Контрольные соотношения к налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации (установлено письмом МНС России от 6 мая 2004 г. N ЧД-14-23/62дсп@)

 

Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности

 

Код формы отчетности по КНД

1151038

Наименование формы отчетности

Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации

Идентификация документа, утверждающего форму отчетности

вид документа

Приказ МНС России

дата утверждения формы отчетности

05.01.2004

номер документа

БГ-3-23/1

 

 

 

Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности

вид документа

 

дата утверждения формы отчетности

 

номер документа

 

 

Подразделение - разработчик КС

Управление международных налоговых отношений (23)

ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон

 

номер версии КС

 

1

дата заполнения формы КС

 

 

исходные документы

контрольное соотношение (КС)

в случае невыполнения КС:

 

N п/п

КС

возможно нарушение Законодательства РФ (ссылка)

формулировка нарушения

1

2

3

4

5

РАЗДЕЛ 1

 

 

 

 

 

внутридокументные КС

 

 

НдПИО

Для показателя "В федеральный бюджет":

 

1.1

р. 1 подр. 1.1 ст. 030 = р. 7 (ст. 170 - ст. 200 - ст. 220)

НК РФ ст. 45

АО

 

 

если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 > р. 7 (ст. 170 - ст. 200 - ст. 220)

 

завышение суммы налога к доплате в федеральный бюджет

 

 

если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 < р. 7 (ст. 170 - ст. 200 - ст. 220)

 

занижение суммы налога к доплате в федеральный бюджет

 

1.2

р. 1 подр. 1.1 ст. 040 = р. 7 (ст. 220 + ст. 200 - ст. 170)

НК РФ ст. 45

АО

 

 

если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 > р. 7 (ст. 220 + ст. 200 - ст. 170)

 

завышение суммы налога к уменьшению в федеральный бюджет

 

 

если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 < р. 7 (ст. 220 + ст. 200 - ст. 170)

 

занижение суммы налога к уменьшению в федеральный бюджет

 

1.3

р. 1 подр. 1.1 ст. 050 = р. 7 (ст. 280/ст. 310)

НК РФ ст. 45

АО

 

 

если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 > р. 7 (ст. 280/ст. 310)

 

завышение суммы налога с базы переходного периода в федеральный бюджет

 

 

если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 < р. 7 (ст. 280/ст. 310)

 

занижение суммы налога с базы переходного периода в федеральный бюджет

 

Для показателя "В бюджет субъекта Российской Федерации"

 

1.4

если в ст. 100 и 110 р. 10 проставлен прочерк, то р. 1 подр. 1.1 ст. 030 = р. 7 (ст. 180 - ст. 230)

НК РФ ст. 45

АО

 

 

если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 > р. 7 (ст. 180 - ст. 230)

 

завышение суммы налога к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации

 

 

если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 < р. 7 (ст. 180 - ст. 230)

 

занижение суммы налога к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации

 

1.5

если в ст. 100 и 110 р. 10 проставлен прочерк, то р. 1 подр. 1.1 ст. 040 = р. 7 (ст. 230 - ст. 180)

НК РФ ст. 45

АО

 

 

если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 > р. 7 (ст. 230 - ст. 180)

 

завышение суммы налога к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации

 

 

если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 < р. 7 (ст. 230 - ст. 180)

 

занижение суммы налога к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации

 

1.6

если в ст. 100 и 110 р. 10 проставлен прочерк, то р. 1 подр. 1.1 ст. 050 = р. 7 (ст. 290/ст. 310)

НК РФ ст. 45

АО

 

 

если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 > р. 7 (ст. 290/ст. 310)

 

завышение суммы налога с базы переходного периода в бюджет субъекта Российской Федерации

 

 

если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 < р. 7 (ст. 290/ст. 310)

 

занижение суммы налога с базы переходного периода в бюджет субъекта

 

Для показателя "В местный бюджет":

 

1.7

если в ст. 100 и 110 р. 10 проставлен прочерк, то р. 1 подр. 1.1 ст. 030 = р. 7 (ст. 190 - ст. 240)

НК РФ ст. 45

АО

 

 

если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 > р. 7 (ст. 190 - ст. 240)

 

завышение суммы налога к доплате в местный бюджет

 

 

если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 < р. 7 (ст. 190 - ст. 240)

 

занижение суммы налога к доплате в местный бюджет

 

1.8

если в ст. 100 и 110 р. 10 проставлен прочерк, то р. 1 подр. 1.1 ст. 040 = р. 7 (ст. 240 - ст. 190)

НК РФ ст. 45

АО

 

 

если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 > р. 7 (ст. 240 - ст. 190)

 

завышение суммы налога к уменьшению в местный бюджет

 

 

если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 < р. 7 (ст. 240 - ст. 190)

 

занижение суммы налога к уменьшению в местный бюджет

 

1.9

если в ст. 100 и 110 р. 10 проставлен прочерк, то р. 1 подр. 1.1 ст. 050 = р. 7 (ст. 300/ст. 310)

НК РФ ст. 45

АО

 

 

если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 > р. 7 (ст. 300 /ст. 310)

 

завышение суммы налога с базы переходного периода в местный бюджет

 

 

если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 < р. 7 (ст. 300/ст. 310)

 

занижение суммы налога с базы переходного периода в местный бюджет

 

1.10

р. 1 подр. 1.2 ст. 030 = р. 8 ст. 050

НК РФ ст. 45

АО

 

 

если р. 1 подр. 1.2 ст. 030 > р. 8 ст. 050

 

завышение суммы налога к доплате

 

 

если р. 1 подр. 1.2 ст. 030 < р. 8 ст. 050

 

занижение суммы налога к доплате

 

1.11

р. 1 подр. 1.2 ст. 040 = р. 8 ст. 060

НК РФ ст. 45

АО

 

 

если р. 1 подр. 1.2 ст. 040 > р. 8 ст. 060

 

завышение суммы налога к уменьшению

 

 

если р. 1 подр. 1.2 ст. 040 < р. 8 ст. 060

 

занижение суммы налога к уменьшению

 

1.12

р. 1 подр. 1.3 ст. 030 = р. 9 ст. 070

НК РФ ст. 45

АО

 

 

если р. 1 подр. 1.3 ст. 030 > р. 9 ст. 070

 

завышение суммы налога к доплате

 

 

если р. 1 подр. 1.3 ст. 030 < р. 9 ст. 070

 

занижение суммы налога к доплате

 

1.13

р. 1 подр. 1.3 ст. 040 = р. 9 ст. 080

НК РФ ст. 45

АО

 

 

если р. 1 подр. 1.3 ст. 040 > р. 9 ст. 080

 

завышение суммы налога к уменьшению

 

 

если р. 1 подр. 1.3 ст. 040 < р. 9 ст. 080

 

занижение суммы налога к уменьшению

РАЗДЕЛ 5

 

 

 

 

 

внутридокументные КС

НдПИО

1.14

р. 5 ст. 340 = р. 7 ст. 020

НК РФ ст. 45

АО

 

 

если р. 7 ст. 020 > р. 5 ст. 340

 

завышение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в федеральный бюджет

 

 

если р. 7 ст. 020 < р. 5 ст. 340

 

занижение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в федеральный бюджет

 

1.15

р. 5 ст. 350 = р. 7 ст. 030

НК РФ ст. 45

АО

 

 

если р. 7 ст. 030 > р. 5 ст. 350

 

завышение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ

 

 

если р. 7 ст. 030 < р. 5 ст. 350

 

занижение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ

 

1.16

р. 5 ст. 360 = р. 7 ст. 040

НК РФ ст. 45

АО

 

 

если р. 7 ст. 040 > р. 5 ст. 360

 

завышение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в местный бюджет

 

 

если р. 7 ст. 040 < р. 5 ст. 360

 

занижение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в местный бюджет

 

1.17

в ст. 291 р. 5 проставлен прочерк, то р. 5 ст. 340 = р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 )

НК РФ ст. 45

АО

 

 

если р. 5 ст. 340 > р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300)

 

завышение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в федеральный бюджет

 

 

если р. 5 ст. 340 < р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300)

 

занижение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в федеральный бюджет

 

1.18

если в ст. 291 р. 5 проставлен прочерк, то р. 5 ст. 350 = р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. 320)

НК РФ ст. 45

АО

 

 

если р. 5 ст. 350 > р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. 320)

 

завышение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ

 

 

если р. 5 ст. 350 < р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. 320)

 

занижение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ

 

1.19

если в ст. 291 р. 5 проставлен прочерк, то р. 5 ст. 360 = р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. 330)

НК РФ ст. 45

АО

 

 

если р. 5 ст. 360 > р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. 330)

 

завышение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в местный бюджет

 

 

если р. 5 ст. 360 < р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. 330)

 

занижение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в местный бюджет

 

1.20

р. 5 ст. 010 = р. 5 (ст. 020 + ст. 060)

НК РФ ст. 45

АО

 

 

если р. 5 ст. 010 > р. 5 (ст. 020 + ст. 060)

 

завышение налоговой базы

 

 

если р. 5 ст. 010 < р. 5 (ст. 020 + ст. 060)

 

занижение налоговой базы

 

1.21

р. 5 ст. 020 = р. 5 (ст. 030 + ст. 040 + ст. 050)

НК РФ ст. 45

АО

 

 

если р. 5 ст. 020 > р. 5 (ст. 030 + ст. 040 + ст. 050)

 

завышение налоговой базы

 

 

если р. 5 ст. 020 < р. 5 (ст. 030 + ст. 040 + ст. 050)

 

занижение налоговой базы

 

1.22

р. 5 ст. 060 = р. 5 (ст. 070 + ст. 080 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 + ст. 150)

НК РФ ст. 45

АО

 

 

если р. 5 ст. 060 > р. 5 (ст. 070 + ст. 080 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 + ст. 150)

 

завышение налоговой базы

 

 

если р. 5 ст. 060 < р. 5 (ст. 070 + ст. 080 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 + ст. 150)

 

занижение налоговой базы

 

1.23

р. 5 ст. 180 = р. 6 ст. 160

НК РФ ст. 45

АО

 

 

если ст. 180 р. 5 > ст. 160 р. 6

 

занижение налоговой базы

 

 

если ст. 180 р. 5 < ст. 160 р. 6

 

завышение налоговой базы

 

1.24

если р. 5 ст. 291 > 0

НК РФ ст. 307 п. 3

Занижение налоговой базы вследствие необоснованного применения условного метода определения налоговой базы

 

1.25

если р. 5 ст. 280 > 0

Закон РФ от 06.08.2001 N 110-ФЗ ст. 2

Занижение налоговой базы вследствие необоснованного использования льгот

 

1.26

если р. 5 ст. 300 > 0

НК РФ ст. 283 п. 2

Необоснованное занижение налоговой базы вследствие нарушения правил переноса убытка

 

междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность)

НдПИО, дПИ

3.1

Для НдПИО (при ее наличии) при использовании метода начисления: НдПИО р. 5 ст. 030 => Сумма (дПИ (Сумма (р. 3.2 ст. 040) по всем р. 3.2, включенным в состав д) по всем д с начала года до тнп)

НК РФ ст. 307 п. 1 абз. 2, 3

Необоснованное занижение налоговой базы вследствие занижения доходов

НдПИО, дНДС-1

3.2

КС используется в случае, если учетная политика НП по НДС - по отгрузке и для определения налоговой базы по налогу на прибыль - по методу начисления, то НдПИО р. 5 ст. (020 + 100 + 110) гр. 4 суммиров. нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год = д НДС-1 (р. 2.1 (ст. (020 + 030 + 050 + 060) гр. 4 - ст. (050 + 060) гр. 6 - ст. (070 + 080) гр. 4) - р. 4 ст. (030 гр. 4 + 050 гр. 4 - 050 гр. 6 + 070 гр. 4 + 090 гр. 4 - 090 гр. 6) + р. 5 ст. 020 гр. 2 + р. 6 ст. 010 коды (1010807 + 1010808) гр. 2), суммирован. нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год

НК РФ ст. 307 п. 1

Необоснованное занижение налоговой базы вследствие занижения доходов

РАЗДЕЛ 6

 

 

 

 

внутридокументные КС

НдПИО

1.27

р. 6 ст. 160 = р. 6 (ст. 010 + ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 + ст. 150)

НК РФ ст. 45

АО

 

 

если р. 6 ст. 160 > р. 6 (ст. 010 + ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 + ст. 150)

 

занижение налоговой базы

 

 

если р. 6 ст. 160 < р. 6 (ст. 010 + ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 + ст. 150)

 

завышение налоговой базы

 

1.28

если в ст. 291 р. 5 проставлен прочерк, то р. 6 ст. 100 не более р. 6 ст. 010*4/100

НК РФ ст. 264 п. 2 абз. 3

Необоснованное занижение налоговой базы вследствие неправомерного завышения представительских расходов

 

1.29

если р. 6 ст. 170 > 0

НК РФ ст. 252 п. 1 абз. 2

Необоснованное занижение налоговой базы вследствие признания расходами затрат, переданных головным офисом

РАЗДЕЛ 7

 

 

 

 

внутридокументные КС

НдПИО

1.30

р. 7 ст. 170 = р. 7 ((ст. 020 + ст. 050) * ст. 130 / 100)

НК РФ ст. 45

АО

 

 

если р. 7 ст. 170 > р. 7((ст. 020 + ст. 050) * ст. 130/100)

 

завышение суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в Федеральный бюджет

 

 

если р. 7 ст. 170 < р. 7 ((ст. 020 + ст. 050) * ст. 130/100)

 

занижение суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в Федеральный бюджет

 

1.31

р. 7 ст. 180 = р. 7 ((ст. 030 + ст. 050) * ст. 140/100)

НК РФ ст. 45

АО

 

 

если р. 7 ст. 180 > р. 7 ((ст. 030 + ст. 050) * ст. 140/100)

 

занижение суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ

 

 

если р. 7 ст. 180 < р. 7 ((ст. 030 + ст. 050) * ст. 140/100)

 

занижение суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ

 

1.32

р. 7 ст. 190 = р. 7 ((ст. 040 + ст. 050) * ст. 150/100)

НК РФ ст. 45

АО

 

 

если р. 7 ст. 190 > р. 7((ст. 040 + ст. 050) * ст. 150/100)

 

занижение суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в местный бюджет

 

 

если р. 7 ст. 190 < р. 7 ((ст. 040 + ст. 050) * ст. 150/100)

 

занижение суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в местный бюджет

ГАРАНТ:

Нумерация приложений приводится в соответствии с источником

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.


Контрольные соотношения к налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации (установлено письмом МНС России от 6 мая 2004 г. N ЧД-14-23/62дсп@)


Текст информации официально опубликован не был