Телеграмма ЦБР от 28 декабря 1994 г. N 222-94 О порядке проведения заключительных оборотов в главных управлениях, национальных банках и других структурных подразделениях ЦБР и коммерческих банках, ведущих балансовые счета N 100 "Доходы федерального бюджета" (с изменениями и дополнениями)

Телеграмма ЦБР от 28 декабря 1994 г. N 222-94

С изменениями и дополнениями от:

6 января 1995 г.

В связи с завершением операций за 1994 год сообщаем порядок проведения заключительных оборотов в главных управлениях, национальных банках и других структурных подразделениях Центрального банка России и коммерческих банках, ведущих балансовые счета N 100 "Доходы федерального бюджета".

1. Срок заключительных оборотов за отчетный год устанавливается по системе Банка России до 18 января 1995 года.

Информация об изменениях:

Телеграммой ЦБР, Минфина РФ от 6 января 1995 г. N 7-95, 3-3-07/4 пункт 2 настоящей телеграммы изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. 10 января 1995 года учреждения, предприятия, организации и органы Федерального казначейства с лицевых счетов балансового счета N 120 "Средства федерального бюджета" платежными получениями перечисляют в порядке заключительных оборотов за 1994 года остатки средств федерального бюджета 1994 года, неиспользованные до 10 января 1995 года, на отдельные лицевые счета, открываемые этим учреждениям, предприятиям, организациям и органам Федерального казначейства на пассивном балансовом счете N 157. По данным счетам осуществляются все операции. Средства, зачисленные на балансовый счет N 157, отражаются на балансе банка заключительными оборотами 1994 года.

Средства федерального бюджета, поступившие с 10 по 26 января 1995 года с датой начального провода "1994" зачисляются на вышеуказанный балансовый счет N 157 новым годом.

Операции по учету, расходованию средств по этому счету осуществляются 1995 годом в установленном порядке сроком до 27 января 1995 года.

В балансе на 1 февраля 1995 года остатков в целом по балансовому счету N 157 быть не должно.

Поступление и расходование средств по этому счету учреждениями, предприятиями, организациями и органами Федерального казначейства Росминфина отражаются в учете и отчетности заключительными оборотами за 1994 год в установленном Росминфином порядке.

27 января 1995 года суммы остатков пассивного балансового счета N 157 по состоянию на 27 января 1995 года перечисляются ГРКЦ, РКЦ Росцентрбанка, банками, в которых открыты указанные счета, на вновь открываемый в 1995 году на балансовом счете N 100 отдельный лицевой счет N 51 раздел 59 "Остатки бюджетных средств на начало года, обращаемые на покрытие расходов" параграф 3 "Остатки бюджетных средств за 1994 год" бюджетный классификации.

В случае отсутствия в коммерческом банке балансового счета 100 пассивные остатки счета N 157 перечисляются 27 января 1995 года на балансовый счет N 100 на лицевой счет n 51 в коммерческий банк или ГРКЦ, РКЦ Росцентрбанка, обслуживающий налоговую инспекцию (органы Федерального казначейства Росминфина, осуществляющие операции по балансовому счету N 100 К99) данный территории. Даже в установленном порядке.

В ГРКЦ и РКЦ главного управления Росцентрбанка и других банках, в которых на пассивном балансовом счете N 100 открыт отдельный лицевой счет главного управления Федерального казначейства Росминфина N 99 "Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет" пассивные остатки счет N 157 перечисляют на лицевой счет N 99 балансового счета N 100 1995 года.

3. Остатки неиспользованных средств, выделенных в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 16 июня 1994 года N 686 "Об организации обеспечения агропромышленного комплекса машиностроительной продукцией на основе долгосрочной аренды (лизинга)", а также средств, поступивших в порядке уплаты по лизингу от предприятий АПК, числящихся с 1 января 1995 года на текущем счете по учету бюджетных средств, балансового счета N 120 перечисляются в первый рабочий день 1995 года заключительными оборотами 1994 года владельцами этих счетов на вновь открываемые лицевые счета балансового счета N 141 для совершения операций по лизингу. Средства, поступившие в 1995 году от предприятий АПК в погашение задолженности по лизингу, подлежат зачислению на указанные выше вновь открываемые счета балансового счета N 141. Операции по вновь открытому счету осуществляются исключительно по долгосрочной аренде (лизингу).

4. В соответствии с установленными ГРКЦ сроками РКЦ перечисляют остатки по балансовому счету N 100 "Доходы федерального бюджета" заключительными оборотами на отдельный транзитный счет, открываемый в ГРКЦ Росцентрбанка. ГРКЦ не позднее 18 января 1995 года перечисляют остатки по этому счету в ОПЕРУ Росцентрбанка МФО 191027 на счет 100800 в установленном порядке.

5. Остатки регулирующих налогов на балансовом счете N 090 по состоянию на первое января 1995 года подлежат распределению в первый рабочий день 1995 года между бюджетами 1994 года различных уровней заключительными оборотами 1994 года различных уровней заключительными оборотами 1994 года в установленном порядке. Платежи, поступающие на балансовый счет N 090 в 1995 году, зачисляются новым годом.

6. По согласованию с Росминфином и государственными внебюджетными фондами остатки на балансовых счетах NN 170, 180, 696, 698, 699, 726, 750, 807 закрытию не подлежат. Остатки средств на указанных счетах остаются в банках по месту открытия счетов.

7. Остатки счета N 817 отдельными авизо по активу и пассиву перечисляются заключительными оборотами коммерческими банками 4 января 1995 года, РКЦ Росцентрбанка в сроки, установленные для них ГРКЦ главных управлений (национальных банков) Росцентрбанка, на транзитные счета ГРКЦ Росцентрбанка. ГРКЦ главных управлений (национальных банков) Росцентрбанка перечисляют остатки отдельными авизо по активу и пассиву заключительными оборотами не позднее 18 января 1995 года на счет 817300 в ОПЕРУ Росцентрбанка МФО 191027.

8. Суммы расходов на выплату пенсий и пособий органам внутренних дел, федеральной службы контрразведки Российской Федерации и военнослужащим за 1994 год по активу балансового счета N 120 коммерческие банки 4 января 1995 года, РКЦ Росцентрбанка в сроки, установленные для них ГРКЦ главных управлений (национальных банков) Росцентрбанка, отдебетовывают ГРКЦ на транзитные счета заключительными оборотами. ГРКЦ главных управлений (национальных банков) Росцентрбанка не позднее 18 января 1995 года отдебетовывают активные остатки по транзитным счетам ОПЕРУ Росцентрбанка МФО 191027 одним сводным авизо на соответствующие транзитные счета (81127802, 52127103, 77127201).

9. Главные управления и национальные банки перечисляют не позднее 18 января 1995 года телеграфом в адрес Департамента бухгалтерского учета и отчетности МФО 245014 остатки средств по счетам (014, 016, 153, 980).

При этом просим иметь в виду, что по счету 153 посылается одно телеграфное дебетовое авизо на общую сумму для отражения по лицевому счету 1532096 по счету 014 одно телеграфное кредитовое авизо для отражения по лицевому счету 014801, по счету 016 посылаются отдельные дебетовые и кредитовые телеграфные авизо с указанием в них видов расходов или полученных доходов, по счету 980 посылается одно телеграфное дебетовое или кредитовое авизо в зависимости от результатов закрытия счетов N 96 и N 97.

10. Напоминаем, что проценты за централизованные кредитные ресурсы и плата за дебетовое сальдо за декабрь отчетного года должны быть перечислены со счета 904 в адрес Департамента бухгалтерского учета и отчетности не позднее 5 января 1995 года для зачисления на счет 960201. Сумма процентов, отнесенная в кредит счета 904 по постановлению Правительства Российской Федерации от 5 декабря 1994 года N 1220 должна быть перечислена отдельным кредитовым авизо с обязательной ссылкой на вышеуказанное постановление.

11. Учет расчетов по межфилиальным оборотам за 1990, 1991, 1992 года осуществляется на балансовых счетах, предусмотренных телеграммой Росцентрбанка от 29 декабря 1993 года N 69.

Остатки по счетам МФО 1994 года, числящиеся на балансе по состоянию на 1 января 1995 года, переносятся в порядке, изложенном в пункте 210 "Указаний по применению плана счетов бухгалтерского учета в банках СССР" от 18 ноября 1987 года N 1027.

Примите оперативные меры по завершению расчетов за прошлые годы, по выходу на сводный баланс и перечислению остатков МФО Департаменту бухгалтерского учета и отчетности МФО 245014 за 1994 год не позднее 15 марта 1995 года, как это установлено телеграммой Росцентрбанка от 20 октября 1994 года N 17-3-14-15/5939.

12. Закрытие счетов по электронным платежам за 1994 год NN 872, 873, 912 должно быть произведено заключительными оборотами не позднее пятого января 1995 года. С этой целью на все отправленные в декабре 1994 года электронные платежи должны быть получены до 5 января 1995 года подтверждения и произведена сверка счетов по учету электронных платежей по балансовым счетам N 872 и N 873. Закрытие счетов N 872 и N 873 произведите путем выписки авизо.

Авизо закрытия счетов по учету электронных платежей за декабрь месяц должно быть датировано днем фактического совершения операций, в номере месяца проставляется число "13". В годовом балансе остатков по счетам N 872, 873, 912 быть не должно.

Для сведения сообщаем: Департамент информатизации Центрального банка России направил директорам РЦИ (начальникам управлений и отделов информатизации) 1 декабря 1994 года N 16-2-1-7/458 указания о доработке программного обеспечения порядка закрытия счетов по электронным платежам за 1994 год.

Срочно доведите соответствующие указания до подведомственных учреждений, коммерческих банков, подразделений по информационно-вычислительному обслуживанию вашего региона.

Первый заместитель председателя Центрального банка Российской Федерации

А.В. Войлуков