Приказ МНС РФ от 31 августа 2004 г. N САЭ-3-27/483 "Об утверждении форм по сверке расчетов с бюджетом и информированию налогоплательщиков о состоянии расчетов с бюджетом и методических указаний по их заполнению" (с изменениями и дополнениями) (отменен)

Приказ МНС РФ от 31 августа 2004 г. N САЭ-3-27/483
"Об утверждении форм по сверке расчетов с бюджетом и информированию налогоплательщиков о состоянии расчетов с бюджетом и методических указаний по их заполнению"

С изменениями и дополнениями от:

16 сентября 2004 г.

ГАРАНТ:

Приказом Федеральной налоговой службы от 4 апреля 2005 г. N САЭ-3-01/138@ настоящий приказ отменен

См. комментарии к настоящему приказу

В целях совершенствования организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами по сверке расчетов с бюджетом приказываю:

1. Утвердить:

"Акт сверки расчетов налогоплательщика с бюджетом" форма N 23 (полная) согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

"Акт сверки расчетов налогоплательщика с бюджетом" форма N 23-а (краткая) согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

"Справка о состоянии расчетов налогоплательщика с бюджетом по федеральным, региональным и местным налогам" форма N 39-1 согласно приложениям N 3 и N 4 к настоящему приказу;

методические указания по их заполнению согласно приложению N 5 к настоящему приказу.

2. Управлению по модернизации налоговых органов (Т.Н. Бударина) совместно с Управлением организации работы с налогоплательщиками и СМИ (М.В. Истратова) в рабочем порядке внести изменения в инструкцию РМ 5-3 "Предоставление информации о состоянии расчетов с бюджетом", утвержденную приказом МНС России от 28.11.2003 N БГ-4-25/32 дсп "Об утверждении реестра рабочих мест и инструкций на рабочие места инспекций МНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления межрайонного уровня численностью свыше 89 единиц в условиях использования системы ЭОД" согласно пункту 1 настоящего приказа.

3. Управлению организации работы с налогоплательщиками и СМИ (М.В. Истратова) в недельный срок внести изменения в план информатизации МНС России на 2004 год.

Информация об изменениях:

Приказом МНС РФ от 16 сентября 2004 г. N САЭ-3-27/499@ в пункт 4 настоящего приказа внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4. Департаменту информационных технологий (А.Б. Иконников) совместно с ФГУП "ГНИВЦ МНС России" (И.Н. Задворнов) в срок до 31.10.2004 произвести доработку программного обеспечения по формированию форм, указанных в пункте 1 настоящего приказа, и довести до Управлений МНС России по субъектам Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Приказом МНС РФ от 16 сентября 2004 г. N САЭ-3-27/499@ в пункт 4 настоящего приказа внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

5. Управлениям МНС России по субъектам Российской Федерации:

5.1. В срок до 01.11.2004 довести до нижестоящих налоговых органов формы, указанные в пункте 1 настоящего приказа, и методические указания по их заполнению.

5.2. В срок до 01.11.2004 руководствоваться инструкцией РМ 5-3 "Предоставление информации о состоянии расчетов с бюджетом", утвержденной приказом МНС России от 28.11.2003 N БГ-4-25/32 дсп "Об утверждении реестра рабочих мест и инструкций на рабочие места инспекций МНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления межрайонного уровня численностью свыше 89 единиц в условиях использования системы ЭОД" в части применения форм документов для проведения сверки расчетов налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента с бюджетом и для информирования налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента о состоянии расчетов с бюджетом.

5.3. В срок до 01.11.2004 руководствоваться приказом МНС России от 05.08.2002 N БГ-3-10/411 "Об утверждении Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах карточек лицевых счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов" в части, касающейся проведения сверки расчетов налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента с бюджетом.

5.4. С 01.11.2004 приказ МНС России от 05.08.2002 N БГ-3-10/411 "Об утверждении Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах карточек лицевых счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов" применять в части не противоречащей настоящему приказу.

6. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам Д.А. Чушкина.

Исполняющий обязанности
Министра Российской Федерации
по налогам и сборам

А.Э. Сердюков

 

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel

См. форму акта сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам, утвержденную приказом Федеральной налоговой службы от 4 апреля 2005 г. N САЭ-3-01/138@

Приложение N 1
к приказу МНС РФ
от 31 августа 2004 г. N САЭ-3-27/483

 

_____________________________________________________
           (наименование налогового органа)
                                                           форма N 23
_____________________________________________________       (полная)
(наименование  налогоплательщика, плательщика сборов,
            налогового агента, ИНН, КПП)
_____________________________________________________
                      адрес

 

 

          Акт сверки расчетов налогоплательщика с бюджетом N______

 

            Должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками

 

_________________________________________________________________________
                                (Ф.И.О.)

 

 

и  налогоплательщик,  плательщик  сборов, налоговый агент (представитель)

 

_________________________________________________________________________
                             (Ф.И.О, телефон.)

 

 

произвели   сверку   расчетов   по   платежам    в   бюджет   за   период
с "_____"_______________ ________ по "________" ______________ _______ г.
Вид налога (сбора): _____________________________________________________
Код бюджетной классификации _____________________________________________
ОКАТО ___________________________________________________________________

 

рублей

Наименование данных Данные
налогового органа
Данные
налогоплательщика
Расхождения
(+, -)
1 2 3 4
1. Сальдо
на начало
сверяемо-
го
периода
Задолженность всего:      
налог всего:      
в том числе:      
- недоимка      
- отсроченные
(рассроченные платежи)
     
- приостановленные к
взысканию платежи
     
- реструктуризированная
задолженность
     
пени всего:      
в том числе:      
- отсроченные
(рассроченные платежи)
     
- приостановленные к
взысканию платежи
     
- реструктуризированная
задолженность
     
налоговые санкции
всего:
     
в том числе:      
- отсроченные
(рассроченные платежи)
     
- приостановленные к
взысканию платежи
     
- реструктуризированная
задолженность
     
Неуплаченные проценты
за пользование
бюджетными средствами
     
Переплата всего:      
- налог      
- пени      
- налоговые санкции      
- проценты за
пользование бюджетными
средствами
     
2. За
сверяемый
период
Начислено (доначислено)
(по расчетам,
перерасчетам и
решениям, вынесенным по
результатам
рассмотрения материалов
налоговых проверок, по
судебным актам):
     
- налог      
- пени      
- налоговые санкции      
- проценты за
пользование бюджетными
средствами
     
Уменьшено (по расчетам,
перерасчетам и
решениям, вынесенным по
результатам
рассмотрения материалов
налоговых проверок, по
судебным актам):
     
- налог      
- пени      
- налоговые санкции      
- проценты за
пользование бюджетными
средствами
     
Уплачено:      
налог всего:      
в том числе:      
- отсроченные
(рассроченные) платежи
     
- приостановленные к
взысканию платежи
     
- реструктуризированная
задолженность
     
пени всего:      
в том числе:      
- отсроченные
(рассроченные) платежи
     
- приостановленные к
взысканию платежи
     
- реструктуризированная
задолженность
     
налоговые санкции
всего:
     
в том числе:      
- отсроченные
(рассроченные) платежи
     
- приостановленные к
взысканию платежи
     
- реструктуризированная
задолженность
     
проценты за пользование
бюджетными средствами
     
Передана задолженность
(переплата)
реорганизованного
юридического лица:
     
- налог      
- пени      
- налоговые санкции      
- проценты за
пользование бюджетными
средствами
     
Списана
реструктуризированная
задолженность по пеням
в случае выполнения
условий
реструктуризации:
     
Списана
реструктуризированная
задолженность по
налоговым санкциям в
случае выполнения
условий
реструктуризации:
     
Возвращено из бюджета:      
- налог      
- пени      
- налоговые санкции      
- проценты за
пользование бюджетными
средствами
     
3. Сальдо
на конец
сверяемо-
го
периода
Задолженность всего:      
налог всего:      
в том числе:      
- недоимка      
- отсроченные
(рассроченные) платежи
     
- приостановленные к
взысканию платежи
     
- реструктуризированная
задолженность
     
пени всего:      
в том числе:      
- отсроченные
(рассроченные) платежи
     
- приостановленные к
взысканию платежи
     
- реструктуризированная
задолженность
     
налоговые санкции
всего:
     
в том числе:      
- отсроченные
(рассроченные) платежи
     
- приостановленные к
взысканию платежи
     
- реструктуризированная
задолженность
     
Неуплаченные проценты
за пользование
бюджетными средствами
     
Переплата всего:      
- налог      
- пени      
- налоговые санкции      
- проценты за
пользование бюджетными
средствами
     
4. Кроме
того,
денежные
средства,
списанные
с
расчетных
счетов
налогоп-
лательщи-
ка, но не
зачислен-
ные на
счета по
учету
доходов
бюджетов
на конец
сверяемо-
го
периода
- Налог      
- пени      
- налоговые санкции      
- проценты за
пользование бюджетными
средствами
     

 

                                             __________________________________________
 Кроме того, остаток не  возмещенных  (в том __________________________________________
 числе в  порядке  зачета)  сумм   налога на __________________________________________
 добавленную  стоимость,     исчисленного по __________________________________________
 ставке   0 %,   подтвержденного   налоговым __________________________________________
 органом или признанного судом (рублей)      __________________________________________
                                             __________________________________________
 В результате  проведенной  сверки  расчетов __________________________________________
 выявлены следующие расхождения:             __________________________________________
                                             __________________________________________
                                             __________________________________________
                                             __________________________________________
                                             __________________________________________
                                             __________________________________________
 Объяснения причин расхождений:              __________________________________________
                                             __________________________________________
                                             __________________________________________
                                             __________________________________________
                                             __________________________________________
                                             __________________________________________
                                             __________________________________________
                                             __________________________________________
                                             _________________
 Предложения налогового органа:
                                             __________________________________________
                                             __________________________________________
                                             __________________________________________
                                             ___________
 Должностное   лицо    отдела       работы с
 налогоплательщиками
                                             _____________________ ____________________
                                             _____________________ ____________________
                                             __________            ________
                                             (подпись)             (Ф.И.О.)

 

                                             "_____" ________________________ ______ г.
                                             ______________________ ___________________
 Налогоплательщик,    плательщик     сборов, ______________________ ___________________
 налоговый агент (представитель)             ______________________ ___________________
 ___________________________________________ ______________________ ___________________
 ___________________________________________ ______________________ ___________________
 ___________________________________________ ______________________ ___________________
 ___________________________________________ ______________________ ___________________
 _______________________________________     ______________________ ___________________
                                             ___________            _________
                                             (подпись)              (Ф.И.О.)

 

                                             "_________" ______________________________
                                              _______ г.

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel

См. форму акта сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам, утвержденную приказом Федеральной налоговой службы от 4 апреля 2005 г. N САЭ-3-01/138@

Приложение N 2
к приказу МНС РФ
от 31 августа 2004 г. N САЭ-3-27/483

 

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
                                                                      (наименование налогового органа)

 

_________________________________________________________________________________________
     (наименование налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента, ИНН, КПП)                                                                           Форма N 23-а (краткая)
___________________________________________________________________________
                                        (адрес)

 

                                             Акт сверки расчетов налогоплательщика с бюджетом

 

Должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками __________________________________________________________________________________________________________________________________
                                                                                                                               (Ф.И.О.)
и налогоплательщик, плательщик сборов, налоговый агент (представитель)_________________________________________________________________________________________________________________
                                                                                                                                    (Ф.И.О., телефон)
произвели сверку расчетов по платежам в бюджет по состоянию на "_________" _________________________________________________________________ г.

 

                                                                                                                                                                                                                 (рублей)
Вид налога КБК ОКАТО Сальдо расчетов Кроме того,
денежные средства,
списанные с
расчетных счетов
налогоплательщика,
но не зачисленные
на счета по учету
доходов бюджетов
По налогу По пени По налоговым санкциям Проценты за
пользование
бюджетными
средствами
(задолженность
"-", переплата
"+")
Задолжен-
ность
в том числе: Переплата Задолжен-
ность
в том числе: Переплата Задолжен-
ность
в том числе: Переплата
недоим-
ка
Отсрочен-
ные
(рассроче-
нные)
платежи
Приостано-
вленные к
взысканию
платежи
Реструкту-
ризирован-
ная
задолжен-
ность
Отсроче-
нные
(рассро-
ченные)
платежи
Приоста-
новлен-
ные к
взыска-
нию
платежи
Реструктури-
зированная
задолжен-
ность
Отсрочен-
ные
(рассро-
ченные)
платежи
Приостано-
вленные к
взысканию
платежи
Реструкту-
ризирован-
ная
задолжен-
ность
                                         
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
                                         

 

     Кроме того, остаток не возмещенных (в том числе в порядке зачета) сумм налога на добавленную стоимость, исчисленного по ставке 0 процентов, подтвержденного
     налоговым органом или признанного судом (рублей) __________________________________________________________________________________________________________
     Кроме того, невыясненные платежи (рублей) _________________________________________________________________________________________________________________
     Должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками ______________________________________________________________________________________________________
                                                                            подпись)                     (Ф.И.О.)                                (дата)
     Налогоплательщик, плательщик сборов, налоговый агент (представитель) ______________________________________________________________________________________
                                                                                                         (подпись)            (Ф.И.О.)                 (дата)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel

См. форму справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам, утвержденную приказом Федеральной налоговой службы от 4 апреля 2005 г. N САЭ-3-01/138@

Приложение N 3
к приказу МНС РФ
от 31 августа 2004 г. N САЭ-3-27/483

 

                                                                           Форма N 39-1

 

Справка N ______
о состоянии расчетов налогоплательщика с бюджетом
по федеральным, региональным и местным налогам
(нужное подчеркнуть)
по состоянию на "__" ____________ 200_ г.

 

ИНН _______________________, КПП _______________________________________________________________
Наименование организации или Ф.И.О. физического лица ___________________________________________
Адрес налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента__________________________________
________________________________________________________________________________________________
Наи-
мено-
вание
нало-
га
(сбо-
ра)
КБК ОКАТО Переп-
лата
(+),
недои-
мка
(-)
рублей
<*>
Кроме того,
отсрочено,
рассрочено, в
том числе в
порядке
реструктури-
зации,
приостановле-
но к
взысканию по
налогу
Переп-
лата
(+),
задол-
жен-
ность
(-) по
пени,
рублей
<*>
Кроме того,
отсрочено,
рассрочено, в
том числе в
порядке
реструктури-
зации,
приостановле-
но к
взысканию по
пени
Перепла-
та (+),
задолже-
нность
(-) по
налого-
вым
санкциям
, рублей
<*>
Кроме того,
отсрочено,
рассрочено, в
том числе в
порядке
реструктури-
зации,
приостановле-
но к
взысканию по
налоговым
санкциям
Переплата
(+),
задолжен-
ность (-)
по
процентам
за
пользова-
ние
бюджетны-
ми
средства-
ми
сумма,
рублей
до
(дата)
сумма,
рублей
до
(дата)
сумма,
рублей
до
(дата)
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13.
                         
                         
                         

 

     <*> Суммы недоимки по налогам (сборам) и задолженности по пени и штрафам  показываются  без
учета (за минусом)  сумм  отсроченных,  рассроченных,  в том числе в порядке реструктуризации, и
приостановленных к взысканию платежей.

 

     Отдельной  строкой  указываются суммы денежных средств, списанных банком с расчетного счета
налогоплательщика, но не зачисленных на счета по учету доходов бюджетов.

 

"_____________________________________________________________________ подтверждает, что
                    (наименование налогового органа)
задолженность     перед       федеральным,       региональным,       местным      бюджетом     у
_________________________________________________________________________________________________
(наименование налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента, Ф.И.О. физического лица)
по состоянию на _____________________ отсутствует".
                        дата)

 

       Руководитель
(заместитель руководителя) ____________________ (_______________)
                               (подпись)                          (Ф.И.О.)
_____________________________________
(наименование налогового органа) М.П."______" _____________ 200_ г.

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel

См. форму справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам, утвержденную приказом Федеральной налоговой службы от 4 апреля 2005 г. N САЭ-3-01/138@

Приложение N 4
к приказу МНС РФ
от 31 августа 2004 г. N САЭ-3-27/483

 

                                                                               Форма N 39-1

 

Справка N ______
о состоянии расчетов налогоплательщика с бюджетом
по федеральным, региональным и местным налогам
(нужное подчеркнуть)
по состоянию на "__" ____________ 200_ г.

 

ИНН _______________________, КПП _________________________________________________
Наименование организации или Ф.И.О. физического лица ____________________________

 

Адрес налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента
__________________________________________________________________________________

 

Наи-
мено-
вание
нало-
га
(сбо-
ра)
КБК ОКАТО Переплата
(+),
недоимка
(-)
рублей
<*>
Кроме того,
отсрочено,
рассрочено, в
том числе в
порядке
реструктуриза-
ции,
приостановлено
к взысканию по
налогу
Переплата
(+),
задолжен-
ность
(-) по
пени,
рублей
<*>
Кроме того,
отсрочено,
рассрочено, в
том числе в
порядке
реструктуриза-
ции,
приостановлено
к взысканию по
пени
Переп-
лата
(+),
задол-
жен-
ность
(-) по
нало-
говым
санк-
циям,
рублей
<*>
Кроме того,
отсрочено,
рассрочено, в
том числе в
порядке
реструктури-
зации,
приостановле-
но к
взысканию по
налоговым
санкциям
Перепла-
та (+),
задолже-
нность
(-) по
процен-
там за
пользо-
вание
бюджет-
ными
средст-
вами
сумма,
рублей
до
(дата)
сумма,
рублей
до
(дата)
сумма,
рублей
до
(дата)
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13.
                         

 

<*> Суммы недоимки по налогам (сборам)  и  задолженности  по  пени и штрафам показываются без учета
(за минусом)   сумм   отсроченных,   рассроченных,  в   том   числе  в порядке  реструктуризации, и
приостановленных к взысканию платежей.

 

Отдельной строкой указываются суммы  денежных  средств,   списанных   банком  с  расчетного   счета
налогоплательщика, но не зачисленных на счета по учету доходов бюджетов.

 

       Руководитель
(заместитель руководителя)  ____________________ (_______________)
                                  (подпись)           (Ф.И.О.)
___________________________________________________________________________________________________
(наименование налогового органа) М.П."______" _____________ 200_ г.

Приложение N 5
к приказу МНС РФ
от 31 августа 2004 г. N САЭ-3-27/483

 

Методические указания по заполнению акта сверки
расчетов налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента с бюджетом по форме N 23 (полная)

 

Акт сверки формируется по форме 23 (полная), если выявлены расхождения между данными налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента (далее - налогоплательщик) и налогового органа после рассмотрения акта сверки по форме 23-а (краткая), по заявлению налогоплательщика при наличии расхождений по заявленной налогоплательщиком к возврату или зачету сумме переплаты или сумме задолженности по платежам, в счет которой направляется переплата. Данные информационных ресурсов налогового органа сравниваются с данными документов налогоплательщика для выявления и устранения причины возникновения расхождений.

Заполнение граф формы N 23 (полная).

Графа 2 "Данные налогового органа" формируется по данным информационных ресурсов налогового органа.

Графа 3 "Данные налогоплательщика" формируется по данным налогоплательщика в соответствии с имеющимися у него документами. Для проведения сверки и выявления причин расхождений налогоплательщик представляет платежные документы с отметкой банка, налоговые декларации, в том числе и уточненные, решения суда (если таковые имеются) и т.д.

В случае если данные графы 2 больше или меньше данных графы 3, то в графе 4 должностным лицом налогового органа указывается сумма расхождения в случае переплаты (+), в случае задолженности (-).

Выявленные расхождения анализируются и по строке "В результате проведенной сверки расчетов выявлены следующие расхождения" указывается, по каким показателям выявлены расхождения.

По строке "Объяснения причин расхождений" указываются причины расхождений данных налогоплательщика и налогового органа. По строке "Предложения налогового органа" - предложения по устранению расхождений.

Заполнение разделов и строк формы N 23 (полная).

В разделе 1 "Сальдо на начало сверяемого периода" должно быть отражено сальдо расчетов с бюджетом на начало сверяемого периода.

В разделе 2 "За сверяемый период" отражаются:

- начисленные суммы платежей за сверяемый период, включая доначисленные суммы платежей по расчетам, перерасчетам, решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, судебным актам;

- уменьшенные суммы в связи с представлением налоговой декларации (расчета) и по решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, судебным актам;

- суммы, уплаченные налогоплательщиком в бюджет в течение проверяемого периода;

- суммы, переданной задолженности (переплаты) реорганизованного юридического лица;

- суммы реструктуризированной задолженности по пеням, списанные в случае выполнения условий реструктуризации;

- суммы реструктуризированной задолженности по налоговым санкциям, списанные в случае выполнения условий реструктуризации;

- суммы, возвращенные из бюджета налогоплательщику.

В разделе 3 "Сальдо на конец сверяемого периода" должен быть показан результат расчетов налогоплательщика с бюджетом - сальдо задолженности или переплаты, сложившееся на конец сверяемого периода.

В разделе 4 "Кроме того, денежные средства, списанные с расчетных счетов налогоплательщика, но не зачисленные на счета по учету доходов бюджетов на конец сверяемого периода" графа 2 заполняется по данным информационных ресурсов налогового органа, графа 3 по данным налогоплательщика. При этом указанные платежи в разделах 1, 2 и 3 Акта сверки не отражаются.

В случае отсутствия у налогоплательщика отсроченных (рассроченных), приостановленных к взысканию платежей, реструктуризированной задолженности строки "отсроченные (рассроченные) платежи", "приостановленные к взысканию платежи", "реструктуризированная задолженность" в разделах 1, 2 и 3 не выводятся в печатную версию документа. В случае отсутствия передачи задолженности (переплаты) реорганизованного юридического лица, отсутствия списания реструктуризированной задолженности по пеням, налоговым санкциям указанные строки также не выводятся в печатную версию документа.

После выявления расхождений и причин их образования, а также подготовки предложений налогового органа по устранению расхождений акт сверки подписывается должностным лицом, проводившим сверку, и налогоплательщиком.

Акт сверки составляется в 2-х экземплярах. Один экземпляр передается налогоплательщику, второй хранится в налоговом органе по месту проведения сверки.

 

Методические указания по заполнению акта сверки расчетов
налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов с бюджетом по форме N 23-а (краткая)

 

Акт сверки формируется по форме 23-а (краткая) ежеквартально для крупнейших налогоплательщиков, при снятии налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента (далее - налогоплательщик) с учета, в том числе при снятии с учета и постановке на учет в другом налоговом органе, при снятии с учета при ликвидации, реорганизации юридического лица, по инициативе налогоплательщика, и в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

По состоянию на дату сверки акт сверки формируется программными средствами по данным информационных ресурсов налогового органа.

В графе 1 указывается вид налога.

В графе 2 указывается код бюджетной классификации (КБК).

В графе 3 указывается код по ОКАТО.

В графах 4 - 20 "Сальдо расчетов" отражается сальдо расчетов по налогу, пени, налоговым санкциям и процентам за пользование бюджетными средствами по состоянию на дату сверки.

В графах 4 - 9 отражается сальдо расчетов по налогу по состоянию на дату сверки. В графе 4 указывается задолженность всего (без учета переплаты), в графе 5 - недоимка, графе 6 - отсроченные (рассроченные) платежи, в графе 7 - приостановленные к взысканию платежи, в графе 8 - реструктуризированная задолженность, в графе 9 - переплата. Показатель графы 4 должен быть равен сумме показателей граф 5, 6, 7, 8.

В графах 10 - 14 отражается сальдо расчетов по пени по состоянию на дату сверки. В графе 10 указывается задолженность всего (без учета переплаты), в графе 11 - отсроченные (рассроченные) платежи, в графе 12 - приостановленные к взысканию платежи, в графе 13 - реструктуризированная задолженность, в графе 14 - переплата. Показатель графы 10 должен быть больше или равен сумме показателей граф 11, 12, 13.

В графах 15 - 19 отражается сальдо расчетов по налоговым санкциям по состоянию на дату сверки. В графе 15 указывается задолженность всего (без учета переплаты), в графе 16 - отсроченные (рассроченные) платежи, в графе 16 - приостановленные к взысканию платежи, в графе 18 - реструктуризированная задолженность, в графе 19 - переплата. Показатель графы 15 должен быть больше или равен сумме показателей граф 16, 17, 18.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Слова "в графе 16 - приостановленные к взысканию платежи" следует читать как "в графе 17 - приостановленные к взысканию платежи"

В графе 20 отражаются сальдо расчетов по процентам за пользование бюджетными средствами (задолженность "-", переплата "+").

В графе 21 отражаются денежные средства, списанные с расчетных счетов налогоплательщика, но не зачисленные на счета по учету доходов бюджетов.

Далее заполняется строка "Кроме того, остаток не возмещенных (в том числе в порядке зачета) сумм налога на добавленную стоимость, исчисленного по ставке 0 %, подтвержденного налоговым органом или признанного судом".

По строке "Кроме того, невыясненные платежи" отражается информация о имеющихся у налогоплательщика невыясненных платежах.

Акт сверки по форме N 23-а (краткая) рекомендуется согласовывать с отделами урегулирования налоговой задолженности; учета, отчетности и анализа; камеральных и выездных проверок.

Акт подписывается должностным лицом отдела работы c налогоплательщиками, налогоплательщиком и визируется начальником отдела работы с налогоплательщиками.

В случае снятия налогоплательщика с учета и постановке его на учет в другом налоговом органе акт сверки по форме 23-а (краткая) составляется в 3-х экземплярах. Один экземпляр передается налогоплательщику, второй хранится в налоговом органе по месту проведения сверки расчетов, третий направляется в налоговый орган по новому месту постановки на учет.

Если правопреемник реорганизованной организации состоит на учете в другом налоговом органе, то процедура выдачи акта сверки реорганизуемой организации аналогична процедуре при снятии организации с учета в одном налоговом органе и постановке на учет в другом.

В случае снятия налогоплательщика с налогового учета при ликвидации налогоплательщика акт сверки составляется в 2-х экземплярах. Один экземпляр передается налогоплательщику, второй хранится в налоговом органе.

 

Методические указания по заполнению справки о состоянии расчетов
налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента с бюджетом
по федеральным, региональным и местным налогам по форме N 39-1

 

Справка о состоянии расчетов налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента (далее - налогоплательщик) с бюджетом составляется по форме N 39-1 по заявлениям налогоплательщика и в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

Справка о состоянии расчетов с бюджетом формируется с помощью программных средств налогового органа по состоянию на дату сверки.

В графе 1 указывается наименование налога (сбора).

В графе 2 указывается код бюджетной классификации.

В графе 3 указывается код по ОКАТО.

В графе 4 отражается итоговое сальдо расчетов по налогу (переплата "+" или недоимка "-").

В графах 5 и 6 отражаются отсроченные, рассроченные и приостановленные к взысканию суммы налогов (сборов), в том числе в порядке реструктуризации, сумма и дата.

В графе 7 указывается итоговое сальдо расчетов по пени (переплата "+"или задолженность "-").

В графах 8 и 9 отражаются отсроченные, рассроченные и приостановленные к взысканию суммы пени, в том числе в порядке реструктуризации, сумма и дата.

В графе 10 указывается итоговое сальдо расчетов по налоговым санкциям (переплата "+" или задолженность "-").

В графах 11 и 12 отражаются отсроченные, рассроченные и приостановленные к взысканию суммы налоговых санкций, в том числе в порядке реструктуризации, сумма и дата.

В графе 13 отражается итоговое сальдо расчетов по процентам за пользование бюджетными средствами (переплата "+" или задолженность "-").

Суммы недоимки по налогам (сборам) и задолженности по пени и налоговым санкциям показываются без учета (за минусом) сумм отсроченных, рассроченных, в том числе в порядке реструктуризации, и приостановленных к взысканию платежей.

Отдельной строкой указываются суммы денежных средств, списанных банком с расчетного счета налогоплательщика, но не перечисленных на счета по учету доходов бюджетов.

Справку рекомендуется согласовывать с отделом урегулирования задолженности. Справка визируется начальником отдела работы с налогоплательщиками и подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа.

В случае формирования программными средствами положительного или нулевого сальдо (переплата или 0) по графам 4, 7, 10, 13 справка формируется согласно приложению N 3 с дополнительной строкой следующего содержания:

 

"_______________________________________________ подтверждает, что
        (наименование налогового органа)

 

задолженность      перед      федеральным,      региональным,       местным        бюджетом        у
____________________________________________________________________________________________________
            (наименование налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента)

 

по состоянию на ________________________отсутствует".
                         (дата)

 

В случае формирования программными средствами нулевого сальдо по графам 4, 5, 7, 8, 10, 11, 13 справка формируется согласно приложению N 3, при этом в печатную версию документа не выводятся таблица и строка о суммах денежных средств, списанных с расчетных счетов налогоплательщика, но не зачисленных на счета по счету доходов бюджетов.

В случае формирования программными средствами отрицательного сальдо по графам 4, 7, 10, 13 справка формируется согласно приложению N 4 без дополнительной строки.

 

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Утверждаются формы акта сверки расчетов налогоплательщика с бюджетом (форма N 23 (полная)), акта сверки расчетов налогоплательщика с бюджетом (форма N 23-а (краткая)), справки о состоянии расчетов налогоплательщика с бюджетом по федеральным, региональным и местным налогам (форма N 39-1) и методические указания по их заполнению.



Приказ МНС РФ от 31 августа 2004 г. N САЭ-3-27/483 "Об утверждении форм по сверке расчетов с бюджетом и информированию налогоплательщиков о состоянии расчетов с бюджетом и методических указаний по их заполнению"


Текст приказа опубликован в журнале "Финансовый вестник: финансы, страхование, бухгалтерский учет", октябрь 2004 г., N 20


Приказом Федеральной налоговой службы от 4 апреля 2005 г. N САЭ-3-01/138@ настоящий приказ отменен


В настоящий документ внесены изменения следующими документами:


Приказ МНС РФ от 16 сентября 2004 г. N САЭ-3-27/499@