Энциклопедия решений. Валютный контроль при наличных расчетах с нерезидентами (январь 2025)

Валютный контроль при наличных расчетах с нерезидентами Смотрите в этом материале: - в каких случаях можно получать наличные средства от нерезидентов; - направления использования полученных средств; - особенности ввоза и вывоза иностранной валюты; - представление отчетности в банк По общему правилу, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через счета в уполномоченных банках, счета цифрового рубля, открытые оператором платформы цифрового рубля, а также переводами электронных денежных средств (ч. 2 ст. 14 Закона N 173-ФЗ). По мнению ряда судов, приведенные положения распространяются и на индивидуальных предпринимателей (постановления Девятнадцатого ААС от 20.11.2023 N 19АП-6228/23, АС Поволжского округа от 31.01.2023 N Ф06-26880/22). С 08.08.2022 российским юридическим лицам и ИП (далее - резиденты) разрешено не соблюдать приведенное правило и предоставлено право выбора любого разрешенного законодательством способа надлежащего исполнения или прекращения обязательств (пп. "б" п. 4 указа Президента РФ от 08.08.2022 N 529, ч. 4 ст. 24 Закона N 173-ФЗ, письмо Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611, решение АС Приморского края от 04.04.2024 по делу N А51-18305/2023). Случаи, в которых российские юридические лица и ИП (далее - резиденты) вправе получать от нерезидентов наличные денежные средства, причитающиеся в соответствии с условиями внешнеэкономических договоров (контрактов), а также порядок их использования определены Правилами, утвержденными постановлением Правительства от 26.12.2022 N 2433 (далее - Правила расчетов наличными с нерезидентами) (п. 7 Указа Президента РФ от 15.10.2022 N 737, информация ФТС России от 21.03.2023). В каких случаях можно получать наличные средства от нерезидентов Резиденты вправе получать от нерезидентов наличные средства по следующим контрактам (п. 2 Правил расчетов наличными с нерезидентами): Вид контракта Назначение платежа Внешнеторговый контракт на передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них Денежные средства, причитающиеся в соответствии с условиями контракта резиденту - продавцу (исполнителю, правообладателю) Возврат авансового платежа при неисполнении нерезидентом - продавцом (исполнителем, правообладателем) обязательств по контракту Договор займа, по которому резидент выступает займодавцем, а нерезидент - заемщиком Денежные средства, причитающиеся резиденту в соответствии с условиями договора займа Внешнеторговым контрактом признается контракт, предусматривающий международный обмен товарами, информацией, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности (правами на них) (ст. 1 Федерального закона от 18.07.1999 N 183-ФЗ). При отнесении договора к внешнеторговому необходимо руководствоваться положениями ст.ст. 2, 33 Федерального закона от 08.12.2003 N 164-ФЗ (далее - Закон N 164-ФЗ). Применительно к товарам внешнеторговыми выступают экспортный и импортный контракты, на основании которых товары перемещаются через границу РФ (пп. 7 ст. 2 Закона N 164-ФЗ). В соответствии с этим не признаются внешнеторговыми контрактами: - договоры купли-продажи недвижимого имущества, расположенного на территории РФ или за пределами РФ и не признаваемого товаром (пп. 26 п. 1 ст. 2 Закона N 164-ФЗ, решение Басманного райсуда г. Москвы от 22.09.2023 по делу N 12-1128/2023); - сделки по заправке в крыло воздушных судов и бункеровке морских судов нерезидентов топливом, вывозимым из РФ в режиме перемещения запасов (информационное письмо ЦБ России от 06.03.2006 N 34, ФНС России от 22.06.2022 N ШЮ-4-13/7682@). Наличные денежные средства могут быть получены резидентом как в рублях, так и в иностранной валюте. Расчет может быть произведен в пределах суммы, причитающейся по условиям договора. Ограничения на расчеты наличными для юридических лиц и ИП (100 000 руб. по одному договору) на расчеты с нерезидентами не распространяются (п. 2 Правил расчетов наличными с нерезидентами, вопрос 235 письмо Банка России от 31.07.2023). Направления использования полученных средств Направления использования полученных резидентом от нерезидента наличных средств приведены в п. 3 Правил расчетов наличными с нерезидентами. Действия резидента Дополнительные условия Использование для осуществления расчетов с нерезидентом по внешнеторговым договорам (контрактам), предусматривающим ввоз товаров на территорию РФ, выполнение нерезидентом работ, оказание им услуг, передачу им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них Зачисление на счета, открытые в расположенных за пределами территории РФ банках Продажа иностранной валюты уполномоченному банку с последующим зачислением полученной в результате такой продажи соответствующей валюты на свой счет в уполномоченном банке Действия должны быть произведены не позднее 30-го рабочего дня со дня их: - ввоза на территорию РФ, - либо получения от нерезидента на территории РФ Зачисление на свой счет в соответствующей валюте в уполномоченном банке Внесение в свою кассу в установленном порядке При зачислении денежных средств на счет в российском банке резидент вправе выбрать любую кредитную организацию, имеющую право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте. Данное право не зависит от постановки на учет контракта в уполномоченном банке (пп. 8 п. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ, п. 3 Правил расчетов наличными с нерезидентами, гл. 2.1 Инструкции N 181-И). При продаже иностранной валюты уполномоченному банку используется курс ЦБ РФ на день ее продажи (информация ФТС России от 21.03.2023). Особенности ввоза и вывоза иностранной валюты Ввоз иностранной валюты и рублей на территорию РФ осуществляются резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований права ЕАЭС и законодательства РФ о таможенном регулировании (ст. 15 Закона N 173-ФЗ, п. 3 Правил расчетов наличными с нерезидентами). Для целей таможенного законодательства наличные денежные средства признаются товаром и подлежат таможенному декларированию (пп. 45 п. 1 ст. 2, п. 1 ст. 127, п. 1 ст. 128 ТК ЕАЭС). При декларировании ввозимых денежных средств необходимо учитывать следующие особенности (информация ФТС России от 21.03.2024): - на каждый вид валюты подается отдельная декларация; - декларирование производится в следующих таможенных органах: Регион Таможенные органы Москва Специализированный таможенный пост Центральной акцизной таможни Московская область Санкт-Петербург Северо-Западный акцизный таможенный пост (специализированный) Центральной акцизной таможни и таможенные посты, подчиненные Пулковской таможне Ленинградская область Свердловская область Таможенный пост Малахит (специализированный) Екатеринбургской таможни Смоленская область Смоленский акцизный таможенный пост Центральной акцизной таможни Иные регионы Таможенные посты (центры электронного декларирования) этих регионов С 02.03.2022 установлен запрет на вывоз из РФ наличной иностранной валюты и (или) денежных инструментов в иностранной валюте в сумме, превышающей эквивалент 10 тыс. долларов США (пп. "ж" п. 1 Указа Президента РФ от 01.03.2022 N 81). Вместе с тем, ограничение на вывоз не распространяется на случаи вывоза резидентом валюты, полученной от нерезидента по внешнеторговому контракту и используемой для расчетов с нерезидентом (п. 5 Правил расчетов наличными с нерезидентами). Если контракт стоит на учете в уполномоченном банке, то для вывоза наличных средств резиденту необходимо представить таможенным органам письменное подтверждение информации о внешнеторговом договоре (контракте). Для получения указанного подтверждения резиденту следует заблаговременно обратиться в уполномоченный банк с соответствующим заявлением. В заявлении указываются: - уникальный номер контракта; - сумма предполагаемых к вывозу наличных денежных средств. Срок выдачи - не позднее трех рабочих дней после дня получения заявления (гл. 15.1 Инструкции N 181-И). Представление отчетности Порядок представления уполномоченному банку документов (информации) зависит от необходимости постановки на учет в уполномоченном банке контракта (гл. 2.1 Инструкции N 181-И, п. 4 Правил расчетов наличными с нерезидентами). Если контракт не подлежит постановке на учет, то резидент должен представить: Валютная операция Сумма контракта Банк Сроки представления не превышает 1 млн руб. превышает 1 млн руб., но постановка на учет не требуется Получение наличных денежных средств от нерезидента с зачислением их на счет в уполномоченном банке - документы и информация, подтверждающие расчеты в наличной форме; - информация (при наличии) о декларациях на товары, поданных в отношении ввезенных в РФ наличных денежных средств, за исключением информации о пассажирских таможенных декларациях; - информация о коде вида операции; - информация о сумме обязательств по контракту (предоставление не регламентировано законодательством, однако банки настаивают на таком информировании) - документы и информация, подтверждающие расчеты в наличной форме; - информация (при наличии) о декларациях на товары, поданных в отношении ввезенных в РФ наличных денежных средств, за исключением информации о пассажирских таможенных декларациях; - информация о коде вида операции; - документы, связанные с проведением валютной операции по зачислению денежных средств Банк, на счета в котором зачисляются средства Одновременно с внесением средств Получение наличных денежных средств от нерезидента без их зачисления на счет в уполномоченном банке - документы и информация, подтверждающие расчеты в наличной форме; - информация (при наличии) о декларациях на товары, поданных в отношении ввезенных в РФ наличных денежных средств, за исключением информации о пассажирских таможенных декларациях Любой уполномоченный банк, в котором у резидента открыты счета Не позднее 45 рабочих дней после дня получения (передачи) наличных денежных средств Передача наличных денежных средств нерезиденту - документы и информация, подтверждающие расчеты в наличной форме; - документы, подтверждающие исполнение нерезидентом обязательств (если договором предусмотрены авансы и договорной срок исполнения обязательств превышает 45 рабочих дней после дня осуществления расчетов в наличной форме); - информация (при наличии) о декларациях на товары, поданных в отношении ввезенных в РФ наличных денежных средств, за исключением информации о пассажирских таможенных декларациях Если контракт стоит на учете в уполномоченном банке, резидент представляет: Валютная операция Документы (информация) Банк Сроки представления Получение наличных денежных средств от нерезидента с зачислением их на счет в уполномоченном банке, в котором стоит контракт на учете - документы и информация, подтверждающие расчеты в наличной форме; - информация (при наличии) о декларациях на товары, поданных в отношении ввезенных в РФ наличных денежных средств, за исключением информации о пассажирских таможенных декларациях; - документы, связанные с валютной операцией по зачислению денежных средств; - информация о коде валютной операции; - информация об уникальном номере контракта Уполномоченный банк, в котором контракт стоит на учете При внесении денежных средств на счет Зачисление наличных денежных средств, полученных от нерезидента, на счет в уполномоченном банке, отличном от банка, в котором контракт поставлен на учет Уполномоченный банк, через счета в котором проводятся расчеты - информация об уникальном номере контракта; - выписка по счету по операции зачисления наличных денежных средств на счет или любой другой документ с отметкой об исполнении и датой зачисления наличных денежных средств на счет резидента; - информация о коде вида операции Уполномоченный банк, в котором контракт стоит на учете В течение 15 рабочих дней после дня внесения наличных денежных средств на счет в уполномоченном банке, отличном от банка, в котором контракт поставлен на учет Получение наличных денежных средств от нерезидента без их зачисления на счет в уполномоченном банке - документы и информация, подтверждающие расчеты в наличной форме; - информация (при наличии) о декларациях на товары, поданных в отношении ввезенных в РФ наличных денежных средств, за исключением информации о пассажирских таможенных декларациях; - информация об уникальном номере контракта; - информация о коде вида операции; - информация о цифровом коде валюты операции; - информация о сумме операции. Уполномоченный банк, в котором контракт стоит на учете Не позднее 45 рабочих дней после дня получения (передачи) наличных денежных средств Передача наличных денежных средств нерезиденту по импортному контракту - документы и информация, подтверждающие расчеты в наличной форме; - документы, подтверждающие исполнение нерезидентом обязательств (если договором предусмотрены авансы и договорной срок исполнения обязательств превышает 45 рабочих дней после дня осуществления расчетов в наличной форме); - информация (при наличии) о декларациях на товары, поданных в отношении ввезенных в РФ наличных денежных средств, за исключением информации о пассажирских таможенных декларациях; - информация об уникальном номере контракта; - информация о коде вида операции; - информация о цифровом коде валюты операции; - информация о сумме операции. ______________________________ *(1) Перечень документов, подтверждающих выполнение работ, предоставление услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности при совершении внешнеторговых сделок, утвержден МВЭС РФ, ГТК РФ, ВЭК РФ от 01.07.1997, 03.07.1997, 09.07.1997 NN 10-83/2508, 01-23/13044, 07-26/3628 (см. доп. письмо ФНС России от 09.08.2023 N ЗГ-3-17/10342).

Тема Валютное регулирование и валютный контроль