII "О бюджетной системе Республики Татарстан на 1994 год" (в ред. от 13.10.94)

23. Лицензионные сборы за производство, розлив, хранение и оптовую продажу алкогольной продукции. Размеры лицензионных сборов предусмотрены в процентах от установленной законодательством минимальной оплаты труда за литр выпускаемой продукции:

- за производство, розлив и хранение алкогольной продукции (кроме водки, выпускаемой предприятиями республики) - от 0,5% до 2,5%, по водке - 5,0%;

- за оптовую продажу алкогольной продукции (кроме водки, выпускаемой предприятиями республики) - 1,5%, в том числе по ввозимой водке - 5,0%.

ГАРАНТ:

Лицензионные сборы введены пунктом 3 Постановления КМ РТ от 3 ноября 1995 г. N 811 "О некоторых мерах по упорядочению производства и реализации алкогольной продукции" (в ред. от 17.07.96)

Указом Президента РТ от 30 июля 1996 г. N УП-464 с 1 августа 1996 года на территории Республики Татарстан введен специальный платеж за товарообменные (бартерные) операции, осуществляемые сверх норматива уровня реализации по бартеру в размере 3 процентов от суммы сделки товарообменных (бартерных) операций, превышающей установленные нормативы

Местные налоги и сборы, принятые на территории
Республики Татарстан решениями районных и городских
органов государственной власти

24. Сбор за право торговли. Размер ставки устанавливается представительными органами власти.

ГАРАНТ:

В г.Казани размеры сбора установлены пунктом 7 Решения Казгорсовета народных депутатов от 16 марта 1994 г. N 4-17с "О приведении бюджета г.Казани в соответствие с действующим законодательством" (в ред. от 15.06.95) и составляют: за приобретение разового талона в размере 10 процентов от минимальной месячной оплаты труда; за приобретение временного патента (на 1 месяц) в размере двух минимальных месячных оплат труда с учетом оценочных коэффициентов зон г.Казани

25. Целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций независимо от их организационно-правовых форм на содержание милиции, на благоустройство территории, на нужды образования и другие цели. Ставка сборов в год не может превышать 3% от 12 установленных законом размеров минимальной месячной оплаты труда для физического лица, а для юридического лица - 3% от годового фонда заработной платы, рассчитанного исходя из установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда.

ГАРАНТ:

Целевые сборы введены статьей 21 (подпункт "ж" пункта 1) Закона РФ от 27 декабря 1991 г. N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (в ред. от 24.06.94) В г.Казани целевой сбор установлен пунктом 7 Решения Казгорсовета народных депутатов от 2 июня 1992 г. N 3-11с "О введении местных налогов и сборов на территории г.Казани" (в ред. от 15.06.95) в размере 1% от годового фонда заработной платы

26. Налог на рекламу. Налог уплачивают юридические и физические лица, рекламирующие свою продукцию, по ставке, не превышающей 5% стоимости услуг по рекламе.

ГАРАНТ:

В г.Казани налог установлен пунктом 4 Решения Казгорсовета народных депутатов от 2 июня 1992 г. N 3-11с "О введении местных налогов и сборов на территории г.Казани" (в ред. от 15.06.95) в размере 5% от стоимости услуг по рекламе

27. Налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров. Его уплачивают юридические и физические лица, перепродающие указанные товары, по ставке, не превышающей 10% суммы сделки.

ГАРАНТ:

В г.Казани вышеназванный налог был отменен с 1 июля 1995 г. Решением Казанского объединенного Совета народных депутатов от 15 июня 1996 г. N 24-1 и в настоящий момент не взимается

28. Лицензионный сбор за право торговли вино-водочными изделиями и пивом. Сбор вносят юридические и физические лица, реализующие вино-водочные изделия населению, в размере 100 установленных законом размеров минимальной месячной оплаты труда.

ГАРАНТ:

Вышеназванный сбор установлен Постановлением КМ РТ от 9 февраля 1996 г. N 97

29. Лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей. Сбор вносят их устроители в размере, не превышающем 10% стоимости заявленных к аукциону товаров или суммы, на которую выпущены лотерейные билеты.

ГАРАНТ:

В г.Казани вышеназванный сбор был отменен с 1 июля 1995 г. Решением Казанского объединенного Совета народных депутатов от 15 июня 1996 г. N 24-1 и в настоящий момент не взимается

30. Сбор за выдачу ордера на квартиру. Он вносится физическими лицами при получении права на заселение отдельной квартиры в размере, не превышающем 3/4 установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда в зависимости от общей площади и качества жилья.

ГАРАНТ:

В г.Казани размеры сбора установлены пунктом 6 Решения Казгорсовета народных депутатов от 16 марта 1994 г. N 4-17с "О приведении бюджета г.Казани в соответствие с действующим законодательством" (в ред. от 15.06.95) и составляют: при получении квартиры общей площадью до 60 кв.метров - 1/2 минимальной месячной оплаты труда; при получении квартиры свыше 60 кв.метров - 3/4 минимальной месячной оплаты труда с учетом коэффициентов качества жилья

31. Сбор за парковку автотранспорта. Его вносят юридические и физические лица за парковку автомашин в специально оборудованных для этих целей местах в размерах, устанавливаемых представительными органами власти.

ГАРАНТ:

В г.Казани вышеназванный сбор не устанавливался

32. Сбор за право использования местной символики. Его вносят производители продукции, на которой использована местная символика, в размере, не превышающем 0,5% стоимости реализуемой продукции.

ГАРАНТ:

В г.Казани вышеназванный сбор был отменен с 1 июля 1995 г. Решением Казанского объединенного Совета народных депутатов от 15 июня 1996 г. N 24-1 и в настоящий момент не взимается

33. Сбор за выигрыш на бегах. Сбор вносят лица, выигравшие в игре на тотализаторе на ипподроме, в размере, не превышающем 5% суммы выигрыша.

ГАРАНТ:

В г.Казани сбор установлен пунктом 10 Решения Казгорсовета народных депутатов от 2 июня 1992 г. N 3-11с "О введении местных налогов и сборов на территории г.Казани" (в ред. от 15.06.95) в размере 5% суммы выигрыша

34. Сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме. Он вносится в виде процентной надбавки к плате, установленной за участие в игре, в размере, не превышающем 5% этой платы.

ГАРАНТ:

В г.Казани сбор установлен пунктом 11 Решения Казгорсовета народных депутатов от 2 июня 1992 г. N 3-11с "О введении местных налогов и сборов на территории г.Казани" (в ред. от 15.06.95) в размере 5% платы, установленной за участие в игре

35. Сбор за уборку территорий населенных пунктов. Размер ставки устанавливается представительными органами власти.

ГАРАНТ:

В г.Казани сбор установлен пунктом 8 Решения Казгорсовета народных депутатов от 2 июня 1992 г. N 3-11с "О введении местных налогов и сборов на территории г.Казани" (в ред. от 15.06.95) в размере 1% от прибыли, оставшейся в распоряжении юридического лица

36. Сбор с владельцев собак. Его вносят физические лица имеющие в городах собак (кроме служебных), в размере, не превышающем 1/7 установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда в год.

ГАРАНТ:

В г.Казани вышеназванный сбор был отменен с 1 июля 1995 г. Решением Казанского объединенного Совета народных депутатов от 15 июня 1996 г. N 24-1 и в настоящий момент не взимается

Государственная налоговая инспекция по Республике Татарстан