Приложение 4. Акт выездной (повторной выездной) налоговой проверки

ГАРАНТ:

См. форму "Акт налоговой проверки", утвержденную приказом ФНС России от 8 мая 2015 г. N ММВ-7-2/189@

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 23 июля 2012 г. N ММВ-7-2/511@ приложение изложено в новой редакции

См. текст приложения в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

Согласно письму ФНС России от 5 декабря 2013 г. N ЕД-4-2/21796 с 1 января 2014 г. до утверждения новых форм документов в поле "код ОКАТО" рекомендуется указывать код ОКТМО

Приложение N 4
утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 25 декабря 2006 г. N САЭ-3-06/892@
(с изм. от 23 июля 2012 г.)

 

     Акт N __ выездной (повторной выездной) налоговой проверки

 

_________________________________________________________________________
        (полное и сокращенное наименования организации (филиала,
представительства), ИНН, КПП; консолидированной группы налогоплательщиков
     с указанием даты и регистрационного номера договора о создании
   консолидированной группы налогоплательщиков, полного и сокращенного
     наименования ответственного участника консолидированной группы
налогоплательщиков, ИНН, КПП, а так же иных участников консолидированной
 группы налогоплательщиков, ИНН, КПП; Ф.И.О. физического лица*, ИНН (при
                                наличии)

 

___________________                                       _______________
(место составления)                                           (дата)

 

     Нами (мною),________________________________________________________
_________________________________________________________________________
      (должности, Ф.И.О. сотрудников налогового органа с указанием
   руководителя проверяющей группы (бригады), наименование налогового
 органа, который они представляют, и сотрудников органа внутренних дел)

 

на основании решения руководителя (заместителя руководителя)
_________________________________________________________________________
                    (наименование налогового органа)
___________________________________________ от _______________ N ________
                (Ф.И.О.)                           (дата)

 

с   изменениями,   внесенными    решением    руководителя    (заместителя
руководителя)
_________________________________________________________________________
                      (наименование налогового органа)
___________________________________________ от _______________ N ________
                (Ф.И.О.)                           (дата)

 

проведена выездная (повторная выездная) налоговая проверка_______________
_________________________________________________________________________
        (полное и сокращенное наименования организации (филиала,
представительства), ИНН, КПП; консолидированной группы налогоплательщиков
   с указанием наименования ответственного участника консолидированной
      группы налогоплательщиков ИНН, КПП, а также иных участников
консолидированной группы налогоплательщиков ИНН, КПП; Ф.И.О. физического
                          лица (ИНН при наличии)

 

по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты  (удержания,
перечисления) налогов и сборов:__________________________________________
_________________________________________________________________________
   (указывается перечень проверяемых налогов и сборов либо указание на
   проведение выездной налоговой проверки "по всем налогам и сборам")

 

за период с ____________________________ по ____________________________.
                        (дата)                          (дата)

 

     Проверка проведена в соответствии с Налоговым  кодексом   Российской
Федерации, иными актами законодательства о налогах и сборах.

 

                           1. Общие положения

 

     1) место проведения проверки _______________________________________
_________________________________________________________________________;
     (территория (помещение) проверяемого лица либо место нахождения
        налогового органа, при проверке консолидированной группы
  налогоплательщиков указывается территория (помещение) ответственного
   участника консолидированной группы налогоплательщиков и территории
(помещения) иных участников консолидированной группы налогоплательщиков)

 

     2) проверка начата _____________________, окончена ________________.
                                (дата)                      (дата)
     На основании решения руководителя (заместителя руководителя)
_________________________________________________________________________
                     (наименование налогового органа)
___________________________________________ от _______________ N ________
                (Ф.И.О.)                           (дата)
выездная (повторная выездная) проверка была приостановлена с ___________.
                                                              (дата)
     На основании решения руководителя (заместителя руководителя)________
_________________________________________________________________________
                         (наименование налогового органа)
___________________________________________ от _______________ N ________
                (Ф.И.О.)                           (дата)
выездная (повторная выездная) проверка была возобновлена с _____________.
                                                              (дата)
     На основании решения руководителя (заместителя руководителя)________
_________________________________________________________________________
                      (наименование налогового органа)
_________________________________ от __________ N _______ срок проведения
             (Ф.И.О.)                  (дата)
выездной (повторной выездной) проверки был продлен на _________________;
                                                      (срок продления)
     3) должностными лицами (руководитель, главный  бухгалтер  либо лица,
исполняющие их обязанности)  организации   (филиала,   представительства,
иного   обособленного     подразделения,      ответственного    участника
консолидированной     группы    налогоплательщиков,    иных    участников
консолидированной группы  налогоплательщиков)   в   проверяемом   периоде
являлись:
_________________________________________-___________________,
 (наименование должности и места работы)        (Ф.И.О.)
_________________________________________-___________________;
 (наименование должности и места работы)        (Ф.И.О.)
     4) место нахождения организации (филиала, представительства,   иного
обособленного   подразделения   организации;   ответственного   участника
консолидированной     группы    налогоплательщиков,    иных    участников
консолидированной группы   налогоплательщиков,   или   место   жительства
физического лица):_______________________________________________________
     5) _________________________________________________________________
           (полное наименование организации или Ф.И.О физического лица)
имеет лицензию N _______________ от ___________________________, выданную
                                              (дата)
_________________________________________________________________________
             (наименование органа, выдавшего лицензию)
на осуществление ________________________________________________________
________________________________________________________________________;
(указывается лицензируемый вид деятельности и приводятся данные о наличии
  всех лицензий на право осуществления отдельных видов деятельности, а
            также сроки начала и окончания действия лицензии)
     6) фактически  за   проверяемый   период    организация     (филиал,
представительство, участники консолидированной группы налогоплательщиков)
(физическое лицо) осуществляла:
________________________________________________________________________.
                      (указываются виды деятельности)
     Виды деятельности, запрещенные действующим законодательством:_______
________________________________________________________________________.
         (не указывается при отсутствии таких видов деятельности)
     Виды деятельности без наличия необходимой лицензии:_________________
________________________________________________________________________;
         (не указывается при отсутствии таких видов деятельности)
     7) настоящая выездная  (повторная   выездная)   налоговая   проверка
проведена ___________________ методом проверки представленных документов:
         (сплошным, выборочным)
________________________________________________________________________;
  (указываются виды проверенных документов и при необходимости перечень
                      конкретных документов)
     8) в ходе  настоящей   налоговой   проверки   проведены    следующие
мероприятия налогового контроля:_________________________________________
_________________________________________________________________________
(указываются сведения о мероприятиях налогового контроля, проведенных при
                 осуществлении налоговой проверки)

 

              2. Настоящей проверкой установлено следующее:
_________________________________________________________________________
(приводятся документально подтвержденные факты нарушений законодательства
о налогах и сборах организацией   (филиалом,   представительством,   иным
обособленным подразделением,  ответственным  участником консолидированной
группы налогоплательщиков,  иным   участником   консолидированной  группы
налогоплательщиков  (физическим лицом), или указание на отсутствие  таких
фактов)

 

                   3. Выводы и предложения проверяющих
                    по устранению выявленных нарушений
     1) всего по результатам настоящей проверки установлено:
     а) неуплата ________________________________________________________
                             (наименование налога (сбора)
в сумме ______________ руб.;
в том числе: за ____________________________ в сумме ______________ руб.;
                (налоговый (отчетный) период)
     б) удержание налоговым агентом, но неперечисление налога
_________________________________________________________________________
                           (наименование налога)
за _______________________________ в сумме ____________ руб.;
          (налоговый период)
     в)  неудержание  и  (или)  неперечисление  налоговым  агентом  суммы
налога_________________________
        (наименование налога)
в размере ____________ руб.,
в том числе: за ________________________ в сумме _____________ руб.;
                   (налоговый период)
     г) завышение      убытков,       исчисленных      налогоплательщиком
(консолидированной группой налогоплательщиков):
     - по данным налоговой декларации при исчислении налоговой базы по налогу
_____________ в сумме ______________ руб., в том числе:
за _____________________________ в сумме ____________ руб.;
         (налоговый период)
     д) завышение налога _______________________________________________,
излишне возмещенного из бюджета, в сумме _____________ руб., в том числе:
за ___________________________________________ в сумме ____________ руб.;
             (налоговый период)
     е) завышение налога ________, заявленного к возмещению из бюджета, в
сумме _____________ руб.; в том числе:
за ______________________ в сумме ____________ руб.;
     (налоговый период)
     ж) исчисление в завышенных размерах сумм налогов (сборов):
за ____________________________________________ в сумме ____________руб.;
           (налоговый (отчетный) период)
     з) _________________________________________________________________
  (приводятся сведения о других установленных проверкой фактах нарушений
         законодательства о налогах и сборах и иных имеющих значение
                               обстоятельствах)
     2) по результатам проверки предлагается:
________________________________________________________________________
     (сокращенное наименование организации, сокращенное наименование
ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков или
участника консолидированной группы налогоплательщиков, Ф.И.О. физического
                                  лица)
     а) доначислить:
     - суммы неуплаченных (излишне возмещенных) налогов (сборов)

 

N

Наименование налога (сбора)

Сумма, рублей

Код

ОКАТО

(ОКТМО)

Код бюджетной классификации

ИНН

КПП

Код

налогового органа

1.

 

 

 

 

 

 

 

...

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

 

 

 

     - пени   за  несвоевременную уплату или  неуплату   (несвоевременное
перечисление или неперечисление) налогов (сборов)**

 

Наименование налога

Установленный срок уплаты

налога

Сумма налога

Ставка пени

Кол-во дней просрочки уплаты налога

Сумма пени

Код ОКАТО (ОКТМО)

Код бюджетной классификации

ИНН

КПП

Код налогового органа

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     б) удержать и перечислить в бюджет сумму неудержанного налога_______
_______________________________
     (наименование налога)
в сумме _________ руб.;
     в) уменьшить      убытки,        исчисленные      налогоплательщиком
(консолидированной   группой   налогоплательщиков   налога   на   прибыль
организаций):
по налогу ____________________:
за __________________________________ в сумме _________ руб.;
     (налоговый (отчетный) период)
     г) уменьшить заявленный к возмещению из бюджет в завышенных размерах
налог ______________________ в сумме _______________________________ руб.
за __________________________ в сумме ______________________________ руб.
       (налоговый период)
     д) внести необходимые исправления  в  документы   бухгалтерского   и
налогового учета;
     е) _________________________________________________________________
      (приводятся другие предложения проверяющих по устранению выявленных
                    нарушений законодательства о налогах и сборах)
     ж) привлечь
      ___________________________________________________________________
 (сокращенное наименование организации (при привлечении к ответственности
       за неуплату (неполную уплату) налога на прибыль организаций по
     консолидированной группе налогоплательщиков указывается сокращенное
        наименование ответственного участника консолидированной группы
       налогоплательщиков или иного участника консолидированной группы
           налогоплательщиков), или Ф.И.О. физического лица)
     - к налоговой ответственности, предусмотренной:
пунктом _______________ статьи ____________ Налогового кодекса Российской
Федерации за ____________________________________________________________
                  (указывается состав налогового правонарушения)
- _______________________________________________________________________

 

     Приложения: на ___________ листах.

 

     В случае несогласия с фактами, изложенными в настоящем акте выездной
(повторной выездной) налоговой   проверки,   а   также   с   выводами   и
предложениями проверяющего, вы   вправе   представить  в  течение 15 дней
(30 дней   для   ответственного   участника    консолидированной   группы
налогоплательщиков) со дня получения настоящего акта в___________________
_________________________________________________________________________
                     (наименование налогового органа)
письменные  возражения  по  указанному  акту в целом или по его отдельным
положениям. В соответствии с пунктом 6 статьи 6.1   Налогового    кодекса
Российской Федерации срок, определенный днями,  исчисляется   в   рабочих
днях, если срок не установлен в календарных днях.   При  этом  вы  вправе
приложить к письменным возражениям или в  согласованный   срок   передать
документы (их заверенные копии),  подтверждающие   обоснованность   своих
возражений.

 

Подписи должностных лиц,            Подпись   руководителя   организации,
проводивших проверку                (ответственного             участника
                                    консолидированной      группы     или
                                    иного участника     консолидированной
                                    группы            налогоплательщиков)
                                    (физического лица) (их представителя)

 

__________________________          _____________________________________
     (должность)                        (наименование организации)
____________ _____________          ______________  _________________
  (подпись)     (Ф.И.О.)               (подпись)        (Ф.И.О.)

 

Экземпляр акта с ________________________ приложениями на ________ листах
                  (количество приложений)

 

Получил***:
_________________________________________________________________________
 (должность, Ф.И.О. руководителя организации, ответственного участника
     консолидированной группы налогоплательщиков или иного участника
  консолидированной группы налогоплательщиков, Ф.И.О. физического лица
                         (Ф.И.О. их представителя)

 

_______________ __________________
    (дата)         (подпись)

 

______________________________

* Здесь и далее отчество указывается при наличии.

** Сумма пени указывается на дату вынесения акта.

*** В случае, если лицо, в отношении которого проводилась проверка, или его представитель уклоняются от получения акта налоговой проверки, этот факт отражается в акте налоговой проверки (указывается номер и дата уведомления о приглашении руководителя получить экземпляр акта, а так же доказательства его получения), и акт налоговой проверки направляется по почте заказным письмом по месту нахождения организации (обособленного подразделения) (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) или месту жительства физического лица.