Новое Положение о безналичных расчетах
8.09.2000 г. за N 120-П Центральный банк Российской Федерации утвердил новое Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации*.
Его принятие должно способствовать дальнейшему развитию экономических отношений, упрощению расчетов и корректировке правил, связанных с безналичными расчетами в соответствии с гражданским, финансовым и налоговым законодательством.
Положение состоит из общей (вводной) части, 3 частей и 33 приложений. Часть 1 посвящена формам безналичных расчетов и порядку их применения, часть 2 - Порядку осуществления расчетных операций через корреспондентские счета (субсчета) кредитных организаций (филиалов), открытые в Банке России, часть 3 - Порядку осуществления расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций (филиалов), открытым в других кредитных организациях (филиалах), и по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одной кредитной организации. Части 1 и 3 вступили в силу с 1 ноября 2000 г., а часть 2 вступает в силу с 1 марта 2001 г.
В общей части Положения особого внимания заслуживают несколько нововведений. Оно разработано в соответствии с положениями Гражданского кодекса Российской Федерации. Данное обстоятельство свидетельствует о том, что определяющими при совершении безналичных расчетов являются положения Гражданского кодекса Российской Федерации, среди которых достаточно выделить принцип равноправия сторон при совершении безналичных расчетов, который основан исключительно на договорных началах.
Новым является также и то, что впервые в самом Положении упоминается о порядке оформления, приема, обработки электронных платежных документов и осуществлении расчетных операций с их использованием. Данный порядок регулируется отдельными нормативными актами Банка России, за исключением случаев, приведенных в самом Положении, и заключаемыми между Банком России или кредитными организациями и их клиентами договорами, определяющими порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации.
Первая часть Положения определяет формы безналичных расчетов и порядок их применения.
В главе 1 части первой указаны формы безналичных расчетов, закреплены основные принципы взаимоотношений между участниками таких расчетов. В частности, при осуществлении безналичных расчетов участники вправе самостоятельно определять их формы. При этом кредитные организации не вмешиваются в договорные отношения клиентов при выборе ими форм расчетов.
В качестве форм безналичных расчетов указаны традиционные и часто применяемые на практике:
а) расчеты платежными поручениями;
б) расчеты по аккредитиву;
в) расчеты чеками;
г) расчеты по инкассо.
В главе 2 описывается порядок заполнения, представления, отзыва и возврата расчетных документов. Здесь следует обратить внимание на следующее.
В Положении впервые в отличие от предыдущих положений и правил безналичных расчетов дано определение расчетного документа. Это оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа распоряжение плательщика (клиента или банка), а также получателя средств (взыскателя) о списании денежных средств со своего счета и перечислении их на счет получателя или указанный получателем счет.
Новым Положением предусматриваются следующие виды расчетных документов:
а) платежные поручения;
б) аккредитивы;
в) чеки;
г) платежные требования;
д) инкассовые поручения.
Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным письмом Банка России от 9.07.92 г. за N 14, предусматривалось 4 вида расчетных документов:
1) платежные поручения;
2) чеки;
3) аккредитивы;
4) платежные требования-поручения. В данное Положение не были включены ранее применявшиеся в расчетах платежные требования, в том числе и без акцепта плательщиков, а также инкассовые поручения. Однако порядок работы с данными документами был сохранен в соответствующих разделах Правил безналичных расчетов в народном хозяйстве (N 2, утверждены Госбанком СССР 30.09.87 г.), которые в целом были отменены, за исключением указанных разделов.
Следует отметить, что из нового Положения исключены такие расчетные документы, как платежные требования-поручения и чеки с грифом "РОССИЯ".
Введенный новым Положением перечень расчетных документов полностью соответствует положениям Гражданского кодекса Российской Федерации о расчетах, что свидетельствует о приведении ведомственных нормативных актов в соответствие с положениями федеральных законов.
В новом Положении подробно изложена процедура отзыва расчетных документов - как полностью не исполненных, так и частично исполненных, что отсутствовало в предыдущих аналогичных документах Банка России. В частности, подробно описывается процедура отзыва платежных поручений, платежных требований и инкассовых поручений. Особого внимания заслуживает порядок возврата платежных поручений на перечисление платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды в случаях закрытия клиентами счетов в банках. При этом банки одновременно с возвратом платежных поручений плательщиков направляют органам, осуществляющим контроль за этими платежами, уведомление о возврате платежных поручений клиентов в связи с закрытием счета.
При невозможности возврата расчетных документов в случае отсутствия информации о местонахождении плательщика или получателя средств (взыскателя) они подлежат хранению вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается.
Глава 3 части первой посвящена расчетам платежными поручениями. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
В новом Положении оговаривается срок исполнения банками платежных поручений - предусмотренный законодательством, или более короткий, если это установлено договором банковского счета. Законодательством, в частности ст.849 ГК РФ, предусмотрено, что банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета его денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа (в частности, платежного поручения), если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета. Статьей 31 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в ред. от 3.02.96 г. N 17-ФЗ) также предусматривается, что кредитные организации, Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление средств клиента на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом.
Заслуживает внимания нововведение, определяющее порядок принятия банками платежных поручений независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. В предыдущих правилах платежные поручения принимались банками к исполнению только при наличии средств на счетах клиентов, если иное не оговаривалось банком и владельцем счета. Впредь при принятии банком платежного поручения от клиента и отсутствии денежных средств на счете последнего банк помещает данный расчетный документ в картотеку расчетных документов, не оплаченных в срок. Оплата по ним осуществляется по мере поступления денежных средств на счет клиента как полностью, так и частично, если договором банковского счета не предусматриваются иные дополнительные условия оплаты. Предполагается, что это упростит документооборот для клиентов при осуществлении ими банковских операций.
Нововведением является также включение в Положение порядка, определяющего механизм использования банками платежных поручений для перечисления денежных средств по распоряжению лиц, не имеющих счета в данном банке. Речь идет о расчетных операциях, осуществляемых банками по распоряжению физических лиц, которые регулируются договором между банками и физическими лицами при представлении последними расчетного документа для перечисления денежных средств на условиях, предлагаемых банком, включая обязательство и ответственность сторон, а также платность расчетных услуг. Форма расчетного документа, предназначенная для заполнения физическими лицами, разрабатывается банком самостоятельно. В нем должны быть предусмотрены все необходимые для перечисления средств реквизиты, на основании которых последним заполняется соответствующее платежное поручение.
Глава 4 регулирует расчеты по аккредитивам. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.
В данном определении принципиально меняется наименование участников аккредитивной формы расчетов в соответствии с требованиями ст.867 ГК РФ. Представляется, что это связано с расширением сферы применения данной формы расчетов при реализации гражданско-правовых сделок. В предыдущих Правилах N 2 участниками расчетов являлись поставщик (получатель денежных средств) и покупатель (плательщик денежных средств). При этом область применения аккредитивной формы расчетов ограничивалась в основном сделками по поставкам товаров и соответственно сделками купли-продажи. Согласно новому Положению участники аккредитивной формы расчетов - плательщик и получатель денежных средств, что свидетельствует о возможности распространения данной формы расчетов на любые виды сделок, не запрещенные законом, и выводит ее за пределы сделок купли-продажи. Во всем остальном существенных отличий от ранее действовавших правил не прослеживается.
Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, заключаемом между сторонами сделки - плательщиком и получателем, в котором должны отражаться основные условия аккредитива:
наименование банка-эмитента;
наименование банка, обслуживающего получателя средств;
наименование получателя средств;
сумма аккредитива;
вид аккредитива;
способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;
полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;
сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;
условие оплаты (с акцептом или без акцепта);
ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.
Глава 7 части первой посвящена расчетам чеками. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Порядок и условия использования чеков в безналичных расчетах регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.
В новом Положении функции и роль чека как формы расчетов выступают в несколько ином качестве, чем в предыдущих правилах и положениях о безналичных расчетах. Чек - это ценная бумага, причем ничем не обусловленная. Данное определение основывается на положениях ст.877 ГК РФ. Следовательно, придавая чеку статус ничем не обусловленной ценной бумаги, новое Положение предполагает возможность его применения при осуществлении расчетов как ценной бумаги согласно главе 7 ГК РФ, что должно в значительно степени способствовать расширению возможностей применения чека в хозяйственном обороте.
То что чек является ценной бумагой, оговаривалось и в предыдущих правилах и положениях о безналичных расчетах, но при этом чеку в большей степени отводилась роль письменного расчетного документа, который опосредованно можно было использовать в качестве альтернативы платежному поручению. Владелец чека должен был дать письменное поручение или распоряжение обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы денег на счет получателя, а не об оплате его путем предъявления в банк. Да и цели применения чеков в безналичных расчетах были несколько иными.
Новым Положением снято ранее действовавшее ограничение о недопущении расчета чеками между физическими лицами. Что касается оформления чека, то он должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.
Глава 8 посвящена расчетам по инкассо. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Необходимость введения данного вида расчетов связана с включением в новое Положение таких видов расчетных документов, как платежное требование (с акцептом и без акцепта) плательщика и инкассовое поручение.
В ранее действовавших Правилах безналичных расчетов в народном хозяйстве N 2 порядок расчетов по инкассо был неотъемлемым, обязательным элементом механизма реализации расчетов по платежным требованиям, инкассовым поручениям, при котором получатель средств обязан был представлять в обслуживающий его банк на инкассо расчетный документ, содержащий требование к плательщику об уплате получателю определенной суммы через банк. Это означало, что государственные банки принимали на себя обязательства по выполнению поручений поставщика о получении для него платежа с получателя. На банк, обслуживающий получателя, при этом возлагалась обязанность по принятию платежного требования, доставке его за свой счет в банк плательщика, а банк плательщика осуществлял дальнейшие действия по получению от плательщика платежа в пользу получателя с одновременным взысканием пени за просрочку платежа в пользу получателя средств.
Новое Положение расчеты по инкассо регулирует несколько иначе. Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк (банк-эмитент), обслуживающий получателя средств (взыскателя). Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению в исполняющий банк. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.
При расчетах по инкассо на банк-эмитент и на исполняющий банк возлагаются определенные обязанности. В частности, исполняющий банк обязан информировать о причинах неплатежа или отказа от акцепта и о помещении расчетных документов в картотеку неоплаченных документов. Банк-эмитент обязан по просьбе получателя (взыскателя) средств направить в исполняющий банк запрос в произвольной форме о причине неоплаты расчетных документов не позже рабочего дня, следующего за днем получения соответствующего документа от получателя средств (взыскателя), если иной срок не предусмотрен договором.
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения получателя (взыскателя) по получению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством.
В случае несоблюдения банками требований Положения к проверке расчетных документов они несут ответственность за убытки, возникшие вследствие исполнения неправомерно выставленных платежных требований, оплачиваемых без акцепта плательщиков, или инкассовых поручений.
Изложенное свидетельствует о том, что впредь основу взаимоотношений участников расчетов по инкассо должны составлять договорные отношения, в силу которых у сторон появляются определенные права и конкретные обязанности. На банки возлагаются обязанности по получению денежных средств от плательщика и доставке их получателю, а также информированию получателя средств по его требованию о причинах неоплаты расчетных документов в оговоренные договором сроки. В то же время для получателя денежных средств возможность получения от банка услуги по инкассированию расчетных документов сопряжена с обязательством по уплате банку соответствующей суммы вознаграждения, размер которого оговаривается сторонами в договоре.
Глава 9 регулирует расчеты платежными требованиями. Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных договором между плательщиком и получателем денежных средств.
В Положении о безналичных расчетах от 9.07.92 г. N 14 платежные требования практически были исключены из форм безналичных расчетов, за исключением платежных требований, оплачиваемых без акцепта плательщиков, механизм реализации которых определялся ранее действовавшими Правилами N 2.
Порядок применения платежных требований в безналичных расчетах также претерпел определенные изменения по сравнению с ранее действовавшим порядком работы с платежными требованиями, регламентированным Правилами N 2. Теперь расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Полностью исключен порядок последующего акцепта.
Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях, установленных законодательством; предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Платежное требование составляется на бланке установленной формы, в котором указываются:
а) условие оплаты;
б) срок для акцепта;
в) дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в том случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;
г) наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих факт поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие необходимые реквизиты - в поле "Назначение платежа".
Порядок работы с платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков, регламентируется главой 10.
Как уже отмечалось, существенным отличием в новом порядке расчетов платежными требованиями от ранее действовавшего является отмена последующего акцепта плательщиком выставляемого к его счету требования об оплате. Изменился также срок для предварительного акцепта платежных требований. Если ранее срок для акцепта устанавливался в три дня и не более, а при необходимости руководитель учреждения банка мог увеличить срок акцепта требований до 10 дней, то по новому Положению срок для акцепта определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее трех рабочих дней, т.е. снято ограничение в три дня, что предоставляет возможность субъектам хозяйственных отношений без вмешательства банков определять в договорах свои взаимоотношения по расчетам. Кроме того, безусловным нововведением является то, что основу взаимоотношений между участниками расчетов, применяющими форму платежного требования без акцепта плательщиков, составляют договорные отношения: основание для отказа от акцепта, ответственность за необоснованный отказ от акцепта и т.д.
Техника работы и обработки коммерческими банками платежных требований, оплачиваемых с акцептом плательщиков, существенных изменений не претерпела, за исключением порядка работы по инкассо, о чем говорилось выше.
При оформлении платежного требования кредитор (получатель средств) по основному договору в поле "Срок для акцепта" указывает количество дней, установленных договором для акцепта платежного требования. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считаются три рабочих дня.
На всех экземплярах платежных требований, принятых исполняющим банком, ответственный исполнитель банка в поле "Срок платежа" проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта платежного требования. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не принимается.
Последний экземпляр платежного требования используется в качестве извещения для акцепта и передается плательщику в тот же день, если документы поступили в операционное время, либо не позже следующего рабочего дня при поступлении документов по истечении операционного времени. Передача платежных требований плательщику осуществляется исполняющим банком в порядке, предусмотренном договором банковского счета.
Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа.
Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта установленной формы, составляемым в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.
Ответственный исполнитель банка, на которого возложен прием заявлений об отказе от акцепта платежных требований, проверяет правильность и полноту оформления клиентом заявления об отказе от акцепта, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено, а также соответствие номера и даты договора указанным в платежном требовании и заверяет все экземпляры заявления об отказе от акцепта своей подписью и оттиском штампа банка с указанием даты.
Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик. Банки не рассматривают претензии по существу отказов от акцепта. Все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в порядке, предусмотренном законодательством.
При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований они считаются акцептованными и на следующий рабочий день после истечения срока акцепта изымаются из картотеки по соответствующему внебалансовому счету "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" и
