ИЗВЛЕЧЕНИЯ ИЗ ПОЛОЖЕНИЯ ОТ 12.05.1998 N 29-П

ГАРАНТ:

Текст формы 803 "Консолидированный отчет о прибылях и убытках" Положения в редакции Рекомендаций, утвержденных Указанием оперативного характера ЦБР от 2 сентября 2002 г. N 120-Т

Банковская отчетность

Код формы документа по ОКУД 0409803

                    /---------------------------------------------------\

                    |Код территории |    Код     |               |      |

                    |   по ОКАТО    | кредитной  |               |      |

                    |               |организации |               |      |

                    |---------------+------------+---------------+------|

                    |               |  по ОКПО   |Регистрационный| БИК  |

                    |               |            |     номер     |      |

                    |---------------+------------+---------------+------|

                    |               |            |               |      |

                    \---------------------------------------------------/

Консолидированный отчет о прибылях и убытках
За ________ ____г

Наименование головной кредитной организации:

_________________________________________________________________________

Почтовый адрес

_________________________________________________________________________

Форма N 803

квартальная

тыс.руб.

		Показатели головной кредитной организации	Показатели участников группы		Промежу- точный резуль- тат	Произведенные корректировки (в т.ч. доходы и расходы от взаимных операций)		Всего
N п/п			Отчет участника А	Отчет участника Б.....		Увеличе- ние	Уменьше- ние
1	2	3	4	5	6	7	8	9
	Доходы
1.	Проценты полученные и аналогичные доходы
2.	Комиссионные доходы
3.	Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
4.	Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг
5.	Доходы, полученные в форме дивидендов
6.	Другие текущие доходы кредитных организаций
7.	Доходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций
8.	Итого доходов (с 1 по 7)
	Расходы
9.	Проценты уплаченные и аналогичные расходы
10.	Комиссионные расходы
11.	Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
12.	Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг
13.	Расходы на содержание аппарата
14.	Эксплуатационные расходы
15.	Другие текущие расходы кредитных организаций
16.	Расходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций
17.	Итого расходов (с 9 по 16)
18.	Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам
19.	Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери
20.	Изменение величины прочих резервов
21.	Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов
22.	Налог на прибыль
23.	Отсроченный налог на прибыль
23а.	Непредвиденные расходы после налогообложения
24.	Прибыль (убыток) за отчетный период (8 - 17 - 18 - 19 - 20 + 21 - 22 - 23 - 23а) - всего, в т.ч.
25.	Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе по методу эквивалентной стоимости	х	х	х
26.	Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)	х	х	х	х

Руководитель головной кредитной организации        (Ф.И.О.)     (подпись)

Главный бухгалтер головной кредитной организации   (Ф.И.О.)     (подпись)

МП

Исполнитель

телефон:                                          (Ф.И.О.)      (подпись)

"__"________________ г.

ГАРАНТ:

Текст комментария по заполнению формы 805 "Расчет обязательных нормативов на основе консолидированной отчетности" Положения в редакции Рекомендаций, утвержденных Указанием оперативного характера ЦБР от 2 сентября 2002 г. N 120-Т

При расчете обязательных нормативов принимается величина собственных средств (чистых активов) банковской/консолидированной группы, рассчитанная по данным консолидированной отчетности. При расчете обязательных нормативов исключаются требования и обязательства, исключенные при составлении консолидированной отчетности.

Собственные средства (чистые активы) группы рассчитываются как сумма следующих величин:

- ст.38 "Всего собственных средств" консолидированного балансового отчета;

- ст.36 "Доля малых учредителей (участников) всего, в том числе";

- разницы стоимости приобретения долей капитала, отраженной по ст.24, за минусом разницы стоимости приобретения долей капитала, отраженной по ст.13.

Обязательные нормативы группы рассчитываются в соответствии с методикой, используемой в Инструкции N 1:

- норматив достаточности капитала (H1) - как отношение величины собственных средств (чистых активов) группы к сумме активов банковской/консолидированной группы, взвешенных с учетом риска за минусом сформированных резервов (кроме резервов по безрисковым ссудам); в расчет норматива включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, величина кредитного риска по срочным сделкам, а также величина рыночного риска.

Активы банковской/консолидированной группы, взвешенные с учетом риска, определяется как суммарная величина активов головной кредитной организации и других участников банковской/консолидированной группы - кредитных организаций, взвешенных с учетом риска в соответствии с Инструкцией N 1 и величина активов некредитных организаций, взвешенных с учетом риска в соответствии с порядком, определенным Положением N 85-П.

Величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета банковской группы, определяется как суммарная величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета головной кредитной организации и участников банковской группы - кредитных организаций, взвешенных в соответствии с порядком, изложенным в Инструкции N 1, и выданных некредитной организацией гарантий в обеспечение обязательств и, взвешенных в порядке, определенном Положением N 85-П.

Величина кредитного риска по срочным сделкам банковской/консолидированной группы рассчитывается как суммарная величина кредитного риска по срочным сделкам головной кредитной организации и участников банковской/консолидированной группы, рассчитанных в соответствии с Инструкцией N 1, с организациями, не входящими в состав группы.

Величина рыночного риска группы рассчитывается головной кредитной организацией в соответствии с Положением Банка России от 24.09.99 N 89-П "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков" (с учетом изменений и дополнений) "Вестник Банка России" от 29.09.99 N 69) на основании данных торговых портфелей участников банковской/консолидированной группы по операциям и сделкам с организациями, не входящими в состав группы. Операции и сделки с производными финансовыми инструментами, заключенные между участниками группы в расчет рыночного риска не принимаются.

Нормативы ликвидности (Н2 - Н5; H14) группы не подлежат расчету и представлению в Банк России.

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) - как отношение совокупной суммы требований участников банковской/консолидированной группы к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, включая кредиты, не погашенные в срок, учтенным векселям, приобретенным долговым обязательствам заемщика, займам, депозитам (в том числе в драгоценных металлах), сумм, не взысканных участниками группы по своим гарантиям, величины кредитного риска по внебалансовым инструментам и срочным сделкам к собственным средствам (чистым активам) группы. Балансовые активы включаются в расчет норматива с учетом степени риска;

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) - как соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и величины собственных средств (чистых активов) банковской/консолидированной группы. В качестве крупного кредита рассматривается совокупная сумма требований банковской/консолидированной группы к одному заемщику или группе связанных заемщиков, взвешенных с учетом риска, превышающая 5% собственных средств (чистых активов) банковской/консолидированной группы.

Норматив максимального размера риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8) - как отношение совокупной суммы обязательств банковской/консолидированной группы по вкладам, депозитам, включая депозиты в драгоценных металлах, полученным кредитам, гарантиям и поручительствам (50%), остаткам на расчетных, текущих счетах в отношении одного или группы взаимосвязанных кредиторов и собственных средств (чистых активов) банковской/консолидированной группы.

Норматив максимального размера кредитного риска на одного учредителя (участника) банковской/консолидированной группы (Н9) или группы взаимосвязанных учредителей (участников), которые не являются участниками группы, - как отношение совокупного объема требований группы по кредитам, размещенным депозитам, учтенным векселям, займам, депозитам в драгоценных металлах, включая просроченную задолженность, суммам, не взысканным по своим гарантиям, а также приобретенным долговым обязательствам указанных учредителей (участников) к величине собственных средств (чистых активов) банковской/консолидированной группы. В состав требований группы включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета участника группы, а также величина кредитного риска по срочным сделкам и другие риски.

Данный норматив рассчитывается только в отношении учредителей (участников), которые не являются участниками банковской/консолидированной группы, и вклад которых в уставный капитал участников группы превышает 5% от суммарной величины уставных капиталов участников банковской/консолидированной группы.

Норматив совокупной величины кредитных рисков (Н9.1), на учредителей (участников) - как отношение совокупного объема требований банковской/консолидированной группы к учредителям (участникам), которые не являются участниками банковской/консолидированной группы, по кредитам, учтенным векселям, займам, депозитам в драгоценных металлах, включая просроченную задолженность, суммам, не взысканным по своим гарантиям, а также приобретенным долговым обязательствам указанных учредителей (участников) к величине собственных средств (чистых активов) банковской/консолидированной группы. В состав требований группы включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета участника группы, а также величина кредитного риска по срочным сделкам.

Данный норматив рассчитывается только в отношении учредителей (участников), которые не являются участниками банковской/консолидированной группы и вклад которых в уставный капитал участников группы превышает 5% от суммарной величины уставных капиталов участников банковской/консолидированной группы.

Норматив максимального размера кредитов, займов, гарантий и поручительств, предоставленных банковской/консолидированной группой своим инсайдерам (Н10) - как отношение совокупной суммы требований (включая внебалансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении одного инсайдера группы и связанных и ним лиц к величине собственных средств (чистых активов) банковской/консолидированной группы.

Норматив совокупной величины кредитов и займов, выданных инсайдерам (H10.1) - как отношение совокупной суммы требований, взвешенных с учетом риска, в отношении всех инсайдеров банковской/консолидированной группы и связанных и ним лиц к величине собственных средств (чистых активов) банковской/консолидированной группы.

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения банковской группы (Н11) - как отношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения банковской группы к величине собственных средств (чистых активов) банковской группы.

Максимальный размер обязательств банковской/консолидированной группы перед банками-нерезидентами и финансовыми компаниями нерезидентами (H11.1) - как отношение величины обязательств участников банковской/консолидированной группы в рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах перед банками нерезидентами и финансовыми компаниями-нерезидентами (включая полученные кредиты (в том числе синдицированные с участием банка-нерезидента), привлеченные депозиты (в том числе обязательства, принятые на себя группой в связи с эмиссией евробумаг), остатки на корреспондентских счетах "ЛОРО", остатки на счетах банков-нерезидентов и компаний-нерезидентов, открытых в банке, обязательства участников группы в виде долговых ценных бумаг (Облигации, векселя, евробумаги и т.д.), средства, полученные участниками группы в доверительное управление) и собственных средств (чистых активов) участников банковской/консолидированной группы.

Норматив использования собственных средств (чистых активов) банковской/консолидированной группы для приобретения долей (акций) других юридических лиц (H12) - как отношение вложений банковской/консолидированной группы в акции, приобретенные для инвестирования, и части вложений в акции, приобретенные для перепродажи (за исключением вложений, которые составляют менее 5%, зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета собственных средств (чистых активов) группы уставного капитала организации-эмитента), и собственных средств (чистых активов) банковской/консолидированной группы.

Норматив использования собственных средств (чистых активов) банковской/консолидированной группы для приобретения долей (акций) одного юридического лица (Н12.1) - как отношение вложений банковской/консолидированной группы в акции, приобретенные для инвестирования, и части вложений в акции, приобретенные для перепродажи, одного юридического лица и собственных средств (чистых активов) банковской/консолидированной группы.

Норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13) - как отношение выпущенных участниками банковской/консолидированной группы векселей и акцептов, включая номинальную стоимость векселей с истекшим сроком обращения, а также 50% забалансовых обязательств участников группы из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества к величине собственных средств (чистых активов) банковской/консолидированной группы.