Изменения в законодательстве, которые необходимо учесть при подготовке годовой налоговой отчетности - 2018 (для госсектора)
Законодательство в России меняется постоянно. Не стал исключением и 2018 год. Остановимся подробнее на тех изменениях, которые могут оказать влияние на подготовку и представление годовой налоговой отчетности.
В отличие от предыдущих лет, изменений, вступивших в силу в уходящем году и оказавших влияние на подготовку и представление отчетности, немного. Главной новостью является, конечно же, повышение ставки НДС с 18 до 20%. На подготовке к годовой отчетности это никак не скажется. Но данное обстоятельство необходимо учитывать при заключении в 2018 году договоров, распространяющих свое действие на 2019 и последующие годы.
Декларация по земельному налогу
Приказом ФНС России от 30.08.2018 N ММВ-7-21/509@ скорректированы форма и формат декларации по земельному налогу.
В частности, обеспечена возможность корректного исчисления налога юридическими лицами при изменении кадастровой стоимости в течение налогового периода (при уточнении количественных и качественных характеристик участка), а также при получении права на льготу в виде понижения ставки.
Справочник категорий земель приведен в соответствие с ЗК РФ.
Скорректированная форма применяется начиная с подачи декларации за налоговый период 2018 г.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Утверждена новая форма справки 2-НДФЛ (приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@).
В частности, внесены следующие изменения:
1. Из данных о получателе доходов исключен ИНН в стране гражданства (теперь нужно указывать только российский ИНН).
2. Расшифровка сведений о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода перешла из общего раздела в приложение.
Обновлены также электронный формат справки и порядок ее представления в налоговые органы.
Индивидуальный (персонифицированный) учет и отчетность
1. С 1 октября 2018 года вступил в силу приказ Минтруда РФ от 14.06.2018 N 385н (далее - Приказ N 385н). Указанный документ ужесточает правила приема уточненных форм СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М
В связи с внесенными изменениями в п. 39 Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах, представлять скорректированные формы СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М без штрафных санкций возможно при одновременном выполнении следующих условий:
1) корректировка осуществляется в отношении ранее поданных сведений, которые уже были приняты пенсионным фондом;
2) уточненные сведения должны быть представлены:
- при обнаружении ошибки страхователем - до момента обнаружения этой ошибки пенсионным фондом;
- при обнаружении ошибки пенсионным фондом уточненные данные необходимо представить в течение пяти рабочих дней со дня получения из фонда уведомления об устранении имеющихся в отчетных формах ошибок и несоответствий.
Поэтому не откладывайте представление отчетных форм на последний день. Оставленное "про запас" время позволит в случае обнаружения ошибки подать уточненные сведения без применения штрафных санкций.
Подробнее - в нашем обзоре.
2. Вполне возможно, что отчитываться за 2018 год страхователям придется по новым формам СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 (см. проект). Предполагается, что новый порядок позволит одновременно отражать в сведениях персонифицированного учета периоды замещения государственных должностей, муниципальных должностей, должностей государственной гражданской и муниципальной службы, и периодов, включаемых в страховой стаж, за которые не начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (например - периоды временной нетрудоспособности).
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@ утверждена новая форма декларации. Отчитываться по новой форме в инспекцию следует начиная с отчетности за четвертый квартал 2018 года. Утвержденная форма необходима прежде всего индивидуальным предпринимателям. В ней предусмотрен отдельный раздел для расчета суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму ЕНВД за налоговый период.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Информационный блок "Госсектор: учет, отчетность, финконтроль" - это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов по наиболее популярным вопросам, возникающим в деятельности организаций бюджетной сферы
Материал приводится по состоянию на ноябрь 2020 г.
См. информацию об обновлениях Энциклопедии решений
См. содержание Энциклопедии решений
Материалы информационного блока помогут в короткие сроки и на высоком уровне решать задачи в области бухучета, использования бюджетной классификации, финансового контроля, а также правильно применять нормативные правовые акты в условиях совершенствования правового положения государственных (муниципальных) учреждений.
Каждый материал блока подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства.
Перечень сокращений, используемых в Энциклопедии решений и других аналитических материалах:
Закон N 402-ФЗ - Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
Инструкция N 157н - Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для государственных органов власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н
Инструкция N 162н - Инструкция по применению Плана счетов бюджетного учета, утв. приказом Минфина России от 06.12.2010 N 162н
Инструкция N 174н - Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утв. приказом Минфина России от 16.12.2010 N 174н
Инструкция N 183н - Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утв. приказом Минфина России от 23.12.2010 N 183н
Указания N 65н - Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утв. приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н
Порядок N 209н - Порядок применения классификации операций сектора государственного управления, утв. приказом Минфина России от 29.11.2017 N 209н
Порядок N 85н - Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структура и принципы назначения, утв. приказом Минфина России от 06.06.2019 N 85н
Порядок N 132н - Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структура и принципы назначения, утв. приказом Минфина России от 08.06.2018 N 132н
Приказ N 52н - Приказ Минфина России от 30.03.2015 N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению"
Инструкция N 33н - Инструкция о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утв. приказом Минфина России от 25.03.2011 N 33н
Инструкция N 191н - Инструкция о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утв. приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н
КБК - коды бюджетной классификации
КОСГУ - Классификация операций сектора государственного управления
КФО - код вида финансового обеспечения (деятельности)
План ФХД - План финансово-хозяйственной деятельности
ГРБС - главный распорядитель бюджетных средств
ПБС - получатель бюджетных средств
Орган-учредитель - орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя бюджетного или автономного учреждения
АВТОРСКИЙ КОЛЛЕКТИВ:
С. Бычков, заместитель директора Департамента бюджетной методологии и финансовой отчетности в государственном секторе Минфина России
А. Семенюк, заместитель главного бухгалтера Федеральной таможенной службы (ФТС России), государственный советник РФ 3 класса
В. Пименов, руководитель объединенной редакции "Бюджетная сфера" и Департамента бюджетной методологии компании "Гарант", эксперт Лаборатории анализа информационных ресурсов НИВЦ МГУ им. М.В. Ломоносова
Ю. Крохина, заведующая кафедрой правовых дисциплин Высшей школы государственного аудита (факультет МГУ им. М.В. Ломоносова), доктор юридических наук, профессор
А. Кулаков, начальник отдела учета и отчетности ФГБУ "Главный военный клинический госпиталь им. академика Н.Н. Бурденко" Минобороны России, профессиональный бухгалтер
Е. Янчарин, зам. начальника Управления организации капстроительства ДТ МВД России с 2016 по 2018 год
Д. Жуковский, начальник отдела автоматизации бюджетного учета, специалист по внедрению программных продуктов фирмы "1С" в организациях бюджетной сферы
Cотрудники объединенной редакции "Бюджетная сфера" компании "Гарант":
А. Шершнева, заместитель руководителя редакции, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса
Т. Разрезова, шеф-редактор, государственный советник 1 класса
В. Сульдяйкина, редактор-эксперт, специалист по автоматизации бюджетного учета фирмы "1С"
А. Киреева, редактор-эксперт, специалист по автоматизации бюджетного учета фирмы "1С"
И. Сапетина, редактор-эксперт
Н. Андреева, редактор-эксперт, профессиональный бухгалтер, член ИПБ России
О. Левина, редактор-эксперт, советник государственной гражданской службы 1 класса
О. Монако, редактор-эксперт по вопросам налогообложения, аудитор
А. Кузьмина, редактор-эксперт по юридическим вопросам, кандидат юридических наук
Н. Верхова, редактор-эксперт по юридическим вопросам
В. Евсюкова, редактор-эксперт по юридическим вопросам
Сотрудники Департамента бюджетной методологии службы Правового консалтинга ГАРАНТ:
А. Суховерхова, заместитель руководителя департамента, член Союза развития государственных финансов
Ю. Железнева, эксперт, профессиональный бухгалтер
Ю. Волгина, эксперт
Г. Гурашвили, эксперт
О. Емельянова, эксперт
Т. Дурнова, эксперт
Т. Толмачева, эксперт
Р. Гурашвили, эксперт
Д. Букина, эксперт
К. Панина, эксперт
Е. Шубенкина, эксперт
Р. Ибатуллина, эксперт
Е. Старовойтова, эксперт
Г. Панкратова, эксперт
Н. Старовойтова, эксперт