Встречаем обновленную Инструкцию N 181-И: обзор изменений с 1 апреля 2024 года и 1 января 2026 года, внесенных указанием Банка России от 09.01.2024 N 6663-У (подготовлено экспертами компании "Гарант", апрель 2024 г.)

Встречаем обновленную Инструкцию N 181-И!
(обзор изменений с 1 апреля 2024 года и 1 января 2026 года, внесенных указанием Банка России от 09.01.2024 N 6663-У)

апрель 2024 г.

Весной обновляется не только природа, но и некоторые нормативные правовые акты. Так, с 1 апреля 2024 года всех участников валютных правоотношений в РФ ждет обновленная Инструкция N 181-И (за исключением отдельных положений). Предыдущие изменения вносились в нее в 2022 году. И за эти 2 года было принято большое количество различных нормативных документов в сфере валютного регулирования, часть из которых была направлена именно на решение вопросов, связанных с осуществлением расчетов, обусловленных применением иностранными государствами ограничительных мер в отношении РФ.

В частности, резиденты получили возможность осуществлять расчеты с нерезидентами не только через банк, в котором контракт стоит на учете, но и через любой иной банк, также появилась возможность расчетов и наличными денежными средствами. Несмотря на это, до настоящего времени никаких изменений в Инструкцию N 181-И не вносилось.

Указание Банка России от 09.01.2024 N 6663-У устраняет образовавшийся пробел. Изменения и нововведения, которые внесены в Инструкцию N 181-И этим документом, как раз определяют особенности представления в банк документов по сделкам с зарубежными контрагентами в наличных деньгах и формирование отчетности по таким операциям, но и это далеко не все.

Подробнее обо всех изменениях и нововведениях, которые ждут участников внешнеэкономической деятельности, вы узнаете из нашего обзора.

Введена обязанность резидентов-физических лиц представлять информацию по сделкам с цифровой валютой

С 01.04.2024 положения Инструкции N 181-И распространяются на резидентов - физических лиц не только при предоставлении ими займов нерезидентам, но также и при осуществлении ими расчетов по сделкам (операциям) с цифровой валютой с нерезидентами в следующих случаях (п.п. 1.1, 1.7 Указания N 6663-У):

Операция	О чем сообщить в банк и срок представления информации
Списание иностранной валюты или валюты РФ со своего банковского счета (вклада), открытого в уполномоченном банке	Код вида операции в соответствии с Приложением 1 к Инструкции N 181-И. Представляется непосредственно при совершении операции
Зачисление иностранной валюты или валюты РФ на банковский счет (вклад) физического лица - резидента	Код вида операции в срок не позднее 30-ти рабочих дней после дня зачисления

Увеличен лимит обязательств, по достижении которого резиденты должны представлять в банк документы по сделкам с зарубежными партнерами

Российские компании - участники внешнеторговой деятельности могут теперь не представлять в банк документы по сделкам с зарубежными партнерами, если объем такой сделки не превышает 1 млн рублей. Раньше этот порог составлял 600 тыс. рублей (п. 1.3 Указания N 6663-У, Информация ЦБ РФ от 27.03.2024).

При совершении операций менее 1 млн рублей в банк необходимо сообщать только код вида валютной операции в соответствии с Приложением 1 к Инструкции N 181-И.

Изменение кода вида операции

Для изменения кода вида операции, ранее отраженного уполномоченным банком в данных по операциям, резиденту необходимо представить документы, подтверждающие такие изменения (п. 1.4 Указания N 6663-У):

- в банк, принявший на учет контракт (кредитный договор) в соответствии с разделом II Инструкции N 181-И;

- либо в банк, принявший на обслуживание контракт (кредитный договор) в соответствии с главами 11-13 Инструкции N 181-И (в случаях отзыва лицензии у банка, реорганизации банка или закрытия филиала банка, а также в случае перевода контракта на обслуживание в другой УК),

а также в банк, отличный от банка УК, через который осуществлены расчеты.

Срок представления указанных документов - не позднее 15-ти рабочих дней после дня их оформления.

При этом датой оформления считается наиболее поздняя по сроку:

- дата его подписания;

- или дата вступления его в силу:

- либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления.

До 01.04.2024 указанные документы требовалось представлять только в уполномоченный банк.

Представление резидентом информации при осуществлении расчетов по счетам в банке, отличном от банка УК

До 01.04.2024 п. 2.22 Инструкции N 181-И содержал только порядок представления резидентом информации в уполномоченный банк, в котором контракт был поставлен на учет и через который резидент должен был осуществлять расчеты с нерезидентом.

При этом в 2022 году, учитывая сложности в осуществлении расчетов, обусловленные применением ограничительных мер в отношении РФ, резиденты получили возможность проводить операции по счетам, открытым в уполномоченном банке, отличном от уполномоченного банка, принявшего на обслуживание контракт (кредитный договор) (далее - банк УК).

И теперь, спустя 2 года, п. 2.22 Инструкции N 181-И дополнен специальными положениями, которые должны применяться в случае, когда расчеты с нерезидентом осуществляются не только через уполномоченный банк.

Так, при зачислении (списании) иностранной валюты и (или) валюты РФ на счет (со счета) резидента, открытый в уполномоченном банке, отличном от банка УК, по договорам, принятым на учет, резидент по согласованию с банком УК должен представить в банк УК для отражения в разделе II "Сведения о платежах" ведомости банковского контроля:

- информацию об уникальном номере договора;

- выписку по счету о проведенных расчетах в уполномоченном банке, отличном от банка УК, или любой расчетный документ с отметкой об исполнении, датой зачисления на транзитный валютный (расчетный) счет (списания с расчетного счета) резидента и информацию о коде вида операции.

Указанная информация должна быть представлена в срок не позднее 15-ти рабочих дней после дня зачисления (списания) денежных средств резидента в уполномоченном банке, отличном от банка УК.

При этом информация об ожидаемых сроках репатриации представляется резидентом только в банк УК (п. 1.5 Указания N 6663).

Особенности предоставления в банк документов по сделкам с зарубежными контрагентами в наличных деньгах и формирование отчетности по таким операциям

С 27.12.2022 резиденты (юрлица и ИП) вправе получать от нерезидентов наличную иностранную валюту и (или) наличную валюту РФ по внешнеторговым договорам, предусматривающим передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, а также при предоставлении займов нерезидентам и последующем их возврате. Указанные операции осуществляются в сумме, причитающейся в соответствии с условиями договора (п. 2 постановления Правительства РФ от 26.12.2022 N 2433).

С 01.04.2024 Инструкция N 181-И дополнена специальной главой 2.1, которой предусмотрены специальные положения, касающиеся представления в банк документов по сделкам с зарубежными контрагентами в наличных деньгах и формирование отчетности по таким операциям.

Документы, подлежащие представлению в банк, при получении наличных в рамках контракта, поставленного на учет

Действия с наличными денежными средствами, полученными от нерезидента	Документы, подлежащие представлению в банк
Наличные денежные средства зачислены на счет в уполномоченном банке	- документы, указанные в п. 4 Правил ..., утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2022 N 2433; - документы и информацию в соответствии с главой 2 Инструкции N 181-И, в том числе и код вида операции, проведенной в рамках внешнеторгового контракта (договора займа), в зависимости от её экономического содержания. - уникальный номер договора (контракта)
Наличные денежные средства зачислены на счет в уполномоченном банке, отличном от банка УК	В течение 15-ти рабочих дней после дня внесения денег на счет резидент представляет в банк УК: - информацию об уникальном номере договора (контракта); - выписку по счету по операции зачисления наличных денежных средств на счет; - информацию о коде вида операции или любой другой документ с отметкой об исполнении и датой зачисления наличных денежных средств на счет резидента
Наличные денежные средства не зачислены на счет в уполномоченном банке	В течение 45 рабочих дней после дня получения наличных денежных средств от нерезидента резидент представляет в банк УК: - документы, указанные в п. 4 Правил ..., утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2022 N 2433; - код вида операции, проведенной в рамках внешнеторгового контракта (договора займа), в зависимости от её экономического содержания; - цифровой код валюты операции в соответствии с ОКВ или Классификатором валют по межправительственным соглашениям (Классификатором клиринговых валют); - уникальный номер договора (контракта)
Денежные средства передаются резидентом нерезиденту при исполнении обязательств резидентом по внешнеторговому договору (контракту), предусматривающему ввоз товаров на территорию Российской Федерации, выполнение нерезидентом работ, оказание им услуг, передачу им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них

Документы, подлежащие представлению в банк, при получении наличных в рамках контракта, не подлежащего постановке на учет

Действия с наличными денежными средствами, полученными от нерезидента	Документы, подлежащие представлению в банк
Денежные средства не зачислены на счет в уполномоченном банке	Не позднее 45 рабочих дней после дня получения наличных денежных средств от нерезидента резидент представляет в банк УК: - документы, указанные в п. 4 Правил ..., утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2022 N 2433
Денежные средства передаются резидентом нерезиденту при исполнении обязательств резидентом по внешнеторговому договору (контракту), предусматривающему ввоз товаров на территорию Российской Федерации, выполнение нерезидентом работ, оказание им услуг, передачу им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них

Примечание

При представлении резидентом в уполномоченный банк документов и информации в соответствии с главой 2.1 Инструкции N 181-И информация о пассажирских таможенных декларациях не представляется

Алгоритм действий резидента при осуществлении расчетов наличными денежными средствами с нерезидентами в случаях, предусмотренных специальными экономическими мерами

Инструкция N 181-И дополнена главой 15.1, которая определяет алгоритм действий резидента в случае вывоза с территории РФ наличной иностранной валюты для проведения расчетов с нерезидентом по внешнеторговому договору (контракту), предусматривающему ввоз товаров на территорию России и принятому на учет.

Для вывоза валюты в этом случае необходимо получить письменное подтверждение банка УК, содержащее информацию о внешнеторговом договоре (контракте), которое должно быть представлено в таможенные органы РФ.

Для получения такого подтверждения резидент представляет в банк УК заявление, в котором указывает информацию:

- об уникальном номере контракта;

- о сумме предполагаемых к вывозу наличных денежных средств.

Форма заявления не утверждена. Как правило, подобного рода форма заявлений разрабатывается банками самостоятельно либо резидент оформляет заявление в произвольной форме с указанием необходимых сведений.

Банк УК на основании заявления резидента выдает на бумажном носителе в установленной банком УК форме письменное подтверждение, не позднее 3-х рабочих дней после дня получения от резидента заявления.

Банковское подтверждение должно содержать следующую информацию:

- уникальный номер контракта;

- реквизиты контракта (дата подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления, номер контракта (при наличии), сведения о резиденте и реквизиты нерезидента, содержащиеся в ведомости банковского контроля по контракту);

- цифровой код валюты контракта в соответствии с ОКВ или Классификатором клиринговых валют;

- сумма контракта (сумма обязательств по контракту, наличие условий о предварительной оплате товара (авансового платежа) (в единицах валюты контракта); в случае отсутствия в контракте информации о сумме обязательств указывается, что контракт не содержит информацию о сумме обязательств);

- сальдо по контракту в пользу резидента (нерезидента) в единицах валюты контракта на день выдачи письменного подтверждения банка УК;

- сумма предполагаемых к вывозу наличных денежных средств (указывается на основании информации, предоставленной резидентом).

Дополнен перечень контрактов, подлежащих постановке на учет

Требование о постановке контракта на учет теперь распространяется на контракты:

- предусматривающие передачу движимого и (или) недвижимого имущества по договору аренды;

- договоры финансовой аренды (лизинга), в т.ч. не предусматривающие приобретение предмета лизинга в собственность.

При этом постановке на учет подлежат контракты, осуществление расчетов по которым, осуществляется не только через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, но и через счета, открытые в банках за пределами территории РФ, а также и (или) в наличной форме (п. 1.12 Указания N 6663-У).

Сроки постановки контрактов на учет

Контракты, расчеты по которым осуществляются в наличной форме, подлежат постановке на учет не позднее 45-ти рабочих дней после дня получения резидентом наличных денежных средств от нерезидента (п. 1.15 Указания N 6663-У).

Контракты, предусматривающие ввоз на территорию России (вывоз с территории России) товаров, и при отсутствии требования о таможенном декларировании должны быть поставлены на учет не позднее срока, предусмотренного для представления статистической формы учета перемещения товаров в таможенные органы. До 01.04.2024 дата постановки таких контрактов на учет должна была быть не позднее срока, установленного пп. 8.2.2 Инструкции N 181-И для представления резидентом справки о подтверждающих документах.

Изменения, вступающие в силу с 01.01.2026

Начиная с указанной даты, положения Инструкции N 181-И более не будут распространяться на резидентов:

- участников бюджетного процесса на федеральном уровне;

- федеральные государственные бюджетные (автономные) учреждения.

Все контракты, поставленные указанными лицами на учет в уполномоченном банке в срок до 01.01.2026, будут сняты с учета этими банками автоматически в период с 01.01.2026 по 01.02.2026 на основании п. 6.10 Инструкции N 181-И, который вступит в силу с 01.01.2026.

Не позднее следующего рабочего дня после дня снятия с учета таких договоров банк должен передать:

- в Банк России ведомости банковского контроля;

- в ФТС и ФНС информацию о снятии договоров с учета (п. 1.18, п. 2 Указания N 6663-У).

Титова Елена
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ,
член Палаты налоговых консультантов