Указ Президента РФ от 23 мая 1994 г. N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей"

С изменениями и дополнениями от:

21 марта 1995 г., 6 января 1998 г., 3 августа 1999 г., 25 июля 2000 г.

ГАРАНТ:

Об отдельных вопросах, связанных с уплатой организациями налогов и сборов см. также письмо ЦБР и МНС РФ от 12 ноября 2002 г. NN 151-Т, ФС-18-10/2

О проверке выполнения настоящего Указа в части работы с денежной наличностью см. письмо Госналогслужбы РФ от 9 февраля 1995 г. N НИ-6-14/69

О порядке применения настоящего Указа см. письмо Госналогслужбы РФ, Минфина РФ и ЦБР от 13, 16 августа 1994 г. NN ВГ-4-13/94н, 104, 104

В целях обеспечения полноты внесения налоговых и иных обязательных платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, усиления ответственности налогоплательщиков за соблюдение норм налогового законодательства постановляю:

1. Утратил силу

Информация об изменениях:

См. текст пункта 1

2. Утратил силу

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2

3. Утратил силу

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3

4. Утратил силу

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4

5. Утратил силу

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5

6. Утратил силу

Информация об изменениях:

См. текст пункта 6

7. Установить, что налоговые органы обязаны в недельный срок информировать Министерство финансов Российской Федерации о случаях неуплаты предприятиями налогов и иных обязательных платежей в течение трех месяцев со дня наступления сроков их уплаты.

По получении такой информации Министерство финансов Российской Федерации по согласованию с Государственным комитетом по управлению государственным имуществом Российской Федерации принимает необходимые меры для возбуждения дела о признании предприятия несостоятельным (банкротом).

8. Установить, что банки и другие кредитные учреждения обязаны информировать налоговые органы о совершении физическими лицами (включая нерезидентов) операций на сумму, эквивалентную 10 тысячам долларов США и выше. При установлении случаев неисполнения этих обязанностей Центральный банк Российской Федерации обязан принять меры в порядке, предусмотренном Законом РСФСР "О Центральном банке РСФСР (Банке России)".

ГАРАНТ:

В настоящее время действует Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)"

Пункт 8 настоящего Указа подлежит применению с учетом норм действующего законодательства. Согласно статье 857 Гражданского кодекса РФ банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте. Банк несет ответственность за разглашение банковской тайны в порядке, установленном федеральным законом. О порядке и условиях выдачи справок по операциям и счетам юридических и физических лиц см. статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности"

О необходимости отмены пункта 8 настоящего Указа см. письмо Ассоциации российских банков от 27 мая 2002 г. N А-01/5-261

Информация об изменениях:

Указом Президента РФ от 25 июля 2000 г. N 1358 в пункт 9 настоящего Указа внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

Письмом ЦБР от 24 ноября 1994 г. N 14-4/308 сообщено, что пункт 9 настоящего Указа не распространяется на юридические лица, получающие платежи

9. Установить, что при несоблюдении условий работы с денежной наличностью, а также несоблюдении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации предприятиями, учреждениями, организациями и физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица применяются следующие меры финансовой ответственности:

за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных предельных сумм - штраф в 2-кратном размере суммы произведенного платежа;

за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности - штраф в 3-кратном размере неоприходованной суммы;

ГАРАНТ:

О применении указанных мер финансовой ответственности за превышение предельных остатков наличных денег в кассах коммерческих банков см. письмо ЦБР от 6 июля 1994 г. N 99

за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов - штраф в 3-кратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.

На руководителей предприятий, учреждений и организаций, допустивших указанные нарушения, налагаются административные штрафы в 50-кратном установленном законодательством Российской Федерации размере минимальной месячной оплаты труда.

ГАРАНТ:

Об ответственности за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций с 1 июля 2002 года см. КоАП РФ

Рассмотрение дел об административных правонарушениях и наложении штрафов, предусмотренных настоящим пунктом, производится налоговыми органами по сведениям, предоставляемым коммерческими банками и другими органами, осуществляющими проверки соблюдения предприятиями, учреждениями и организациями порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью.

Суммы штрафов, взыскиваемые по основаниям, определенным настоящим пунктом, зачисляются в федеральный бюджет.

ГАРАНТ:

Об ужесточении контроля за обеспечением налогообложения продукции, реализуемой с использованием налично-денежных и бартерных операций см. письмо Госналогслужбы РФ от 24 декабря 1996 г. N ВК-6-16/883

См. постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 24 июля 2001 г. N 6850/00

10. Настоящий Указ вступает в силу с момента его опубликования.

Президент Российской Федерации

Б. Ельцин

Москва, Кремль

23 мая 1994 года N 1006