Постановление администрации города Астрахани от 30 июня 2006 г. N 1119 "Об утверждении Порядка предоставления отсрочек, рассрочек, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по платежам в бюджет города Астрахани"

В соответствии с Программой реформирования муниципальных финансов г. Астрахани на 2006-2007 гг., утвержденной постановлением мэра города от 10.11.2005 N 1933-м, в целях оптимизации процедуры учета отсроченных и рассроченных налоговых и неналоговых доходов бюджета города для минимизации прогнозируемых потерь бюджета города в краткосрочной и среднесрочной перспективе и установления единого порядка предоставления отсрочек и рассрочек по платежам в бюджет города Астрахани,

Постановляю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок предоставления отсрочек, рассрочек, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по платежам в бюджет города Астрахани.

2. Установить, что решения об изменении сроков уплаты местных, региональных и федеральных налогов и сборов в части сумм, подлежащих зачислению в бюджет города в форме отсрочек и рассрочек, налоговых кредитов и инвестиционных налоговых кредитов принимаются уполномоченными налоговыми органами по согласованию с муниципальным казначейством.

3. Установить, что решения об изменении сроков уплаты неналоговых платежей, зачисляемых в бюджет муниципального образования "Город Астрахань", принимаются муниципальным казначейством.

4. Пресс-службе местного самоуправления г. Астрахани опубликовать настоящее постановление администрации города в газете "Горожанин".

5. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на заместителя мэра города - начальника муниципального казначейства Абдулхалыкова М.А.

Мэр города

С.А.Боженов

Порядок предоставления отсрочек, рассрочек, налогового кредита,
инвестиционного налогового кредита по платежам в бюджет
города Астрахани
(утв. постановлением администрации города от 30 июня 2006 г. N 1119)

1. Настоящий Порядок регламентирует процедуру предоставления отсрочек, рассрочек, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по платежам в бюджет города Астрахани.

Установление единого Порядка предоставления отсрочек, рассрочек, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по платежам в бюджет города позволит оптимизировать процедуру учета дебиторской задолженности перед бюджетом города с целью оценки эффективности этих мероприятий для минимизации прогнозируемых потерь бюджета на перспективу.

2. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации к органам, в компетенцию которых входит принятие решений об изменении сроков уплаты налогов и сборов, по местным налогам относятся налоговые органы по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица, а решения об изменении сроков уплаты налогов принимаются по согласованию с соответствующими финансовыми органами муниципальных образований.

3. Под дебиторской задолженностью, в данном Порядке, понимается недоимка плательщиков по налоговым и неналоговым платежам, задолженность по налоговым кредитам, инвестиционным налоговым кредитам по уплате налогов и сборов, пени, а также по бюджетным кредитам, муниципальным гарантиям, предоставленным юридическим лицам администрацией города.

4. Отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит представляют собой изменение срока уплаты при наличии причин, предусмотренных настоящим Порядком, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой плательщиком суммы задолженности.

5. Настоящий порядок регулирует предоставление отсрочек, рассрочек, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по платежам в бюджет города:

5.1. По налоговым платежам - в соответствии с главой 9 Налогового кодекса Российской Федерации.

5.2. По неналоговым платежам:

5.2.1. Арендной плате за земли, расположенные в границах города (за исключением земель, предназначенных для целей жилищного строительства).

5.2.2. Арендной плате за земли, предназначенные для целей жилищного строительства.

5.2.3. Поступлениям от продажи права на заключение договоров аренды за земли (за исключением земель, предназначенных для целей жилищного строительства).

5.2.4. Поступлениям от продажи права на заключение договоров аренды за земли, предназначенные для целей жилищного строительства.

5.2.5. Доходам от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности.

5.2.6. Доходам от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальными унитарными предприятиями города.

5.2.7. Доходам от реализации имущества, находящегося в собственности городских округов.

5.2.8. Доходам от продажи земельных участков.

6. К числу причин, при наличии которых принимается решение о предоставлении отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по платежам в бюджет города в соответствии с настоящим Порядком, относятся:

6.1. По налоговым платежам:

6.1.1. Причинение ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы.

6.1.2. Задержка финансирования из бюджета или оплаты выполненного государственного заказа.

6.1.3. Угроза банкротства в случае единовременной выплаты налога.

6.1.4. Если имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога.

6.1.5. Если производство и (или) реализация товаров, работ или услуг носит сезонный характер. Перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, утверждается Правительством Российской Федерации.

6.1.6. Проведение этой организацией научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ, либо технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами.

6.1.7. Осуществление этой организацией внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов.

6.1.8. Выполнение этой организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению.

6.2. По неналоговым платежам:

6.2.1. Причинение ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы.

6.2.2. Задержка финансирования из бюджета или оплаты выполненного государственного и муниципального заказа.

6.2.3. Угроза банкротства в случае единовременной выплаты платежа.

6.2.4. Имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты платежа.

6.2.5. Если производство и (или) реализация товаров, работ или услуг носит сезонный характер. Перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, утверждается Правительством Российской Федерации.

7. Обстоятельства, исключающие предоставление отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита:

- возбуждение уголовного дела по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах;

- проведение производства по делу о налоговом правонарушении, либо по делу об административном правонарушении, связанным с нарушением законодательства о налогах и сборах;

- имеются достаточные основания полагать, что таким изменением можно воспользоваться для сокрытия своих денежных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению, либо выезд за пределы Российской Федерации на постоянное жительство;

- несоблюдение условий договора аренды земельных участков и иного муниципального имущества, кроме случаев несвоевременного срока внесения платежа (в отношении предоставления отсрочки, рассрочки по неналоговым платежам);

8. Сроки, на которые могут быть предоставлены отсрочки, рассрочки, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит платежей в бюджет города.

8.1. По налоговым платежам отсрочки и рассрочки предоставляются в пределах текущего финансового года от одного до шести месяцев.

8.2. Налоговый кредит предоставляется на срок от трех месяцев до одного года.

8.3. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на срок от одного года до пяти лет.

8.4. Отсрочки неналоговых платежей:

- по пунктам 5.2.1-5.2.6 плательщикам производятся в пределах текущего финансового года от одного до шести месяцев.

8.5. Рассрочки неналоговых платежей:

- по пунктам 5.2.1-5.2.6 плательщикам производятся в пределах текущего финансового года от одного до шести месяцев;

- по пунктам 5.2.7 покупателям муниципального имущества, приобретенного на торгах, производятся в пределах одного года в соответствии со ст. 35 Федерального закона от 21.12.2001 N 178-ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества";

- по пунктам 5.2.8 покупателям земельных участков, приобретенных на торгах, производятся в пределах одного года.

9. Отсрочки, рассрочки, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит могут быть предоставлены по одному или нескольким видам доходов.

10. Для рассмотрения вопроса о предоставлении отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита плательщики обязаны представить:

10.1. По налоговым доходам уполномоченному налоговому органу документы в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 30.03.2005 N САЭ-3-19/127.

10.2. По неналоговым доходам муниципальному казначейству:

- заявление плательщика (согласно приложению 1);

- обязательство о выполнении плательщиком условий предоставления отсрочки или рассрочки (согласно приложению 2);

- баланс плательщика (юридического лица) с приложениями на последнюю отчетную дату, с отметкой налогового органа по месту регистрации плательщика;

- справку о состоянии расчетов с бюджетами по налогам, сборам, взносам, а также справку о предоставленных ранее отсрочках, рассрочках (в том числе в порядке реструктуризации), налоговых кредитах, инвестиционных налоговых кредитах, с выделением сумм, не уплаченных на момент обращения;

- график погашения рассрочки с расшифровкой по видам платежей в 3-х экземплярах;

- документы, подтверждающие факт наступления соответствующих оснований, указанных в п. 6;

- иные документы, необходимые для принятия решения о предоставлении отсрочек или рассрочек.

11. Уполномоченный орган по налоговым платежам:

11.1. Подготавливает проекты решений об изменении срока уплаты налогов в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 15.07.2005 года N САЭ-3-19/329@ и направляет для согласования в муниципальное казначейство.

11.2. Муниципальное казначейство согласовывает проекты решений об изменении сроков уплаты местных, региональных и федеральных налогов в части сумм, подлежащих зачислению в городской бюджет, принимаемых налоговыми органами в форме отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов, а также пени в части сумм, зачисляемых в бюджет города Астрахани, при представлении налоговыми органами следующих документов:

а) заявления налогоплательщика с просьбой о предоставлении отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита;

б) обязательства налогоплательщика, предусматривающего на период действия отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита соблюдение условий, на которых принимается решение об изменении срока уплаты задолженности;

в) копии устава (учредительного договора, положения) организации и внесенных в него изменений;

г) баланса и других форм бухгалтерской отчетности, характеризующих финансовое состояние налогоплательщика за предыдущий год и истекший период того года, в котором налогоплательщик обратился по поводу изменения срока уплаты налогового обязательства;

д) документов об имуществе, которое может являться или является предметом залога, либо поручительство, а в случаях обращения за получением налогового кредита или инвестиционного налогового кредита - заверенные в установленном порядке копии договоров залога имущества либо поручительство;

е) справки о состоянии расчетов с бюджетами по налогам и сборам, взносам, а также справки о предоставленных ранее отсрочках, рассрочках (в том числе в порядке реструктуризации), налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов с выделением сумм, не уплаченных на момент обращения;

ж) документов, подтверждающих наличие оснований, указанных в пункте 2 статьи 64, пункте 1 статьи 65 или пункте 1 статьи 67 Налогового Кодекса РФ.

11.3. Муниципальное казначейство, при получении проекта решения уполномоченного налогового органа о согласовании изменения сроков уплаты налогов, рассматривает возможность изменения сроков уплаты налогов в пределах лимита предоставления отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов, установленного Решением Городской Думы муниципального образования "Город Астрахань" о бюджете города на соответствующий финансовый год, и направляет в уполномоченный налоговый орган согласованный проект решения.

В случае отказа в согласовании проекта решений муниципальное казначейство направляет в налоговый орган отказ с указанием причин.

11.4. Согласование проектов решений муниципального казначейства на изменение сроков уплаты налогов и сборов не должно превышать 5 рабочих дней с момента поступления запроса.

12. Муниципальное казначейство по неналоговым платежам:

12.1. В течение 10 дней рассматривает представленные документы, принимает решение (согласно приложению 3) о предоставлении отсрочки, рассрочки.

12.2. Осуществляет расчет потерь бюджета города в связи с предоставлением отсрочек, рассрочек платежей в бюджет по каждому плательщику.

12.3. Решение о предоставлении отсрочки, рассрочки вступает в действие со дня, установленного решением.

12.4. Решение о предоставлении отсрочки, рассрочки или об отказе в ее предоставлении направляется плательщику в 3-х дневный срок со дня принятия такого решения.

13. На сумму денежных средств, по уплате которой предоставляется отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит, ежемесячно начисляются проценты:

13.1. Уполномоченным налоговым органом по пункту 5.1 настоящего Порядка в соответствии со ст. 64, 65 и 67 Налогового кодекса Российской Федерации.

13.2. Муниципальным казначейством по неналоговым доходам, исходя из ставки равной одной трети ставки рефинансирования Центрального банка России, действующей на дату принятия решения о предоставлении отсрочки, рассрочки.

14. При нарушении налогоплательщиком или плательщиком условий предоставления отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита уполномоченный орган принимает решение об отмене предоставленной отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита:

- по налоговым платежам в соответствии со ст. 68 Налогового кодекса РФ;

- по неналоговым платежам решение об отмене предоставленной отсрочки, рассрочки в пятидневный срок направляется плательщику.

15. В случае отмены решения о предоставлении отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита налогоплательщик или плательщик должен в течение 30 дней с даты, указанной в решении уполномоченного органа, оплатить задолженность, а также проценты за каждый день просрочки, начиная со дня, следующего за днем истечения срока прекращения отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита.

16. Проценты за каждый день просрочки начисляются уполномоченным органом исходя из расчета одной трехсотой действующей на момент фактического исполнения денежного обязательства ставки рефинансирования Центрального банка России от неуплаченных в срок сумм.

17. Инспекции ФНС России ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, направляют в муниципальное казначейство отчет о предоставленных отсрочках, рассрочках, налоговых кредитах, инвестиционных налоговых кредитах по уплате налогов и сборов, а также пени в соответствии с Приказом Министерства финансов РФ N 28н и Федеральной налоговой службы N САЭ-3-10/58 от 25.02.2005 года "Об утверждении периодичности, сроков и формы представления информации в соответствии с Правилами, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 12.08.2004 N 410".

18. Представление информации муниципальным казначейством в инспекции ФНС России осуществляется с периодичностью и в сроки, предусмотренные приложением N 1 к указанному в пункте 17 настоящего Порядка приказу Минфина РФ и ФНС РФ.

19. Муниципальное казначейство осуществляет консолидированный расчет потерь бюджета от предоставления отсрочек, рассрочек, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита в бюджет города.

20. Муниципальное казначейство на основании полученной информации от уполномоченного налогового органа осуществляет мониторинг исполнения решений об изменении сроков уплаты налогов и сборов, пени.

ГАРАНТ:

См. форму "Заявления о предоставлении отсрочек, рассрочек, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по платежам в бюджет г. Астрахани" в редакторе MS-WORD

Приложение 1
к Порядку предоставления отсрочек,
рассрочек, налогового кредита,
инвестиционного налогового кредита
по платежам в бюджет города Астрахани

                                Заявление                        

        о предоставлении отсрочек, рассрочек, налогового кредита,

              инвестиционного налогового кредита по платежам     

                          в бюджет г. Астрахани                  

     ____________________________________________________________________

       (полное наименование организации, ИНН, юридический адрес или ФИО

             физического лица, ИНН, адрес места жительства)

     Прошу предоставить _________________________________________________

                                    (наименование платежа)

_________________________ в сумме _______________ на срок _______________

(по основанию (ям)    и    на    условиях,   оговоренных (ым)  подпунктом

(ами) ____ пункта (ов) ____ в Порядке предоставления отсрочек, рассрочек,

налогового кредита, инвестиционного  налогового  кредита  по  платежам  в

бюджет г. Астрахани,  утвержденном  постановлением  администрации  города

от _______________ N __________)

     Подпись руководителя организации (физического лица)

     Печать

ГАРАНТ:

См. форму "Обязательство о выполнении плательщиком условий предоставления отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по платежам в бюджет города Астрахани" в редакторе MS-WORD

Приложение 2
к Порядку предоставления отсрочек,
рассрочек, налогового кредита,
инвестиционного налогового кредита
по платежам в бюджет города Астрахани

                              Обязательство                            

  о выполнении плательщиком условий предоставления отсрочки, рассрочки,

    налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по платежам 

                        в бюджет города Астрахани                      

     ____________________________________________________________________

       (ИНН, наименование организации или ФИО физического лица, адрес)

на    период    действия    отсрочки,   рассрочки,   налогового  кредита,

инвестиционного налогового  кредита  обязуется  неукоснительно  выполнять

следующие условия:

      1.  Своевременно и в полном размере уплачивать  текущие  платежи во

все уровни бюджета.

      2.  При наступлении сроков возврата сумм задолженности своевременно

и в полном размере производить ее погашение.

     Подпись руководителя организации (физического лица)

     Печать

ГАРАНТ:

См. форму "Решения о предоставлении отсрочек и рассрочек по неналоговым платежам в бюджет г. Астрахани" в редакторе MS-WORD

Приложение 3
к Порядку предоставления отсрочек,
рассрочек, налогового кредита,
инвестиционного налогового кредита
по платежам в бюджет города Астрахани

                                 Решение

     о предоставлении отсрочек и рассрочек по неналоговым платежам в

                           бюджет г. Астрахани

     Рассмотрев заявление _______________________________________________

            (ИНН, КПП, наименование организации или ФИО физического лица)

о предоставлении отсрочки (рассрочки) на период с ____________________ по

_________________________________________________________________________

   (указать дату начала и дату окончания действия отсрочки (рассрочки))

по ______________________________________________________________________

                (наименование неналогового платежа, пени)

и в соответствии с ______________________________________________________

     (указать подпункт, пункт Порядка предоставления отсрочек и рассрочек

         по  неналоговым платежам в бюджет г. Астрахани,  утвержденного

         постановлением администрации города от _______________ N ____)

     1. Предоставить

_________________________________________________________________________

           (наименование организации или ФИО физического лица)

____________________________________________________ отсрочку (рассрочку)

по следующим неналоговым платежам в бюджет г. Астрахани:

     1. _____________________ в сумме _________________________ тыс. руб.

     2. _____________________ в сумме _________________________ тыс. руб.

     3. и т.д.

всего на сумму ________________________________________________ тыс. руб.

     2. Установить, что отсрочка (рассрочка) предоставляется с __________

_________________________________________________________________________

  (указать число, месяц, год, с которого начинает действовать и  когда

  прекращается отсрочка (рассрочка))

по ______________________________________________  на следующих условиях:

     а) уплаты   процентов  за  пользование   отсрочкой  (рассрочкой)   в

размере __________________;

     б) своевременной и полной уплаты в течение периода действия отсрочки

(рассрочки) текущих неналоговых платежей.

     3. Установить,   что   сумма  отсроченных  (рассроченных)   платежей

подлежит уплате начиная с _______________________________________________

                                                     (указать дату начала

_________________________________________________________________________

                     погашения отсрочки (рассрочки))

по ______________________________________________________________________

                    (указать дату последнего платежа)

в размере ____________________ (тыс. руб.) по каждому сроку уплаты или же

единовременно _________________________________________________________ с

                           (указать дату отсроченной суммы)

начислением процентов в размере _________________________________________

в доход местного бюджета по коду (ам) ___________________________________

                                         (реквизиты в соответствии с

_________________________________________________________________________

                        Бюджетной классификацией)

     В случае несоблюдения плательщиком условий  предоставления  отсрочки

(рассрочки),  а  также  невыполнения  им  взятых  на  себя   обязательств

настоящее Решение подлежит отмене.

     Заместитель мэра города -

     начальник муниципального

     казначейства

     Печать