Приказ Министерства финансов Нижегородской области от 10 декабря 2009 г. N 116 "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году"

В соответствии со статьями 154 и 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 14 Закона Нижегородской области "О бюджетном процессе в Нижегородской области" от 12.09.2007 года N 126-З приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году.

2. Признать утратившим силу с 1 января 2010 года Приказ министерства финансов Нижегородской области от 26.11.2008 N 76 "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в 2009 году".

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра финансов Нижегородской области С.Л. Донскую.

Министр финансов

О.Ю. Сулима

Включен в Реестр нормативных

актов органов исполнительной власти

Нижегородской области

30 декабря 2009 года

N в реестре 01886-306-116

Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения
областного бюджета в текущем финансовом году
(утв. приказом министра финансов Нижегородской области
от 10 декабря 2009 г. N 116)

I. Общие положения

1.1. Настоящий порядок разработан в целях исполнения Закона Нижегородской области "Об областном бюджете" на текущий финансовый год в соответствии со статьями 154 и 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 14 Закона Нижегородской области от 12.09.2007 года N 126-З "О бюджетном процессе в Нижегородской области" и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году.

1.2. Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат из областного бюджета в текущем финансовом году.

Кассовый план исполнения областного бюджета в текущем финансовом году (далее - кассовый план) включает:

- кассовый план на текущий финансовый год с поквартальной детализацией по форме согласно приложению N 1;

- кассовый план на текущий квартал текущего финансового года с помесячной разбивкой по форме согласно приложению N 2;

- кассовый план на текущий календарный месяц по отдельным видам расходов с детализацией по рабочим дням (без учета поступлений и кассовых выплат по целевым средствам федерального бюджета по программам) по форме согласно приложению N 3.

1.3. Составление и ведение сводного кассового плана осуществляется управлением областного казначейства на основании:

- показателей для кассового плана по доходам областного бюджета на текущий финансовый год;

- показателей для кассового плана по расходам областного бюджета на текущий финансовый год;

- показателей для кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год;

- иных необходимых показателей.

1.4. Показатели для кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета представляются в управление областного казначейства на бумажном носителе с присвоенными порядковыми номерами (1, 2, 3 и т.д.):

- для составления кассового плана на год, 1 квартал и январь не позднее 15 декабря отчетного финансового года;

- для составления кассового плана на 2, 3, 4 кварталы (месяц, кроме января) до 10 числа текущего месяца, предшествующего планируемому кварталу.

II. Порядок составления, представления и уточнения
показателей по доходам областного бюджета для кассового плана.

2.1. Показатели для кассового плана по доходам формируются на основании:

- прогноза поступлений доходов в областной бюджет на текущий финансовый год в разрезе кодов бюджетной классификации РФ;

- сведений о помесячном распределении поступлений доходов.

2.1.1 Управление доходов бюджета и налоговой политики министерства финансов Нижегородской области представляет в управление областного казначейства показатели кассового плана по доходам областного бюджета в части налоговых и неналоговых доходов в соответствии с установленными сроками пунктом 1.4 настоящего Порядка, а именно:

- показатели по доходам на год с поквартальной разбивкой представляются по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку по кодам строк 4, 8;

- показатели по доходам на квартал с разбивкой по месяцам представляются по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку по кодам строк 4, 8;

- показатели по доходам областного бюджета на месяц с детализацией по календарным дням представляются по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку по кодам строк 3, 5.

2.1.2 Управление бюджетной политики министерства финансов Нижегородской области представляет в управление областного казначейства показатели кассового плана по доходам областного бюджета в части безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней в соответствии с установленными сроками пунктом 1.4 настоящего Порядка, а именно:

- показатели по доходам на год с поквартальной разбивкой представляются по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку по кодам строк 5, 6, 7, 8;

- показатели по доходам на квартал с разбивкой по месяцам представляются по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку по кодам строк 5, 6, 7, 8;

- показатели по доходам областного бюджета на месяц с детализацией по календарным дням представляются по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку по кодам строк 4,5.

2.2. Внесение изменений в кассовый план по доходам осуществляется на основании:

- анализа динамики фактических поступлений доходов в областной бюджет;

- информации главных администраторов доходов областного бюджета о причинах отклонений фактических поступлений по отдельным видам доходных источников от показателей прогнозируемого помесячного распределения поступления доходов в областной бюджет. Пояснительная записка о причинах отклонения более чем на 15 процентов представляется главным администратором доходов в управление доходов бюджета и налоговой политики не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Уточненные показатели кассового плана по доходам представляются в управление областного казначейства по мере необходимости по форме согласно приложениям N 1, 2 к настоящему Порядку по кодам строк 4, 5, 6, 7, 8, приложению N 3 по кодам строк 3, 4, 5.

2.3. При внесении изменений в Закон Нижегородской области "Об областном бюджете" на текущий финансовый год управление доходов бюджета и налоговой политики и управление бюджетной политики в 7-дневный срок с даты принятия соответствующего Закона представляют в управление областного казначейства уточненные показатели кассового плана по доходам на текущий финансовый год.

III. Порядок составления, представления и уточнения
показателей по расходам областного бюджета для кассового плана.

3.1. Показатели для кассового плана по расходам областного бюджета формируются на основании:

- сводной бюджетной росписи областного бюджета по расходам и лимитов бюджетных обязательств, утвержденных министром финансов Нижегородской области на текущий финансовый год;

- прогнозов отдельных кассовых выплат по расходам областного бюджета на планируемый период текущего финансового года, представленных главными распорядителями средств областного бюджета.

3.2. Прогнозы отдельных кассовых выплат по расходам областного бюджета формируются главными распорядителями средств областного бюджета на планируемый квартал и представляются по форме согласно приложению N 4 в сроки, предусмотренные в пункте 1.4 настоящего Порядка на отдельных бумажных носителях с порядковым номером.

3.3. Прогнозы отдельных кассовых выплат на календарный месяц с детализацией по рабочим дням (приложение N 5) формируются теми главными распорядителями средств областного бюджета, которым сводной бюджетной росписью областного бюджета предусмотрены бюджетные ассигнования по разделу 11 "Межбюджетные трансферты". Информация представляется в управление областного казначейства в сроки, предусмотренные в пункте 1.4 настоящего Порядка на отдельных бумажных носителях с порядковым номером.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

3.3. Кассовый план по расходам на год с поквартальной разбивкой и на квартал с разбивкой по месяцам составляется в целом по расходам областного бюджета по кодам классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ) в абсолютном выражении и процентах по отношению к годовым ассигнованиям или лимитам бюджетных обязательств по формам согласно приложениям N 1, 2 к настоящему Порядку по кодам строк 16 - 40.

Распределение по кварталам (месяцам) бюджетных ассигнований (лимитов бюджетных ассигнований) на оплату труда, обеспечение мер социальной поддержки населения, оплату коммунальных услуг, публичные нормативные обязательства и другие социально-значимые расходы производится в полном объеме от потребности на квартал (месяц) с учетом временного сезонного характера расходов. Другие кассовые выплаты планируются в зависимости от показателей по доходам и с учетом прогнозов отдельных кассовых выплат, представленных главными распорядителями в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Порядка. При этом общая сумма кассовых выплат на год не должна превышать годовые бюджетные назначения и лимиты бюджетных обязательств.

Внесение изменений в кассовый план на год в части кассовых выплат по расходам областного бюджета производится ежеквартально по установленной форме, при этом:

- указываются фактические кассовые выплаты областного бюджета за отчетный период и уточняются соответствующие показатели прогнозируемого периода;

- учитываются изменения бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств в связи с внесенными изменениями в Закон Нижегородской области "Об областном бюджете" на текущий финансовый год и передвижками между кодами бюджетной классификации РФ.

Внесение изменений в кассовый план на квартал в части кассовых выплат по расходам областного бюджета производится по мере необходимости на основании представленных главными распорядителями средств областного бюджета дополнительных заявок на включение в кассовый план отдельных расходов в текущем периоде.

IV. Порядок составления, представления и уточнения
показателей по источникам финансирования дефицита
областного бюджета для кассового плана.

4.1. Показатели кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета формируются на основании сводной бюджетной росписи областного бюджета на текущий финансовый год с учетом:

- текущей потребности в заемных средствах для покрытия дефицита областного бюджета;

- потребности в средствах на погашение долговых обязательств в соответствии с графиками;

- объемов предоставления и возврата бюджетных кредитов;

- объемов средств от продажи акций и иных форм участия в капитале на прогнозируемый период.

4.2. Показатели кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета в части формирования показателей по бюджетным кредитам и погашению долговых обязательств в управление областного казначейства предоставляются управлением государственного долга. Показатели кассового плана на год предоставляются по форме согласно приложению N 1 (по кодам строк 10, 11, 13, 14, 42 - 47), на квартал - по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку (по кодам строк 10, 11, 13, 14, 42 - 47), на месяц - по форме согласно приложению N 3 (по кодам строк 7, 8, 10, 11, 19 - 24) в соответствии с установленными сроками пунктом 1.4 настоящего Порядка.

Показатели кассового плана по бюджетным кредитам, находящимся в ведении управления анализа и планирования отраслей производственной сферы и управления бюджетной политики, предоставляются в управление государственного долга указанными структурными подразделениями в разрезе каждого заемщика по форме согласно приложениям N 1, 2, 3 к настоящему Порядку в установленные сроки.

При расчете показателей кассового плана учитываются оптимальные показатели долговой емкости областного бюджета и предельные нормативы по государственному долгу Нижегородской области, установленные Бюджетным Кодексом РФ, Законом Нижегородской области "О государственном долге Нижегородской области".

4.3. Показатели кассового плана по объему средств от продажи акций и иных форм участия в капитале предоставляются управлением доходов бюджета и налоговой политики по форме согласно приложениям N 1, 2, 3 (код строки 12 и 9) в соответствии с установленными сроками пунктом 1.4 настоящего Порядка.

4.4. Информация об остатках средств на едином счете областного бюджета в УФК по Нижегородской области предоставляется управлением бюджетного учета и отчетности 1 числа месяца на основании выписки из лицевого счета областного бюджета.

4.5. Для определения показателей кассового плана по привлечению источников финансирования дефицита областного бюджета управление областного казначейства в срок до 20 числа месяца предшествующего планируемому кварталу (месяцу) предоставляет в управление государственного долга информацию об объеме текущей потребности в заемных средствах на прогнозируемый период.

В срок до 22 числа месяца управление государственного долга предоставляет в управление областного казначейства информацию об объеме привлекаемых в прогнозируемом периоде заемных средствах с учетом выполнения нормативов по государственному долгу Нижегородской области. Выбор вида привлечения зависит от возможности реализации того или иного способа заимствования на прогнозируемый период.

4.6. Показатели к уточненному кассовому плану по источникам финансирования дефицита областного бюджета в аналогичном порядке ежеквартально (ежемесячно) предоставляются в управление областного казначейства.

V. Составление кассового плана исполнения
областного бюджета и внесение изменений.

5.1. Кассовый план на текущий финансовый на год с поквартальной детализацией формируется управлением областного казначейства по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку не позднее 28 декабря отчетного финансового года на основании показателей для кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета, представленных в соответствии с предусмотренными главами II, III, IV порядками. Подписывается кассовый план на текущий год руководителем министерства финансов Нижегородской области.

Уточняется кассовый план на текущий финансовый год ежеквартально не позднее 2 числа первого месяца текущего квартала на основании уточненных прогнозов кассовых поступлений и выплат из областного бюджета. При этом также учитываются внесенные изменения в сводную бюджетную роспись и лимиты бюджетных обязательств, фактическое исполнение областного бюджета и остатки средств на едином счете областного бюджета на отчетную дату текущего года.

5.2. Для оперативного управления финансовыми ресурсами ежеквартально составляется кассовый план на очередной квартал текущего года с помесячной разбивкой по форме согласно приложению N 2 на основании представленных показателей для кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета структурными подразделениями министерства финансов и главными распорядителями в соответствии с предусмотренными главами II, III, IV порядками. Кассовый план на квартал формируется до 2 числа месяца планируемого квартала и подписывается руководителем министерства финансов Нижегородской области.

Управление областного казначейства вносит уточнения в кассовый план на квартал на основании уточненных сведений для кассового плана по мере их получения в соответствии с требованиями настоящего Порядка.

5.3. Кассовый план на текущий календарный месяц по отдельным видам расходов с детализацией по рабочим дням по форме согласно приложению N 3 формируется на основании представленных показателей кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета структурными подразделениями министерства финансов и главными распорядителями средств областного бюджета в соответствии с порядками, предусмотренными главами II, III, IV настоящего Порядка. Кассовый план на месяц формируется до 2 числа планируемого месяца и подписывается руководителем министерства финансов Нижегородской области.

Внесение изменений осуществляется по мере поступления уточненных сведений о кассовых поступлениях и кассовых выплат в течение текущего месяца в соответствии с требованиями настоящего Порядка.

Приложение 1
к Порядку составления и ведения кассового плана
исполнения областного бюджета в 2010 году

Утверждено

Министр финансов Нижегородской области

________________________________

"____"_________________ 20__ год

Кассовый план
исполнения областного бюджета на _____год.

тыс.рублей

Код строки	КОСГУ	Наименование	Сумма на год, всего	в том числе по кварталам:
				1 квартал		2 квартал		3 квартал		4 квартал
				сумма	% к году	сумма	% к году нарастающ.	сумма	% к году нарастающ.	сумма	% к году нарастающ.
1		Остатки на едином счете областного бюджета на начало периода
2		КАССОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ - ВСЕГО (строки 3+9)
3		Доходы - всего, в том числе (строки 4+5+8)
4		Налоговые и неналоговые доходы
5		Поступления средств из федерального бюджета
6		дотация
7		целевые средства по программам
8		Прочие поступления
9		Поступления источников финансирования дефицита областного бюджета, в том числе (строки 10-14)
10		размещение государственных ценных бумаг
11		получение кредитов от кредитных организаций
12		средства от продажи акций и иных форм участия капитала
13		возврат бюджетных кредитов
14		прочие
15		КАССОВЫЕ ВЫПЛАТЫ - ВСЕГО (строки 16+41)
16		Расходы - всего, в том числе (строки 17+40)
17		Расходы за счет собственных средств областного бюджета, всего (строки 18-39)
18	211-213	Оплата труда
19	221-223	Коммунальные и транспортные услуги, услуги связи
20	224	Арендная плата за пользование имуществом
21	225	Работы,услуги по содержанию имущества
22	226	Прочие работы, услуги
23	231	Обслуживание внутреннего долга
24		проценты
25		прочие расходы по обслуживанию гос.долга
26	241	Безвозмездные перечисления государственным организациям
27	242	Безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственным и муниципальным организациям
28	251	Безвозмездные перечисления бюджетам (межбюджетные трансферты)
29		ТФОМС
30		дотации
31		субвенции
32		субсидии
33	260	Социальное обеспечение
34	290	Прочие расходы
35	310	Увеличение стоимости основных средств
36	320	Увеличение стоимости нематериальных активов
37	330	Увеличение стоимости непроизводственных активов
38	340	Увеличение стоимости материальных запасов
39		Резервы
40		Расходы за счет средств федерального бюджета
41		Выплаты из источников финансирования дефицита областного бюджета (строки 42-47)
42		погашение государственных ценных бумаг
43		погашение кредитов от кредитных организаций
44		погашение кредитов от федерального бюджета
45		предоставление бюджетных кредитов
46		исполнение государственных гарантий
47		прочие
48		Остатки на едином счете областного бюджета на конец периода

Приложение 2
к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения
областного бюджета в 2010 году

Утверждено

Министр финансов Нижегородской области

______________________________________

"____"_________________________ 20__ год

Кассовый план
исполнения областного бюджета на ___ квартал _____ года.

тыс.рублей

Код	КОСГУ	Наименование	Ассигнования год	ПОФ за отчетный период	Кассовый план на планируемый период, всего	в том числе по месяцам			Прогноз % исполнения за период нарастающ.
						месяц	месяц	месяц
1		Остатки на едином счете областного бюджета на начало периода
2		КАССОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ - ВСЕГО (строки 3+9)
3		Доходы - всего, в том числе (строки 4+5+8)
4		Налоговые и неналоговые доходы
5		Поступления средств из федерального бюджета
6		дотация
7		целевые средства по программам
8		Прочие поступления
9		Поступления источников финансирования дефицита областного бюджета, в том числе (строки 10-14)
10		размещение государственных ценных бумаг
11		получение кредитов от кредитных организаций
12		средства от продажи акций и иных форм участия капитала
13		возврат бюджетных кредитов
14		прочие
15		КАССОВЫЕ ВЫПЛАТЫ - ВСЕГО (строки 16+41)
16		Расходы - всего, в том числе (строки 17+40)
17		Расходы за счет собственных средств областного бюджета, всего (строки 18-39)
18	211-213	Оплата труда
19	221-223	Коммунальные и транспортные услуги, услуги связи
20	224	Арендная плата за пользование имуществом
21	225	Работы,услуги по содержанию имущества
22	226	Прочие работы, услуги
23	231	Обслуживание внутреннего долга
24		проценты
25		прочие расходы по обслуживанию гос.долга
26	241	Безвозмездные перечисления государственным организациям
27	242	Безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственным и муниципальным организациям
28	251	Безвозмездные перечисления бюджетам (межбюджетные трансферты)
29		ТФОМС
30		дотации
31		субвенции
32		субсидии
33	260	Социальное обеспечение
34	290	Прочие расходы
35	310	Увеличение стоимости основных средств
36	320	Увеличение стоимости нематериальных активов
37	330	Увеличение стоимости непроизводственных активов
38	340	Увеличение стоимости материальных запасов
39		Резервы
40		Расходы за счет средств федерального бюджета
41		Выплаты из источников финансирования дефицита областного бюджета (строки 42-47)
42		погашение государственных ценных бумаг
43		погашение кредитов от кредитных организаций
44		погашение кредитов от федерального бюджета
45		предоставление бюджетных кредитов
46		исполнение государственных гарантий
47		прочие
48		Остатки на едином счете областного бюджета на конец периода

Приложение 3
к Порядку составления и ведения кассового плана
исполнения областного бюджета в 2010 году

Утверждено

Министр финансов Нижегородской области

______________________________________

"____"_________________________ 20__ год

Кассовый план
исполнения областного бюджета на месяц
(без целевых федеральных средств по программам)

тыс.рублей

Код строки	Наименование	Сумма на месяц, всего	в том числе по рабочим дням
1	Остатки на едином счете областного бюджета на начало месяца
2	КАССОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ - ВСЕГО (строки 3-6)
3	Налоговые и неналоговые доходы
4	Поступление дотации из федерального бюджета
5	Прочие поступления
6	Поступления источников финансирования дефицита областного бюджета, в том числе
7	размещение государственных ценных бумаг
8	получение кредитов от кредитных организаций
9	средства от продажи акций и иных форм участия капитала
10	возврат бюджетных кредитов
11	прочие
12	КАССОВЫЕ ВЫПЛАТЫ - ВСЕГО (строки 8+13)
13	Расходы, всего
	из них:
14	расходы на зар.плату, пособия , текущее содержание
15	обслуживание госдолга
16	ТФОМС
17	межбюджетные трансферты
18	Выплаты из источников финансирования дефицита областного бюджета
19	погашение государственных ценных бумаг
20	погашение кредитов от кредитных организаций
21	погашение кредитов от федерального бюджета
22	предоставление бюджетных кредитов
23	исполнение государственных гарантий
24	прочие
25	Остатки на едином счете областного бюджета на конец месяца

Приложение 4
к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения
областного бюджета в 2010 году

Прогноз
отдельных кассовых выплат по расходам
областного бюджета на ___ квартал _____ года N _____ от

________________________________________________

Главный распорядитель средств областного бюджета

тыс.рублей

Код строки	Наименование	Бюджетная классификация (КФСР, КВР, КЦСР, КОСГУ, дополнительные коды)	ВСЕГО на квартал	в том числе по месяцам
				месяц	месяц	месяц
1	Мероприятия , в том числе:
	1
	2
2	Областные целевые программы, в том числе:
	1
	2
3	Безвозмездные перечисления организациям, в том числе:
	1
	2

Руководитель                 _________________

                                 (подпись)

                              ________________

                                   (дата)

Исполнитель __________________ ____________________

                 (подпись)     (расшифровка подписи)

______________________________ ____________________

         (должность)                (телефон)

Приложение 5
к Порядку составления и ведения кассового плана
исполнения областного бюджета в 2010 году

Прогноз отдельных кассовых выплат
по расходам областного бюджета с детализацией
по рабочим дням месяца на ____квартал
N _____ от на _______________________ год
(очередной месяц)

________________________________________________

Главный распорядитель средств областного бюджета

Код строки	Наименование	Бюджетная классификация (КФСР, КВР, КЦСР, КОСГУ, дополнительные коды)	ВСЕГО на месяц	в том числе
				сумма	дата
1	Межбюджетные трансферты, в том числе по видам:
	1.
	2.
	3.
	4.

Руководитель              _________________

                              (подпись)

                           ________________

                                (дата)

Исполнитель __________________ ____________________

                 (подпись)     (расшифровка подписи)

______________________________ ____________________

         (должность)                (телефон)