• ТЕКСТ ДОКУМЕНТА
  • АННОТАЦИЯ
  • ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Содержание Энциклопедии решений. Госсектор: учет, отчетность, финконтроль

Энциклопедия решений. Госсектор: учет, отчетность, финконтроль: содержание

Бухгалтерский учет

 

Организация бухгалтерского учета

 

Нормативная база бухучета

Новый стандарт "Концептуальные основы бухучета...". Основные новшества

Основные нормативные документы для бухгалтера казенного учреждения

Основные нормативные документы для бухгалтера бюджетного и автономного учреждения

Общие правила организации учета

События после отчетной даты

Операции межотчетного периода

Как организовать учет по СГС "Аренда"

Учетная политика

Учетная политика

Рабочий план счетов

Внутренний контроль

Критерии существенности бухгалтерских данных

Что написать в Учетной политике-2018 в связи с переходом на федеральные стандарты

Документооборот

Организация документооборота

Оформление первичных документов

Исправление первичных документов

Отражение в учете документов, поступивших с опозданием

Резерв по непоступившим документам

Регистры учета. Свод учетных данных

Хранение документов

Исправление ошибок

Общие правила исправления ошибок в учетных регистрах и отчетности

Перемещение имущества между группами и видами

Исправление ошибок в учете недвижимости

Исправление ошибок при переплате зарплаты

Типичные ошибки в бюджетном учете и отчетности

Номер счета бухучета

Структура номера счета в казенных учреждениях

Включение КБК в номер счета казенного учреждения

Структура номера счета в бюджетных и автономных учреждениях

Включение КБК в номер счета бюджетного и автономного учреждения

Инвентаризация

Основания для проведения инвентаризации. Объекты инвентаризации

Как организовать и провести инвентаризацию

Общие правила отражения результатов инвентаризации в учете

Учет недостач нефинансовых активов

Учет излишков нефинансовых активов

Списание дебиторской и кредиторской задолженности

Списание дебиторской задолженности

Списание кредиторской задолженности

Учет операций по разным КФО в бюджетных и автономных учреждениях

Учет нефинансовых активов по различным КФО

Какие операции можно учитывать только по коду финобеспечения 2 "Приносящая доход деятельность"

Заимствование средств от приносящей доход деятельности

Заимствование средств с КФО 3

Учет при снабжении имуществом

Учет при снабжении имуществом казенных учреждений

Учет при снабжение имуществом бюджетных и автономных учреждений

Учет операций в иностранной валюте

Учет операций в иностранной валюте

Основные средства

 

Проводки по учету основных средств для казенных, бюджетных и автономных учреждений

Новый стандарт "Основные средства": суть новшеств, мероприятия по переходу

Новый стандарт "Обесценение активов": основные положения

Новый стандарт "Аренда": основные положения

Понятие "Основные средства"

Порядок отнесения к основным средствам

Инвентарный объект основных средств

Имущество, не относящееся к основным средствам

Группировка основных средств

Определение кода ОКОФ

Срок полезного использования основных средств

Первоначальная стоимость основных средств

Инвентарный номер основного средства

Переоценка основных средств

Перемещение основных средств между группами и видами

Исправление ошибок в учете недвижимости

Основные средства в пути

Основные средства до 3 000 рублей

Особо ценное движимое имущество

Имущество, которым учреждение не может распоряжаться самостоятельно

Материально ответственное лицо

Первичные документы по учету основных средств

Регистры по учету основных средств

Поступление основных средств

Приобретение основных средств за плату

Приобретение основных средств за счет нескольких КФО

Приобретение бывших в эксплуатации основных средств

Приобретение основных средств по договору лизинга

Изготовление основных средств подрядным способом - строительство

Изготовление основных средств подрядным способом из материалов учреждения

Изготовление основных средств хозспособом

Получение бюджетным или автономным учреждением основных средств от учредителя

Поступление основных средств по договору пожертвования

Получение основных средств из казны

Получение основных средств в обмен на другие активы

Получение основных средств в аренду

Эксплуатация основных средств

Текущий ремонт основных средств

Реконструкция и модернизация основных средств

Передача между основных средств головным учреждением и филиалом

Передача основных средств в аренду

Передача основных средств в безвозмездное пользование или льготную аренду

Передача основных средств в личное пользование

Амортизация основных средств

Амортизация основных средств: понятие, порядок начисления

Расчет суммы амортизации основных средств для целей бухучета

Бухучет расходов на амортизацию основных средств

Начисление амортизации в налоговом учете бюджетного или автономного учреждения

Выбытие основных средств

Возврат бракованных основных средств

Списание основных средств в связи с износом

Учет отдельных видов основных средств

Сети и сигнализации

Компьютеры

Стройка

Благоустройство

Деревья и кустарники

Дороги

Улучшения арендованной недвижимости

Проектно-сметная документация

Недвижимость до регистрации

Квартиры в жилом доме

Нематериальные активы и неисключительные права

 

Проводки по учету нематериальных активов для казенных, бюджетных и автономных учреждений

Новый стандарт "Обесценение активов": основные положения

Понятие "Нематериальные активы". Порядок отнесения к нематериальным активам

Инвентарный объект нематериальных активов

Срок полезного использования нематериальных активов

Первоначальная стоимость нематериальных активов

Переоценка нематериальных активов

Особо ценное движимое имущество

Имущество, которым учреждение не может распоряжаться самостоятельно

Первичные документы по учету нематериальных активов

Регистры по учету нематериальных активов

Приобретение нематериальных активов за плату

Создание сайта

Амортизация нематериальных активов

Материальные носители нематериальных активов

Компьютерные программы

Материальные запасы

 

Проводки по учету материальных запасов для казенных, бюджетных и автономных учреждений

Порядок отнесения к материальным запасам

Распределение материальных запасов по аналитическим счетам

Единица учета материальных запасов

Первоначальная стоимость материальных запасов

Материальные запасы в пути

Особо ценное движимое имущество

Имущество, которым учреждение не может распоряжаться самостоятельно

Первичные документы по учету материальных запасов

Регистры по учету материальных запасов

Поступление материальных запасов

Приобретение материальных запасов за плату

Получение бюджетным или автономным учреждением материальных запасов от учредителя

Поступление материальных запасов по результатам ремонта или списания

Поступление материальных запасов при возмещении ущерба виновным лицом

Приобретение материалов за счет ФСС в рамках предупредительных мер

Излишки материалов

Выбытие материальных запасов

Документы для списания материальных запасов

Использование материальных запасов на нужды учреждения

Передача материальных запасов в личное пользование

Списание ГСМ

Недостача материальных запасов

Возврат бракованных материальных запасов

Учет отдельных видов материальных запасов

Готовая продукция

Товары

Продукты питания: документальное оформление

Запчасти к транспорту

Спецодежда

Денежные средства и денежные документы

 

Проводки по учету денежных средств для казенных, бюджетных и автономных учреждений

Касса

Документы: оформление кассовых операций

Получение наличных по чеку с лицевого счета

Получение наличных по банковской карте с лицевого счета

Получение наличных по чеку с банковского счета

Выдача подотчетной суммы

Возврат подотчетной суммы

Инкассация

Выручка в кассе: когда надо сдать на лицевой счет

Лимит остатка в кассе

Лимит расчетов наличными

Поступление и выдача денежных документов

Авиабилеты

Оборудование кассы

Обеспечение наличными по "казначейским" банковским картам

За что оштрафуют при проверке кассовых операций

Счета в казначействе и в банке

Поступление выручки на лицевой счет бюджетного или автономного учреждения

Сдача бюджетным или автономным учреждениями выручки из кассы на лицевой счет

Сдача казенным учреждением выручки из кассы на лицевой счет

Сдача на лицевой счет из кассы сумм возмещения расходов текущего года

Платежи казенного учреждения из бюджета

Средства на счетах

Средства в пути

Средства автономного учреждения на депозите

Валютные операции

Когда счет в банке можно открыть бюджетному учреждению

Когда банковский счет открывает орган власти

Какие лицевые счета открывают казенные учреждения

Какие лицевые счета открывают бюджетные и автономные учреждения

Валютный счет

Расчеты

 

Проводки по расчетам для казенных, бюджетных и автономных учреждений

Новый стандарт "Аренда": основные положения

Какие операции можно учитывать только по коду финобеспечения 2 "Приносящая доход деятельность"

Расчеты при перечислении обеспечения другим заказчикам

Расчеты с подотчетными лицами

Выдача денег под отчет: общие правила

Выдача денежных документов под отчет

Выдача подотчетной суммы из кассы

Возврат подотчетной суммы в кассу

Зачисление подотчетной суммы на банковскую карту

Когда подотчетное лицо отчиталось "перерасходом"

Когда подотчетное лицо увольняется

Расчеты по загранкомандировкам

Отчет по полученному авансу

Подтверждение расходов при покупке электронных билетов

Когда и как можно удержать неизрасходованный аванс

Отражение удержания аванса в форме 0503737

НДФЛ с невозвращенного аванса

Расчеты по доходам от платной деятельности

Оказание услуг

Выполнение работ

Оказание платных услуг казенным учреждением

Сдача в аренду имущества с 01.01.2018. Учет у арендодателя по стандарту "Аренда"

Сдача в аренду имущества до 01.01.2018. Учет у арендодателя

Получение компенсации "коммуналки" при передаче в безвозмездное пользование

Реализация имущества

Реализация металлолома

Реализация товаров по договору комиссии

Получение оплаты банковской картой

Гранты

Реализация абонементов

Доходы в иностранной валюте

Расчеты по доходам бюджета

Учет у администратора доходов

Учет у администратора с полномочиями по начислению доходов

Учет у администратора с полномочиями по учету кассовых поступлений

Если поступившие на лицевой счет деньги не распределены между бюджетами

Расчеты по средствам во временном распоряжении

Получение и возврат средств по КФО 3

Заимствование средств КФО 3 на оплату обязательств

Зачисление средств КФО 3 в состав доходов

Расчеты по дебиторской задолженности прошлых лет

Расчеты по дебиторской задолженности прошлых лет бюджетных и автономных учреждений

Расчеты бюджетных и автономных учреждений в части "бюджетной" дебиторки

Расчеты казенных учреждений по дебиторской задолженности прошлых лет

Расторжение договора страхования

Расчеты по ущербу

Расчеты по ущербу имуществу

Расчеты по переплате зарплаты в казенных учреждениях

Расчеты по переплате зарплаты в бюджетных и автономных учреждениях

Компенсация работниками неслужебных телефонных переговоров

Получение неустойки

Отражение оплаты контракта за вычетом неустойки в форме 0503737

Отражение удержания суммы ущерба в форме 0503737

Расчеты по субсидиям

Получение учреждением субсидии на выполнение задания

Перечисление учредителем субсидии на выполнение задания

Субсидия по КФО 4 перечислена не полностью: учет у учреждения и учредителя

Возврат остатка субсидии на выполнение задания: учет у учреждения и учредителя

Когда расходы по КФО 4 признают нецелевыми

Получение учреждением субсидии на иные цели

Когда расходы по КФО 5 признают нецелевыми

Возврат нецелевых расходов прошлых лет по КФО 5

Возврат нецелевых расходов текущего года по КФО 5

Расчеты по разным расходам

Расчеты при получении в аренду имущества с 01.01.2018. Учет у арендатора по стандарту "Аренда"

Покупки за счет экономии субсидии на выполнение задания

Подписка на газеты и журналы

Уплата неустойки

Платежи в бюджет

Межбюджетные трансферты

Расчеты по уплате налогов и взносов

НДС

Уплата налогов казенным учреждением - налогоплательщиком

Расчеты с ФСС

Общий порядок расчетов по расходам, не принятым к зачету ФСС

Расчеты по расходам, не принятым к зачету ФСС и отнесенным за счет учреждения

Расчеты по расходам, не принятым к зачету ФСС и возмещенным получателем пособия

Расчеты по расходам, не принятым к зачету ФСС и возмещенным виновным лицом

Расчеты с ФСС в части оплаты предупредительных мер

Расчеты по займам и кредитам

Предоставление займа

Получение займа

Получение бюджетного кредита

Бюджетная классификация

 

КБК в номере счета казенного учреждения

КБК в номере счета бюджетного и автономного учреждения

Классификация доходов

Классификация расходов

Классификация источников финансирования дефицита

Применение кодов видов расходов (КВР)

КВР при закупках

КВР при выплатах физлицам

КВР при уплате соцвзносов

КВР при перечислении удержаний

КВР при перечислении платежей, не поименованных в Указаниях 65н

КВР при оплате экспертиз

КВР при строительстве "под ключ"

КВР при перечислении обеспечений

КВР при оплате исследований

КВР по расходам в сфере информационных технологий

КВР при капремонте

Увязка кодов видов расходов (КВР) и кодов КОСГУ

КВР и КОСГУ при оплате командировок

КВР и КОСГУ при направлении физлиц на мероприятия

КВР и КОСГУ при увольнении сотрудников

КВР и КОСГУ при исполнении судебных актов

КВР и КОСГУ при покупке ГАРАНТа

Применение кодов КОСГУ

КОСГУ при оплате перевозок

КОСГУ при оплате монтажных работ

КОСГУ при сдаче в аренду

КОСГУ при получении в аренду

КОСГУ при изготовлении бланков

КОСГУ при проведении праздников

КОСГУ при оплате благоустройства

Выбор между кодами КОСГУ 310 и 340

Бухотчетность бюджетных и автономных учреждений

 

Подготовка и представление отчетности, типичные ошибки

 

Общие требования к составлению

Отчетный период и отчетная дата

Состав годового отчета

Состав квартального отчета

Подготовка к отчету

Как организовать подготовку к отчету

Проведение инвентаризации

Отражение результатов инвентаризации

Переоценка

Финрезультат и закрытие года

Перенос и перерегистрация показателей 500-х счетов

Операции межотчетного периода

Достоверность отчета

Исправления ошибок

Существенность данных

События после отчетной даты

Отражение документов, поступивших с опозданием

Резерв по непоступившим документам

Отнесение дебиторской и кредиторской задолженности к просроченной

Списание дебиторской задолженности

Списание кредиторской задолженности

Представление отчета

В вышестоящую организацию

В налоговую инспекцию

Ошибки

Типичные ошибки в отчетности: анализ актов проверок

Кого могут оштрафовать за ошибки

Как обжаловать штраф

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503725)

 

Справка (ф. 0503725). Рекомендации по составлению

Отчет об исполнении Плана ФХД (ф. 0503737)

 

Общий порядок составления

Особенности составления по КФО 2

Особенности составления по КФО 4

Особенности составления по КФО 5 и 6

Как вести учет на счетах 17 и 18, чтобы правильно составить отчет

Как учредитель сверяет формы 0503127 и 0503737 в части расчетов по субсидии

Отражаем в форме 0503737 движение между кассой и счетом:

Поступление наличных в кассу с лицевого счета

Получение наличных с лицевого счета и расходы через подотчетное лицо

Поступление наличных в кассу с банковского счета

Сдача наличных из кассы на лицевой счет

Сдача наличных из кассы на банковский счет

Внесение полученных в кассу доходов на лицевой счет и расходы

Отражаем в форме 0503737 некассовые операции:

Оплата контракта по КФО 4 за вычетом начисленной по КФО 2 неустойки

Удержание из зарплаты долга по подотчетной сумме

Удержание из зарплаты по исполнительному листу в счет возмещения ущерба

Получение платы через терминал, если на счет деньги поступают за вычетом вознаграждения банка

Отражаем в форме 0503737 возврат субсидий и погашение дебиторки:

Возврат нецелевых расходов прошлых лет по КФО 5

Возврат нецелевых расходов текущего года по КФО 5

Возврат неиспользованных остатков субсидий прошлых лет

Возврат остатков субсидии по КФО 4 в связи с невыполнением задания

Поступление погашения дебиторской задолженности прошлых лет по расходам

Отчет о финансовых результатах (ф. 0503721)

 

Отчет (ф. 0503721). Рекомендации по составлению

Составление бухотчетности в разных ситуациях

 

При временном заимствовании средств с КФО 3

При покупке компьютерной программы

При получении основных средств от учредителя

При изготовлении основных средств подрядным способом из материалов учреждения

При получении материальных запасов от учредителя

При использовании материальных запасов на нужды учреждения

При обнаружении недостачи материальных запасов

При поступлении выручки на лицевой счет

При сдаче выручки из кассы на лицевой счет

При сдаче на лицевой счет из кассы сумм возмещения расходов текущего года

Если субсидия на задание поступила не полностью

При возврате остатка субсидии на выполнение задания

При компенсации работниками неслужебных телефонных переговоров

При закупках у единственного контрагента

При конкурентных закупках

При расторжении договора страхования

Пример заполнения всех форм отчетности:

Отражение в формах годовой отчетности расчетов с подотчетными лицами

Бюджетная отчетность казенных учреждений и органов власти

 

Подготовка и представление отчетности, типичные ошибки

 

Общие требования к составлению

Отчетный период и отчетная дата

Состав отчетности

Подготовка к отчету

Как организовать подготовку к отчету

Проведение инвентаризации

Отражение результатов инвентаризации

Переоценка

Финрезультат и закрытие года

Перенос и перерегистрация показателей 500-х счетов

Операции межотчетного периода

Достоверность отчета

Исправления ошибок

Существенность данных

События после отчетной даты

Отражение документов, поступивших с опозданием

Резерв по непоступившим документам

Отнесение дебиторской и кредиторской задолженности к просроченной

Списание дебиторской задолженности

Списание кредиторской задолженности

Представление отчета

В вышестоящую организацию

В налоговую инспекцию

Ошибки

Типичные ошибки в отчетности: анализ актов проверок

Кого могут оштрафовать за ошибки

Как обжаловать штраф

Отчет о бюджетных обязательствах (ф. 0503128)

 

Отражаем в форме 0503128:

Принимаемые обязательства

Расчеты по больничным листам

Резерв на оплату отпусков

Отчет о финансовых результатах (ф. 0503121)

 

Отчет (ф. 0503121). Рекомендации по составлению

Налоги и взносы

 

Налог на прибыль

 

Плательщики

Объект налогообложения

Ставка

Нулевая ставка: образование, медицина, соцобслуживание

Раздельный налоговый учет

Отражение в налоговом учете документов, поступивших с опозданием

Отчетность

Особенности для бюджетных и автономных учреждений культуры и искусства

Особенности для органов власти и местного самоуправления

Доходы в целях налогообложения прибыли

Облагаемые: общие правила

Облагаемые внереализационные у казенных учреждений

Облагаемые внереализационные у бюджетных и автономных учреждений

Доход в виде списанной кредиторской задолженности

Не облагаемые у казенных учреждений

Не облагаемые у бюджетных и автономных учреждений

Расходы в целях налогообложения прибыли

Какие расходы можно учесть: общие правила

Можно ли учесть расходы в казенном учреждении

Распределение расходов по видами деятельности в бюджетных и автономных учреждениях

Расходы на оплату труда

Материальные и прочие расходы

Амортизация

Резерв предстоящих расходов бюджетного учреждения

Налог на прибыль в разных ситуациях

При сдаче в аренду

При безвозмездном получении работ и услуг

При получении гранта

При возврате брака

При продаже имущества учреждением

При продаже имущества органом власти или местного самоуправления

При продаже металлолома

При передаче в доверительное управление

При создании сайта

НДС

 

Освобождение от обязанностей плательщика

Плательщики

Объект налогообложения

Не признаются объектом обложения в организациях госсектора

Место реализации товаров

Место реализации работ и услуг

Необлагаемые операции

Освобождение отдельных операций организаций госсектора

Налоговая база

Налоговый период

Ставки

Порядок исчисления

Момент определения налоговой базы

НДС, предъявляемый продавцом покупателю

Счет-фактура

Особенности выставления счетов-фактур, ведения Книги продаж и Книги покупок в госсекторе

Порядок отнесения сумм входящего НДС на затраты. Восстановление вычетов

Налоговые вычеты

Сумма НДС к уплате в бюджет

Порядок и сроки уплаты. Декларация

Порядок возмещения

Преференции

Особенности для органов власти и местного самоуправления

Особенности для бюджетных и автономных учреждений культуры и искусства

Раздельный учет НДС в госсекторе

Восстановление вычетов по НДС

Бухучет расчетов по НДС

НДС в разных ситуациях

При сдаче в аренду

При безвозмездном получении работ и услуг

При получении гранта

При возврате брака

При продаже имущества учреждением

При продаже имущества органом власти или местного самоуправления

При продаже металлолома

При передаче в доверительное управление

При создании сайта

УСН в автономных учреждениях

 

УСН в автономных учреждениях

Финансовые, имущественные и правовые вопросы

 

Доходы и расходы бюджетных и автономных учреждений

 

Какой аванс можно предусмотреть в контракте

План ФХД

Составление Плана ФХД

Утверждение Плана ФХД

Изменение Плана ФХД

Субсидия на выполнение задания

Получение и расходование субсидии на задание

Определение размера субсидии на задание

Резерв на восстановление ОЦДИ

Увеличение субсидии на выполнение задания

Уменьшение субсидии на выполнение задания

На что можно потратить экономию субсидии на задание

Возврат остатка субсидии на выполнение задания

Расходы, которые прямо не учитывалась при расчете размера субсидии на задание

Когда расходы за счет субсидии на задание могут признать нецелевыми

Субсидия на иные цели

Получение и расходование субсидии на иные цели

На что можно расходовать субсидию на иные цели

Когда расходы за счет субсидии на иные цели могут признать нецелевыми

Гранты

Получение и расходование гранта казенным учреждением

Получение и расходование гранта бюджетным и автономным учреждением

Приносящая доход деятельность

Платные услуги учреждений

Как можно использовать деньги, полученные по госконтракту

Заимствование средств из иного источника

Заимствование из иного источника в бюджетном учреждении

Заимствование из иного источника в автономном учреждении

Договоры и иные сделки в госсекторе: особенности

 

Форма договора

Срок договора

Неустойка: как оформить документы

Одобрение сделок

Крупные сделки

Сделки с заинтересованностью

Сделки с отдельными видами имущества

Передача в аренду и безвозмездное пользование

Передача в аренду имущества казенным учреждением

Передача в аренду имущества бюджетным учреждением

Передача в аренду имущества автономным учреждением

Передача в аренду части недвижимости учреждениями всех типов

Передача имущества в безвозмездное пользование

Продажа

Реализация имущества бюджетными и автономными учреждениями

Реализация металлолома

Мена

Мена

Безвозмездное получение работ и услуг

Безвозмездное получение работ и услуг

Займы, гарантии, кредиты

Получение займа бюджетными и автономными учреждениями

Государственный и муниципальный долг

Выдача займа бюджетными и автономными учреждениями

Бюджетные кредиты

Государственные и муниципальные гарантии

Проверки органами финконтроля

 

Типичные нарушения, кого штрафуют

 

Виды нарушений. Классификаторы нарушений

Виды административных правонарушений в финансово-бюджетной сфере

Типичные нарушения в казенных учреждениях

Ошибки в бюджетном учете и отчетности

Нарушения при принятии бюджетных обязательств

Ошибки при учете обязательств на 500-х счетах

Нарушения при ведении бюджетных смет

Нарушения при представлении документов для исполнения бюджета

Нарушения при представлении межбюджетных трансфертов

Нарушения при формировании задания подведомственным учреждениям

Нецелевые расходы бюджета

Неэффективные расходы бюджета

Типичные нарушения в бюджетных и автономных учреждениях

Ошибки в бухучете и отчетности

Нецелевые расходы субсидий на выполнение задания

Нецелевые расходы субсидий на иные цели

Нецелевые расходы средств ОМС

Кого привлекают к ответственности за нарушения:

Кого штрафуют за ошибки в бюджетном учете и отчетности казенных учреждений

Кого штрафуют за ошибки в бухучете и отчетности бюджетных и автономных учреждений

Кого штрафуют за нарушения при принятии бюджетных обязательств

Кого штрафуют за ошибки в учете обязательств на 500-х счетах

Кого штрафуют за нарушения при ведении бюджетных смет

Кого штрафуют за нарушения при представлении документов для исполнения бюджета

Кого штрафуют за нарушения при представлении межбюджетных трансфертов

Кого штрафуют за нарушения при формировании задания подведомственным учреждениям

Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.