Приказ Министерства финансов Нижегородской области от 26 ноября 2008 г. N 76 "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в 2009 году" (утратил силу)

Приказ Министерства финансов Нижегородской области
от 26 ноября 2008 г. N 76
"Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана
исполнения областного бюджета в 2009 году"

ГАРАНТ:

Приказом Министерства финансов Нижегородской области от 10 декабря 2009 г. N 116 настоящий приказ признан утратившим силу с 1 января 2010 г.

В соответствии со статьями 154 и 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 14 Закона Нижегородской области "О бюджетном процессе в Нижегородской области" от 12.09.2007 года N 126-З приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в 2009 году.

Порядок вступает в силу с момента утверждения Закона Нижегородской области "Об областном бюджете на 2009 год и плановый период 2010-2011 годы".

2. Считать утратившим силу с 1 января 2009 года Приказ министерства финансов Нижегородской области от 24.12.2007 N 90 "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году".

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра финансов Нижегородской области С.Л. Донскую.

Министр финансов

О.Ю. Сулима

Включен в Реестр нормативных

актов органов исполнительной власти

Нижегородской области

5 декабря 2008 года

N в реестре 01445-306-076

ГАРАНТ:

Настоящий Порядок вступает в силу с момента утверждения Закона Нижегородской области "Об областном бюджете на 2009 год и плановый период 2010-2011 годы"

Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения
областного бюджета в 2009 году
(утв. приказом министра финансов Нижегородской области
от 26 ноября 2008 г. N 76)

I.Общие положения

1.1 Настоящий порядок разработан в целях исполнения Закона Нижегородской области "Об областном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010-2011 годов" в соответствии со статьями 154 и 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 14 Закона Нижегородской области от 12.09.2007 года N 126-З "О бюджетном процессе в Нижегородской области" и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в 2009 году.

1.2 Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат из областного бюджета в текущем финансовом году.

Кассовый план исполнения областного бюджета в 2009 году (далее - кассовый план) включает:

- кассовый план на текущий финансовый год с поквартальной детализацией по форме согласно приложению N 1;

- кассовый план на текущий квартал текущего финансового года с помесячной разбивкой по форме согласно приложению N 2;

- кассовый план на текущий календарный месяц по отдельным видам расходов с детализацией по рабочим дням (без учета поступлений и кассовых выплат по целевым средствам федерального бюджета по программам) по форме согласно приложению N 3.

1.3 Составление и ведение сводного кассового плана исполнения областного бюджета в 2009 году осуществляется управлением областного казначейства на основании:

- показателей по доходам областного бюджета на текущий финансовый год;

- показателей по расходам областного бюджета на текущий финансовый год;

- показателей по источникам финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год;

- иных необходимых показателей.

1.4 Показатели по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета представляются в управление областного казначейства на бумажном носителе с присвоенными порядковыми номерами (1,2,3 и т.д.):

- для составления кассового плана на год в течение десяти дней со дня утверждения сводной бюджетной росписи областного бюджета на очередной финансовый год, но не позднее 15 декабря отчетного финансового года;

- для составления кассового плана на квартал (месяц) до 15 числа текущего месяца, предшествующего планируемому кварталу.

II. Порядок составления, представления и уточнения показателей
по доходам областного бюджета для кассового плана.

2.1 Показатели для кассового плана по доходам формируются на основании:

- прогноза поступлений доходов в областной бюджет на текущий финансовый год в разрезе кодов бюджетной классификации РФ;

- сведений о помесячном распределении поступлений доходов.

2.1.1 Управление доходов бюджета и налоговой политики министерства финансов Нижегородской области представляет в управление областного казначейства показатели кассового плана по доходам областного бюджета в части налоговых и неналоговых доходов в соответствии с установленными сроками пунктом 1.4 настоящего Порядка, а именно:

- показатели по доходам на год с поквартальной разбивкой представляются по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку по кодам строк 4, 8;

- показатели по доходам на квартал с разбивкой по месяцам представляются по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку по кодам строк 4, 8;

- показатели по доходам областного бюджета на месяц с детализацией по календарным дням представляются по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку по кодам строк 3, 5.

2.1.2 Управление бюджетной политики министерства финансов Нижегородской области представляет в управление областного казначейства показатели кассового плана по доходам областного бюджета в части безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней в соответствии с установленными сроками пунктом 1.4 настоящего Порядка, а именно:

- показатели по доходам на год с поквартальной разбивкой представляются по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку по кодам строк 5, 6, 7, 8 ;

- показатели по доходам на квартал с разбивкой по месяцам представляются по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку по кодам строк 5, 6, 7, 8;

- показатели по доходам областного бюджета на месяц с детализацией по календарным дням представляются по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку по коду строки 4.

2.2 Внесение изменений в кассовый план в части поступления доходов в областной бюджет осуществляется не чаще одного раза в месяц и представляется в управление областного казначейства по форме согласно приложениям N 1, 2 к настоящему Порядку по кодам строк 4, 5, 6, 7, 8.

Показатели кассового плана по доходам уточняются на основании:

- анализа динамики фактических поступлений доходов в областной бюджет;

- информации главных администраторов доходов областного бюджета о причинах отклонений фактических поступлений по отдельным видам доходных источников от показателей помесячного распределения поступления доходов в областной бюджет. Пояснительная записка о причинах отклонения более чем на 15 процентов представляется главным администратором доходов в управление доходов бюджета и налоговой политики не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

2.3 При внесении изменений в Закон Нижегородской области "Об областном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов" управление доходов бюджета и налоговой политики и управление бюджетной политики в 7-дневный срок с даты принятия соответствующего Закона представляют в управление областного казначейства уточненные показатели кассового плана по доходам на текущий финансовый год.

III. Порядок составления, представления и уточнения показателей
по расходам областного бюджета для кассового плана.

3.1 Показатели для кассового плана по расходам областного бюджета формируются на основании:

- сводной бюджетной росписи областного бюджета по расходам и лимитов бюджетных обязательств, утвержденных министром финансов Нижегородской области на текущий финансовый год;

- прогнозов кассовых выплат по расходам областного бюджета на планируемый период текущего финансового года, представленных главными распорядителями средств областного бюджета.

3.2 Прогнозы кассовых выплат на текущий финансовый год с разбивкой по кварталам и на квартал с детализацией по месяцам главные распорядители средств областного бюджета представляют по форме согласно приложениям N 4, 5 в указанные сроки в пункте 1.4 настоящего Порядка.

Распределение по кварталам (месяцам) бюджетных ассигнований на оплату труда, обеспечение мер социальной поддержки населения, оплату коммунальных услуг, публичные нормативные обязательства и другие социально-значимые расходы производится в полном объеме от потребности на квартал (месяц) с учетом временного сезонного характера расходов. При этом общая сумма кассовых выплат на год не должна превышать годовые бюджетные назначения и лимиты бюджетных обязательств. Другие кассовые выплаты планируются в соответствии со сроками наступления платежей по денежным обязательствам и заключенными контрактами на оплату работ, услуг.

Внесение изменений в кассовый план на год в части кассовых выплат по расходам областного бюджета производится ежеквартально по установленной форме, при этом:

- указываются фактические кассовые выплаты областного бюджета за отчетный период и уточняются соответствующие показатели прогнозируемого периода;

- учитываются изменения бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств в связи с внесенными изменениями в Закон Нижегородской области "Об областном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов" и передвижками между кодами бюджетной классификации РФ.

Внесение изменений в кассовый план на квартал в части кассовых выплат по расходам областного бюджета производится главными распорядителями средств областного бюджета по мере необходимости, но не чаще одного раза в месяц по установленной форме.

Главные распорядители средств областного бюджета производят кассовые расходы в пределах представленного ими прогноза кассовых выплат на планируемый период текущего финансового года.

3.3 Прогнозы отдельных кассовых выплат на календарный месяц с детализацией по рабочим дням формируются главными распорядителями средств областного бюджета, которым сводной бюджетной росписью областного бюджета предусмотрены бюджетные ассигнования по разделу 11 "Межбюджетные трансферты". Прогнозы составляются главными распорядителями на три месяца планируемого квартала и представляются по форме согласно приложению N 6 в сроки, предусмотренные в пункте 1.4 настоящего Порядка на отдельных бумажных носителях с порядковым номером.

Финансирование главными распорядителями расходов по разделу "Межбюджетные трансферты" может осуществляться в течении трех рабочих дней после даты, установленной кассовым планом. В случае отклонения кассовых выплат по данному виду расходов от кассового плана более чем на три дня санкционирование оплаты не производится и заявки подлежат возврату. Для осуществления финансирования главные распорядители представляют в управление областного казначейства заявку на установление нового срока перечислений.

IV. Порядок составления, представления и уточнения показателей
по источникам финансирования дефицита областного бюджета
для кассового плана.

4.1 Показатели кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета формируются на основании сводной бюджетной росписи областного бюджета на текущий финансовый год с учетом:

- текущей потребности в заемных средствах для покрытия дефицита областного бюджета;

- потребности в средствах на погашение долговых обязательств в соответствии с графиками;

- объемов предоставления и возврата бюджетных кредитов;

- объемов средств от продажи акций и иных форм участия в капитале на прогнозируемый период.

4.2 Показатели кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета в части формирования показателей по бюджетным кредитам и погашению долговых обязательств в управление областного казначейства предоставляются управлением государственного долга. Показатели кассового плана на год предоставляются по форме согласно приложению N 1 (по кодам строк 10, 11, 13, 14, 37 - 42), на квартал - по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку (по кодам строк 10, 11, 13, 14, 37 - 42), на месяц - по форме согласно приложению N 3 (по кодам строк 7, 8, 10, 11, 19 - 24) в соответствии с установленными сроками пунктом 1.4 настоящего Порядка.

Показатели кассового плана по бюджетным кредитам, находящимся в ведении управления анализа и планирования отраслей производственной сферы и управления бюджетной политики, предоставляются в управление государственного долга указанными структурными подразделениями в разрезе каждого заемщика по форме согласно приложениям N 1, 2, 3 к настоящему Порядку в установленные сроки.

При расчете показателей кассового плана учитываются оптимальные показатели долговой емкости областного бюджета и предельные нормативы по государственному долгу Нижегородской области, установленные Бюджетным Кодексом РФ, Законом Нижегородской области "О государственном долге Нижегородской области".

4.3 Показатели кассового плана по объему средств от продажи акций и иных форм участия в капитале предоставляются управлением доходов бюджета и налоговой политики по форме согласно приложениям N 1, 2, 3 (код строки 12 и 9) в соответствии с установленными сроками пунктом 1.4 настоящего Порядка.

4.4 Информация об остатках средств на едином счете областного бюджета в УФК по Нижегородской области предоставляется управлением бюджетного учета и отчетности 1 числа месяца на основании выписки из лицевого счета областного бюджета.

4.5 Для определения показателей кассового плана по привлечению источников финансирования дефицита областного бюджета управление областного казначейства в срок до 25 числа месяца предшествующего планируемому кварталу (месяцу) предоставляет в управление государственного долга информацию об объеме текущей потребности в заемных средствах на прогнозируемый период.

В срок до 28 числа месяца управление государственного долга предоставляет в управление областного казначейства информацию об объеме привлекаемых в прогнозируемом периоде заемных средствах с учетом выполнения нормативов по государственному долгу Нижегородской области. Выбор вида привлечения зависит от возможности реализации того или иного способа заимствования на прогнозируемый период.

4.6 Показатели к уточненному кассовому плану по источникам финансирования дефицита областного бюджета в аналогичном порядке ежеквартально (ежемесячно) предоставляются в управление областного казначейства.

V. Составление кассового плана исполнения областного бюджета
и внесение изменений.

5.1. Кассовый план на текущий финансовый на год с поквартальной детализацией составляется по укрупненным кодам бюджетной классификации в абсолютном выражении и в процентах по отношению к годовым ассигнованиям по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку не позднее 28 декабря отчетного финансового года. Формирование осуществляется на основании показателей для кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета, составляемых и представленных структурными подразделениями министерства финансов Нижегородской области и главными распорядителями средств областного бюджета в соответствии с предусмотренными главами II, III, IV порядками. Подписывается кассовый план на текущий год руководителем министерства финансов Нижегородской области.

Уточняется кассовый план на текущий финансовый год ежеквартально не позднее 2 числа первого месяца текущего квартала на основании уточненных прогнозов кассовых поступлений и выплат из областного бюджета. При этом также учитываются внесенные изменения в сводную бюджетную роспись и лимиты бюджетных обязательств, фактическое исполнение областного бюджета и остатки средств на едином счете областного бюджета на отчетную дату текущего года.

5.2 Для оперативного управления финансовыми ресурсами ежеквартально составляется кассовый план на очередной квартал текущего года с помесячной разбивкой по форме согласно приложению N 2 на основании представленных показателей для кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета структурными подразделениями министерства финансов и главными распорядителями в соответствии с предусмотренными главами II, III, IV порядками. Кассовый план на квартал формируется до 2 числа месяца планируемого квартала и подписывается руководителем министерства финансов Нижегородской области.

Управление областного казначейства вносит уточнения в кассовый план на квартал на основании уточненных сведений для кассового плана по мере их получения в соответствии с требованиями настоящего Порядка.

5.3 Кассовый план на текущий календарный месяц по отдельным видам расходов с детализацией по рабочим дням по форме согласно приложению N 3 формируется на основании представленных показателей кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета структурными подразделениями министерства финансов и главными распорядителями средств областного бюджета в соответствии с порядками, предусмотренными главами II, III, IV настоящего Порядка. Кассовый план на месяц формируется до 2 числа планируемого месяца и подписывается руководителем министерства финансов Нижегородской области.

Внесение изменений осуществляется по мере поступления уточненных сведений о кассовых поступлениях и кассовых выплат в течение текущего месяца в соответствии с требованиями настоящего Порядка.

Приложение 1
к Порядку составления и ведения
кассового плана исполнения
областного бюджета в 2009 году

Кассовый план исполнения областного бюджета на 2009 год

тыс. рублей

Код строки	КОСГУ	Наименование	Сумма на год, всего	в том числе по кварталам:
				1	2	3	4
				квартал	квартал	квартал	квартал
1		Остатки на едином счете областного бюджета на начало периода
2		КАССОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ - ВСЕГО (строки 3 + 9)
3		Доходы - всего, в том числе (строки 4 + 5 + 8)
4		Налоговые и неналоговые доходы
5		Поступления средств из федерального бюджета
6		дотация, средства в порядке компенсации произведенных кассовых расходов
7		целевые средства по программам
8		Прочие поступления
9		Поступления источников финансирования дефицита областного бюджета, в том числе (строки 10 - 14):
10		размещение государственных ценных бумаг
11		получение кредитов от кредитных организаций
12		средства от продажи акций и иных форм участия капитала
13		возврат бюджетных кредитов
14		прочие
15		КАССОВЫЕ ВЫПЛАТЫ - ВСЕГО (строки 16 + 36)
16		Расходы - всего, в том числе (строки 17 + 35)
17		Расходы за счет собственных средств областного бюджета, всего (строки 18 - 34)
18	210	Оплата труда
19	220	Оплата работ, услуг
20	231	Обслуживание внутреннего долга
21		проценты
22		прочие расходы по обслуживанию гос.долга
23	240	Безвозмездные перечисления организациям
24		Министерство АПК (программы)
25		Прочие
26	251	Безвозмездные перечисления бюджетам (межбюджетные трансферты)
27		дотации
28		субвенции
29		субсидии
30	260	Социальное обеспечение
31		ТФОМС
32		пособия,пенсии,соц.помощь населению
33	310	Увеличение стоимости основных средств
34	290, 340, 530	Прочие расходы
35		Расходы за счет средств федерального бюджета
36		Выплаты из источников финансирования дефицита областного бюджета (строки 37 - 42)
37		погашение государственных ценных бумаг
38		погашение кредитов от кредитных организаций
39		погашение кредитов от федерального бюджета
40		предоставление бюджетных кредитов
41		исполнение государственных гарантий
42		прочие
43		Остатки на едином счете областного бюджета на конец периода

Руководитель __________________________________________

                               (подпись)

                    ______________________________

                                (дата)

Приложение 2
к Порядку составления и ведения
кассового плана исполнения
областного бюджета в 2009 году

Кассовый план исполнения областного бюджета на квартал

тыс. рублей

Код строки	КОСГУ	Наименование	Сумма на квартал, всего	в том числе по месяцам:
				месяц	месяц	месяц
1		Остатки на едином счете областного бюджета на начало периода
2		КАССОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ - ВСЕГО (строки 3 + 9)
3		Доходы - всего, в том числе (строки 4 + 5 + 8)
4		Налоговые и неналоговые доходы
5		Поступления средств из федерального бюджета
6		дотация, средства в порядке компенсации произведенных кассовых расходов
7		целевые средства по программам
8		Прочие поступления
9		Поступления источников финансирования дефицита областного бюджета, в том числе (строки 10 - 14):
10		размещение государственных ценных бумаг
11		получение кредитов от кредитных организаций
12		средства от продажи акций и иных форм участия капитала
13		возврат бюджетных кредитов
14		прочие
15		КАССОВЫЕ ВЫПЛАТЫ - ВСЕГО (строки 16 + 36)
16		Расходы - всего, в том числе (строки 17 + 35)
17		Расходы за счет собственных средств областного бюджета, всего (строки 18 - 34)
18	210	Оплата труда
19	220	Оплата работ, услуг
20	231	Обслуживание внутреннего долга
21		проценты
22		прочие расходы по обслуживанию гос.долга
23	240	Безвозмездные перечисления организациям
24		Министерство АПК (программы)
25		Прочие
26	251	Безвозмездные перечисления бюджетам (межбюджетные трансферты)
27		дотации
28		субвенции
29		субсидии
30	260	Социальное обеспечение
31		ТФОМС
32		пособия,пенсии,соц.помощь населению
33	310	Увеличение стоимости основных средств
34	290, 340, 530	Прочие расходы
35		Расходы за счет средств федерального бюджета
36		Выплаты из источников финансирования дефицита областного бюджета(строки 37 - 42)
37		погашение государственных ценных бумаг
38		погашение кредитов от кредитных организаций
39		погашение кредитов от федерального бюджета
40		предоставление бюджетных кредитов
41		исполнение государственных гарантий
42		прочие
43		Остатки на едином счете областного бюджета на конец периода

Руководитель __________________________________________

                               (подпись)

                    ______________________________

                                (дата)

Приложение 3
к Порядку составления и ведения
кассового плана исполнения
областного бюджета в 2009 году

Кассовый план исполнения областного бюджета на месяц
(без целевых федеральных средств по программам)

тыс. рублей

Код строки	Наименование	Сумма на месяц, всего	в том числе по рабочим дням
1	Остатки на едином счете областного бюджета на начало месяца
2	КАССОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ - ВСЕГО (строки 3 - 6)
3	Налоговые и неналоговые доходы
4	Поступления дотации и средств на компенсацию из федерального бюджета
5	Прочие поступления
6	Поступления источников финансирования дефицита областного бюджета, в том числе
7	размещение государственных ценных бумаг
8	получение кредитов от кредитных организаций
9	средства от продажи акций и иных форм участия капитала
10	возврат бюджетных кредитов
11	прочие
12	КАССОВЫЕ ВЫПЛАТЫ - ВСЕГО (строки 13 + 18)
13	Расходы, всего
14	из них:
15	обслуживание госдолга
16	межбюджетные трансферты
17	ТФОМС
18	Выплаты из источников финансирования дефицита областного бюджета
19	погашение государственных ценных бумаг
20	погашение кредитов от кредитных организаций
21	погашение кредитов от федерального бюджета
22	предоставление бюджетных кредитов
23	исполнение государственных гарантий
24	прочие
25	Остатки на едином счете областного бюджета на конец месяца

Руководитель __________________________________________

                               (подпись)

                    ______________________________

                                (дата)

Приложение 4
к Порядку составления и ведения
кассового плана исполнения
областного бюджета в 2009 году

Прогноз
кассовых выплат по расходам областного бюджета на год
N _____ от _______________

________________________________________________________________
Главный распорядитель средств областного бюджета

тыс. рублей

Код строки	КОСГУ	Наименование	Сумма на год, всего	в том числе по кварталам:
				1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	Расходы за счет средств областного бюджета
2	210	Оплата труда
3	220	Оплата работ, услуг
4	240	Безвозмездные перечисления организациям
5	251	Межбюджетные трансферты(субсидии, субвенции), в том числе по видам
6	260	Социальное обеспечение
7	310	Увеличение стоимости основных средств
8	290, 340, 530	Прочие расходы
9	Расходы за счет средств федерального бюджета

Руководитель __________________________________________

                               (подпись)

                    ______________________________

                                (дата)

Исполнитель ______________________ ___________________________

               (подпись)              (расшифровка подписи)

       _________________________________ __________________________

                  (должность)                     (телефон)

Приложение 5
к Порядку составления и ведения
кассового плана исполнения
областного бюджета в 2009 году

Прогноз
кассовых выплат по расходам областного бюджета
на квартал N _____ от ______________ _____________________________________________________________________
Главный распорядитель средств областного бюджета

тыс. рублей

Код строки	КОСГУ	Наименование	Сумма на квартал, всего	в том числе по месяцам:
				месяц	месяц	месяц
1	Расходы за счет средств областного бюджета
2	210	Оплата труда
3	220	Оплата работ, услуг
4	240	Безвозмездные перечисления организациям
5	251	Межбюджетные трансферты(субсидии, субвенции), в том числе по видам
6	260	Социальное обеспечение
7	310	Увеличение стоимости основных средств
8	290, 340, 530	Прочие расходы
9	Расходы за счет средств федерального бюджета

Руководитель __________________________________________

                               (подпись)

                    ______________________________

                                (дата)

Исполнитель ______________________ ___________________________

               (подпись)              (расшифровка подписи)

       _________________________________ __________________________

                  (должность)                     (телефон)

Приложение 6
к Порядку составления и ведения
кассового плана исполнения
областного бюджета в 2009 году

Прогноз
отдельных кассовых выплат по расходам областного бюджета
с детализацией по рабочим дням месяца
N _____ от на _______________________ 2009 г.
(очередной месяц)

______________________________________________________________________
Главный распорядитель средств областного бюджета

тыс. рублей

Код строки	КОСГУ	Наименование	Дата	Сумма
1	251	Межбюджетные трансферты, в том числе по видам

Руководитель __________________________________________

                               (подпись)

                    ______________________________

                                (дата)

Исполнитель ______________________ ___________________________

               (подпись)              (расшифровка подписи)

       _________________________________ __________________________

                  (должность)                     (телефон)