Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Приказ министерства финансов Саратовской области от 17 августа 2011 г. N 110 О прогнозировании доходов областного и местного бюджетов Саратовской области
- Приложение 1. Методика прогнозирования доходов областного бюджета Саратовской области
Приложение 1. Методика прогнозирования доходов областного бюджета Саратовской области
Приложение 1
к приказу министерства финансов
Саратовской области
от 17 августа 2011 г. N 110
Методика
прогнозирования доходов областного бюджета Саратовской области
Доходы областного бюджета прогнозируются на основе прогноза социально-экономического развития области и в соответствии с основными принципами бюджетной и налоговой политики Российской Федерации и Саратовской области на очередной финансовый год и плановый период.
При прогнозировании доходов используются данные официальной статистики, бюджетной и налоговой отчетности.
Расчет прогноза доходов производится в разрезе видов доходов с учетом реструктуризированной задолженности, подлежащей погашению в планируемом году, а также дополнительных поступлений за счет повышения эффективности работы налоговых органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах и качества администрирования неналоговых доходов.
Прогнозирование налоговых доходов (за исключением государственной пошлины) осуществляет отдел доходов министерства финансов Саратовской области.
Прогноз поступления государственной пошлины, неналоговых доходов рассчитывается соответствующим главным администратором доходов областного бюджета, определенным бюджетным законодательством (далее - главный администратор).
1. Налог на прибыль организаций
|
Показатели для расчета прогноза налога |
Источник |
Исполнитель |
|
Прибыль организаций на планируемый год (П) |
Прогноз социально-экономического развития области на очередной финансовый год |
Министерство экономического развития и торговли Саратовской области |
|
Поступление реструктуризированной задолженности, подлежащей погашению в очередном финансовом году (Др) |
Данные налоговой службы |
Управление Федеральной налоговой службы по Саратовской области (по согласованию) |
|
Дополнительные поступления за счет повышения эффективности контрольной работы (Дк) |
Данные налоговой службы |
Управление Федеральной налоговой службы по Саратовской области (по согласованию) |
|
Норматив отчислений в областной бюджет (Нотч) |
Бюджетный кодекс Российской Федерации |
|
|
Дополнительные (выпадающие) доходы в связи с предполагаемыми изменениями налогового и (или) бюджетного законодательства (Из) |
Расчетно или на основании экспертных оценок в зависимости от характера изменений законодательства |
Министерство финансов Саратовской области |
НП = (П х 18% + Др + Дк + - Из) х Нотч
2. Налог на доходы физических лиц
2.1. Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций
|
Показатели для расчета прогноза налога |
Источник |
Исполнитель |
|||
|
Налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 9%, за отчетный год (НБ_г-1) |
Отчетность Управления Федеральной налоговой службы "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами" (форма N 5-НДФЛ) |
Управление Федеральной налоговой службы по Саратовской области (по согласованию) |
|||
|
Фонд оплаты труда на планируемый год (ФОТ_пг) |
Прогноз социально-экономического развития области на очередной финансовый год |
Министерство экономического развития и торговли Саратовской области |
|||
|
Выплаты социального характера на планируемый год (ВСХ_пг) |
Прогноз социально-экономического развития области на очередной финансовый год |
Министерство экономического развития и торговли Саратовской области |
|||
|
Фонд оплаты труда за отчетный год (ФОТ_г-1) |
Показатели социально-экономического развития области за отчетный финансовый год |
Министерство экономического развития и торговли Саратовской области |
|||
|
Выплаты социального характера за отчетный год (ВСХ_г-1) |
Показатели социально-экономического развития области за отчетный финансовый год |
Министерство экономического развития и торговли Саратовской области |
|||
|
Норматив отчислений в областной бюджет (Нотч) |
Бюджетный кодекс Российской Федерации, проект закона об областном бюджете на очередной финансовый год |
Министерство финансов Саратовской области |
|||
|
Дополнительные (выпадающие) доходы в связи с предполагаемыми изменениями налогового и (или) бюджетного законодательства (Из) |
Расчетно или на основании экспертных оценок в зависимости от характера изменений законодательства |
Министерство финансов Саратовской области |
|||
НДФЛдив = ((НБМ х (ФОТ + ВСХ ) - (ФОТ + ВСХ )) х
г - 1 пг пг г - 1 г - 1
х 9% + - Из) х Нотч
2.2. Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по ставке 13%, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой
|
Показатели для расчета прогноза налога |
Источник |
Исполнитель |
|
Фонд оплаты труда на планируемый год (ФОТ_пг) |
Прогноз социально-экономического развития области на очередной финансовый год |
Министерство экономического развития и торговли Саратовской области |
|
Выплаты социального характера на планируемый год (ВСХ_пг) |
Прогноз социально-экономического развития области на очередной финансовый год |
Министерство экономического развития и торговли Саратовской области |
|
Оценка фонда оплаты труда текущего года (ФОТ_тг) |
Прогноз социально-экономического развития области на очередной финансовый год |
Министерство экономического развития и торговли Саратовской области |
|
Оценка выплат социального характера текущего года (ВСХ_тг) |
Прогноз социально-экономического развития области на очередной финансовый год |
Министерство экономического развития и торговли Саратовской области |
|
Факт по налогу за истекший период текущего года (базовый период) (Ф(Б)_тг) |
Отчет об исполнении бюджета Справка о перечисленных поступлениях в бюджет |
Министерство финансов Саратовской области Управление Федерального казначейства по Саратовской области (по согласованию) |
|
Факт по налогу за период отчетного года, сопоставимый базовому периоду (Ф(Б)_г-1) |
Отчет об исполнении бюджета Справка о перечисленных поступлениях в бюджет |
Министерство финансов Саратовской области Управление Федерального казначейства по Саратовской области (по согласованию) |
|
Факт по налогу за отчетный год (Ф_г-1) |
Отчет об исполнении бюджета Справка о перечисленных поступлениях в бюджет |
Министерство финансов Саратовской области Управление Федерального казначейства по Саратовской области (по согласованию) |
|
Факт по налогу за период года, предшествовавшего отчетному году, сопоставимый базовому периоду (Ф(Б)_г-2) |
Отчет об исполнении бюджета Справка о перечисленных поступлениях в бюджет |
Министерство финансов Саратовской области Управление Федерального казначейства по Саратовской области (по согласованию) |
|
Факт по налогу за год, предшествовавший отчетному году (Ф_г-2) |
Отчет об исполнении бюджета Справка о перечисленных поступлениях в бюджет |
Министерство финансов Саратовской области Управление Федерального казначейства по Саратовской области (по согласованию) |
|
Факт по налогу за период года, предшествовавшего за 2 года отчетному году, сопоставимый базовому периоду (Ф(Б)_г-3) |
Отчет об исполнении бюджета Справка о перечисленных поступлениях в бюджет |
Министерство финансов Саратовской области Управление Федерального казначейства по Саратовской области (по согласованию) |
|
Факт по налогу за год, предшествовавший за 2 года отчетному году (Ф_г-3) |
Отчет об исполнении бюджета Справка о перечисленных поступлениях в бюджет |
Министерство финансов Саратовской области Управление Федерального казначейства по Саратовской области (по согласованию) |
|
Дополнительные поступления за счет повышения эффективности контрольной работы (Дк) |
Данные налоговой службы |
Управление Федеральной налоговой службы по Саратовской области (по согласованию) |
|
Норматив отчислений в областной бюджет (Нотч) |
Бюджетный кодекс Российской Федерации, проект закона Саратовской области об областном бюджете на очередной финансовый год |
Министерство финансов Саратовской области |
|
Дополнительные (выпадающие) доходы в связи с предполагаемыми изменениями налогового и (или) бюджетного законодательства (Из) |
Расчетно или на основании экспертных оценок в зависимости от характера изменений законодательства |
Министерство финансов Саратовской области |
0
НДФЛ = (НДФЛ х (ФОТ + ВСХ ) / (ФОТ + ВСХ ) + Дк + - Из) х Нотч,
пг пг тг тг
где
0 Б ФБ ФБ ФБ
НДФЛ = Ф - mах (ДН , ДН , ДН ),
тг г - 1 г - 2 г - 3
ФБ ФБ ФБ
где mах(ДН , ДН , ДН - наибольшее по величине значение
г - 1 г - 2 г - 3
ФБ ФБ ФБ
показателей ДН , ДН , ДН , где
г - 1 г - 2 г - 3
ФБ Б
ДН = Ф / Ф ;
г - 1 г - 1 г - 1
ФБ Б
ДН = Ф / Ф ;
г - 2 г - 2 г - 2
ФБ Б
ДН = Ф / Ф .
г - 3 г - 3 г - 3
2.3. Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по ставке 13%, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой
|
Показатели для расчета прогноза налога |
Источник |
Исполнитель |
|
Чистый доход физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой на планируемый год (Дпр) |
Прогноз социально-экономического развития области на очередной финансовый год |
Министерство экономического развития и торговли Саратовской области |
|
Дополнительные поступления за счет повышения эффективности контрольной работы (Дк) |
Данные налоговой службы |
Управление Федеральной налоговой службы по Саратовской области (по согласованию) |
|
Норматив отчислений в областной бюджет (Нотч) |
Бюджетный кодекс Российской Федерации, проект закона Саратовской области об областном бюджете на очередной финансовый год |
Министерство финансов Саратовской области |
НДФЛпр = (Дпр х 13% + Дк) х Нотч
3. Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Саратовской области
|
Показатели для расчета прогноза налога |
Источник |
Исполнитель |
|
|
Объемы производства: 0_1 - алкогольная продукция 0_2 - вина натуральные; 0_3 - вина шампанские игристые; 0_4 - пиво |
Прогноз социально-экономического развития области на очередной финансовый год |
Министерство экономического развития и торговли Саратовской области |
|
|
Крепость алкогольной продукции (К) |
Технические данные предприятия - изготовителя алкогольной продукции |
Министерство экономического развития и торговли Саратовской области |
|
|
Налоговые ставки (по видам подакцизной продукции) (С, С_1,...С_4) |
Налоговый кодекс Российской Федерации |
|
|
|
Расход спирта для производства алкогольной продукции (Р) |
Прогноз социально-экономического развития области на очередной финансовый год Технические данные предприятия - изготовителя алкогольной продукции |
Министерство экономического развития и торговли Саратовской области |
|
|
Норматив отчислений в бюджеты субъектов Российской Федерации (Нотч) |
Бюджетный кодекс Российской Федерации |
|
|
|
Дополнительные (выпадающие) доходы, в связи с предполагаемыми изменениями налогового и (или) бюджетного законодательства (Из) |
Расчетно или на основании экспертных оценок, в зависимости от характера изменений законодательства |
Министерство финансов Саратовской области |
|
А = сумма (от i = 1 до n) (0 х К х С - О х Р х К х С) х Нотч +
1i i 1 1i i
+ О х С + О х С + О х С + - Из
2 2 3 3 4 4
4. Налог на имущество организаций
|
Показатели для расчета прогноза налога |
Источник |
Исполнитель |
|
Среднегодовая стоимость имущества текущего года (оценка) (С_тг) |
Прогноз социально-экономического развития области |
Министерство экономического развития Саратовской области |
|
Среднегодовая стоимость имущества на очередной финансовый год (прогноз) (С_пг) |
Прогноз социально-экономического развития области |
Министерство экономического развития Саратовской области |
|
Сумма исчисленного налога за I квартал текущего года по налогу на имущество организаций, входящих в Единую систему газоснабжения (Несгс) |
Информационный ресурс о начисленных и уплаченных суммах |
Управление Федеральной налоговой службы по Саратовской области (по согласованию) |
|
Дополнительные поступления за счет повышения эффективности контрольной работы (Дк) |
Данные налоговой службы |
Управление Федеральной налоговой службы по Саратовской области (по согласованию) |
|
Норматив отчислений в областной бюджет (Нотч) |
Бюджетный кодекс Российской Федерации |
|
|
Дополнительные (выпадающие) доходы в связи с предполагаемыми изменениями налогового и (или) бюджетного законодательства (Из) |
Расчетно или на основании экспертных оценок в зависимости от характера изменений законодательства |
Министерство финансов области |
НИО = (С х 2,2% х 3/4 + С х 2,2% х 1/4 + Несгс х 4 + Дк + - Из) х Нотч
пг тг
5. Транспортный налог
|
Показатели для расчета прогноза налога |
Источник |
Исполнитель |
|
Сумма начисленного налога по физическим лицам за отчетный год (Нфл) |
Информационный ресурс о начисленных и уплаченных суммах |
Управление Федеральной налоговой службы по Саратовской области (по согласованию) |
|
Сумма исчисленного налога по юридическим лицам за четвертый квартал отчетного года (по сроку начисления налога - 1 февраля) (Нюл) |
Информационный ресурс о начисленных и уплаченных суммах |
Управление Федеральной налоговой службы по Саратовской области (по согласованию) |
|
Дополнительные поступления за счет повышения эффективности контрольной работы (Дк) |
Данные налоговой службы |
Управление Федеральной налоговой службы по Саратовской области (по согласованию) |
|
Норматив отчислений в областной бюджет (Нотч) |
Бюджетный кодекс Российской Федерации, Закон Саратовской области "Об установлении единого норматива отчислений в бюджеты муниципальных образований районов и городских округов Саратовской области от транспортного налога" |
|
|
Дополнительные (выпадающие) доходы в связи с предполагаемыми изменениями налогового и (или) бюджетного законодательства (Из) |
Расчетно или на основании экспертных оценок в зависимости от характера изменений законодательства |
Министерство финансов Саратовской области |
ТН = (Нфл + Нюл х 4 + Дк + - Из) х Нотч
6. Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
|
Показатели для расчета прогноза налога |
Источник |
Исполнитель |
|
Факт по налогу за истекший период текущего года (базовый период) (Ф(Б)_тг) |
Отчет об исполнении бюджета |
Министерство финансов Саратовской области |
|
Факт по налогу за отчетный год (Ф_г-1) |
Отчет об исполнении бюджета |
Министерство финансов Саратовской области |
|
Факт по налогу за год, предшествующий отчетному (Ф_г-2) |
Отчет об исполнении бюджета |
Министерство финансов Саратовской области |
|
Факт по налогу за период отчетного года, сопоставимый базовому периоду (Ф(Б)_г-1) |
Отчет об исполнении бюджета |
Министерство финансов Саратовской области |
|
Факт по налогу за период года, предшествовавшего отчетному году, сопоставимый базовому периоду (Ф(Б)_г-2) |
Отчет об исполнении бюджета |
Министерство финансов Саратовской области |
|
Индекс потребительских цен (ИПЦ) |
Прогноз социально-экономического развития области на очередной финансовый год |
Министерство экономического развития Саратовской области |
|
Дополнительные поступления за счет повышения эффективности контрольной работы (Дк) |
Данные налоговой службы |
Управление Федеральной налоговой службы по Саратовской области |
|
Норматив отчислений в областной бюджет (Нотч) |
Бюджетный кодекс Российской Федерации |
|
|
Дополнительные (выпадающие) доходы в связи с предполагаемыми изменениями налогового и (или) бюджетного законодательства (Из) |
Расчетно или на основании экспертных оценок в зависимости от характера изменений законодательства |
Министерство финансов Саратовской области |
Б Б Б
УСН = (Ф / (1/2 (Ф / Ф + Ф / Ф )) х
тг г - 1 г - 1 г - 1 г - 1
х ИПЦ + Дк + - Из) х Нотч
7. Государственная пошлина
Прогнозирование поступлений в областной бюджет государственной пошлины (в разрезе видов госпошлины) осуществляется соответствующими главными администраторами доходов исходя из ожидаемого поступления государственной пошлины за текущий год и показателей, характеризующих увеличение (уменьшение) количества регистрационных действий на очередной финансовый год и (или) размеров государственной пошлины, установленных главой 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации.
8. Арендная плата за земли, находящиеся в государственной собственности Саратовской области (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений области)
|
Показатели для расчета прогноза поступлений |
Источник |
Исполнитель |
|
Оценка поступления арендной платы за земли, находящиеся в собственности области в текущем году (Азем_тг) |
Расчетно |
Главный администратор |
|
Прогнозное изменение площадей земельных участков, сдаваемых в аренду по i-ставке на планируемый год (ПЛизм_пг i) |
Прогноз |
Главный администратор |
|
Величина арендной платы за один квадратный метр земли, рассчитанной исходя из установленной i-ставки (C_i) |
Расчетно |
Главный администратор |
|
Сумма неисполненных обязательств (недоимка) арендаторов, подлежащая поступлению в планируемом году (Сно) |
Данные бюджетного учета |
Главный администратор |
|
Сумма доходов, выпадающих в результате влияния таких факторов, как предоставление плательщикам льгот и иных преференций, учет рисков недопоступления доходов, связанных с изменением конъюнктуры рынка недвижимости, других факторов (Дв). Величина Дв включается в прогноз с приложением расчетов и экономических обоснований к ним |
Расчетно |
Главный администратор |
Азем = Азем + сумма (от i = 1 до n) (ПЛизм х С ) + Сно - Дв
тг пг i i
9. Доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности Саратовской области (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений области)
|
Показатели для расчета прогноза поступлений |
Источник |
Исполнитель |
|
Фактическая площадь сданных в аренду помещений (ПЛ) |
Договоры аренды |
Главный администратор |
|
Средняя величина арендной платы за один квадратный метр сдаваемой в аренду площади (С) |
Расчетно |
Главный администратор |
|
Планируемое изменение в текущем году площади сдаваемых в аренду помещений (ПЛизм_тг) |
Прогноз |
Главный администратор |
|
Прогнозируемое изменение площадей сдаваемых в аренду помещений в планируемом году (ПЛизм_пг) |
Прогноз |
Главный администратор |
|
Сумма неисполненных обязательств (недоимка) арендаторов, подлежащая поступлению в планируемом году (Сно) |
Данные бюджетного учета |
Главный администратор |
|
Сумма доходов, выпадающих в результате влияния таких факторов, как предоставление плательщикам льгот и иных преференций, учет рисков недопоступления доходов, связанных с изменением конъюнктуры рынка недвижимости, других факторов (Дв). Величина Дв включается в прогноз с приложением расчетов и экономических обоснований к ним |
Расчетно |
Главный администратор |
Аим = (ПЛ + ПЛизм + ПЛизм ) х С + Сно - Дв
тг пг
10. Доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Саратовской области
|
Показатели для расчета прогноза поступлений |
Источник |
Исполнитель |
|
Прогнозируемая на текущий год сумма прибыли i-гo акционерного общества или предприятия, в уставном капитале которого имеется доля области, предполагаемая к распределению (ПР_тг i) |
Расчетно |
Главный администратор |
|
Доля в уставном капитале i-гo акционерного общества или предприятия, принадлежащая области (Д_i) |
Постановление Правительства Саратовской области от 29 апреля 2009 года N 158-П и учредительные документы организации |
Главный администратор |
Дакц = сумма (от i = 1 до n) (ПР х Д )
тг i i
11. Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей государственными унитарными и казенными предприятиями Саратовской области
|
Показатели для расчета прогноза поступлений |
Источник |
Исполнитель |
|
Прогнозируемая сумма прибыли i-гo государственного унитарного предприятия (казенного предприятия) области, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей (П_пг i) |
Прогноз |
Главный администратор |
|
Норматив отчислений части прибыли государственных унитарных предприятий и казенных предприятий области (Нотч) |
Закон Саратовской области |
|
|
Сумма неисполненных обязательств (недоимка), подлежащая поступлению в планируемом году (Сно) |
Данные бюджетного учета |
Главный администратор |
|
Сумма доходов, выпадающих в результате влияния таких факторов, как предоставление плательщикам льгот и иных преференций, учет рисков недопоступления доходов, связанных с изменением конъюнктуры рынка, других факторов (Дв). Величина Дв включается в прогноз с приложением расчетов и экономических обоснований к ним |
Расчетно |
Главный администратор |
Дпр = сумма (от i = 1 до n)(П х Нотч) + Сно - Дв
пг i
12. Доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной собственности Саратовской области (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений области
|
Показатели для расчета прогноза поступлений |
Источник |
Исполнитель |
|
Прогнозируемая к реализации в планируемом году площадь земельного участка i-гo вида разрешенного использования земель (ПЛ_пг i) |
Прогноз |
Главный администратор |
|
Средняя стоимость одного квадратного метра земельного участка 1-го вида текущего пользования земель, исходя из результатов торгов текущего года и факторов, влияющих на формирование цен на земельные участки (Ц_i) |
Расчетно |
Главный администратор |
Дпрз = сумма (от i = 1 до n) ПЛ х Ц
пг i i
13. Доходы от реализации имущества, находящегося в государственной собственности Саратовской области
Доходы от реализации нежилых помещений и сооружений прогнозируются в зависимости от вида имущества.
13.1. Доходы от реализации на торгах имущества, включенного в прогнозный план приватизации, прогнозируются в соответствии с пообъектным перечнем имущества и стоимости объектов, определенной исходя из средней стоимости одного квадратного метра, сложившейся по результатам торгов текущего года, и с учетом факторов, влияющих на формирование цены на объекты недвижимости.
13.2. Доходы от имущества, реализуемого в порядке, установленном Федеральным законом от 22 июля 2008 года N 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства", прогнозируются исходя из заключенных договоров с учетом сроков внесения платежей в очередном финансовом году и поступивших заявок на выкуп арендованного имущества с учетом средней цены одного квадратного метра имущества, выкупаемого на аналогичных условиях в текущем году.
14. Штрафы и иные суммы принудительного изъятия
|
Показатели для расчета прогноза поступлений |
Источник |
Исполнитель |
|
Фактическое поступления штрафов и иных сумм принудительного изъятия за истекший период текущего года (базовый период) (Ф(Б)_тг) |
Бюджетная отчетность |
Главный администратор |
|
Фактическое поступления штрафов и иных сумм принудительного изъятия за период отчетного года, сопоставимый базовому периоду (Ф(Б)_г-1) |
Бюджетная отчетность |
Главный администратор |
|
Фактическое поступления штрафов и иных сумм принудительного изъятия в областной бюджет Саратовской области в отчетном году (Ф_г-1) |
Бюджетная отчетность |
Главный администратор |
|
Дополнительные (+) или выпадающие (-) доходы областного бюджета Саратовской области по штрафам, санкциям, возмещению ущерба в прогнозируемом году, связанные с изменениями бюджетного законодательства и законодательства в области административных правонарушений (Из) |
Глава 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации, кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, Закон Саратовской области "Об административных правонарушениях в Саратовской области" и планируемые изменения в них, вступающие в силу с 1 января очередного финансового года |
Главный администратор |
Б Б
Ш = Ф х Ф / Ф + - Из
тг г - 1 г - 1