Приложение N 11. Справка о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета налога от фактической прибыли"

Приложение N 11

к инструкции Госналогслужбы РФ

от 10 августа 1995 г. N 37

 

Приложение к расчету налога от фактической прибыли

по______________________________________________

  (полное наименование предприятия, организации)

 

___________________________________________________________

(фамилия ответственного лица - исполнителя и номер телефона)

 

                 Справка* о порядке определения данных,

     отражаемых по строке 1 "Расчета налога от фактической прибыли"

                         за __________ 199_ г.

 

-------------------------------------------------------------------------

N п/п              Показатели                           Сумма, тыс. руб.

-------------------------------------------------------------------------

1. Прибыль (убыток) по данным бухгалтерского учета

2. Изменение величины прибыли (убытка) по предприятиям,

определяющим выручку по моменту оплаты**:

2.1 от реализации продукции (работ, услуг) в результате:

   а) изменения выручки от реализации продукции (работ;

   услуг) (+/-)

   б) об изменении величины себестоимости реализованной

   продукции (работ, услуг) (+/-)

Итого по строке 2.1 (сумма данных по строкам "а" -  "б"

(+/-)

2.2 от реализации основных фондов и  иного  имущества в

результате:

   а) изменения выручки от реализации основных фондов и

   иного имущества (+/ -)

   б) изменения остаточной  (первоначальной)  стоимости

   основных   фондов,   иного   имущества  и  расходов,

   связанных с их выбытием (+/ -)

Итого по строке 2.2 (сумма данных по строкам "а"  -"б")

(+/-)

Всего по  строке  2 (сумма данных по строкам 2.1 - 2.2)

(+/-)

3. Увеличение налогооблагаемой прибыли при  реализации,

обмене   и  безвозмездной  передаче  продукции  (работ,

услуг)   по   рыночной   цене   не   выше   фактической

себестоимости  (в  соответствии  с п.  2.5 инструкции -

разница  между  рыночной  ценой  и  фактической   ценой

реализации)

4. Прибыль  для  целей налогообложения увеличивается на

суммы:

4.1 превышения    фактических   затрат,  включенных   в

себестоимость     продукции   (работ,    услуг)     над

установленными   лимитами, нормами и нормативами по:

   а) оплате  процентов  по рублевым кредитам банков на

   производственные нужды сверх ставки рефинансирования

   Банка России, увеличенной на 3 пункта

   б) оплате   процентов  по валютным кредитам банков в

   размере не более 15% годовых

   в) оплате процентов по бюджетным ссудам, превышающих

   размер, установленный законодательством

   г) оплате  процентов по просроченным кредитам банков

   (рублевым, валютным) и бюджетным ссудам

   д) командировочным     расходам,     связанным     с

   производственной деятельностью

   е) представительским расходам

   ж) расходам  на  подготовку  кадров  по  договорам с

   учебными заведениями

   з) расходам на рекламу

   и) выплате   компенсации   за   использование    для

   служебных поездок личных легковых автомобилей

   к) добровольному страхованию

   л)__________________________________________________

   м)__________________________________________________

Итого по строке 4.1 (сумма данных по строкам "а" - "м")

   4.2 амортизационных      отчислений,     начисленных

   ускоренным   методом   в   порядке,    установленном

   законодательством,    в    случае    из   нецелевого

   использования

   4.3 потерь  от  уценки  сырья,  материалов,  готовой

   продукции и товаров (в соответствии с п.  53 Приказа

   Минфина России от 26.12.94 N 170)

   4.4 потерь  от  уценки  производственных  запасов  и

   готовой      продукции     (в     соответствии     с

   законодательством)

   4.5 стоимости безвозмездно полученного имущества  от

   других   предприятий  (кроме  случаев,  указанных  в

   пункте 2.7 инструкции)

   4.6 потерь от списания и прочего выбытия  остаточной

   стоимости  не  полностью  амортизированных  основных

   средств

   4.7 убытков от реализации и  безвозмездной  передачи

   основных  средств  и  иного  имущества  (включая  от

   продажи и покупки валюты)

   4.8 резерва под обесценение вложений в ценные бумаги

   4.9 убытков от списания дебиторской задолженности  в

   соответствии  с  постановлением Правительства России

   от 18.08.95 N 817

   4.10 убытков   от    производства    и    реализации

   сельскохозяйственной    продукции,   в   том   числе

   подсобного сельского хозяйства, и охотохозяйственной

   продукции,  а  также  от  реализации произведенной и

   переработанной      на      данном       предприятии

   сельскохозяйственной      продукции     собственного

   производства

   4.11 отрицательной  курсовой  разницы  по   валютным

   счетам,  а  также  по операциям в иностранной валюте

   (действует по 20.01.97 включительно)

   4.12 остаточной   стоимости   основных   средств   и

   произведенных  затрат  по  объектам,  не завершенным

   строительством,   реализованных   или   безвозмездно

   переданных  в  течение  2  лет  с  момента получения

   льготы по прибыли,  направленной  на  финансирование

   капитальных вложений в пределах сумм предоставленной

   льготы по налогу на прибыль

   4.13 отрицательных суммовых  разниц,  возникших  при

   осуществлении    расчетов   в   рублях,   в   сумме,

   определяемой по официальному  курсу  соответствующей

   валюты или условных денежных единицах

   4.14 _______________________________________________

   4.15 _______________________________________________

Всего по строке 4 (сумма данных по строкам 4.1 - 4.15)

5. Прибыль для целей налогообложения уменьшается на суммы:

   5.1 прибыли      от     реализации     произведенной

   сельскохозяйственной и охотохозяйственной продукции,

   а также от реализации произведенной и переработанной

   на данном предприятии сельскохозяйственной продукции

   собственного производства

   5.2 дооценки   производственных  запасов  и  готовой

   продукции (в соответствии с законодательством)

   5.3 прибыли от реализации основных  фондов  и  иного

   имущества,   освобождаемой   от   налогообложения  в

   результате применения индекса-дефлятора

   5.4 положительной  курсовой  разницы   по   валютным

   счетам,  а  также  операциям  в  иностранной  валюте

   (действует по 20.01.97 включительно)

   5.5 ________________________________________________

   5.6 ________________________________________________

Всего по строке 5 (сумма данных по строкам 5.1 - 5.6)

6. Валовая прибыль,  отражаемая  по  строке  1  расчета

налога  от фактической прибыли (стр.  1 +,  - стр.  2 +

стр. 3 + стр. 4 - стр. 5)

 

Примечание: Настоящая справка представляется  как  приложение  к  расчету

налога от фактической прибыли.

 

Руководитель предприятия (организации)                          (подпись)

 

Главный бухгалтер                                               (подпись)

 

------------------------------------------------------------

* Настоящая справка не распространяется на банки

** Внереализационные доходы (расходы) для целей налогообложения, поименованные в пунктах 14 и 15 Положения о составе затрат, принимаются в суммах, учтенных при определении финансовых результатов по правилам бухгалтерского учета.