Вопрос: Обязаны ли банки после введения НК РФ продолжать подавать сведения в налоговые органы об операциях физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями или главами крестьянских (фермерских) хозяйств, на сумму, эквивалентную 10 тыс. долл. США и выше? ("Аудиторские ведомости", N 11, ноябрь 2000 г.)

Обязаны ли банки после введения НК РФ продолжать подавать сведения в налоговые органы об операциях физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями или главами крестьянских (фермерских) хозяйств, на сумму, эквивалентную 10 тыс. долл. США и выше?

В соответствии с действующим п.8 Указа Президента Российской Федерации от 23.05.94 г. N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" (в ред. Указов Президента Российской Федерации от 21.03.95 г. N 291, от 6.01.98 г. N 10, от 3.08.99 г. N 977) банки и другие кредитные учреждения обязаны информировать налоговые органы о совершении физическими лицами (включая нерезидентов, индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских) хозяйств) операций на сумму, эквивалентную 10 тыс. долл. США и выше. При установлении случаев неисполнения этих обязанностей Банк России обязан принять меры в порядке, предусмотренном Законом РСФСР "О Центральном банке РСФСР (Банке России)". Согласно п.2 ст.11 НК РФ индивидуальные предприниматели - это физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, частные охранники, частные детективы. Если неисполнение банками названных обязанностей будет выявлено налоговым органом, то налоговому органу следует сообщить о выявленном нарушении в Банк России для принятия мер.

П.П. Грузин,

советник налоговой службы I ранга

1 ноября 2000 г.