Приложение 1. Расчет индекса налогового потенциала

Приложение 1
к Порядку распределения дотаций
на выравнивание бюджетной
обеспеченности муниципальных районов
(городских округов, городских округов
с внутригородским делением)

Расчет индекса налогового потенциала

С изменениями и дополнениями от:

18 декабря 2014 г., 20 декабря 2016 г., 6 декабря 2017 г.

1. Индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского округа, городского округа с внутригородским делением) на очередной финансовый год, первый и второй годы планового периода () рассчитывается по следующей формуле:

, где:

- знак суммирования;

- удельный вес k-го налога, рассчитанного по нормативу отчислений, установленному на очередной финансовый год в соответствии со статьей 6-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и частями 1, 1-1, 1-2 статьи 5 настоящего Закона, в налоговых доходах бюджетов муниципальных районов (городских округов, городских округов с внутригородским делением), рассчитанных по нормативам отчислений, установленным на очередной финансовый год в соответствии со статьей 61-2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и частями 1, 1-1, 1-2 статьи 5 настоящего Закона, в среднем за 2 последних отчетных года (рассчитывается Министерством финансов Челябинской области);

- индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского округа, городского округа с внутригородским делением) по k-му налогу, учитываемому при оценке индекса налогового потенциала.

Расчет производится по налогу на доходы физических лиц, налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, налогу на добычу полезных ископаемых и по прочим налогам.

2. Индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского округа, городского округа с внутригородским делением) по налогу на доходы физических лиц на очередной финансовый год, первый и второй годы планового периода () рассчитывается по следующей формуле:

, где:

0,25; 0,3; 0,45 - доля каждого года, по которому производится расчет показателей, характеризующих налоговый потенциал муниципального района (городского округа, городского округа с внутригородским делением);

- численность населения, постоянно проживающего на территории j-го муниципального района (городского округа, городского округа с внутригородским делением), на последнюю отчетную дату на основании статистической отчетности;

- численность населения, постоянно проживающего на территории Челябинской области, на последнюю отчетную дату на основании статистической отчетности;

- показатели, характеризующие налоговый потенциал j-го муниципального района (городского округа, городского округа с внутригородским делением) по налогу на доходы физических лиц, - объем оплаты труда наемных работников на основании информации Министерства экономического развития Челябинской области с учетом информации налоговых органов.

При расчете на очередной финансовый год используются следующие значения: фактическое значение за последний отчетный год (), оценка исполнения в текущем году () и прогноз на очередной год ().

При расчете на первый год планового периода используются следующие значения: оценка исполнения текущего года (), прогноз на очередной год () и прогноз на первый год планового периода (),

При расчете на второй год планового периода используются следующие значения: прогноз на очередной год (), прогноз на первый год планового периода () и прогноз на второй год планового периода ().

В случае, если темпы роста объема оплаты труда наемных работников j-го муниципального района (городского округа, городского округа с внутригородским делением) превышают соответствующие показатели, сложившиеся в среднем по Челябинской области, то объемы оплаты труда наемных работников j-го муниципального района (городского округа, городского округа с внутригородским делением) принимаются на уровне среднеобластных показателей;

- коэффициент, учитывающий влияние на поступление налога на доходы физических лиц на территории j-го муниципального района (городского округа, городского округа с внутригородским делением) платежей обособленных подразделений, головные организации которых расположены за пределами Челябинской области, который рассчитывается по следующей формуле:

, где:

- процент изъятия налога на доходы физических лиц, фактически сложившийся в j-ом муниципальном районе (городском округе, городском округе с внутригородским делением);

- среднеобластной процент изъятия налога на доходы физических лиц.

Коэффициент рассчитывается по данным за 2 года до последнего отчетного года, за 1 год до последнего отчетного года и за последний отчетный год и принимает значение не менее 1. Для расчета налогового потенциала на очередной год, первый и второй годы планового периода значение коэффициента принимается равным среднему значению за 3 последних отчетных года.

Процент изъятия налога на доходы физических лиц, фактически сложившийся в j-ом муниципальном районе (городском округе, городском округе с внутригородским делением) (), рассчитывается по следующей формуле:

, где:

- сумма поступившего с территории j-го муниципального района (городского округа, городского округа с внутригородским делением) в консолидированный бюджет Челябинской области налога на доходы физических лиц, удерживаемого налоговыми агентами (налоговой базой по которому является оплата труда), за вычетом сумм, поступивших по результатам контрольной работы налоговых органов и в уплату задолженности прошлых лет, по информации налоговых органов;

- объем оплаты труда наемных работников j-го муниципального района (городского округа, городского округа с внутригородским делением) на основании информации Министерства экономического развития Челябинской области с учетом информации налоговых органов.

3. Индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского округа, городского округа с внутригородским делением) по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на очередной финансовый год, первый и второй годы планового периода () рассчитывается по следующей формуле:

, где:

- показатель, характеризующий налоговый потенциал j-го муниципального района (городского округа, городского округа с внутригородским делением) по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в части плательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, - налоговая база по объекту налогообложения "доходы" по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации за последний отчетный год, по информации налоговых органов;

- показатель, характеризующий налоговый потенциал j-го муниципального района (городского округа, городского округа с внутригородским делением) по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в части плательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, - налоговая база по объекту налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации за последний отчетный год, по информации налоговых органов;

- коэффициент, учитывающий превышение налоговой отдачи с одного рубля налоговой базы по объекту налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, по сравнению с налоговой отдачей с одного рубля налоговой базы по объекту налогообложения "доходы" по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, который рассчитывается по формуле:

, где:

- размер ставки, установленной пунктом 2 статьи 346-20 Налогового кодекса Российской Федерации;

- размер ставки, установленной пунктом 1 статьи 346-20 Налогового кодекса Российской Федерации.

4. Индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского округа, городского округа с внутригородским делением) по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности на очередной финансовый год, первый и второй годы планового периода () рассчитывается по следующей формуле:

, где:

- показатель, характеризующий налоговый потенциал j-го муниципального района (городского округа, городского округа с внутригородским делением) по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - налоговая база по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации за последний отчетный год, по информации налоговых органов.

Информация об изменениях:

Пункт 5 изменен с 7 декабря 2017 г. - Закон Челябинской области от 6 декабря 2017 г. N 622-ЗО

Изменения применяются к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении областного бюджета, начиная с областного бюджета на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов

См. предыдущую редакцию

5. Индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского округа, городского округа с внутригородским делением) по налогу на имущество физических лиц на очередной финансовый год, первый и второй годы планового периода () рассчитывается по следующей формуле:

, где:

- показатель, характеризующий налоговый потенциал j-го муниципального района (городского округа, городского округа с внутригородским делением) по налогу на имущество физических лиц, - налоговая база по налогу на имущество физических лиц в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации за последний отчетный год, по информации налоговых органов.

6. Индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского округа, городского округа с внутригородским делением) по земельному налогу на очередной финансовый год, первый и второй годы планового периода () рассчитывается по следующей формуле:

, где:

- показатель, характеризующий налоговый потенциал j-го муниципального района (городского округа, городского округа с внутригородским делением) по земельному налогу, - налоговая база по земельному налогу в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации за последний отчетный год, по информации налоговых органов;

- коэффициент структуры земельного фонда j-го муниципального района (городского округа, городского округа с внутригородским делением), учитывающий преобладание земель различных категорий на территории муниципального образования, который рассчитывается по следующей формуле:

, где:

- кадастровая стоимость земельных участков j-го муниципального района (городского округа, городского округа с внутригородским делением), подлежащих налогообложению, за последний отчетный год, для которых Налоговым кодексом Российской Федерации установлена максимально возможная налоговая ставка 0,3 процента;

- кадастровая стоимость земельных участков j-го муниципального района (городского округа, городского округа с внутригородским делением), подлежащих налогообложению, за последний отчетный год, для которых Налоговым кодексом Российской Федерации установлена максимально возможная налоговая ставка 1,5 процента.

7. Индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского округа, городского округа с внутригородским делением) по налогу на добычу полезных ископаемых на очередной финансовый год, первый и второй годы планового периода () рассчитывается по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых и налогу на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых) по следующей формуле:

, где:

- прогноз объема добычи i-го полезного ископаемого, добываемого на территории j-го муниципального района (городского округа, городского округа с внутригородским делением), в стоимостном выражении соответственно на очередной финансовый год, первый и второй годы планового периода (без учета объема добычи полезных ископаемых, облагаемых по ставке 0 процентов), по информации Министерства имущества и природных ресурсов Челябинской области;

- коэффициент налоговой отдачи, учитывающий налоговую отдачу с единицы объема добычи i-го полезного ископаемого.

Коэффициент налоговой отдачи рассчитывается исходя из отношения налоговой ставки по i-му полезному ископаемому к базовому уровню налоговой ставки. Под базовым уровнем понимается минимальная налоговая ставка (за исключением налоговой ставки 0 процентов), применяемая к объему добычи полезных ископаемых, добываемых на территории Челябинской области. Дополнительно при расчете коэффициента налоговой отдачи учитываются нормативы отчислений по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых и по налогу на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых), установленные статьей 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации и частями 1, 1-1, 1-2 статьи 5 настоящего Закона.

8. Индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского округа, городского округа с внутригородским делением) по прочим налогам на очередной финансовый год, первый и второй годы планового периода () рассчитывается по следующей формуле:

, где:

- доля n-го налога по нормативу отчислений, установленному на очередной финансовый год в соответствии со статьей 61-2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и частями 1, 1-1, 1-2 статьи 5 настоящего Закона, в доходах бюджетов муниципальных районов (городских округов, городских округов с внутригородским делением) от уплаты налогов, используемых для расчета индекса налогового потенциала по прочим налогам, рассчитанным по нормативам отчислений, установленным на очередной финансовый год в соответствии со статьей 61-2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и частями 1, 1-1, 1-2 статьи 5 настоящего Закона, в среднем за 2 последних отчетных года (рассчитывается Министерством финансов Челябинской области).

В расчете индекса налогового потенциала по прочим налогам используются показатели () по налогу на доходы физических лиц, налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (рассчитывается Министерством финансов Челябинской области).