Приказ Федеральной налоговой службы от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" (с изменениями и дополнениями)

Приказ Федеральной налоговой службы от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/671@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"

С изменениями и дополнениями от:

25 ноября 2015 г.


В соответствии с пунктом 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2014, N 14, ст. 1514) приказываю:

1. Утвердить:

форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Установить, что по форме и формату, утвержденными настоящим приказом, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляется начиная с налогового периода 2014 года.

3. Признать утратившими силу:

3.1. приказ Федеральной налоговой службы от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.12.2011, регистрационный номер 22575; Российская газета, 2011, 21 декабря);

3.2. пункт 11 приложения "Изменения в приказы ФНС России", утвержденного приказом ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.12.2013, регистрационный номер 30673; Российская газета, 2013, 23 декабря).

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.


Зарегистрировано в Минюсте РФ 30 января 2015 г.

Регистрационный N 35796


Руководитель
Федеральной налоговой службы

М.В. Мишустин


Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в приложение внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст приложения в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader и образец ее заполнения

Приложение N 1
к приказу Федеральной налоговой службы
от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/671@
(с изменениями от 25 ноября 2015 г.)


/-\           /-\        /-----------------------\
| | штрих-код | |    ИНН | | | | | | | | | | | | |
\-/           \-/        \-----------------------/

    0331 2018                                 /-----\
                                          Стр.| | | |
                                              \-----/

Форма по КНД 1151020


Налоговая декларация
по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)


Номер         /-----\ Налоговый    /---\                  /-------\  Представляется в      /-------\
корректировки | | | | период (код) |3|4| Налоговый период | | | | |  налоговый орган (код) | | | | |
              \-----/              \---/                  \-------/                        \-------/

                                                  /-----\                                    /-----\
Сведения о налогоплательщике          Код страны  | | | | Код категории налогоплательщика    | | | |
                                                  \-----/                                    \-----/
                     /---------------------------------------------------------------------\
Фамилия              | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                     \---------------------------------------------------------------------/
                     /---------------------------------------------------------------------\
Имя                  | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                     \---------------------------------------------------------------------/
                     /---------------------------------------------------------------------\
Отчество*            | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                     \---------------------------------------------------------------------/
                     /---\ /---\ /-------\                    /---------------------------------\
Дата рождения        | | | | | | | | | | |    Место рождения  | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                     \---/.\---/.\-------/                    \---------------------------------/
                                                                               
                                                                                       /---\
Сведения о документе, удостоверяющем личность:                      Код вида документа | | |
                                                                                       \---/
              /---------------------------------------\                /---\ /---\ /-------\
Серия и номер | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |    Дата выдачи | | | | | | | | | | |
              \---------------------------------------/                \---/.\---/.\-------/
                     /---------------------------------------------------------------------\
Кем выдан            | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                     \---------------------------------------------------------------------/
                         /-\ 1 - налоговый резидент Российской Федерации
Статус налогоплательщика | | 2 - лицо, не являющееся налоговым резидентом Российской Федерации
                         \-/
                                                            /-\ 1 - адрес места жительства в
Адрес места жительства (места пребывания) налогоплательщика | | Российской Федерации
                                                            \-/ 2 - адрес места пребывания в
                                                                Российской Федерации**
                /-----------\                        /---\
Почтовый индекс | | | | | | |           Регион (код) | | |
                \-----------/                        \---/
                     /-----------------------------------------------------------------\
Район                | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                     \-----------------------------------------------------------------/
                     /-----------------------------------------------------------------\
Город                | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                     \-----------------------------------------------------------------/
Населенный пункт     /-----------------------------------------------------------------\
(село, поселок)      | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                     \-----------------------------------------------------------------/
Улица (проспект,     /-----------------------------------------------------------------\
переулок)            | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                     \-----------------------------------------------------------------/
                   /---------------\  Номер корпуса /---------------\ Номер    /---------------\
Номер дома         | | | | | | | | |  (строения)    | | | | | | | | | квартиры | | | | | | | | |
                   \---------------/                \---------------/          \---------------/
                                                         /---------------------------------------\
Адрес места жительства за пределами Российской Федерации | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                         \---------------------------------------/
                                                                               
                           /---------------------------------------\
Номер контактного телефона | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                           \---------------------------------------/
                          /-----\
Декларация составлена на  | | | | страницах с приложением подтверждающих документов или их копий
                          \-----/
   /-----\
на | | | | листах
   \-----/
--------------------------------------------------------------------------------------------------
       Достоверность и полноту сведений,         |    Заполняется работником налогового органа
  указанных в настоящей декларации, подтверждаю: |
                                                 |      Сведения о представлении декларации
       /-\ 1 - налогоплательщик                  |                                      /---\
       | | 2 - представитель на логоплательщика  | Данная декларация представлена (код) | | |
       \-/                                       |                                      \---/
/---------------------------------------\        |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |        |    /-----\
\---------------------------------------/        | на | | | |  страницах
/---------------------------------------\        |    \-----/
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |        |
\---------------------------------------/        | с приложенем подтверждающих документов
/---------------------------------------\        |                /-----\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |        |или их копий на | | | | листах
\---------------------------------------/        |                \-----/
(фамилия, имя, отчество * представителя          |
 плательщика)                                    |
                  /---\ /---\ /-------\          |Дата представления /---\ /---\ /-------\
Подпись_____ Дата | | | | | | | | | | |          |декларации         | | | | | | | | | | |
                  \---/.\---/.\-------/          |                   \---/.\---/.\-------/
                                                 |Зарегистрирована /-------------------------\
          Наименование документа,                |за N             | | | | | | | | | | | | | |
   подтверждающего полномочия представителя      |                 \-------------------------/
/---------------------------------------\        |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |        |________________________ _________________
\---------------------------------------/        |   Фамилия, И.О.*            Подпись
/---------------------------------------\        |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |        |
\---------------------------------------/        |
                                                 |

/-\  * Отчество указывается  при  наличии  (относится  ко  всем   листам документа)           /-\
\-/  **  Заполняется  при  отсутствии  места  жительства  в    Российской Федерации           \-/

/-\           /-\        /-----------------------\
| | штрих-код | |    ИНН | | | | | | | | | | | | |
\-/           \-/        \-----------------------/
    0331 2025                                 /-----\
                                          Стр.| | | |
                                              \-----/
     Фамилия____________________________________________________  И.___________ О. ___________

Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета


 Показатели                     Код строки      Значения показателей
       1                              2                 3

                                  010          /-\ 1 - уплата (доплата) в бюджет;
                                               | | 2 - возврат из бюджета;
                                               \-/ 3 - отсутствие уплаты (доплаты) в
                                                   бюджет или возврата из бюджета
                                               /---------------------------------------\
 Код бюджетной классификации      020          | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                                               \---------------------------------------/
                                               /---------------------\
 Код по ОКТМО                     030          | | | | | | | | | | | |
                                               \---------------------/
 Сумма налога, подлежащая         040          /-----------------------------\
 уплате (доплате) в бюджет                     | | | | | | | | | | | | | | | |
 (руб.)                                        \-----------------------------/
                                               /-----------------------------\
 Сумма налога, подлежащая         050          | | | | | | | | | | | | | | | |
 возврату из бюджета (руб.)                    \-----------------------------/

          Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                    ________________________ (подпись) ___________________________(дата)
/-\                                                                                              /-\
| |                                                                                              | |
\-/                                                                                              \-/


/-\           /-\        /-----------------------\
| | штрих-код | |    ИНН | | | | | | | | | | | | |
\-/           \-/        \-----------------------/
    0331 2032                                 /-----\
                                          Стр.| | | |
                                              \-----/

     Фамилия ___________________________________________________ И.___________ О. ___________

           Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам,               /---\
                             облагаемым по ставке                              001  | | | процентов
                                                                                    \---/

 1.   Расчет налоговой базы (руб. коп.)

                                                           /-------------------------\ /---\
 1.   Общая сумма доходов, за исключением доходов   010    | | | | | | | | | | | | | |.| | |
      в виде дивидендов и в виде сумм прибыли              \-------------------------/ \---/
      контролируемых иностранных компаний

 2.   Общая сумма доходов, за исключением доходов   020    /-------------------------\ /---\
      в виде дивидендов и в виде сумм прибыли              | | | | | | | | | | | | | |.| | |
      контролируемых иностранных компаний, не              \-------------------------/ \---/
      подлежащая налогообложению (п. 10 Листа Г +
      пп. 11.2 Листа Г)
                                                           /-------------------------\ /---\
 3.   Общая сумма доходов, за исключением доходов   030    | | | | | | | | | | | | | |.| | |
      в виде дивидендов и в виде сумм прибыли              \-------------------------/ \---/
      контролируемых иностранных компаний,
      подлежащая налогообложению (п. 1 - п. 2)

 4.   Сумма налоговых вычетов
      (пп. 3.2 Листа В + пп. 2.5 Листа Д1 +                /-------------------------\ /---\
      пп. 2.6 Листа Д1 + пп. 2.8 Листа Д1 +         040    | | | | | | | | | | | | | |.| | |
      пп. 2.9 Листа Д1 + п. 4 Листа Д2 + п. 4              \-------------------------/ \---/
      Листа Е1 + п. 3.1 Листа Е2 + пп. 8.1
      Листа Ж)

 5.   Сумма расходов, принимаемая в уменьшение      050    /-------------------------\ /---\
      полученных доходов (пп. 11.3 Листа З +               | | | | | | | | | | | | | |.| | |
      пп. 7.3 Листа И)                                     \-------------------------/ \---/

 5.1. Общая сумма доходов в виде дивидендов и       051    /-------------------------\ /---\
     (или) в виде сумм прибыли контролируемых              | | | | | | | | | | | | | |.| | |
      иностранных компаний                                 \-------------------------/ \---/

 6. Налоговая база для исчисления налога (п. 3      060    /-------------------------\ /---\
    + п. 5.1 - п. 4 - п. 5)                                | | | | | | | | | | | | | |.| | |
                                                           \-------------------------/ \---/

 2. Расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате) / возврату (руб.)

 7. Общая сумма налога, исчисленная к уплате        070    /-------------------------\
                                                           | | | | | | | | | | | | | |
                                                           \-------------------------/

 8. Общая сумма налога, удержанная у источника      080    /-------------------------\
    выплаты                                                | | | | | | | | | | | | | |
                                                           \-------------------------/

 9. Общая сумма налога, удержанная в отношении      090    /-------------------------\
    доходов в виде материальной выгоды                     | | | | | | | | | | | | | |
                                                           \-------------------------/

 10. Сумма фактически уплаченных авансовых          100    /-------------------------\
     платежей (пп. 3.4 Листа В)                            | | | | | | | | | | | | | |
                                                           \-------------------------/

 11. Общая сумма фиксированных авансовых            110    /-------------------------\
     платежей, уплаченная налогоплательщиком,              | | | | | | | | | | | | | |
     подлежащая зачету в соответствии с                    \-------------------------/
     пунктом 5 статьи 227.1 Налогового кодекса
     Российской Федерации

 12. Сумма налога, уплаченная в иностранных         120    /-------------------------\
     государствах, подлежащая зачету в Российской          | | | | | | | | | | | | | |
     Федерации                                             \-------------------------/

 13. Сумма налога, исчисленная к уплате             121    /-------------------------\
     (доплате) в бюджет (п. 7 - п. 8 - п. 9 -              | | | | | | | | | | | | | |
     п. 10 - п. 11 - п. 12)                                \-------------------------/

 13.1. Сумма налога, уплаченная в связи с           122    /-------------------------\
       применением патентной системы                       | | | | | | | | | | | | | |
       налогообложения, подлежащая зачету                  \-------------------------/

 13.2. Сумма торгового сбора, уплаченная в          123    /-------------------------\
       налоговом периоде, подлежащая зачету                | | | | | | | | | | | | | |
                                                           \-------------------------/

 13.3. Сумма налога, подлежащая уплате              130    /-------------------------\
       (доплате) в бюджет (п. 13 - п. 13.1 -               | | | | | | | | | | | | | |
       п. 13.2)                                            \-------------------------/

 14. Сумма налога, подлежащая возврату из           140    /-------------------------\
     бюджета (п. 8 + п. 9 + п. 10 + п. 11 - п. 7)          | | | | | | | | | | | | | |
                                                           \-------------------------/


          Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
          ________________________________ (подпись) ___________________________(дата)
/-\                                                                                              /-\
| |                                                                                              | |
\-/                                                                                              \-/


/-\           /-\        /-----------------------\
| | штрих-код | |    ИНН | | | | | | | | | | | | |
\-/           \-/        \-----------------------/
    0331 2049                                 /-----\
                                          Стр.| | | |
                                              \-----/

     Фамилия____________________________________________________  И.___________ О. ___________

Лист А. Доходы от источников в Российской Федерации


                       /---\                                                               /---\
Налоговая ставка (010) | | | %                                       Код вида дохода (020) | | |
                       \---/                                                               \---/

         ИНН источника выплаты дохода                   КПП               Код по ОКТМО
    /-----------------------\                   /-----------------\        /---------------------\
030 | | | | | | | | | | | | |               040 | | | | | | | | | |    050 | | | | | | | | | | | |
    \-----------------------/                   \-----------------/        \---------------------/

                             Наименование источника выплаты дохода
    /--------------------------------------------------------------------------------------------\
060 |                                                                                            |
    \--------------------------------------------------------------------------------------------/

          Сумма дохода (руб. коп.)                Сумма облагаемого дохода (руб. коп.)
    /---------------------------\ /---\                /---------------------------\ /---\
070 | | | | | | | | | | | | | | | | | |           080  | | | | | | | | | | | | | | | | | |
    \---------------------------/.\---/                \---------------------------/.\---/
          Сумма налога исчисленная (руб.)           Сумма налога удержанная (руб.)
    /-----------------------\                          /-----------------------\
090 | | | | | | | | | | | | |                     100  | | | | | | | | | | | | |
    \-----------------------/                          \-----------------------/
--------------------------------------------------------------------------------------------------
                       /---\                                                               /---\
Налоговая ставка (010) | | | %                                       Код вида дохода (020) | | |
                       \---/                                                               \---/
         ИНН источника выплаты дохода                   КПП               Код по ОКТМО
    /-----------------------\                   /-----------------\        /---------------------\
030 | | | | | | | | | | | | |               040 | | | | | | | | | |    050 | | | | | | | | | | | |
    \-----------------------/                   \-----------------/        \---------------------/

                             Наименование источника выплаты дохода
    /--------------------------------------------------------------------------------------------\
060 |                                                                                            |
    \--------------------------------------------------------------------------------------------/

          Сумма дохода (руб. коп.)                Сумма облагаемого дохода (руб. коп.)
    /---------------------------\ /---\                /---------------------------\ /---\
070 | | | | | | | | | | | | | | | | | |           080  | | | | | | | | | | | | | | | | | |
    \---------------------------/.\---/                \---------------------------/.\---/
          Сумма налога исчисленная (руб.)           Сумма налога удержанная (руб.)
    /-----------------------\                          /-----------------------\
090 | | | | | | | | | | | | |                     100  | | | | | | | | | | | | |
    \-----------------------/                          \-----------------------/
---------------------------------------------------------------------------------------------------
                       /---\                                                               /---\
Налоговая ставка (010) | | | %                                       Код вида дохода (020) | | |
                       \---/                                                               \---/
         ИНН источника выплаты дохода                   КПП               Код по ОКТМО
    /-----------------------\                   /-----------------\        /---------------------\
030 | | | | | | | | | | | | |               040 | | | | | | | | | |    050 | | | | | | | | | | | |
    \-----------------------/                   \-----------------/        \---------------------/

                             Наименование источника выплаты дохода
    /--------------------------------------------------------------------------------------------\
060 |                                                                                            |
    \--------------------------------------------------------------------------------------------/

          Сумма дохода (руб. коп.)                Сумма облагаемого дохода (руб. коп.)
    /---------------------------\ /---\                /---------------------------\ /---\
070 | | | | | | | | | | | | | | | | | |           080  | | | | | | | | | | | | | | | | | |
    \---------------------------/.\---/                \---------------------------/.\---/
          Сумма налога исчисленная (руб.)           Сумма налога удержанная (руб.)
    /-----------------------\                          /-----------------------\
090 | | | | | | | | | | | | |                     100  | | | | | | | | | | | | |
    \-----------------------/                          \-----------------------/

          Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                    ________________________ (подпись) ___________________________(дата)
/-\                                                                                              /-\
| |                                                                                              | |
\-/                                                                                              \-/


/-\           /-\        /-----------------------\
| | штрих-код | |    ИНН | | | | | | | | | | | | |
\-/           \-/        \-----------------------/
    0331 2056                                 /-----\
                                          Стр.| | | |
                                              \-----/

     Фамилия____________________________________________________ И.___________ О. ___________

 Лист Б. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом 
                         /---\
         по ставке (001) | | | %
                         \---/

     1. Расчет сумм доходов и налога
     Код страны по классификатору                  Наименование источника выплаты дохода
     ОКСМ (числовой)
    /-----\                          /------------------------------------------------------------\
010 | | | |                      020 |                                                            |
    \-----/                          \------------------------------------------------------------/

     Код валюты                                   Код вида дохода
    /-----\                                           /-\ 1 - доходы в виде суммы прибыли контролируемой
030 | | | |                                       031 | |     иностранной компании;
    \-----/                                           \-/ 2 - иные доходы.

   Дата получения дохода (цифрами день,           Курс иностранной валюты, установленный Банком
   месяц, год)                                    России на дату получения дохода
    /---\ /---\ /-------\                             /-------------------\ /-------\
040 | | |.| | |.| | | | |                         050 | | | | | | | | | | |.| | | | |
    \---/ \---/ \-------/                             \-------------------/ \-------/

     Сумма дохода, полученная в иностранной       Сумма дохода, полученная в иностранной валюте в
     валюте                                       пересчете в рубли (руб. коп.)
    /-----------------------\ /---\                   /-----------------------\ /---\
060 | | | | | | | | | | | | |.| | |               070 | | | | | | | | | | | | |.| | |
    \-----------------------/ \---/                   \-----------------------/ \---/

   Дата уплаты налога (цифрами день,              Курс иностранной валюты, установленный Банком
   месяц, год)                                    России на дату уплаты налога
    /---\ /---\ /-------\                             /-------------------\ /-------\
080 | | |.| | |.| | | | |                         090 | | | | | | | | | | |.| | | | |
    \---/ \---/ \-------/                             \-------------------/ \-------/

     Сумма налога, уплаченная в иностранном       Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве
     государстве в иностранной валюте             в пересчете в рубли (руб. коп.)
    /-----------------------\ /---\                   /-----------------------\ /---\
100 | | | | | | | | | | | | |.| | |               110 | | | | | | | | | | | | |.| | |
    \-----------------------/ \---/                   \-----------------------/ \---/

     Сумма налога, исчисленная в Российской       Сумма налога, подлежащая зачету в Российской
     Федерации по соответствующей ставке (руб.)   Федерации (руб.)
    /-----------------------\                         /-----------------------\
120 | | | | | | | | | | | | |                     130 | | | | | | | | | | | | |
    \-----------------------/                         \-----------------------/

---------------------------------------------------------------------------------------------------
     Код страны по классификатору                 Наименование источника выплаты дохода
     ОКСМ (числовой)
    /-----\                          /------------------------------------------------------------\
010 | | | |                      020 |                                                            |
    \-----/                          \------------------------------------------------------------/

     Код валюты                                   Код вида дохода
    /-----\                                           /-\ 1 - доходы в виде суммы прибыли контролируемой
030 | | | |                                       031 | |     иностранной компании;
    \-----/                                           \-/ 2 - иные доходы.

   Дата получения дохода (цифрами день,           Курс иностранной валюты, установленный Банком
   месяц, год)                                    России на дату получения дохода
    /---\ /---\ /-------\                             /-------------------\ /-------\
040 | | |.| | |.| | | | |                         050 | | | | | | | | | | |.| | | | |
    \---/ \---/ \-------/                             \-------------------/ \-------/

     Сумма дохода, полученная в иностранной       Сумма дохода, полученная в иностранной валюте в
     валюте                                       пересчете в рубли (руб. коп.)
    /-----------------------\ /---\                   /-----------------------\ /---\
060 | | | | | | | | | | | | |.| | |               070 | | | | | | | | | | | | |.| | |
    \-----------------------/ \---/                   \-----------------------/ \---/

   Дата уплаты налога (цифрами день,              Курс иностранной валюты, установленный Банком
   месяц, год)                                    России на дату уплаты налога
    /---\ /---\ /-------\                             /-------------------\ /-------\
080 | | |.| | |.| | | | |                         090 | | | | | | | | | | |.| | | | |
    \---/ \---/ \-------/                             \-------------------/ \-------/

     Сумма налога, уплаченная в иностранном       Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве
     государстве в иностранной валюте             в пересчете в рубли (руб. коп.)
    /-----------------------\ /---\                   /-----------------------\ /---\
100 | | | | | | | | | | | | | | | |               110 | | | | | | | | | | | | |.| | |
    \-----------------------/.\---/                   \-----------------------/ \---/

     Сумма налога, исчисленная в Российской       Сумма налога, подлежащая зачету в Российской
     Федерации по соответствующей ставке (руб.)   Федерации (руб.)
    /-----------------------\                         /-----------------------\
120 | | | | | | | | | | | | |                     130 | | | | | | | | | | | | |
    \-----------------------/                         \-----------------------/

          Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
          ________________________________ (подпись) ___________________________(дата)
/-\                                                                                              /-\
| |                                                                                              | |
\-/                                                                                              \-/


/-\           /-\        /-----------------------\
| | штрих-код | |    ИНН | | | | | | | | | | | | |
\-/           \-/        \-----------------------/
    0331 2063                                 /-----\
                                          Стр.| | | |
                                              \-----/

     Фамилия____________________________________________________  И.___________ О.* ___________

Лист В. Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики


1. Вид деятельности:
1.1. Код вида деятельности (010)  /-\ 1 - предпринимательская       4 - деятельность арбитражного
                                  | | деятельность                  управляющего
                                  \-/ 2 - нотариальная              5 - деятельность главы
                                      деятельность                  крестьянского (фермерского)
                                      3 - адвокатская деятельность  хозяйства
                                                                    6 - иная деятельность
                                                         /---\ /---\ /---\
1.2. Код основного вида экономической деятельности (020) | | | | | | | | |
                                                         \---/.\---/.\---/
2. Показатели, используемые для расчета налоговой  базы и суммы налога (руб. коп.)
                                                     /-----------------------\ /---\
 2.1. Сумма дохода                              030  | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                     \-----------------------/.\---/
 2.2. Сумма фактически произведенных                 /-----------------------\ /---\
 расходов, учитываемых в составе                040  | | | | | | | | | | | | | | | |
 профессионального налогового вычета                 \-----------------------/.\---/

 в том числе:
                                                     /-----------------------\ /---\
 2.2.1. Сумма материальных расходов             050  | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                     \-----------------------/.\---/
                                                     /-----------------------\ /---\
 2.2.2. Сумма амортизационных начислений        060  | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                     \-----------------------/.\---/
                                                     /-----------------------\ /---\
 2.2.3. Сумма расходов на выплаты и             070  | | | | | | | | | | | | | | | |
 вознаграждения в пользу физических лиц              \-----------------------/.\---/
                                                     /-----------------------\ /---\
 2.2.3.1. в том числе сумма выплат по           080  | | | | | | | | | | | | | | | |
 трудовым договорам                                  \-----------------------/.\---/
                                                     /-----------------------\ /---\
 2.2.4. Сумма прочих расходов                   090  | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                     \-----------------------/.\---/
 2.3. Сумма расходов, учитываемых в составе          /-----------------------\ /---\
 профессионального налогового вычета в          100  | | | | | | | | | | | | | | | |
 пределах норматива (пп.2.1 х 0.20)                  \-----------------------/.\---/

 3. Итого:
                                                     /-----------------------\ /---\
 3.1. Общая сумма дохода (руб. коп.)            110  | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                     \-----------------------/.\---/
 3.2. Сумма профессионального налогового             /-----------------------\ /---\
 вычета (руб. коп.) (пп. 2.2 или пп. 2.3)       120  | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                     \-----------------------/.\---/
                                                     /-----------------------\
 3.3. Сумма начисленных авансовых платежей      130  | | | | | | | | | | | | |
 (руб.)                                              \-----------------------/
                                                     /-----------------------\
 3.4. Сумма фактически уплаченных авансовых     140  | | | | | | | | | | | | |
 платежей по налогу (руб.)                           \-----------------------/

 4. Информация, указываемая главой
 крестьянского (фермерского) хозяйства:
                                                     /-------\
 4.1. Год регистрации крестьянского             150  | | | | |
 (фермерского) хозяйства                             \--------

 4.2. Сумма дохода, не подлежащего                   /-----------------------\ /---\
 налогообложению (пункт 14 статьи 217           160  | | | | | | | | | | | | | | | |
 Налогового кодекса Российской Федерации)            \-----------------------/.\---/
 (руб. коп.)

 5. Информация о самостоятельной корректировке налоговой базы в соответствии с положениями пункта
6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации:
                                                     /-----------------------\ /---\
 5.1. Сумма самостоятельно скорректированной    170  | | | | | | | | | | | | | | | |
 налоговой базы (руб. коп.)                          \-----------------------/.\---/
                                                     /-----------------------\
 5.2. Сумма самостоятельно                      180  | | | | | | | | | | | | |
 скорректированного налога (руб.)                    \-----------------------/

          Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                    ________________________ (подпись) ___________________________(дата)
/-\                                                                                              /-\
| |                                                                                              | |
\-/                                                                                              \-/


/-\           /-\        /-----------------------\
| | штрих-код | |    ИНН | | | | | | | | | | | | |
\-/           \-/        \-----------------------/
    0331 2070                                 /-----\
                                          Стр.| | | |
                                              \-----/

     Фамилия____________________________________________________  И.___________ О.* ___________

Лист Г. Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению


1. Суммы единовременной материальной помощи, полученной от работодателей при рождении (усыновлении,
удочерении) ребенка (руб. коп.)

   1.1. Сумма единовременной материальной помощи,       1.2. Сумма дохода, не подлежащая
       полученной от всех работодателей                 налогообложению (равно значению показателя
                                                        п.п. 1.1, но не более 50000 руб. х на
                                                        количество детей)
    /-----------------------\ /---\                         /-----------------------\ /---\
010 | | | | | | | | | | | | | | | |                     020 | | | | | | | | | | | | | | | |
    \-----------------------/.\---/                         \-----------------------/.\---/
 2. Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим
работникам,  уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (руб. коп.)

   2.1. Сумма материальной  помощи, полученной от       2.2. Сумма дохода, не подлежащая
       всех работодателей и бывших работодателей        налогообложению (равно значению показателя
                                                        п.п. 2.1, но не более 4000 руб.)
    /-----------------------\ /---\                         /-----------------------\ /---\
030 | | | | | | | | | | | | | | | |                     040 | | | | | | | | | | | | | | | |
    \-----------------------/.\---/                         \-----------------------/.\---/
     3. Суммы материальной помощи, полученной от общественных организаций инвалидов (заполняется
налогоплательщиками, являющимися инвалидами) (руб.коп.)

   3.1. Сумма материальной помощи, полученной от        3.2. Сумма дохода, не подлежащая
       всех общественных организаций инвалидов          налогообложению (равно значению показателя
                                                        п.п. 3.1, но не более 4000 руб.)
    /-----------------------\ /---\                         /-----------------------\ /---\
050 | | | | | | | | | | | | | | | |                     060 | | | | | | | | | | | | | | | |
    \-----------------------/.\---/                         \-----------------------/.\---/
     4. Стоимость подарков, полученных от организаций или индивидуальных предпринимателей
(руб. коп.)

   4.1. Стоимость подарков, полученных от всех          4.2. Сумма дохода, не подлежащая
       организаций или индивидуальных предпринимателей  налогообложению (равно значению показателя
                                                        п.п. 4.1, но не более 4000 руб.)
    /-----------------------\ /---\                         /-----------------------\ /---\
070 | | | | | | | | | | | | | | | |                     080 | | | | | | | | | | | | | | | |
    \-----------------------/.\---/                         \-----------------------/.\---/

5. Стоимость призов в денежной и натуральной  формах, полученных налогоплательщиком на конкурсах
и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации,
законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных
органов местного самоуправления (руб. коп.)

   5.1. Общая стоимость призов, полученных на           5.2. Сумма дохода, не подлежащая
       всех конкурсах и соревнованиях                   налогообложению (равно значению показателя
                                                        п.п. 5.1, но не более 4000 руб.)
    /-----------------------\ /---\                         /-----------------------\ /---\
090 | | | | | | | | | | | | | | | |                     100 | | | | | | | | | | | | | | | |
    \-----------------------/.\---/                         \-----------------------/.\---/

 6. Суммы возмещения (оплаты) работодателями  своим  работникам, их супругам, родителям, детям (в
том  числе  усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам
по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им
лечащим врачом (руб. коп.)

   6.1. Общая стоимость медикаментов, оплаченная        6.2. Сумма дохода, не подлежащая
     (возмещенная) всеми работодателями                 налогообложению (равно значению показателя
                                                        п.п. 6.1, но не более 4000 руб.)
    /-----------------------\ /---\                         /-----------------------\ /---\
110 | | | | | | | | | | | | | | | |                     120 | | | | | | | | | | | | | | | |
    \-----------------------/.\---/                         \-----------------------/.\---/
7. Суммы помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами
Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих,
погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами
умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и
гетто, а также бывшими несовершеннолетними  узниками  концлагерей, гетто и  других мест
принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны
(руб. коп.)

   7.1. Общая сумма помощи и стоимость подарков         7.2. Сумма дохода, не подлежащая
                                                        налогообложению (равно значению показателя
                                                        п.п. 7.1, но не более 10000 руб.)
    /-----------------------\ /---\                         /-----------------------\ /---\
130 | | | | | | | | | | | | | | | |                     140 | | | | | | | | | | | | | | | |
    \-----------------------/.\---/                         \-----------------------/.\---/
 8. Суммы дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, уплаченные
работодателями (руб. коп.)

   8.1. Общая сумма взносов                             8.2. Сумма дохода, не подлежащая
                                                        налогообложению (равно значению показателя
                                                        п.п. 8.1, но не более 12000 руб.)
    /-----------------------\ /---\                         /-----------------------\ /---\
150 | | | | | | | | | | | | | | | |                     160 | | | | | | | | | | | | | | | |
    \-----------------------/.\---/                         \-----------------------/.\---/
 9. Сумма дохода, полученная в натуральной форме в качестве оплаты труда от сельскохозяйственных
товаропроизводителей, не подлежащая налогообложению (руб. коп.)
                                                                     /---\
   9.1 Количество фактически отработанных полных месяцев       170   | | |
                                                                     \---/
   9.2. Общая сумма дохода, полученного в натуральной   9.3. Сумма дохода, не подлежащая
     форме в качестве оплаты труда                        налогообложению
    /-----------------------\ /---\                         /-----------------------\ /---\
180 | | | | | | | | | | | | | | | |                     190 | | | | | | | | | | | | | | | |
    \-----------------------/.\---/                         \-----------------------/.\---/
10.Общая сумма  доходов, не подлежащая налогообложению (за
исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов,         /-----------------------\ /---\
полученных в проводимых конкурсах, играх и других            200 | | | | | | | | | | | | | | | |
мероприятиях в целях рекламы товаров (работ,  услуг))            \-----------------------/.\---/
(руб.коп.)
(пп. 1.2 + пп. 2.2 + пп. 3.2 + пп. 4.2 + пп. 5.2 + пп. 6.2
+ пп. 7.2 + п.8.2 + п.9.3)
11. Стоимость выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях
в целях рекламы товаров (работ, услуг) (руб.коп.)

  11.1. Общая стоимость выигрышей и призов,            11.2. Сумма дохода, не подлежащая
  полученных от участия во всех конкурсах, играх       налогообложению (равно значению показателя
  и других мероприятиях                                 пп. 11.1, но не более 4000 руб.)
    /-----------------------\ /---\                         /-----------------------\ /---\
210 | | | | | | | | | | | | | | | |                     220 | | | | | | | | | | | | | | | |
    \-----------------------/.\---/                         \-----------------------/.\---/
          Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                    ________________________ (подпись) ___________________________(дата)
/-\                                                                                              /-\
| |                                                                                              | |
\-/                                                                                              \-/


/-\           /-\        /-----------------------\
| | штрих-код | |    ИНН | | | | | | | | | | | | |
\-/           \-/        \-----------------------/
    0331 2087                                 /-----\
                                          Стр.| | | |
                                              \-----/

     Фамилия____________________________________________________  И.___________ О. ___________

Лист Д1. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества


1. Сведения об объекте и производственных расходах:

                                    /-\                        /-\ 1 - индивидуальная собственность
1.1. Код наименования объекта (010) | | 1.2. Вид собственности | | 2 - общая долевая собственность
                                    \-/      на объект (020)   \-/ 3 - общая совместная собственность
                                                                   4 - собственность несовершенно-
                                                                       летнего ребенка
                                    /---\
1.3. Признак налогоплательщика (030)| | | 1.4. Вычет заявлен в порядке, предусмотренном /-\ (1 - да)
                                    \---/ пунктом 10 статьи 220 Налогового кодекса      | | (0 - нет)
                                          Российской Федерации (040)                    \-/
                                            /-----------\                             /---\
1.5. Адрес объекта (050):   Почтовый индекс | | | | | | |              Регион (код)   | | |
                                            \-----------/                             \---/
                     /-----------------------------------------------------------------\
Район                | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                     \-----------------------------------------------------------------/
                     /-----------------------------------------------------------------\
Город                | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                     \-----------------------------------------------------------------/
Населенный пункт     /-----------------------------------------------------------------\
(село, поселок)      | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                     \-----------------------------------------------------------------/
Улица (проспект,     /-----------------------------------------------------------------\
переулок)            | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                     \-----------------------------------------------------------------/
                   /---------------\  Номер корпуса /---------------\ Номер    /---------------\
Номер дома         | | | | | | | | |  (строения)    | | | | | | | | | квартиры | | | | | | | | |
(владения)         \---------------/                \---------------/          \---------------/

 1.6. Дата акта о передаче  /---\ /---\ /-------\   1.7. Дата регистрации права /---\ /---\ /-------\
 квартиры, комнаты или      | | | | | | | | | | |   собственности на жилой дом, | | | | | | | | | | |
 доли (долей) в них (060)   \---/.\---/.\-------/   квартиру, комнату или долю  \---/.\---/.\-------/
                                                    (доли) в них (070)
 1.8. Дата регистрации      /---\ /---\ /-------\   1.9. Дата заявления о       /---\ /---\ /-------\
 права собственности на     | | | | | | | | | | |   распределении имущественного| | | | | | | | | | |
 земельный участок  (080)   \---/.\---/.\-------/   налогового вычета/понесенных\---/.\---/.\-------/
                                                    расходов (090)
1.10. Доля (доли) в праве /-----------\ /-----------\   1.11. Год начала использования      /-------\
собственности (100)       | | | | | | |/| | | | | | |   налогового вычета (уменьшения       | | | | |
                          \-----------/ \-----------/   налоговой базы) (110)               \-------/

1.12. Сумма фактически произведенных расходов на новое строительство          /---------------\ /---\
или приобретение объекта (без учета процентов по займам (кредитам)),          | | | | | | | | | | | |
но не более предельного размера имущественного налогового вычета              \---------------/.\---/
(руб. коп.) (120)
                                                                              /---------------\ /---\
1.13. Сумма фактически уплаченных процентов по займам (кредитам)              | | | | | | | | | | | |
(руб. коп.) (130)                                                             \---------------/.\---/

2. Расчет имущественного налогового вычета (руб. коп.)
2.1. Сумма имущественного налогового вычета по  расходам на новое             /---------------\ /---\
строительство или приобретение объекта, принятая к учету при определении      | | | | | | | | | | | |
налоговой базы за предыдущие налоговые периоды (140)                          \---------------/.\---/
2.2. Сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам           /---------------\ /---\
по займам (кредитам), принятая к учету при определении налоговой базы         | | | | | | | | | | | |
за предыдущие налоговые периоды (150)                                         \---------------/.\---/
2.3. Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего       /---------------\ /---\
налогового периода (без учета процентов по займам (кредитам)) (160)           | | | | | | | | | | | |
                                                                              \---------------/.\---/
2.4. Остаток имущественного налогового вычета по уплате процентов по          /---------------\ /---\
займам (кредитам), перешедший с предыдущего налогового периода (170)          | | | | | | | | | | | |
                                                                              \---------------/.\---/
2.5. Сумма имущественного налогового вычета (без учета процентов по           /---------------\ /---\
займам (кредитам)), предоставленная в отчетном налоговом периоде налоговым(и) | | | | | | | | | | | |
агентом(ами) на основании уведомления,  выданного налоговым органом (180)     \---------------/.\---/
2.6. Сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам
по займам (кредитам), предоставленная в отчетном налоговом периоде            /---------------\ /---\
налоговым(и) агентом(ами) на основании уведомления, выданного налоговым       | | | | | | | | | | | |
органом (190)                                                                 \---------------/.\---/
2.7. Размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемой по ставке  /-----------------------\ /---\
13%, за минусом налоговых вычетов (200)                               | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                                      \-----------------------/.\---/
2.8. Сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или   /---------------\ /---\
приобретение объекта, принимаемая для целей имущественного налогового         | | | | | | | | | | | |
вычета за отчетный налоговый период, на основании Декларации (210)            \---------------/.\---/
2.9. Сумма документально подтвержденных расходов по уплате процентов          /---------------\ /---\
по займам (кредитам), принимаемая для целей имущественного налогового         | | | | | | | | | | | |
вычета за отчетный налоговый период, на основании Декларации (220)            \---------------/.\---/
2.10. Остаток имущественного налогового вычета (без учета процентов           /---------------\ /---\
по займам (кредитам)), переходящий на следующий налоговый период (230)        | | | | | | | | | | | |
                                                                              \---------------/.\---/
2.11. Остаток имущественного налогового вычета по уплате процентов            /---------------\ /---\
по займам (кредитам), переходящий на следующий налоговый период (240)         | | | | | | | | | | | |
                                                                              \---------------/.\---/
     Сумма значений подпунктов 2.8 и 2.9 не должна превышать значение подпункта 2.7.
     Сумма значений подпунктов 2.1, 2.5, 2.8 и 2.10 не должна превышать предельного размера
имущественного налогового вычета.

          Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                    ________________________ (подпись) ___________________________(дата)
/-\                                                                                              /-\
| |                                                                                              | |
\-/                                                                                              \-/


/-\           /-\        /-----------------------\
| | штрих-код | |    ИНН | | | | | | | | | | | | |
\-/           \-/        \-----------------------/
    0331 2094                                 /-----\
                                          Стр.| | | |
                                              \-----/

     Фамилия____________________________________________________ И.___________ О. ___________

      Лист Д2. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества

1. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая
   приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и  долей  в  указанном
   имуществе (руб. коп.)
   1.1. Суммы, полученные от продажи имущества, указанного в п. 1 (за исключением долей  в  указанном
   имуществе), для расчета размера имущественного налогового вычета в пределах 1000000 руб.

  1.1.1. Сумма дохода от всех источников выплаты      1.1.2. Сумма налогового вычета (1000000 руб. но
                                                             не более значения пп. 1.1.1)
    /-----------------------\ /---\                         /-----------------------\ /---\
010 | | | | | | | | | | | | |.| | |                     020 | | | | | | | | | | | | |.| | |
    \-----------------------/ \---/                         \-----------------------/ \---/

1.2. Суммы, полученные от продажи долей имущества, указанного в п. 1, для расчета размера имущественного
      налогового вычета в пределах 1000000 руб.

1.2.1. Сумма дохода от всех источников выплаты        1.2.2. Сумма налогового вычета (1000000 руб. х
                                                             размер доли, но не более значения пп. 1.2.1)
    /-----------------------\ /---\                         /-----------------------\ /---\
030 | | | | | | | | | | | | |.| | |                     040 | | | | | | | | | | | | |.| | |
    \-----------------------/ \---/                         \-----------------------/ \---/
1.3. Суммы, полученные от продажи указанного в п. 1 имущества и  долей  в  нем, для  учета  фактически
     произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением

1.3.1. Сумма дохода от всех источников выплаты        1.3.2. Сумма документально подтвержденных расходов,
                                                             но не более значения пп. 1.3.1
    /-----------------------\ /---\                         /-----------------------\ /---\
050 | | | | | | | | | | | | |.| | |                     060 | | | | | | | | | | | | |.| | |
    \-----------------------/ \---/                         \-----------------------/ \---/

2. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного имущества (руб. коп.)

2.1. Суммы, полученные от продажи иного недвижимого  имущества,  за  исключением  указанного  в п. 1, для
     расчета размера имущественного налогового вычета с учетом ограничения в 250000 руб.

2.1.1. Сумма дохода от всех источников выплаты        2.1.2. Сумма налогового вычета (250000 руб., но не
                                                             более значения пп. 2.1.1)
    /-----------------------\ /---\                         /-----------------------\ /---\
070 | | | | | | | | | | | | |.| | |                     080 | | | | | | | | | | | | |.| | |
    \-----------------------/ \---/                         \-----------------------/ \---/

2.2. Суммы, полученные от продажи иного недвижимого  имущества, за  исключением  указанного  в п. 1, для
     расчета  фактически  произведенных   и   документально  подтвержденных  расходов, связанных  с  его
     приобретением

2.2.1. Сумма дохода от всех источников выплаты        2.2.2. Сумма документально подтвержденных расходов,
                                                             но не более значения пп. 2.2.1
    /-----------------------\ /---\                         /-----------------------\ /---\
090 | | | | | | | | | | | | |.| | |                     100 | | | | | | | | | | | | |.| | |
    \-----------------------/ \---/                         \-----------------------/ \---/

2.3. Суммы, полученные от продажи иного имущества, для расчета размера имущественного налогового вычета
     с учетом ограничения в 250000 руб.

2.3.1. Сумма дохода от всех источников выплаты        2.3.2. Сумма налогового вычета (250000 руб., но не
                                                             более) значения пп. 2.3.1
    /-----------------------\ /---\                         /-----------------------\ /---\
110 | | | | | | | | | | | | |.| | |                     120 | | | | | | | | | | | | |.| | |
    \-----------------------/ \---/                         \-----------------------/ \---/

2.4. Суммы, полученные от продажи иного имущества, для расчета фактически произведенных и  документально
     подтвержденных расходов, связанных с его приобретением

2.4.1. Сумма дохода от всех источников выплаты        2.4.2. Сумма документально подтвержденных расходов,
                                                             но не более значения пп. 2.4.1
    /-----------------------\ /---\                         /-----------------------\ /---\
130 | | | | | | | | | | | | |.| | |                     140 | | | | | | | | | | | | |.| | |
    \-----------------------/ \---/                         \-----------------------/ \---/

3. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от изъятия  имущества   для   государственных   или
   муниципальных нужд (руб. коп.)

3.1. Суммы, полученные от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд

3.1.1. Сумма дохода от всех источников выплаты        3.1.2. Сумма   налогового  вычета, но  не  более
                                                             значения пп. 3.1.1
    /-----------------------\ /---\                         /-----------------------\ /---\
150 | | | | | | | | | | | | |.| | |                     160 | | | | | | | | | | | | |.| | |
    \-----------------------/ \---/                         \-----------------------/ \---/

4. Расчет общей суммы вычетов (руб. коп.)                   /-----------------------\ /---\
Итого (пп. 1.1.2 + 1.2.2 + 1.3.2 + 2.1.2 +              170 | | | | | | | | | | | | |.| | |
2.2.2 + 2.3.2 + 2.4.2 + 3.1.2)                              \-----------------------/ \---/

          Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
          ________________________________ (подпись) ___________________________(дата)
/-\                                                                                              /-\
| |                                                                                              | |
\-/                                                                                              \-/


/-\           /-\        /-----------------------\
| | штрих-код | |    ИНН | | | | | | | | | | | | |
\-/           \-/        \-----------------------/
    0331 2100                                 /-----\
                                          Стр.| | | |
                                              \-----/

     Фамилия____________________________________________________ И.___________ О. ___________

                Лист Е1. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов

1. Расчет стандартных налоговых вычетов (руб., коп.)
                                                                       /-----------\ /---\
 1.1. Сумма стандартного налогового вычета по подпункту 1          010 | | | | | | |.| | |
 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации           \-----------/ \---/
 (3000 руб. х кол-во мес.)
                                                                       /-----------\ /---\
 1.2. Сумма стандартного налогового вычета по подпункту 2          020 | | | | | | |.| | |
 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации           \-----------/ \---/
 (500 руб. х кол-во мес.)
                                                                       /---\
 1.3. Количество месяцев, по итогам которых общая сумма            030 | | |
 дохода, полученного с начала года, не превысила 280 000.00            \---/
 руб.
                                                                       /-----------\ /---\
 1.4. Сумма стандартного налогового вычета на ребенка              040 | | | | | | |.| | |
 родителю (супругу родителя), усыновителю, опекуну,                    \-----------/ \---/
 попечителю, приемному родителю (супругу приемного родителя)
                                                                       /-----------\ /---\
 1.5. Сумма стандартного налогового вычета на ребенка              050 | | | | | | |.| | |
 единственному родителю (приемному родителю), усыновителю,             \-----------/ \---/
 опекуну, попечителю, а также одному из родителей при отказе
 другого родителя от получения налогового вычета
                                                                       /-----------\ /---\
 1.6. Сумма стандартного налогового вычета родителю (супругу       060 | | | | | | |.| | |
 родителя), усыновителю, опекуну, попечителю, приемному                \-----------/ \---/
 родителю (супругу приемного родителя) на детей-инвалидов в
 возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения,
 аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до
 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы
                                                                       /-----------\ /---\
 1.7. Сумма стандартного налогового вычета единственному           070 | | | | | | |.| | |
 родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну,                  \-----------/ \---/
 попечителю, а также одному из родителей (приемных
 родителей) при отказе другого родителя от получения
 налогового вычета на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет,
 на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов,
 интернов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся
 инвалидами I или II группы
                                                                       /-----------\ /---\
 1.8. Общая сумма стандартных налоговых вычетов, заявляемая        080 | | | | | | |.| | |
 по настоящей Декларации                                               \-----------/ \---/
 (пп. 1.1 + пп. 1.2 + пп. 1.4 + пп. 1.5 + пп. 1.6 + пп. 1.7)

 2. Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение,
 установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.)

 2.1. Сумма, перечисляемая
  налогоплательщиком в виде пожертвований            /-----------------------\ /---\
  (не более 25% от общей суммы дохода,           090 | | | | | | | | | | | | |.| | |
  полученного в налоговом периоде и                  \-----------------------/ \---/
  подлежащего налогообложению)

 2.2. Сумма, уплаченная за обучение детей            /-----------------------\ /---\
 по очной форме обучения (не более 50000         100 | | | | | | | | | | | | |.| | |
 руб. за каждого ребенка на обоих родителей          \-----------------------/ \---/
 (опекуна, попечителя))
                                                     /-----------------------\ /---\
 2.3. Сумма расходов по дорогостоящему           110 | | | | | | | | | | | | |.| | |
 лечению                                             \-----------------------/ \---/

                                                     /-----------------------\ /---\
 2.4. Итого по п. 2 (пп. 2.1 + пп. 2.2 +         120 | | | | | | | | | | | | |.| | |
 пп. 2.3)                                            \-----------------------/ \---/

 3. Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение,
 установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.)

 3.1. Сумма, уплаченная за свое обучение,            /-----------------------\ /---\
 за обучение брата (сестры) в возрасте до        130 | | | | | | | | | | | | |.| | |
 24 лет по очной форме обучения                      \-----------------------/ \---/

 3.2. Сумма, уплаченная за лечение и                 /-----------------------\ /---\
 приобретение медикаментов (за исключением       140 | | | | | | | | | | | | |.| | |
 расходов по дорогостоящему лечению)                 \-----------------------/ \---/

 3.3. Сумма страховых взносов, уплаченная
 по договорам добровольного личного                  /-----------------------\ /---\
 страхования, а также по договорам               150 | | | | | | | | | | | | |.| | |
 добровольного страхования супруга                   \-----------------------/ \---/
 (супруги), родителей и (или) своих детей
 (подопечных) в возрасте до 18 лет

 3.4. Сумма пенсионных и страховых взносов,
 уплаченная по договорам негосударственного           /-----------------------\ /---\
 пенсионного обеспечения, добровольного          160  | | | | | | | | | | | | |.| | |
 пенсионного страхования и добровольного              \-----------------------/ \---/
 страхования жизни, дополнительных
 страховых взносов на накопительную пенсию
 (п. 2 Листа Е2)

 3.5. Общая сумма расходов (пп. 3.1 + пп. 3.2        /-----------------------\ /---\
 + пп. 3.3 + пп. 3.4, но в совокупности          170 | | | | | | | | | | | | |.| | |
 не более 120000 руб.)                               \-----------------------/ \---/

 3.5.1. Общая сумма социальных налоговых             /-----------------------\ /---\
 вычетов, предоставленных в отчетном             171 | | | | | | | | | | | | |.| | |
 налоговом периоде налоговыми агентами               \-----------------------/ \---/

 3.6. Сумма социальных налоговых вычетов,            /-----------------------\ /---\
 заявляемая по настоящей Декларации              180 | | | | | | | | | | | | |.| | |
 (пп. 2.4 + пп. 3.5 - пп. 3.5.1)                     \-----------------------/ \---/

 4. Сумма стандартных и социальных                   /-----------------------\ /---\
 налоговых вычетов, заявляемая по настоящей      190 | | | | | | | | | | | | |.| | |
 Декларации (пп. 1.8 + пп. 3.6) (руб.,               \-----------------------/ \---/
 коп.)

          Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
          ________________________________ (подпись) ___________________________(дата)
/-\                                                                                              /-\
| |                                                                                              | |
\-/                                                                                              \-/


/-\           /-\        /-----------------------\
| | штрих-код | |    ИНН | | | | | | | | | | | | |
\-/ 0331 2117 \-/        \-----------------------/
                                              /-----\
                                          Стр.| | | |
                                              \-----/

     Фамилия____________________________________________________ И.___________ О. ___________

Лист Е2. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционных
налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации


1. Расчет сумм пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения,
   страховых  взносов  по  договору (договорам) добровольного пенсионного  страхования, добровольного
   страхования жизни и дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемых к вычету

1.1. Расчет суммы пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения,
     страховых взносов по договору (договорам)  добровольного  пенсионного  страхования,  добровольного
     страхования жизни, принимаемой к вычету

 ИНН негосударственного пенсионного    КПП негосударственного пенсионного     Вид договора
фонда или страховой организации         фонда или страховой организации

    /-------------------\                  /-----------------\                   /-\ 1 - договор негосударственного
010 | | | | | | | | | | |              020 | | | | | | | | | |              021  | |     пенсионного обеспечения;
    \-------------------/                  \-----------------/                   \-/ 2 - договор добровольного
                                                                                         пенсионного страхования;
                                                                                     3 - договор добровольного
                                                                                         страхования жизни.

                 Наименование негосударственного пенсионного фонда или страховой организации
    /----------------------------------------------------------------------------------------------\
030 |                                                                                              |
    \----------------------------------------------------------------------------------------------/
      Дата договора негосударственного пенсионного           Номер договора
      обеспечения, добровольного пенсионного
      страхования или добровольного страхования
      жизни
    /---\ /---\ /-------\                                /---------------------------------------\
040 | | |.| | |.| | | | |                            050 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
    \---/ \---/ \-------/                                \---------------------------------------/

       Общая сумма взносов, уплаченных в                 Сумма взносов, принимаемая к вычету (руб.,
       налоговом периоде (руб., коп.)                    коп.)
      /-----------------------\ /---\                    /-----------------------\ /---\
060   | | | | | | | | | | | | |.| | |                070 | | | | | | | | | | | | |.| | |
      \-----------------------/ \---/                    \-----------------------/ \---/

1.2. Расчет суммы дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемой к вычету

    Общая сумма взносов, уплаченных в                 Сумма взносов, принимаемая к вычету (руб.,
       налоговом периоде (руб., коп.)                    коп.)
      /-----------------------\ /---\                    /-----------------------\ /---\
080   | | | | | | | | | | | | |.| | |                090 | | | | | | | | | | | | |.| | |
      \-----------------------/ \---/                    \-----------------------/ \---/
________________________________________________________________________________________

                                                         /-----------------------\ /---\
2. Общая сумма взносов, принимаемой к вычету         100 | | | | | | | | | | | | |.| | |
   (сумма строк 070 и 090) (руб. коп.)                   \-----------------------/ \---/
________________________________________________________________________________________

3. Расчет инвестиционных налоговых вычетов (руб., коп.)

 3.1. Сумма инвестиционного налогового вычета,           /-----------------------\ /---\
 предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи       110 | | | | | | | | | | | | |.| | |
 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации           \-----------------------/ \---/

 3.2. Сумма предоставленного в предшествующих            /-----------------------\ /---\
 налоговых периодах инвестиционного налогового       120 | | | | | | | | | | | | |.| | |
 вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1          \-----------------------/ \---/
 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской
 Федерации, подлежащая восстановлению

          Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
          ________________________________ (подпись) ___________________________(дата)
/-\                                                                                              /-\
| |                                                                                              | |
\-/                                                                                              \-/


/-\           /-\        /-----------------------\
| | штрих-код | |    ИНН | | | | | | | | | | | | |
\-/           \-/        \-----------------------/
    0331 2124                                 /-----\
                                          Стр.| | | |
                                              \-----/

     Фамилия____________________________________________________ И.___________ О. ___________

Лист Ж. Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации


                                                 /-\ 1 - в Российской Федерации;
     Доходы получены от источников (строка 001): | | 2 - за пределами Российской Федерации
                                                 \-/

1. Сумма фактически  произведенных  и  документально  подтвержденных  расходов  по договорам
   гражданско-правового характера (руб. коп.)

  1.1. Общая сумма дохода по договорам           1.2.  Сумма расходов, принимаемая к вычету
     гражданско-правового характера                 (но не более значения пп. 1.1)
      /-----------------------\ /---\                    /-----------------------\ /---\
010   | | | | | | | | | | | | |.| | |                020 | | | | | | | | | | | | |.| | |
      \-----------------------/ \---/                    \-----------------------/ \---/

 2.  Сумма  фактически  произведенных  и  документально  подтвержденных  расходов  по   авторским
 вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение  или  иное  использование  произведений
 науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений, полезных моделей и
 промышленных образцов (авторские вознаграждения) (руб. коп.)

  2.1. Общая сумма авторских вознаграждений      2.2 Сумма расходов, принимаемая к вычету
                                                         (но не более значения пп. 2.1)
      /-----------------------\ /---\                    /-----------------------\ /---\
030   | | | | | | | | | | | | |.| | |                040 | | | | | | | | | | | | |.| | |
      \-----------------------/ \---/                    \-----------------------/ \---/

 3. Сумма расходов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное
 использование произведений науки, литературы  и  искусства,  вознаграждениям  авторам  открытий,
 изобретений, полезных моделей и промышленных  образцов  (авторские  вознаграждения)  в  пределах
 установленного норматива (руб. коп.)

    3.1. Общая сумма авторских вознаграждений      3.2. Сумма расходов, принимаемая к вычету
                                                    (но не более значения пп. 3.1)
      /-----------------------\ /---\                    /-----------------------\ /---\
050   | | | | | | | | | | | | |.| | |                060 | | | | | | | | | | | | |.| | |
      \-----------------------/ \---/                    \-----------------------/ \---/

 4. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к  вычету
 при продаже доли (ее части) в  уставном  капитале  общества,  а  также  при  выходе   из состава
 участников общества в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации (руб.,
 коп.)

  4.1. Общая сумма дохода от продажи доли (ее       4.2. Сумма расходов, принимаемая к вычету
    части) в уставном капитале общества, а          (но не более значения пп. 4.1)
    также при выходе из состава участников
    общества
      /-----------------------\ /---\                    /-----------------------\ /---\
070   | | | | | | | | | | | | |.| | |                080 | | | | | | | | | | | | |.| | |
      \-----------------------/ \---/                    \-----------------------/ \---/

 5. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к  вычету
 при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества в  соответствии
 со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации (руб., коп.)

5.1. Общая сумма дохода при передаче средств      5.2. Сумма расходов, принимаемая к вычету
     (имущества) участнику в случае ликвидации         (но не более значения пп. 5.1)
     общества
      /-----------------------\ /---\                    /-----------------------\ /---\
090   | | | | | | | | | | | | |.| | |                100 | | | | | | | | | | | | |.| | |
      \-----------------------/ \---/                    \-----------------------/ \---/

 6. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к  вычету
 при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества в соответствии со статьей
 220 Налогового кодекса Российской Федерации (руб., коп.)

6.1. Общая сумма дохода от уменьшения номинальной      6.2. Сумма расходов, принимаемая к вычету
     стоимости доли в уставном капитале общества           (но не более значения пп. 6.1)
      /-----------------------\ /---\                    /-----------------------\ /---\
110   | | | | | | | | | | | | |.| | |                120 | | | | | | | | | | | | |.| | |
      \-----------------------/ \---/                    \-----------------------/ \---/

 7. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемая к  вычету
 при  уступке  прав  требования  по  договору  участия  в  долевом  строительстве    (по договору
 инвестирования  долевого  строительства  или  по  другому   договору,   связанному   с   долевым
 строительством) в соответствии со статьей 220 Налогового  кодекса  Российской  Федерации  (руб.,
 коп.)

7.1. Общая сумма дохода от уступки прав                7.2. Сумма расходов, принимаемая к вычету
     требования                                             (но не более значения пп. 7.1)
      /-----------------------\ /---\                    /-----------------------\ /---\
130   | | | | | | | | | | | | |.| | |                140 | | | | | | | | | | | | |.| | |
      \-----------------------/ \---/                    \-----------------------/ \---/

8. Расчет общей суммы расходов, принимаемой к вычету (руб. коп.)

     8.1. Итого                                          /-----------------------\ /---\
         (пп. 1.2 + пп. 2.2 + пп. 3.2 + пп. 4.2 +    150 | | | | | | | | | | | | |.| | |
         пп. 5.2 + пп. 6.2 + пп. 7.2)                    \-----------------------/ \---/

          Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
          ________________________________ (подпись) ___________________________(дата)
/-\                                                                                              /-\
| |                                                                                              | |
\-/                                                                                              \-/


/-\           /-\        /-----------------------\
| | штрих-код | |    ИНН | | | | | | | | | | | | |
\-/           \-/        \-----------------------/
    0331 2131                                 /-----\
                                          Стр.| | | |
                                              \-----/

     Фамилия____________________________________________________  И.___________ О. ___________

Лист З. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок



1. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг


 I.   Расчет финансового результата (руб. коп.)
                                                           /-----------------------\ /---\
 1.1. Сумма дохода, полученная по                     101  | | | | | | | | | | | | | | | |
      совокупности совершенных операций                    \-----------------------/.\---/

 1.2. Сумма расходов, связанная с                          /-----------------------\ /---\
      приобретением, реализацией, хранением и         102  | | | | | | | | | | | | | | | |
      погашением ценных бумаг                              \-----------------------/.\---/
                                                           /-----------------------\ /---\
 1.3. Сумма убытка по операциям РЕПО,                 103  | | | | | | | | | | | | | | | |
      принимаемая в уменьшение доходов (пп.  7.5)          \-----------------------/.\---/

 1.4. Сумма убытка по операциям займа ценными              /-----------------------\ /---\
      бумагами, принимаемая в уменьшение  доходов     104  | | | | | | | | | | | | | | | |
     (пп. 8.5)                                             \-----------------------/.\---/

 1.5. Сумма процентного (купонного) расхода,               /-----------------------\ /---\
      признаваемая в случае открытия короткой         105  | | | | | | | | | | | | | | | |
      позиции по ценным бумагам, по которым                \-----------------------/.\---/
      предусмотрено начисление процентного
      (купонного) дохода

 1.6. Общая сумма расходов, уменьшающая                    /-----------------------\ /---\
      доходы от реализации (погашения) ценных         106  | | | | | | | | | | | | | | | |
      бумаг(пп.1.2 + пп.1.3 + пп.1.4 + пп.1.5)             \-----------------------/.\---/
                                                           /-----------------------\ /---\
 1.7. Налоговая база по результатам                   107  | | | | | | | | | | | | | | | |
      совершенных операций (пп. 1.1 - пп.  1.6)            \-----------------------/.\---/
                                                           /-----------------------\ /---\
 1.8. Сумма убытка, полученная по результатам         108  | | | | | | | | | | | | | | | |
      совершенных операций (пп. 1.6-пп. 1.1)               \-----------------------/.\---/

      II. Расчет налогооблагаемого дохода              III. Распределение полученного убытка (руб.
      (руб. коп.)                                      коп.)

 1.9. Сумма убытка, указанная в подпункте      1.12.   Сумма полученного убытка, учитываемая в
      4.10, принимаемая в уменьшение                   подпункте 2.3
      налоговой базы

      /-----------------------\ /---\                    /-----------------------\ /---\
109   | | | | | | | | | | | | | | | |                112 | | | | | | | | | | | | | | | |
      \-----------------------/.\---/                    \-----------------------/.\---/

 1.10 . Сумма убытка, полученного в прошлых    1.13.   Сумма полученного убытка, учитываемая в
      налоговых периодах, принимаемая в                подпункте 4.6
      уменьшение налоговой базы (пп. 9.5)

      /-----------------------\ /---\                    /-----------------------\ /---\
110   | | | | | | | | | | | | | | | |                113 | | | | | | | | | | | | | | | |
      \-----------------------/.\---/                    \-----------------------/.\---/

 1.11 . Сумма налогооблагаемого дохода по      1.14.   Сумма полученного убытка, принимаемая в
      результатам совершенных операций                 уменьшение налоговой базы будущих периодов
                                                       по операциям с ценными бумагами,
                                                       обращающимися на организованном рынке
                                                       ценных бумаг (пп. 1.8-пп. 1.12 -пп. 1.13)
      /-----------------------\ /---\                    /-----------------------\ /---\
111   | | | | | | | | | | | | | | | |                114 | | | | | | | | | | | | | | | |
      \-----------------------/.\---/                    \-----------------------/.\---/

          Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                    ________________________ (подпись) ___________________________(дата)
/-\                                                                                              /-\
| |                                                                                              | |
\-/                                                                                              \-/

/-\           /-\        /-----------------------\
| | штрих-код | |    ИНН | | | | | | | | | | | | |
\-/           \-/        \-----------------------/
    0331 2148                                 /-----\
                                          Стр.| | | |
                                              \-----/

     Фамилия____________________________________________________  И.___________ О. ___________

Продолжение Листа З. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок


2. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг (руб. коп.)


                                                     /-----------------------\ /---\
 2.1. Сумма дохода, полученная по совокупности   201 | | | | | | | | | | | | | | | |
      совершенных операций                           \-----------------------/.\---/

 2.2. Сумма расходов, связанных с                    /-----------------------\ /---\
      приобретением, реализацией, хранением и    202 | | | | | | | | | | | | | | | |
      погашением ценных бумаг                        \-----------------------/.\---/

 2.3. Сумма убытка, указанного в подпункте           /-----------------------\ /---\
      1.12, принимаемая к уменьшению             203 | | | | | | | | | | | | | | | |
      финансового результата                         \-----------------------/.\---/

 2.4. Сумма налогооблагаемого дохода по              /-----------------------\ /---\
      результатам совершенных операций (пп.      204 | | | | | | | | | | | | | | | |
      2.1 - пп. 2.2 - пп. 2.3)                       \-----------------------/.\---/

3. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (руб. коп.)


                                                     /-----------------------\ /---\
 3.1. Сумма дохода, полученная по совокупности   205 | | | | | | | | | | | | | | | |
      совершенных операций                           \-----------------------/.\---/

 3.2. Сумма расходов, связанных с                    /-----------------------\ /---\
      приобретением, реализацией, хранением и    206 | | | | | | | | | | | | | | | |
      погашением ценных бумаг                        \-----------------------/.\---/
                                                     /-----------------------\ /---\
 3.3. Сумма убытка по операциям РЕПО,            207 | | | | | | | | | | | | | | | |
      принимаемая в уменьшение доходов (пп. 7.6)     \-----------------------/.\---/

 3.4. Сумма убытка по операциям займа ценными        /-----------------------\ /---\
      бумагами, принимаемая в уменьшение         208 | | | | | | | | | | | | | | | |
      доходов (пп. 8.6.)                             \-----------------------/.\---/

 3.5. Сумма процентного (купонного) расхода,         /-----------------------\ /---\
      признаваемого в случае открытия короткой   209 | | | | | | | | | | | | | | | |
      позиции по ценным бумагам, по которым          \-----------------------/.\---/
      предусмотрено начисление процентного
      (купонного) дохода

 3.6. Сумма убытка, полученная при выходе из         /-----------------------\ /---\
      инвестиционного товарищества,              210 | | | | | | | | | | | | | | | |
      принимаемая в уменьшение доходов               \-----------------------/.\---/

 3.7. Общая сумма расходов, уменьшающая доходы       /-----------------------\ /---\
      от реализации (погашения) ценных бумаг     211 | | | | | | | | | | | | | | | |
      (пп. 3.2 + пп. 3.3 + пп. 3.4 + пп. 3.5 +       \-----------------------/.\---/
      пп. 3.6)

 3.8. Сумма налогооблагаемого дохода по              /-----------------------\ /---\
      результатам совершенных операций (пп.      212 | | | | | | | | | | | | | | | |
      3.1 - пп. 3.7)                                 \-----------------------/.\---/

          Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                    ________________________ (подпись) ___________________________(дата)
/-\                                                                                              /-\
| |                                                                                              | |
\-/                                                                                              \-/

/-\           /-\        /-----------------------\
| | штрих-код | |    ИНН | | | | | | | | | | | | |
\-/           \-/        \-----------------------/
    0331 2155                                 /-----\
                                          Стр.| | | |
                                              \-----/

     Фамилия____________________________________________________  И.___________ О. ___________

Продолжение Листа З. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС)


4. Расчет налогооблагаемого дохода (убытка) от операций с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы


 I. Расчет финансового результата (руб. коп.)
                                                            /-----------------------\ /---\
 4.1. Сумма дохода, полученная по совокупности          301 | | | | | | | | | | | | | | | |
      совершенных операций                                  \-----------------------/.\---/
                                                            /-----------------------\ /---\
 4.2. Сумма расходов, связанных с                       302 | | | | | | | | | | | | | | | |
      приобретением, хранением и реализацией  ФИСС          \-----------------------/.\---/
                                                            /-----------------------\ /---\
 4.3. Налоговая база по результатам                     303 | | | | | | | | | | | | | | | |
      совершенных операций (пп. 4.1 - пп. 4.2)              \-----------------------/.\---/
                                                            /-----------------------\ /---\
 4.4. Сумма убытка, полученная по результатам           304 | | | | | | | | | | | | | | | |
      совершенных операций (пп. 4.2 - пп. 4.1)              \-----------------------/.\---/

      II. Расчет налогооблагаемого дохода               III. Распределение полученного убытка
      (руб. коп.)                                       (руб. коп.)

      4.5. Сумма убытка, полученного в прошлых          4.9. Сумма полученного убытка, учитываемая
      налоговых периодах, принимаемая в                 в подпункте 5.6
      уменьшение налоговой базы
      /-----------------------\ /---\                    /-----------------------\ /---\
305   | | | | | | | | | | | | | | | |                309 | | | | | | | | | | | | | | | |
      \-----------------------/.\---/                    \-----------------------/.\---/

      4.6. Сумма убытка, указанная в подпункте
      1.13, принимаемая в уменьшение налоговой          4.10. Сумма полученного убытка,
      базы                                              учитываемая в подпункте 1.9
      /-----------------------\ /---\                    /-----------------------\ /---\
306   | | | | | | | | | | | | | | | |                310 | | | | | | | | | | | | | | | |
      \-----------------------/.\---/                    \-----------------------/.\---/

      4.7. Сумма убытка, указанная в подпункте          4.11. Сумма полученного убытка,
      5.8, принимаемая в уменьшение налоговой           принимаемая в уменьшение налоговой базы
      базы                                              будущих периодов по операциям с ФИСС,
                                                        обращающимися на организованном рынке
      /-----------------------\ /---\                    /-----------------------\ /---\
307   | | | | | | | | | | | | | | | |                311 | | | | | | | | | | | | | | | |
      \-----------------------/.\---/                    \-----------------------/.\---/

      4.8. Сумма налогооблагаемого дохода по
      результатам совершенных операций
      /-----------------------\ /---\
308   | | | | | | | | | | | | | | | |
      \-----------------------/.\---/

5. Расчет налогооблагаемого дохода (убытка) от операций с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы


 I. Расчет финансового результата (руб. коп.)
 5.1. Сумма дохода, полученная по совокупности            /-----------------------\ /---\
 совершенных операций (в том числе полученная         312 | | | | | | | | | | | | | | | |
 вариационная маржа и премии по контрактам)               \-----------------------/.\---/
                                                          /-----------------------\ /---\
 5.2. Сумма расходов, связанных с                     313 | | | | | | | | | | | | | | | |
 приобретением, хранением и реализацией ФИСС              \-----------------------/.\---/
                                                          /-----------------------\ /---\
 5.3. Налоговая база по результатам                   314 | | | | | | | | | | | | | | | |
 совершенных операций (пп. 5.1 - пп. 5.2)                 \-----------------------/.\---/
                                                          /-----------------------\ /---\
 5.4. Сумма убытка, полученная по результатам         315 | | | | | | | | | | | | | | | |
 совершенных операций (пп. 5.2 - пп. 5.1)                 \-----------------------/.\---/

       II. Расчет налогооблагаемого дохода              III. Распределение полученного убытка
       (руб. коп.)                                      (руб. коп.)

       5.5. Сумма убытка, полученная в прошлых          5.8. Сумма полученного убытка, учитываемая
       налоговых периодах, принимаемого в               в подпункте 4.7
       уменьшение налоговой базы
      /-----------------------\ /---\                    /-----------------------\ /---\
316   | | | | | | | | | | | | | | | |                319 | | | | | | | | | | | | | | | |
      \-----------------------/.\---/                    \-----------------------/.\---/

                                                        5.9. Сумма полученного убытка, принимаемая
       5 6.Сумма убытка, указанная в подпункте          в уменьшение налоговой базы будущих
       4.9, принимаемая в уменьшение налоговой          периодов по операциям с ФИСС,
       базы                                             обращающимися на организованном рынке
      /-----------------------\ /---\                    /-----------------------\ /---\
317   | | | | | | | | | | | | | | | |                320 | | | | | | | | | | | | | | | |
      \-----------------------/.\---/                    \-----------------------/.\---/

       5.7. Сумма налогооблагаемого дохода по результатам
       совершенных операций
      /-----------------------\ /---\
318   | | | | | | | | | | | | | | | |
      \-----------------------/.\---/

6. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ФИСС, не обращающимися на организованном рынке (руб. коп.)


       6.1. Сумма дохода, полученная по                 6.2. Сумма расходов, связанных с
       совокупности совершенных операций (в             приобретением, хранением и реализацией
       том числе полученная вариационная маржа          ФИСС
       и премии по контрактам)
      /-----------------------\ /---\                    /-----------------------\ /---\
321   | | | | | | | | | | | | | | | |                322 | | | | | | | | | | | | | | | |
      \-----------------------/.\---/                    \-----------------------/.\---/

       6.3. Сумма налогооблагаемого дохода по результатам совершенных операций (пп. 6.1 - пп. 6.2)
      /-----------------------\ /---\
323   | | | | | | | | | | | | | | | |
      \-----------------------/.\---/

          Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                    ________________________ (подпись) ___________________________(дата)
/-\                                                                                              /-\
| |                                                                                              | |
\-/                                                                                              \-/

/-\           /-\        /-----------------------\
| | штрих-код | |    ИНН | | | | | | | | | | | | |
\-/           \-/        \-----------------------/
    0331 2162                                 /-----\
                                          Стр.| | | |
                                              \-----/

Фамилия ______________________________________________________________И.___________О. __________

Продолжение Листа З. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок


7. Расчет налогооблагаемого дохода от операций РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги


 I. Расчет финансового результата (руб. коп.)
                                                                 /-----------------------\ /---\
 7.1.  Сумма дохода в виде процентов по займам,              401 | | | | | | | | | | | | | | | |
       полученная по совокупности операций РЕПО                  \-----------------------/.\---/

 7.2.  Сумма расходов в виде процентов по займам,                /-----------------------\ /---\
       уплаченных по совокупности операций РЕПО,             402 | | | | | | | | | | | | | | | |
       а также комиссий, связанных с совершением                 \-----------------------/.\---/
       операций РЕПО, принимаемая в уменьшение
       полученных доходов

 7.3.  Сумма налогооблагаемого дохода по                         /-----------------------\ /---\
       результатам совершенных операций (пп. 7.1 - пп. 7.2)  403 | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                                 \-----------------------/.\---/
                                                                 /-----------------------\ /---\
 7.4.  Сумма убытка, полученная по результатам               404 | | | | | | | | | | | | | | | |
       совершенных операций (пп. 7.2 - пп. 7.1)                  \-----------------------/.\---/

 II. Распределение полученного убытка (руб. коп.)

 7.5.  Сумма полученного убытка по операциям                     /-----------------------\ /---\
       РЕПО, объектом которых являются ценные                405 | | | | | | | | | | | | | | | |
       бумаги, обращающиеся на организованном                    \-----------------------/.\---/
       рынке ценных бумаг, учитываемая в
       подпункте 1.3

 7.6.  Сумма полученного убытка по операциям                     /-----------------------\ /---\
       РЕПО, объектом которых являются ценные                406 | | | | | | | | | | | | | | | |
       бумаги, не обращающиеся на организованном                 \-----------------------/.\---/
       рынке ценных бумаг, учитываемая в
       подпункте 3.3

8. Расчет налогооблагаемого дохода от операций займа ценными бумагами


 I. Расчет финансового результата (руб. коп.)
                                                                 /-----------------------\ /---\
 8.1.  Сумма дохода в виде процентов, полученная             407 | | | | | | | | | | | | | | | |
       по совокупности договоров займа                           \-----------------------/.\---/

 8.2.  Сумма расходов в виде процентов,                          /-----------------------\ /---\
       уплаченных по совокупности договоров                  408 | | | | | | | | | | | | | | | |
       займа, принимаемая в уменьшение полученных                \-----------------------/.\---/
       доходов
                                                                 /-----------------------\ /---\
 8.3.  Сумма налооблагаемого дохода по                       409 | | | | | | | | | | | | | | | |
       результатам совершенных операций (пп. 8.1 - пп. 8.2)      \-----------------------/.\---/
                                                                 /-----------------------\ /---\
 8.4.  Сумма убытка, полученная по результатам               410 | | | | | | | | | | | | | | | |
       совершенных операций (пп. 8.2-пп. 8.1)                    \-----------------------/.\---/

 II. Распределение полученного убытка (руб. коп.)

 8.5.  Сумма полученного убытка по операциям                     /-----------------------\ /---\
       займа ценных бумаг, обращающихся на                   411 | | | | | | | | | | | | | | | |
       организованном рынке ценных бумаг,                        \-----------------------/.\---/
       учитываемая в подпункте 1.4

 8.6.  Сумма полученного убытка по операциям                     /-----------------------\ /---\
       займа ценных бумаг, не обращающихся на                412 | | | | | | | | | | | | | | | |
       организованном рынке ценных бумаг,                        \-----------------------/.\---/
       учитываемая в подпункте 3.4

          Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                    ________________________ (подпись) ___________________________(дата)
/-\                                                                                              /-\
| |                                                                                              | |
\-/                                                                                              \-/

/-\           /-\        /-----------------------\
| | штрих-код | |    ИНН | | | | | | | | | | | | |
\-/           \-/        \-----------------------/
    0331 2179                                 /-----\
                                          Стр.| | | |
                                              \-----/

Фамилия ______________________________________________________________И.___________О. __________

Продолжение Листа З. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС)


9. Расчет сумм убытков прошлых лет, уменьшающих налоговую базу отчетного налогового периода


                     по операциям с ценными бумагами,             по операциям с финансовыми
                     обращающимися на организованном             инструментами срочных сделок,
                           рынке ценных бумаг                  обращающимися на организованном
                                                                             рынке

                     9.1. Остаток неперенесенного             9.2. Остаток неперенесенного убытка
                        убытка на начало налогового            на начало налогового периода, всего
                        периода, всего (руб. коп.)                         (руб. коп.)
                          /-----------------------\ /---\           /-----------------------\ /---\
                      501 | | | | | | | | | | | | | | | |       512 | | | | | | | | | | | | | | | |
                          \-----------------------/.\---/           \-----------------------/.\---/
в том числе:
   /-------\              /-----------------------\ /---\           /-----------------------\ /---\
за | | | | | год      502 | | | | | | | | | | | | | | | |       513 | | | | | | | | | | | | | | | |
   \-------/              \-----------------------/.\---/           \-----------------------/.\---/
   /-------\              /-----------------------\ /---\           /-----------------------\ /---\
за | | | | | год      503 | | | | | | | | | | | | | | | |       514 | | | | | | | | | | | | | | | |
   \-------/              \-----------------------/.\---/           \-----------------------/.\---/
   /-------\              /-----------------------\ /---\           /-----------------------\ /---\
за | | | | | год      504 | | | | | | | | | | | | | | | |       515 | | | | | | | | | | | | | | | |
   \-------/              \-----------------------/.\---/           \-----------------------/.\---/
   /-------\              /-----------------------\ /---\           /-----------------------\ /---\
за | | | | | год      505 | | | | | | | | | | | | | | | |       516 | | | | | | | | | | | | | | | |
   \-------/              \-----------------------/.\---/           \-----------------------/.\---/
   /-------\              /-----------------------\ /---\           /-----------------------\ /---\
за | | | | | год      506 | | | | | | | | | | | | | | | |       517 | | | | | | | | | | | | | | | |
   \-------/              \-----------------------/.\---/           \-----------------------/.\---/
   /-------\              /-----------------------\ /---\           /-----------------------\ /---\
за | | | | | год      507 | | | | | | | | | | | | | | | |       518 | | | | | | | | | | | | | | | |
   \-------/              \-----------------------/.\---/           \-----------------------/.\---/
   /-------\              /-----------------------\ /---\           /-----------------------\ /---\
за | | | | | год      508 | | | | | | | | | | | | | | | |       519 | | | | | | | | | | | | | | | |
   \-------/              \-----------------------/.\---/           \-----------------------/.\---/
   /-------\              /-----------------------\ /---\           /-----------------------\ /---\
за | | | | | год      509 | | | | | | | | | | | | | | | |       520 | | | | | | | | | | | | | | | |
   \-------/              \-----------------------/.\---/           \-----------------------/.\---/
   /-------\              /-----------------------\ /---\           /-----------------------\ /---\
за | | | | | год      510 | | | | | | | | | | | | | | | |       521 | | | | | | | | | | | | | | | |
   \-------/              \-----------------------/.\---/           \-----------------------/.\---/
   /-------\              /-----------------------\ /---\           /-----------------------\ /---\
за | | | | | год      511 | | | | | | | | | | | | | | | |       522 | | | | | | | | | | | | | | | |
   \-------/              \-----------------------/.\---/           \-----------------------/.\---/
                    9.3. Налоговая база за отчетный           9.4. Налоговая база за отчетный
                    налоговый период (руб. коп.) (пп.         налоговый период (руб. коп.) (пп.
                    1.7 Листа З)                              4.3 Листа З + пп. 5.3 Листа З)
                          /-----------------------\ /---\           /-----------------------\ /---\
                      523 | | | | | | | | | | | | | | | |       524 | | | | | | | | | | | | | | | |
                          \-----------------------/.\---/           \-----------------------/.\---/

                    9.5. Сумма убытка или части               9.6. Сумма убытка или части убытка,
                    убытка, уменьшающая налоговую базу        уменьшающая налоговую базу отчетного
                    отчетного налогового периода (руб.        налогового периода (руб. коп.)
                    коп.)
                          /-----------------------\ /---\           /-----------------------\ /---\
                      525 | | | | | | | | | | | | | | | |       526 | | | | | | | | | | | | | | | |
                          \-----------------------/.\---/           \-----------------------/.\---/

                     9.7. Остаток неперенесенного              9.8. Остаток неперенесенного убытка
                       убытка на конец отчетного                  на конец отчетного налогового
                    налогового периода, всего (руб.            периода, всего (руб. коп.) (пп. 9.2
                       коп.) (пп. 9.1 - пп. 9.5)                            - пп. 9.6)
                          /-----------------------\ /---\           /-----------------------\ /---\
                      527 | | | | | | | | | | | | | | | |       528 | | | | | | | | | | | | | | | |
                          \-----------------------/.\---/           \-----------------------/.\---/

10. Расчет сумм убытков, переходящих на будущие налоговые периоды (руб. коп.)


 10.1   Сумма убытка по операциям с ценными бумагами,              /-----------------------\ /---\
         обращающимися на организованном рынке                 529 | | | | | | | | | | | | | | | |
         ценных бумаг (пп. 1.14 + пп. 9.7)                         \-----------------------/.\---/

 10.2    Сумма убытка по операциям с финансовыми                   /-----------------------\ /---\
         инструментами срочных сделок, обращающимися           530 | | | | | | | | | | | | | | | |
         на организованном рынке (пп. 4.11 + пп. 5.9               \-----------------------/.\---/
         + пп. 9.8)

11. Итого по совокупности совершенных операций (руб. коп.)


 11.1    Общая сумма доходов по совокупности                       /-----------------------\ /---\
         совершенных операций (пп. 1.1 + пп. 2.1 +             531 | | | | | | | | | | | | | | | |
         пп. 3.1 + пп. 4.1 + пп. 5.1 + пп. 6.1 + пп.               \-----------------------/.\---/
         7.1 + пп. 8.1)

 11.2    Общая сумма налогооблагаемого дохода по                   /-----------------------\ /---\
         совокупности совершенных операций (пп. 1.11           532 | | | | | | | | | | | | | | | |
         + пп. 2.4 + пп. 3.8 + пп. 4.8 + пп. 5.7 +                 \-----------------------/.\---/
         пп. 6.3 + пп. 7.3 + пп. 8.3)
                                                                   /-----------------------\ /---\
 11.3    Общая сумма расходов (убытков), принимаемая           533 | | | | | | | | | | | | | | | |
         к вычету (пп. 11.1 - пп. 11.2)                            \-----------------------/.\---/

          Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                    ________________________ (подпись) ___________________________(дата)
/-\                                                                                              /-\
| |                                                                                              | |
\-/                                                                                              \-/


/-\           /-\        /-----------------------\
| | штрих-код | |    ИНН | | | | | | | | | | | | |
\-/           \-/        \-----------------------/
    0331 2186                                 /-----\
                                          Стр.| | | |
                                              \-----/

Фамилия ______________________________________________________________И.___________О. __________

Лист И. Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах


1. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, осуществленных в рамках инвестиционного товарищества (руб. коп.)


                                                            /-----------------------\ /---\
 1.1   Сумма доходов, полученная по совокупности        010 | | | | | | | | | | | | | | | |
       совершенных операций                                 \-----------------------/.\---/

 1.2   Сумма расходов, соответствующая доле                 /-----------------------\ /---\
       налогоплательщика в расходах, произведенных      020 | | | | | | | | | | | | | | | |
       управляющим товарищем                                \-----------------------/.\---/
                                                            /-----------------------\ /---\
 1.3.  Сумма расходов, связанных с выплатой             030 | | | | | | | | | | | | | | | |
       вознаграждения управляющим товарищам                 \-----------------------/.\---/
                                                            /-----------------------\ /---\
 1.4.  Сумма убытка прошлых лет, принимаемая к          040 | | | | | | | | | | | | | | | |
       уменьшению налоговой базы                            \-----------------------/.\---/

 1.5   Сумма налогооблагаемого дохода по результатам        /-----------------------\ /---\
       совершенных операций (пп. 1.1 - пп. 1.2 - пп.    050 | | | | | | | | | | | | | | | |
       1.3 - пп. 1.4)                                       \-----------------------/.\---/

 1.6.  Сумма убытка, полученная по результатам              /-----------------------\ /---\
       совершенных операций, переносимая на будущие     060 | | | | | | | | | | | | | | | |
       налоговые периоды (пп. 1.2 + пп. 1.3 - пп.           \-----------------------/.\---/
       1.1)

2. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, осуществленных в рамках инвестиционного товарищества (руб. коп.)


                                                            /-----------------------\ /---\
 2.1   Сумма доходов, полученная по совокупности        070 | | | | | | | | | | | | | | | |
       совершенных операций                                 \-----------------------/.\---/

 2.2   Сумма расходов, соответствующая доле                 /-----------------------\ /---\
       налогоплательщика в расходах, произведенных      080 | | | | | | | | | | | | | | | |
       управляющим товарищем                                \-----------------------/.\---/
                                                            /-----------------------\ /---\
 2.3   Сумма расходов, связанных с выплатой             090 | | | | | | | | | | | | | | | |
       вознаграждения управляющим товарищам                 \-----------------------/.\---/
                                                            /-----------------------\ /---\
 2.4.  Сумма убытка прошлых лет, принимаемая к          100 | | | | | | | | | | | | | | | |
       уменьшению налоговой базы                            \-----------------------/.\---/

 2.5   Сумма налогооблагаемого дохода по результатам        /-----------------------\ /---\
       совершенных операций (пп. 2.1 - пп. 2.2 - пп.    110 | | | | | | | | | | | | | | | |
       2.3 - пп. 2.4)                                       \-----------------------/.\---/

 2.6.  Сумма убытка, полученная по результатам              /-----------------------\ /---\
       совершенных операций, переносимая на будущие     120 | | | | | | | | | | | | | | | |
       налоговые периоды (пп. 2.2 + пп. 2.3 - пп. 2.1)      \-----------------------/.\---/

3. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, осуществленных в рамках инвестиционного товарищества (руб. коп.)


                                                            /-----------------------\ /---\
 3.1   Сумма доходов, полученная по совокупности        130 | | | | | | | | | | | | | | | |
       совершенных операций                                 \-----------------------/.\---/

 3.2   Сумма расходов, соответствующая доле                 /-----------------------\ /---\
       налогоплательщика в расходах, произведенных      140 | | | | | | | | | | | | | | | |
       управляющим товарищем                                \-----------------------/.\---/
                                                            /-----------------------\ /---\
 3.3   Сумма расходов, связанных с выплатой             150 | | | | | | | | | | | | | | | |
       вознаграждения управляющим товарищам                 \-----------------------/.\---/
                                                            /-----------------------\ /---\
 3.4   Сумма убытка прошлых лет, принимаемая к          160 | | | | | | | | | | | | | | | |
       уменьшению налоговой базы                            \-----------------------/.\---/

 3.5   Сумма налогооблагаемого дохода по результатам        /-----------------------\ /---\
       совершенных операций (пп. 3.1 - пп. 3.2 - пп.    170 | | | | | | | | | | | | | | | |
       3.3 - пп. 3.4)                                       \-----------------------/.\---/

 3.6   Сумма убытка, полученная по результатам              /-----------------------\ /---\
       совершенных операций, переносимая на будущие     180 | | | | | | | | | | | | | | | |
       налоговые периоды (пп. 3.2 + пп. 3.3 - пп. 3.1)      \-----------------------/.\---/

          Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                    ________________________ (подпись) ___________________________(дата)
/-\                                                                                              /-\
| |                                                                                              | |
\-/                                                                                              \-/

/-\           /-\        /-----------------------\
| | штрих-код | |    ИНН | | | | | | | | | | | | |
\-/           \-/        \-----------------------/
    0331 2193                                 /-----\
                                          Стр.| | | |
                                              \-----/

Фамилия ______________________________________________________________И.___________О. __________

Продолжение Листа И. Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах


4. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с долями участия в уставном капитале организаций, осуществленных в рамках инвестиционного товарищества (руб. коп.)


                                                             /-----------------------\ /---\
 4.1   Сумма доходов, полученная по совокупности         190 | | | | | | | | | | | | | | | |
       совершенных операций                                  \-----------------------/.\---/

 4.2   Сумма расходов, соответствующая доле                  /-----------------------\ /---\
       налогоплательщика в расходах, произведенных       200 | | | | | | | | | | | | | | | |
       управляющим товарищем                                 \-----------------------/.\---/
                                                             /-----------------------\ /---\
 4.3   Сумма расходов, связанных с выплатой              210 | | | | | | | | | | | | | | | |
       вознаграждения управляющим товарищам                  \-----------------------/.\---/
                                                             /-----------------------\ /---\
 4.4   Сумма убытка прошлых лет, принимаемая к           220 | | | | | | | | | | | | | | | |
       уменьшению налоговой базы                             \-----------------------/.\---/

 4.5   Сумма налогооблагаемого дохода по результатам         /-----------------------\ /---\
       совершенных операций (пп. 4.1 - пп. 4.2 - пп.     230 | | | | | | | | | | | | | | | |
       4.3 - пп. 4.4)                                        \-----------------------/.\---/

 4.6   Сумма убытка, полученная по результатам               /-----------------------\ /---\
       совершенных операций, переносимого на будущие     240 | | | | | | | | | | | | | | | |
       налоговые периоды (пп. 4.2 + пп. 4.3 - пп. 4.1)       \-----------------------/.\---/

5. Расчет налогооблагаемого дохода от прочих операций, осуществленных в рамках инвестиционного товарищества (руб. коп.)


                                                             /-----------------------\ /---\
 5.1   Сумма доходов, полученная по совокупности         250 | | | | | | | | | | | | | | | |
       совершенных операций                                  \-----------------------/.\---/

 5.2   Сумма расходов, соответствующая доле                  /-----------------------\ /---\
       налогоплательщика в расходах, произведенных       260 | | | | | | | | | | | | | | | |
       управляющим товарищем                                 \-----------------------/.\---/
                                                             /-----------------------\ /---\
 5.3   Сумма расходов, связанных с выплатой              270 | | | | | | | | | | | | | | | |
       вознаграждения управляющим товарищам                  \-----------------------/.\---/
                                                             /-----------------------\ /---\
 5.4.  Сумма убытка прошлых лет, принимаемая к           280 | | | | | | | | | | | | | | | |
       уменьшению налоговой базы                             \-----------------------/.\---/

 5.5.  Сумма налогооблагаемого дохода по результатам         /-----------------------\ /---\
       совершенных операций (пп. 5.1 - пп. 5.2 - пп.     290 | | | | | | | | | | | | | | | |
       5.3 - пп. 5.4)                                        \-----------------------/.\---/

 5.6.  Сумма убытка, полученная по результатам               /-----------------------\ /---\
       совершенных операций, переносимого на будущие     300 | | | | | | | | | | | | | | | |
       налоговые периоды (пп. 5.2 + пп. 5.3 - пп. 5.1)       \-----------------------/.\---/

6. Расчет налогооблагаемого дохода при выходе из инвестиционного товарищества в результате уступки прав и обязанностей по договору инвестиционного товарищества, а также выдела доли из имущества, находящегося в общей собственности товарищей (руб. коп.)


                                                             /-----------------------\ /---\
 6.1.  Сумма доходов, полученная при выходе из           310 | | | | | | | | | | | | | | | |
       инвестиционного товарищества                          \-----------------------/.\---/

 6.2.  Сумма вклада в инвестиционное товарищество            /-----------------------\ /---\
       (сумма, уплаченная за приобретение прав и         320 | | | | | | | | | | | | | | | |
       обязанностей по договору инвестиционного              \-----------------------/.\---/
       товарищества)
                                                             /-----------------------\ /---\
 6.3.  Сумма налогооблагаемого дохода по результатам     330 | | | | | | | | | | | | | | | |
       совершенных операций (пп. 6.1 - пп. 6.2)              \-----------------------/.\---/
                                                             /-----------------------\ /---\
 6.4.  Сумма убытка, полученная по результатам           340 | | | | | | | | | | | | | | | |
       совершенных операций (пп. 6.2 - пп. 6.1)              \-----------------------/.\---/

7. Итого по совокупности совершенных операций (руб. коп.)


 7.1.  Общая сумма доходов по совокупности                   /-----------------------\ /---\
       совершенных операций (пп. 1.1 + пп. 2.1 + пп.     350 | | | | | | | | | | | | | | | |
       3.1 + пп. 4.1 + пп. 5.1 + пп. 6.1)                    \-----------------------/.\---/

 7.2   Общая сумма налогооблагаемого дохода по               /-----------------------\ /---\
       совокупности совершенных операций (пп. 1.5 +      360 | | | | | | | | | | | | | | | |
       пп. 2.5 + пп. 3.5 + пп. 4.5 + пп. 5.5 + пп.           \-----------------------/.\---/
       6.3)
                                                             /-----------------------\ /---\
 7.3   Общая сумма расходов, принимаемая к вычету        370 | | | | | | | | | | | | | | | |
       (пп. 7.1 - пп. 7.2)                                   \-----------------------/.\---/

          Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                    ________________________ (подпись) ___________________________(дата)
/-\                                                                                              /-\
| |                                                                                              | |
\-/                                                                                              \-/

Приложение N 2
к приказу Федеральной налоговой службы
от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/671@


Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ)

С изменениями и дополнениями от:

25 ноября 2015 г.


I. Общие требования к заполнению формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц


1.1. Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее - Декларация) на бумажном носителе заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе не допускается.

Декларация может подготавливаться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Декларации вывод на страницах Декларации двумерного штрих-кода.

1.2. Наличие исправлений в Декларации не допускается.

1.3. Не допускается деформация штрих-кодов и утрата сведений на листах Декларации при использовании для скрепления листов Декларации механических канцелярских средств.

1.4. При заполнении формы Декларации значения показателей берутся из справок о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами по запросу налогоплательщика, расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из произведенных на основании указанных документов расчетов.

1.5. Каждому показателю соответствует одно поле в форме Декларации, состоящее из определенного количества ячеек. Каждый показатель записывается в одном поле.

Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь, а также показатели, единицей измерения которых являются денежные единицы.

Правильной или десятичной дроби соответствуют два поля, разделенные либо знаком "/" ("косая черта"), либо знаком "." ("точка") соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе - знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби).

В аналогичном порядке указываются показатели, выраженные в денежных единицах. В первом поле указывается значение показателя, состоящее из целых денежных единиц, во втором - из части соответствующей денежной единицы.

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух ячеек), месяц (поле из двух ячеек) и год (поле из четырех ячеек), разделенные знаком "точка".

1.6. Все стоимостные показатели указываются в Декларации в рублях и копейках, за исключением сумм доходов от источников за пределами территории Российской Федерации, до их пересчета в валюту Российской Федерации.

Суммы налога на доходы физических лиц (далее - налог) исчисляются и указываются в полных рублях. Значения показателей сумм налога менее 50 копеек отбрасываются, а суммы 50 копеек и более округляются до полного рубля.

1.7. Доходы налогоплательщика, а также расходы, принимаемые к вычету, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения доходов либо на дату фактического осуществления расходов.

1.8. Текстовые и числовые поля формы Декларации заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.

1.9. В поле показателя "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования. Код ОКТМО указывается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код по ОКТМО).

При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" указывается одиннадцатизначное значение "12445698---".

1.10. В верхней части каждой заполняемой страницы формы Декларации проставляется идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), а также фамилия и инициалы налогоплательщика заглавными буквами.

Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, вправе не указывать ИНН в представляемой в налоговый орган Декларации при условии указания им на Титульном листе Декларации своих данных, предусмотренных подпунктами 4 и 7 пункта 3.2 настоящего Порядка.

1.11. В нижней части каждой заполняемой страницы формы Декларации, за исключением страницы 001 Титульного листа, в поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" проставляются подпись налогоплательщика или его представителя и дата подписания.

1.12. Заполнение формы Декларации без использования программного обеспечения осуществляется с учетом нижеследующего.

1.12.1. Заполнение текстовых полей формы Декларации осуществляется заглавными печатными символами слева направо.

1.12.2. В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех ячейках соответствующего поля проставляется прочерк.

В случае, если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех ячеек соответствующего поля, в незаполненных ячейках в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного ИНН организации "5024002119" в поле ИНН из двенадцати ячеек показатель заполняется следующим образом: "5024002119--".

1.12.3. Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае, если ячеек для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных ячейках соответствующего поля ставится прочерк. Например, если показатель "Доля (доли) в праве собственности" имеет значение 1/3, то данный показатель указывается в двух полях по шесть ячеек каждое следующим образом: "1-----" - в первом поле, знак "/"между полями и "3" - во втором поле.

1.12.4. Если сведения, подлежащие отражению в Декларации, не помещаются на одной странице Листа, предназначенного для их отражения, то заполняется необходимое количество страниц соответствующего Листа. Итоговые результаты в этом случае отражаются только на последней из добавленных страниц.

1.13. Заполнение и представление Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, осуществляется с учетом нижеследующего.

1.13.1. Значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

1.13.2. При распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

1.14. После заполнения и комплектования формы Декларации налогоплательщику необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле "Стр.".

Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три ячейки, записывается следующим образом.

Например, для первой страницы - "001"; для пятнадцатой - "015".

1.15. Копия документа, подтверждающего полномочия законного или уполномоченного представителя налогоплательщика на подписание представляемой Декларации, должна прилагаться к Декларации.

1.16. Налогоплательщик или его представитель вправе составить реестр документов, прилагаемых к Декларации, подтверждающих сведения, указанные в разделах и листах Декларации, и приложить его к Декларации.


II. Содержание Декларации


Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в пункт 2.1 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. Форма Декларации состоит из титульного листа, разделов 1, 2, листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, EЕ2, Ж, З, И.

Титульный лист формы Декларации (далее - Титульный лист) содержит общие сведения о налогоплательщике.

Раздел 1 содержит итоговые сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета.

Раздел 2 служит для исчисления налоговой базы и сумм налогов по доходам, облагаемым по различным налоговым ставкам.

Титульный лист, разделы 1, 2 подлежат обязательному заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими Декларацию.

Листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И формы Декларации используются для исчисления налоговой базы и сумм налога и заполняются по необходимости.

Лист А формы Декларации (далее - Лист А) заполняется по доходам, подлежащим налогообложению, полученным от источников в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист Б формы Декларации (далее - Лист Б) заполняется по доходам, подлежащим налогообложению, полученным от источников за пределами Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист В формы Декларации (далее - Лист В) заполняется по всем доходам, полученным от осуществления предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист Г формы Декларации (далее - Лист Г) используется для расчета и отражения сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 и пунктами 28, 33, 39 и 43 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

Лист Д1 формы Декларации (далее - Лист Д1) используется для расчета имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса, в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них;

на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них;

на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них;

Лист Д2 формы Декларации (далее - Лист Д2) используется для расчета имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд, установленных статьей 220 Кодекса.

Лист Е1 формы Декларации (далее - Лист Е1) используется для расчета стандартных и социальных налоговых вычетов, установленных соответственно статьями 218 и 219 Кодекса.

Лист Е2 формы Декларации (далее - Лист Е2) используется для расчета социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Кодекса.

Лист Ж формы Декларации (далее - Лист Ж) используется для расчета:

профессиональных налоговых вычетов по договорам гражданско-правового характера, установленных пунктом 2 статьи 221 Кодекса;

профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, установленных пунктом 3 статьи 221 Кодекса;

имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса.

Лист З формы Декларации (далее - Лист З) используется для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

Лист И формы Декларации (далее - Лист И) используется для расчета налоговой базы по доходам от участия налогоплательщика в инвестиционных товариществах.


III. Порядок заполнения титульного листа формы Декларации


3.1. Титульный лист заполняется налогоплательщиком (представителем налогоплательщика), кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".

3.2. При заполнении Титульного листа указываются:

1) налоговый период - указывается календарный год, за который представляется Декларация;

2) номер корректировки.

При представлении в налоговый орган первичной Декларации, заполненной без использования программного обеспечения, по реквизиту "номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной Декларации, заполненной без использования программного обеспечения, указывается "номер корректировки", отражающий, какая по счету уточненная Декларация представляется в налоговый орган (например, "1--", "2--" и так далее).

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в Декларацию и представить в налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в Декларацию и представить в налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса.

Уточненная Декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.

При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.

3) код налогового органа - указывается код налогового органа по месту жительства в Российской Федерации (при отсутствии места жительства в Российской Федерации - код налогового органа постановки на учет по месту пребывания) налогоплательщика, в который представляется Декларация;

4) код страны - указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 (далее - ОКСМ). При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле "Код страны" указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность;

5) код категории налогоплательщика - указывается код категории, к которой относится налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется Декларация в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;

6) фамилия, имя, отчество (здесь и далее отчество указывается при наличии) налогоплательщика полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика. Для иностранных физических лиц допускается при написании фамилии, имени и отчества использование букв латинского алфавита;

7) персональные данные налогоплательщика:

7.1) дата рождения (число, месяц, год) и место рождения - в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика;

7.2) сведения о документе, удостоверяющем личность налогоплательщика:

код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;

серия и номер документа, кем выдан документ и дата его выдачи заполняются в соответствии с реквизитами документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.

Персональные данные могут не указываться, если налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, указывает в представляемой в налоговый орган Декларации свой ИНН;

8) статус налогоплательщика. При наличии статуса налогового резидента Российской Федерации в соответствующем поле проставляется 1. При отсутствии такого статуса - 2;

9) адрес места жительства (места пребывания) налогоплательщика. При наличии места жительства в Российской Федерации в соответствующем поле проставляется 1. При наличии места пребывания в Российской Федерации проставляется 2.

Элементы адреса (наименование района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома (владения), корпуса (строения), квартиры) места жительства в Российской Федерации указываются на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с указанием реквизитов места жительства.

Цифровой код региона указывается в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку.

При отсутствии одного из элементов адреса в отведенном для этого элемента поле ставится прочерк;

10) адрес места жительства за пределами территории Российской Федерации указывается (при его наличии) в случае отсутствия у иностранного гражданина или лица без гражданства адреса места жительства в Российской Федерации, а также когда налогоплательщик - гражданин Российской Федерации, имеющий место жительства в Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации;

11) номер контактного телефона. Указывается номер телефона налогоплательщика или его представителя с телефонным кодом страны (для физических лиц, проживающих за пределами Российской Федерации) и иными телефонными кодами, требующимися для обеспечения телефонной связи. Номер телефона указываются без пробелов и прочерков. Для каждой скобки и знака "+" отводится одна ячейка;

12) количество страниц, на которых составлена Декларация;

13) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая копию документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание Декларации, приложенных к Декларации;

14) в разделе Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю" необходимые сведения заполняются в следующем порядке:

а) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется 1; если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - 2;

б) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в месте, отведенном для подписи, проставляется его личная подпись, а также дата подписания Декларации;

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в подпункт "в" внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст подпункта в предыдущей редакции

в) если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - организация, то в поле "(фамилия, имя, отчество* физического лица) - представителя налогоплательщика)" указывается фамилия, имя, отчество генерального директора организации - представителя налогоплательщика в соответствии с учредительными документами и проставляется подпись уполномоченного лица, и дата подписания;

г) если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - физическое лицо, то в поле "(фамилия, имя, отчество* физического лица) - представителя налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность, и проставляются личная подпись представителя налогоплательщика и дата подписания;

д) в поле "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" указывается наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика;

15) раздел титульного листа "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о коде способа представления Декларации, количестве страниц Декларации, количестве листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации, дате ее представления (получения), номере, под которым зарегистрирована Декларация, фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию, его подпись.


IV. Порядок заполнения Раздела 1
"Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета" формы Декларации


4.1. Раздел 1 формы Декларации, в котором отражаются суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, заполняется после заполнения необходимого количества Разделов 2 формы Декларации на основании произведенных в Разделах 2 расчетов.

Если по результатам расчетов определились суммы, подлежащие возврату из бюджета, по налогу, который был уплачен (удержан) в различных административно-территориальных образованиях, а равно в случае определения сумм налога, подлежащих уплате (доплате) на различные коды (возврату с различных кодов) бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, Раздел 1 заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО и коду бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов соответственно. То есть может быть заполнено несколько Разделов 1 с различными кодами ОКТМО или кодами бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов.

4.2. В строке 010 Раздела 1 формы Декларации проставляется: 1 - если по результатам расчетов определились суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет, 2 - суммы налога, подлежащие возврату из бюджета, и 3 - если отсутствуют суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.

4.3. Если по результатам расчетов определены суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет, при заполнении Раздела 1 указываются:

в строке 020 - код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет;

в строке 030 - код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществляется уплата (доплата) налога;

в строке 040 - итоговая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет.

в строке 050 проставляется ноль.

4.4. Если по результатам расчетов определены суммы излишне уплаченного налога (имеется сумма налога, подлежащая возврату из бюджета), при заполнении Раздела 1 указываются:

в строке 020 - код бюджетной классификации налоговых доходов, по которому должен быть произведен возврат суммы налога из бюджета;

в строке 030 - код по ОКТМО объекта муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика, на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета на основании Декларации (если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из сведений о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ);

в строке 040 проставляется ноль;

в строке 050 - итоговая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

4.5. Если по результатам расчетов не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, в строке 020 Раздела 1 проставляется код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, соответствующий виду налогового дохода, по которому не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.

В строке 030 указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика.

В строках 040 и 050 проставляются нули.


V. Порядок заполнения Раздела 2
"Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001) %" формы Декларации

ГАРАНТ:

О порядке заполнения Раздела 2 налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) см. письмо ФНС России от 27 мая 2015 г. N БС-4-11/8976@

5.1. В Разделе 2 формы Декларации налогоплательщиками производится расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2.

5.2. Если налогоплательщиком в налоговом периоде были получены доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам, то расчет налоговой базы и суммы налога подлежащей уплате в бюджет (возврату из бюджета), заполняется на отдельном листе для сумм налогов по доходам, облагаемым по каждой налоговой ставке.

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в пункт 5.3 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.3. Общая сумма дохода, полученная налогоплательщиком в налоговом периоде, за который представляется Декларация, (строка 010), облагаемого по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2, определяется путем сложения сумм дохода, облагаемого по соответствующей налоговой ставке, указанных в строках 070 Листа А (по доходам, полученным от источников в Российской Федерации), строках 070 Листа Б (в случае получения доходов от источников за пределами Российской Федерации), общей суммы дохода от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, указанной в подпункте 3.1 Листа В, а также суммы ранее предоставленного инвестиционного налогового вычета, указанной в подпункте 3.2 Листа Е2, подлежащей восстановлению.

При заполнении данной строки не учитываются суммы доходов в виде дивидендов, а также в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний.

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в пункт 5.4 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.4. Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде дивидендов и в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний не подлежащая налогообложению (строка 020) в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 и пунктами 28, 33, 39 и 43 статьи 217 Кодекса, переносится из пункта 10 или подпункта 11.2 Листа Г.

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в пункт 5.5 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.5. Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде дивидендов и в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний подлежащая налогообложению (строка 030), рассчитывается путем вычитания из показателя по строке 010 показателя по строке 020.

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в пункт 5.6 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.6. Сумма налоговых вычетов, уменьшающая налоговую базу (строка 040), определяется путем сложения следующих значений показателей:

суммы профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса (подпункт 3.2 Листа В);

суммы имущественных налоговых вычетов по расходам, понесенным на новое строительство либо приобретение имущества, предусмотренных статьей 220 Кодекса (сумма значений показателей в подпунктах 2.5, 2.6, 2.8 и 2.9 Листа Д1).

суммы имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд, предусмотренных статьей 220 Кодекса (пункт 4 Листа Д2);

суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 219 Кодекса (пункт 4 Листа Е1);

суммы инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса (подпункт 3.1 Листа Е2);

суммы профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса, а также суммы налоговых вычетов при продаже долей в уставном капитале и при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве, предусмотренных статьей 220 Кодекса (подпункт 8.1 Листа Ж).

В случае, если расчет налоговой базы и суммы налога производится в отношении доходов, облагаемых не по налоговой ставке 13 процентов, то в строке 040 проставляется ноль.

5.7. Сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов (строка 050), определяется путем сложения значений следующих показателей:

суммы расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, указываемых в подпункте 11.3 Листа З;

суммы расходов по операциям, совершенным налогоплательщиком в рамках участия в инвестиционных товариществах в соответствии со статьей 214.5 Кодекса, указываемых в подпункте 7.3 Листа И.

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ раздел V дополнен пунктом 5.8, вступающим в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

5.8. Сумма налоговых вычетов (строка 040) и сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов (строка 050), в совокупности не может превышать значение показателя строки 030.

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ раздел V дополнен пунктом 5.9, вступающим в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

5.9. Общая сумма доходов в виде дивидендов и (или) в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний (строка 051) определяется исходя из сумм данных видов доходов, облагаемых по соответствующей налоговой ставке, указанных в строках 080 Листа А (в отношении доходов в виде дивидендов, полученных от источников в Российской Федерации) и в строках 070 Листа Б (в отношении доходов в виде дивидендов, полученных от иностранных организаций, или сумм прибыли контролируемых иностранных компаний).

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в пункт 5.10 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.10. Налоговая база отражается по строке 060 и рассчитывается как разница между общей суммой дохода, за исключением доходов в виде дивидендов и в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, подлежащей налогообложению (строка 030), общей суммой доходов в виде дивидендов и (или) в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний (строка 051), и общей суммой налоговых вычетов (строка 040) и расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов, отражаемых по строке 050. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 060 ставится ноль.

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в пункт 5.11 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.11. Для расчета суммы налога по доходам, облагаемым по определенной налоговой ставке, подлежащей уплате (доплате) или возврату из бюджета, налогоплательщик указывает:

в строке 070 - общую сумму налога, исчисленную к уплате, которая, за исключением случаев расчета суммы налога по доходам от долевого участия в организации в виде дивидендов, определяется путем умножения налоговой базы, отраженной в строке 060, на соответствующую налоговую ставку (в процентах). При этом сумма налога, исчисленная к уплате в отношении доходов от долевого участия в организации в виде дивидендов рассчитывается путем сложения значений показателей, указанных в отношении данного вида дохода в строках 090 Листа А и 120 Листа Б;

в строке 080 - общую сумму налога, удержанную у источника выплаты дохода, которая определяется путем сложения сумм налога, удержанных у источника выплаты дохода, облагаемого по аналогичной налоговой ставке, указанных в строках 100 Листа А;

в строке 090 - общую сумму налога, удержанную у источника выплаты дохода в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса, в отношении доходов в виде материальной выгоды.

Данная строка заполняется налогоплательщиками - налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими от налогового органа подтверждение права на имущественный налоговый вычет по расходам, понесенным на новое строительство либо приобретение имущества, предусмотренный статьей 220 Кодекса, после того, как налог с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование ими заемными (кредитными) средствами, выданными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них, был фактически удержан налоговыми агентами по ставке 35 процентов.

Строка 090 заполняется только при расчете суммы налога на доходы физических лиц, облагаемого по ставке 35 процентов. В случае, если расчет налоговой базы и суммы налога производится в отношении доходов, облагаемых по другим налоговым ставкам, в данной строке проставляется ноль;

в строке 100 - сумму фактически уплаченного налогоплательщиком за отчетный налоговый период налога в виде авансовых платежей, подлежащую зачету (значение показателя переносится из подпункта 3.4 Листа В);

в строке 110 - общую сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченную налогоплательщиком, подлежащую зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, но не более суммы налога, исчисленной исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период, от осуществления трудовой деятельности по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3032; Российская газета, 2014, N 270, 27.11.2014);

в строке 120 - общую сумму налога, уплаченную в иностранных государствах, подлежащую зачету в Российской Федерации (совокупность значений строк 130 Листа Б);

в строке 121 - сумму налога, исчисленную к уплате (доплате) в бюджет, по доходам, облагаемым по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2.

Значение показателя строки 121 определяется как разность показателей строки 070 и строк 080, 090, 100, 110, 120. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 121 ставится ноль;

в строке 122 - сумму налога, уплаченную в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащую зачету в соответствии с положениями пункта 7 статьи 346.45 Кодекса;

в строке 123 - сумму торгового сбора, уплаченную в налоговом периоде, подлежащую зачету в соответствии с положениями пункта 5 статьи 225 Кодекса;

в строке 130 - сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет, по доходам, облагаемым по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2.

Значение показателя строки 130 определяется как разность показателей строки 121 и строк 122 и 123;

в строке 140 - сумму налога, подлежащую возврату из бюджета. Данный показатель определяется как разность показателей сумм строк 080, 090, 100, 110 и строки 070. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 140 ставится ноль.


VI. Порядок заполнения Листа А
"Доходы от источников в Российской Федерации" формы Декларации


6.1. На Листе А производится расчет суммы дохода, полученной налогоплательщиком от всех источников в Российской Федерации, и соответствующих сумм налога, исчисленных и удержанных у источника выплаты дохода за налоговый период.

6.2. На Листе А указываются суммы доходов от всех источников выплаты.

Если сведения в отношении доходов не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц Листа А.

6.3. На Листе А указываются отдельно по каждому источнику выплаты дохода и по каждой налоговой ставке следующие показатели:

в строке 010 - налоговая ставка, применяемая к доходу в соответствии с положениями статьи 224 Кодекса;

в строке 020 - код вида дохода (в соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку);

в строке 030 - ИНН источника выплаты дохода;

в строке 040 - КПП источника выплаты дохода;

в строке 050 - код по ОКТМО источника выплаты дохода;

в строке 060 - наименование источника выплаты дохода (если источником выплаты дохода является физическое лицо, то указывается фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) физического лица, выплатившего доход);

в строке 070 - сумма дохода, полученная от данного источника;

в строке 080 - сумма облагаемого дохода;

в строке 090 - сумма налога, исчисленная к уплате;

в строке 100 - сумма удержанного налога (если лицо - источник выплаты дохода - является налоговым агентом).

6.4. В Листе А налогоплательщики указывают доходы, полученные в налоговом периоде от источников в Российской Федерации:

а) облагаемые по налоговой ставке 13 процентов, за исключением доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, отражаемых в Листе В;

б) облагаемые по налоговой ставке 35 процентов и полученные в виде:

стоимости любых выигрышей и призов, полученных в налоговом периоде в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса;

процентных доходов по вкладам в банках, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 Кодекса;

сумм экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Кодекса;

в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2.1 Кодекса;

в) облагаемые по налоговой ставке 30 процентов и полученные налогоплательщиками, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, указанных в пункте 3 статьи 224 Кодекса;

г) облагаемые по налоговой ставке 15 процентов и полученные налогоплательщиками, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций;

д) облагаемые по налоговой ставке 9 процентов и полученные в виде:

дивидендов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;

процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

6.5. Налогоплательщики, признанные беженцами или получившие временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 19.02.1993 N 4528-I "О беженцах" (Российская газета, 1997, 3 июня; Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 27, ст. 3477) указывают в отношении доходов от осуществления трудовой деятельности, полученных начиная с момента признания их беженцами или получения временного убежища на территории Российской Федерации, но не ранее 1 января 2014, при заполнении строки 010 Листа А налоговую ставу 13 процентов.


VII. Порядок заполнения Листа Б
"Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001) %" формы Декларации


7.1. Лист Б заполняется только налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

7.2. На страницах Листа Б указываются суммы доходов от всех источников выплаты за пределами Российской Федерации, облагаемые по ставке, указанной в поле показателя 001 Листа Б.

Если в налоговом периоде были получены доходы, в отношении которых в Российской Федерации установлены различные ставки налога, то соответствующие расчеты производятся на отдельных Листах Б.

Если сведения в отношении всех доходов, облагаемых по соответствующей ставке, не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц Листа Б с данной ставкой налога. Итоговые данные (пункт 2 Листа Б) в этом случае отражаются только на последней странице.

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в пункт 7.3 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.3. В пункте 1 Листа Б указываются следующие показатели отдельно по каждому источнику выплаты дохода:

в строке 010 - код страны - цифровой код страны, от источника в которой был получен доход, согласно ОКСМ;

в строке 020 - наименование источника выплаты дохода, при написании которого допускается использование букв латинского алфавита;

в строке 030 - код валюты - согласно Общероссийскому классификатору валют (ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000);

в строке 031 - код вида дохода. При отражении дохода в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании в соответствующем поле проставляется 1. При отражении иных доходов - 2;

в строке 040 - дата получения дохода - цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ;

в строке 050 - курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату получения дохода;

в строке 060 - сумма дохода, полученная в иностранной валюте;

в строке 070 - сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете в рубли, определяемая путем умножения суммы дохода, полученного в иностранной валюте, на курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату получения дохода;

в строке 080 - дата уплаты налога - цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ;

в строке 090 - курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога;

в строке 100 - сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте - на основании документа о полученном доходе и об уплате налога за пределами Российской Федерации, подтвержденная налоговым (финансовым) органом соответствующего иностранного государства. Если от одного и того же источника выплаты доход был получен неоднократно, то суммы дохода, уплаченные суммы налога и курсы валют указываются отдельно на каждую дату получения дохода и уплаты налога;

в строке 110 - сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, в пересчете в рубли, определяемая путем умножения суммы налога, уплаченной в иностранном государстве в иностранной валюте, на курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога;

в строке 120 - сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке, определяемая путем умножения суммы дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли, на соответствующую ставку налога, установленную законодательством Российской Федерации, с учетом предусмотренных главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса налоговых вычетов к такому доходу;

в строке 130 - сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации - не может превышать значений полей "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчете в рубли" и "Сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке".

Строка 130 "Сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации" должна соответствовать сумме налога, уплаченной в иностранном государстве, в пересчете в рубли (строка 110), но не может превышать сумму налога, исчисленную с такого дохода в Российской Федерации по соответствующей налоговой ставке (строка 120).

Строка 130 "Сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации" определяется отдельно в отношении налогов, уплаченных в каждом иностранном государстве, в отношениях с которым действует в соответствующем налоговом периоде (или его части) соглашение (договор) об избежании двойного налогообложения.

7.4. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 7.4

7.5. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 7.5


VIII. Порядок заполнения Листа В
"Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики" формы Декларации


8.1. Лист В заполняется следующими категориями налогоплательщиков:

физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в том числе являющимися главами крестьянских (фермерских) хозяйств, а также адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, нотариусами, арбитражными управляющими и другими лицами, занимающимися в установленном действующим законодательством порядке частной практикой - по суммам доходов, полученным от осуществления такой деятельности.

По каждому виду деятельности Лист В заполняется отдельно.

Расчет итоговых данных производится на последнем заполняемом Листе В.

8.2. В пункте 1 Листа В указываются следующие показатели:

в подпункте 1.1 - код вида деятельности: 1 - предпринимательская деятельность; 2 - нотариальная деятельность; 3 - адвокатская деятельность; 4 - деятельность арбитражного управляющего, 5 - деятельность главы крестьянского (фермерского) хозяйства, 6 - иная деятельность, носящая характер частной практики;

в подпункте 1.2 - код вида предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1).

Адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, нотариусами и другими лицами, занимающимися частной практикой, в том числе лицами, осуществляющими деятельность арбитражного управляющего, в подпункте 1.2 проставляется прочерк.

8.3. В пункте 2 указываются следующие показатели:

в подпункте 2.1 - сумма полученного дохода по каждому виду деятельности;

в подпункте 2.2 - сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, по каждому виду деятельности.

Произведенные расходы отражаются по следующим элементам затрат:

в подпункте 2.2.1 - сумма материальных расходов;

в подпункте 2.2.2 - сумма амортизационных начислений;

в подпункте 2.2.3 - сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц;

в подпункте 2.2.3.1 - сумма выплат, произведенная физическим лицам на основании трудовых договоров, которые действовали в налоговом периоде;

в подпункте 2.2.4 - сумма прочих расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

Если физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не имеет документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, заполняется подпункт 2.3.

В подпункте 2.3 указывается сумма расходов, учитываемая в составе профессионального налогового вычета, в пределах норматива, установленного в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности (пп. 2.1 х 0,20).

8.4. В пункте 3 Листа В указываются следующие итоговые показатели:

в подпункте 3.1 - общая сумма дохода, которая рассчитывается как сумма значений показателя строк 030 по каждому виду деятельности;

в подпункте 3.2 - сумма профессионального налогового вычета, которая рассчитывается как сумма значений показателя строки 040 по каждому виду деятельности, или в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности (пп. 3.1 х 0,20), если расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, не могут быть подтверждены документально;

в подпункте 3.3 - сумма начисленных авансовых платежей (на основании налогового уведомления налогового органа);

в подпункте 3.4 - сумма фактически уплаченных авансовых платежей (на основании платежных документов).

8.5. Пункт 4 заполняется главами крестьянских (фермерских) хозяйств, доходы от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации в которых освобождаются от налогообложения в соответствии с положениями пункта 14 статьи 217 Кодекса:

в подпункте 4.1 указывается год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства;

в подпункте 4.2 указывается сумма дохода, не подлежащего налогообложению в соответствии с пунктом 14 статьи 217 Кодекса. Значение не может превышать величину показателя, указанную в строке 030 Листа В.

8.6. Пункт 5 подлежит заполнению только теми налогоплательщиками, которые произвели самостоятельную корректировку налоговой базы и суммы налога на доходы физических лиц по итогам истекшего налогового периода в соответствии с положениями пункта 6 статьи 105.3 Кодекса в случае применения в сделках с взаимозависимыми лицами цен товаров (работ, услуг), не соответствующих рыночным ценам, если указанное несоответствие повлекло занижение сумм налога (авансовых платежей):

в подпункте 5.1 указывается сумма скорректированной налоговой базы, если в отчетном налоговом периоде была осуществлена такая корректировка;

в подпункте 5.2 указывается сумма скорректированного налога, если в отчетном налоговом периоде была осуществлена корректировка налоговой базы.


IX. Порядок заполнения Листа Г "Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению" формы Декларации


Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в пункт 9.1 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

9.1. В Листе Г указываются суммы доходов, не подлежащие налогообложению в соответствии с абзацем седьмым пункта 8, пунктами 28, 33 и 43 статьи 217 Кодекса.

В подпункте 1.1 указывается сумма единовременной материальной помощи, полученная налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде от всех работодателей при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка.

В подпункте 1.2 указывается не подлежащая налогообложению сумма дохода в виде единовременной материальной помощи, полученной налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде от всех работодателей при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, в размере, не превышающем 50 000 рублей на каждого ребенка, установленном абзацем седьмым пункта 8 статьи 217 Кодекса.

В подпунктах 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1 указываются суммы по конкретным видам доходов.

В подпунктах 2.2, 3.2, 4.2, 5.2, 6.2 указываются не подлежащие налогообложению суммы по конкретным видам доходов. При этом каждая указанная в соответствующих подпунктах сумма согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не может превышать 4 000 рублей.

Например, если в подпункте 2.1 указан доход в виде материальной помощи в сумме 6 000 рублей, то в подпункте 2.2 указывается сумма 4000 рублей. Если в подпункте 2.1 указан доход в сумме 1 000 рублей, то в подпункте 2.2 указывается сумма 1 000 рублей.

В подпункте 7.1 указывается общая сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных в отчетном налоговом периоде ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.

В подпункте 7.2 указываются суммы соответствующих доходов, не подлежащие налогообложению в соответствии с пунктом 33 статьи 217 Кодекса. При этом общая сумма таких не подлежащих налогообложению доходов не может превышать 10 000 рублей.

В подпункте 8.1 указывается общая сумма взносов, уплаченная в отчетном налоговом периоде всеми работодателями налогоплательщика в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 8, ст. 1943; 2014, N 45, ст. 6155) (далее - Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ).

В подпункте 8.2 указываются суммы соответствующих доходов, не подлежащие налогообложению в соответствии с пунктом 39 статьи 217 Кодекса. При этом общая сумма таких не подлежащих налогообложению доходов не может превышать 12 000 рублей.

В пункте 9 отражаются сведения о сумме дохода, полученного в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций - сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемого в соответствии с пунктом 2 статьи 346.2 Кодекса, крестьянских (фермерских) хозяйств (далее - сельскохозяйственные товаропроизводители) в виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими сельскохозяйственными товаропроизводителями в интересах работника, имущественных прав, переданных указанными организациями работнику, не подлежащей налогообложению в соответствии с пунктом 43 статьи 217 Кодекса.

В подпункте 9.1 указывается количество полных месяцев, фактически отработанных налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде по трудовому договору (контракту).

В подпункте 9.2 указывается общая сумма дохода, полученного налогоплательщиком в натуральной форме в качестве оплаты труда по итогам фактически отработанных полных месяцев.

В подпункте 9.3 отражается сумма дохода, не подлежащая налогообложению, рассчитанная в соответствии с пунктом 43 статьи 217 Кодекса.

В пункте 10 указывается общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг)), которая определяется как сумма значений показателей в подпунктах 1.2, 2.2, 3.2, 4.2, 5.2, 6.2, 7.2, 8.2 и 9.3.

В пункте 11 указывается стоимость выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг).

В подпункте 11.1 указывается общая стоимость любых выигрышей и призов, полученных налогоплательщиком в отчетном периоде в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг).

В подпункте 11.2 отражается сумма соответствующих доходов, не подлежащая налогообложению в соответствии с пунктом 28 статьи 217 Кодекса. При этом общая сумма таких не подлежащих налогообложению доходов не может превышать 4 000 рублей.

Полученные значения пункта 10 и подпункта 11.2 Листа Г (строки 210 и 220 соответственно) переносятся в строку 020 Раздела 2 формы Декларации.


X. Порядок заполнения Листа Д1 "Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества" формы Декларации


10.1. Лист Д1 заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации.

10.2. На Листе Д1 производится расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, предусмотренных статьей 220 Кодекса.

10.3. Если налогоплательщиком по Декларации заявляются имущественные налоговые вычеты по расходам, связанным с приобретением (строительством) нескольких (разных) объектов недвижимого имущества, то заполняется необходимое количество страниц Листа Д1, содержащих сведения об объектах и произведенных по ним расходам (пункт 1 Листа Д1). При этом расчет имущественных налоговых вычетов (пункт 2 Листа Д1) в этом случае отражается только на последней странице на основании суммы значений пунктов 1 Листов Д1.

10.4. В пункте 1 Листа Д1 указываются сведения о каждом факте нового строительства либо приобретения на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них (далее - объект), по которому рассчитывается либо рассчитывался ранее имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данному объекту документально подтвержденные расходы:

в подпункте 1.1 - код наименования объекта (в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку);

в подпункте 1.2 - вид собственности на объект. Если собственность единоличная, в соответствующем поле проставляется 1. Если собственность общая долевая (в свидетельстве о праве собственности определена конкретная доля), в соответствующем поле проставляется 2. Если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства, в соответствующем поле проставляется 3. Если объект приобретен в собственность несовершеннолетнего ребенка, в соответствующем поле проставляется 4;

в подпункте 1.3 - проставляется признак налогоплательщика в соответствии с приложением N 6 к настоящему Порядку;

в подпункте 1.4 - указывается является ли налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется Декларация, на момент представления декларации лицом, получающим пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, использующим свое право на перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды (если да, то проставляется код 1; нет - 0);

в подпункте 1.5 - адрес объекта, при этом заполняются перечисленные элементы адреса;

в подпункте 1.6 - дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них;

в подпункте 1.7 - дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них;

в подпункте 1.8 - дата регистрации права собственности на земельный участок, в случае, если право на вычет заявляется в части расходов на приобретение земельного участка или доли (долей) в нем;

в подпункте 1.9 - дата заявления о распределении имущественного налогового вычета (о распределении понесенных расходов), в случае, если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства;

в подпункте 1.10 - доля (доли) в приобретаемом праве собственности.

Подпункт 1.10 не подлежит заполнению налогоплательщиками, впервые обращающимися в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета по расходам на приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, в отношении которых документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, датированы начиная с 1 января 2014 года;

в подпункте 1.11 - год начала использования имущественного налогового вычета, в котором была впервые уменьшена налоговая база;

в подпункте 1.12 - сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение объекта, но не более предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта).

В случае заполнения нескольких листов Д1 сумма значений показателей строк 120 всех листов Д1 не может превышать предельный размер имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта);

в подпункте 1.13 - сумма фактически уплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта.

В случае, если на основании Декларации заявляется имущественный налоговый вычет по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации после 01.01.2014, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов (займов), значение строки 130 листа Д1 не должно превышать 3 000 000 рублей.

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в пункт 10.5 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

10.5. Расчет имущественного налогового вычета производится в пункте 2 Листа Д1 следующим образом:

в подпункте 2.1 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по таким расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;

в подпункте 2.2 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, и учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;

в подпункте 2.3 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода (без учета процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта);

в подпункте 2.4 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода;

в подпункте 2.5 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;

в подпункте 2.6 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;

в подпункте 2.7 определяется размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов (в соответствии с пунктом 1 статьи 224 Кодекса), за минусом предоставленных налоговых вычетов.

Для расчета данного показателя из общей суммы дохода, облагаемого по ставке 13 процентов (показатель по коду строки 010 Раздела 2, в случае заполнения Раздела 2 по соответствующей налоговой ставке), следует вычесть следующие значения:

сумму доходов, не подлежащих налогообложению согласно абзацу седьмому пункта 8 и пунктам 28, 33, 39 и 43 статьи 217 Кодекса, указанных в пункте 10 Листа Г;

сумму стандартных и социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 219 Кодекса, указанных в пункте 4 Листа Е1, пункте 3 Листа Е2;

сумму расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, указываемых в подпункте 11.3 Листа З;

сумму расходов, связанных с участием в инвестиционных товариществах, указанных в пункте 7.3 листа И;

сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса и налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, указанных в подпункте 3.2 Листа В, пункте 4 листа Д2, подпункте 6.1 Листа Ж;

сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.5 Листа Д1;

сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.6 Листа Д1;

в подпункте 2.8 указывается общая сумма расходов на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать размер налоговой базы, исчисленной в подпункте 2.7;

в подпункте 2.9 указывается общая сумма расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать разность между значениями подпунктов 2.7 и 2.8;

в подпункте 2.10 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

При этом, если часть имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Кодекса, была предоставлена налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.12 и суммой значений подпунктов 2.1, 2.5 и 2.8.

В случае, если налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом в предыдущих налоговых периодах, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.10 и суммой значений подпунктов 2.5 и 2.8;

в подпункте 2.11 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

Сумма значений подпунктов 2.8 и 2.9 не должна превышать значение подпункта 2.7 Листа Д1, а сумма значений подпунктов 2.1, 2.5, 2.8 и 2.10 не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право.


XI. Порядок заполнения Листа Д2
"Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества" формы Декларации


11.1. Лист Д2 заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в пункт 11.2 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

11.2. В пункте 1 Листа Д2 производится расчет сумм имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса, по доходам, полученным от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в указанном имуществе, облагаемым по ставке 13 процентов.

В подпунктах 1.1.1, 1.2.1, 1.3.1 указывается соответствующая сумма полученного дохода.

Для определения суммы имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Кодекса (в пределах 1000 000 рублей), заполняются подпункты 1.1.2, 1.2.2 Листа Д2.

В подпункте 1.1.2 производится расчет суммы имущественного налогового вычета, если налогоплательщиком были получены доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков (за исключением имущества, находящегося в общей долевой или в общей совместной собственности).

В подпункте 1.2.2 производится расчет суммы имущественного налогового вычета, если налогоплательщиком были получены доходы от продажи доли (долей) жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков.

При этом сумма значений показателей подпунктов 1.1.2 и 1.2.2 не может превышать предельного значения имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляемого в отношении доходов, полученных от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе.

В подпункте 1.3.2 указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в них.

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в пункт 11.3 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

11.3. В пункте 2 Листа Д2 производится расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса, по доходам, полученным от продажи иного имущества, облагаемым по ставке 13 процентов.

В подпунктах 2.1.1, 2.2.1, 2.3.1, 2.4.1 указывается соответствующая сумма полученного дохода.

В подпункте 2.1.2 производится расчет имущественного налогового вычета по доходам, полученным от продажи иного недвижимого имущества, за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе.

В подпункте 2.2.2 указывается сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением иного недвижимого имущества, за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе.

В подпункте 2.3.2 производится расчет имущественного налогового вычета по доходам, полученным от продажи иного имущества.

В подпункте 2.4.2 указывается сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением иного имущества.

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в пункт 11.4 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

11.4. В пункте 3 Листа Д2 рассчитывается общая сумма имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Кодекса, по доходам в виде выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд.

В подпункте 3.1.1 указывается сумма соответствующего дохода, полученная от всех источников выплаты.

В подпункте 3.1.2 указывается общая сумма соответствующего имущественного налогового вычета.

В пункте 4 Листа Д2 рассчитывается общая сумма налоговых вычетов по Листу Д2, которая определяется путем сложения значений показателей подпунктов 1.1.2 + 1.2.2 + 1.3.2 + 2.1.2 + 2.2.2 + 2.3.2 + 2.4.2 + 3.1.2. Итоговый результат указывается в поле показателя (190) и учитывается при определении общей суммы налоговых вычетов по строке 040 Раздела 2 формы Декларации.


XII. Порядок заполнения Листа Е1 "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов" формы Декларации


12.1. Лист Е1 заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации.

12.2. На Листе Е1 рассчитываются суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии со статьями 218, 219 Кодекса.

Лист Е1 заполняется на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ, полученных у налоговых агентов, и иных имеющихся у налогоплательщика документов.

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в пункт 12.3 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

12.3. В пункте 1 Листа Е1 налогоплательщик производит расчет сумм стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса:

в подпункте 1.1 указываются суммы стандартного налогового вычета по подпункту 1 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которые рассчитывается путем умножения 3 000 рублей на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета;

в подпункте 1.2 указываются суммы стандартного налогового вычета по подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которые рассчитывается путем умножения 500 рублей на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета;

в подпункте 1.3 указывается количество календарных месяцев, в которых доход, облагаемый по налоговой ставке 13 процентов, рассчитанный нарастающим итогом с начала года и полученный от одного из источников выплаты, не превысил 280 000 рублей;

в подпункте 1.4 указываются суммы стандартного налогового вычета на ребенка родителю (супругу родителя), усыновителю, приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю, которые рассчитываются путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в строке 030 Листа Е1;

в подпункте 1.5 указываются суммы стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей), при отказе другого родителя от его получения, которые рассчитываются путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в строке 030 Листа Е1;

в подпункте 1.6 указываются суммы стандартного налогового вычета родителю (супругу родителя), усыновителю, приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которые рассчитываются путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в строке 030 Листа Е1;

в подпункте 1.7 указываются суммы стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя от получения налогового вычета, на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которые рассчитывается путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в строке 030 Листа Е1.

12.4. В случае рождения ребенка (детей) в течение налогового периода, за который представляется Декларация, сумма стандартных налоговых вычетов на ребенка (детей), указанных в подпунктах 1.4 - 1.7 пункта 1 Листа Е1, рассчитываются путем умножения размера вычета на количество календарных месяцев, определяемых как разница между количеством месяцев, указанных в поле 030 Листа Е1, и количеством календарных месяцев, прошедших с начала календарного года до месяца рождения ребенка.

12.5. Общая сумма стандартных налоговых вычетов указывается в подпункте 1.8 Листа Е1 и рассчитывается как сумма значений показателей, указанных в подпунктах 1.1, 1.2, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7 Листа Е1.

12.6. В пункте 2 Листа Е1 Декларации налогоплательщик производит расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса (за исключением социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса).

В подпункте 2.1 указываются суммы социального налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса. Значение данного показателя не должно превышать 25 процентов от суммы дохода, полученной налогоплательщиком в налоговом периоде и подлежащей обложению по ставке 13 процентов, то есть не более 25 процентов от общей суммы дохода по коду строки 030 Раздела 2 Декларации.

В подпункте 2.2 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение детей по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Значение данного показателя не должно превышать 50 000 рублей на каждого ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя.

В подпункте 2.3 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем четвертым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации в размере фактически произведенных расходов.

В подпункте 2.4 определяется итоговое значение по пункту 2 Листа Е1 путем суммирования значений показателей, отраженных в подпунктах 2.1, 2.2 и 2.3.

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в пункт 12.7 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

12.7. В пункте 3 Листа Е1 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса.

В подпункте 3.1 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

В подпункте 3.2 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем первым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за оплату лечения и приобретение медикаментов, за исключением расходов по дорогостоящему лечению.

В подпункте 3.3 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем вторым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей (подопечных) в возрасте до 18 лет.

В подпункте 3.4 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

Для расчета значения показателя строки 160 заполняются соответствующие значения показателей строк 010 - 100 Листа Е2.

В подпункте 3.5 указывается общая сумма социальных налоговых вычетов по пункту 3 Листа Е1. Значение показателя рассчитывается как сумма значений показателей, указанных в подпунктах 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 Листа Е1 (данная сумма значений не должна превышать 120 000 рублей).

В подпункте 3.5.1 указывается общая сумма социальных налоговых вычетов, предоставленных в налоговом периоде налоговыми агентами.

Общая сумма социальных налоговых вычетов указывается в подпункте 3.6 Листа Е1 и определяется путем вычитания значения подпункта 3.5.1 из сумм значений показателей подпунктов 2.4 и 3.5 Листа E1.

12.8. В пункте 4 Листа Е1 производится расчет общей суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемой в Декларации и определяемой путем суммирования значений строк 080 и 180 Листа Е1.


Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в наименование внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст наименования в предыдущей редакции

ХIII. Порядок заполнения Листа Е2 "Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации" формы Декларации


Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в пункт 13.1 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

13.1. На Листе Е2 рассчитываются суммы социальных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в части сумм пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет), дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса.

Если сведения в отношении указанных сумм пенсионных (страховых) взносов не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц Листа Е2. Итоговые данные в этом случае отражаются только на последней странице Листа Е2.

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в пункт 13.2 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

13.2. В подпункте 1.1 Листа Е2 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных и (или) страховых взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, договоре добровольного пенсионного страхования и (или) договоре добровольного страхования жизни (если такой договор заключен на срок не менее пяти лет), заключенному (заключенным) в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).

В подпункте 1.1 Листа Е2 указывается следующая информация:

в строках 010, 020, 021, 030 ИНН/КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой организации, их наименование, а также код вида договора, на основании которого произведена уплата пенсионных и (или) страховых взносов;

в строках 040, 050 - реквизиты договора негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни: дата заключения договора и номер договора;

в строке 060 - общая сумма фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных или страховых взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни;

в строке 070 - сумма пенсионных или страховых взносов, принимаемая к вычету;

Суммы пенсионных и (или) страховых взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольного пенсионного страхования и (или) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет), заключенным налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом (фондами) и (или) страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), указываются отдельно по каждому такому договору на основании документов, подтверждающих понесенные налогоплательщиком расходы по уплате соответствующего вида взносов.

В подпункте 1.2 Листа Е2 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ.

В подпункте 1.2 Листа Е2 указывается следующая информация:

в строке 080 - общая сумма фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;

в строке 090 - сумма дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемая к вычету.

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в пункт 13.3 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

13.3. В пункте 2 Листа Е2 в строке 100 отражается общая сумма пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и (или) добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемая к вычету по подпунктам 1.1 и 1.2 Листа Е2 (сумма значений показателей строк 070 и 090 Листа Е2).

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ пункт 13.4 изложен в новой редакции, вступающей в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

13.4. В пункте 3 Листа Е2 Декларации налогоплательщик производит расчет сумм инвестиционных налоговых вычетов, установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса:

в строке 110 указывается сумма инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет. Значение данного показателя не может превышать 400 000 рублей.

в строке 120 указывается сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, предоставленного налогоплательщику в предшествующих налоговых периодах, подлежащая восстановлению в соответствии с положениями подпункта 4 пункта 3 статьи 219.1 Кодекса.

13.5. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 13.5


Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в наименование внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст наименования в предыдущей редакции

XIV. Порядок заполнения Листа Ж "Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"


14.1. Лист Ж заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы от источников, указанных в Листах А и Б формы Декларации.

Лист Ж заполняется отдельно по доходам от источников в Российской Федерации и по доходам от источников за пределами Российской Федерации.

В строке 001 Листа Ж проставляется 1, если доходы получены от источников в Российской Федерации, и 2 - если доходы получены от источников за пределами Российской Федерации.

14.2. Пункт 1 Листа Ж заполняется налогоплательщиками, получившими доходы в результате выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, не относящимся к предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности или частной практике, а также доходы в виде авторских вознаграждений, если по таким договорам производились расходы, непосредственно связанные с выполнением этих договоров.

В подпункте 1.1 указывается общая сумма дохода по договорам гражданско-правового характера, полученная от всех источников выплаты дохода.

В подпункте 1.2 указывается общая сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по всем договорам гражданско-правового характера.

При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода.

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в пункт 14.3 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

14.3. Пункт 2 Листа Ж заполняется налогоплательщиками, получившими авторские вознаграждения, вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов (вознаграждения).

В подпункте 2.1 указывается общая сумма дохода, полученная налогоплательщиками в виде авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов от всех источников выплаты дохода.

В подпункте 2.2 указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по всем источникам выплаты доходов, полученных налогоплательщиками, в виде авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.

При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода.

При отсутствии документов, подтверждающих расходы, налогоплательщики заполняют пункт 3 Листа Ж.

14.4. Пункт 3 Листа Ж заполняется налогоплательщиками, получившими авторские вознаграждения, вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (вознаграждения).

В подпункте 3.1 Листа Ж указывается общая сумма дохода, полученная налогоплательщиками в виде авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов от всех источников выплаты дохода.

В пункте 3.2 Листа Ж указывается общая сумма расходов по всем источникам выплаты указанных доходов в пределах нормативов затрат, приведенных в пункте 3 статьи 221 Кодекса.

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в пункт 14.5 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

14.5. Пункт 4 Листа Ж заполняется налогоплательщиками - налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы от продажи доли (ее части) в уставном капитале организации, а также при выходе из состава участников общества.

В пункте 4.1 Листа Ж указывается общая сумма дохода, полученная налогоплательщиками от продажи доли (ее части) в уставном капитале организации, а также при выходе из состава участников общества от всех источников выплаты дохода.

В пункте 4.2 Листа Ж указывается общая сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, а также при выходе из состава участников общества по всем источникам выплаты дохода.

При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода.

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ пункт 14.6 изложен в новой редакции, вступающей в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

14.6. Пункты 5 - 7 Листа Ж заполняются налогоплательщиками - налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).

В подпунктах 5.1, 6.1 и 7.1 Листа Ж указывается сумма полученного от всех источников выплаты соответствующего вида дохода.

В пунктах 5.2, 6.2 и 7.2 Листа Ж указывается общая сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету соответственно при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) по всем источникам выплаты дохода.

При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода.

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в пункт 14.7 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

14.7. В пункте 8 Листа Ж производится расчет общей суммы расходов, принимаемой к вычету, которая определяется путем сложения значений показателей подпунктов 1.2, 2.2, 3.2, 4.2, 5.2, 6.2 и 7.2. Итоговый результат указывается в поле показателя строки 150 и учитывается при определении общей суммы налоговых вычетов по строке 040 Раздела 2 формы Декларации.


XV. Порядок заполнения Листа З "Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок" формы Декларации


15.1. На Листе З производится расчет налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса.

15.2. В пункте 1 Листа З определяются итоговые показатели по совокупности совершенных операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

В Разделе I пункта 1 листа З (строки 101 - 110) производится расчет финансового результата по совокупности операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

В подпункте 1.1 указывается общая сумма доходов от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде.

В подпункте 1.2 указывается общая сумма понесенных налогоплательщиком расходов, связанных с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.

В подпункте 1.3 указывается сумма убытка по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, принимаемого в уменьшение выручки от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.

Значение данного показателя переносится из подпункта 7.5. Листа З.

В подпункте 1.4 указывается сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по договорам займа ценными бумагами, над доходами в виде процентов, полученных по договорам займа ценными бумагами, принимаемого в уменьшение доходов от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.

Значение данного показателя переносится из подпункта 8.5 Листа З.

В подпункте 1.5 указывается сумма процентного (купонного) расхода, признаваемого в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода.

В подпункте 1.6 указывается общая сумма расходов, уменьшающих доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Значение показателя определяется путем суммирования значений показателей подпунктов 1.2, 1.3, 1.4, 1.5.

В подпункте 1.7 указывается сумма налоговой базы по результатам совершенных операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которая определяется как разность между значением подпункта 1.1 и значением подпункта 1.6. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в подпункте 1.7 ставится прочерк.

В подпункте 1.8 указывается сумма отрицательного финансового результата (далее - убыток), полученного по результатам совершенных в отчетном налоговом периоде операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Данный показатель определяется как разность между значением подпункта 1.6 и значением подпункта 1.1. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в подпункте 1.8 ставится прочерк.

Значения строк Раздела II пункта 1 листа З (строки 109, 110, 111) рассчитываются налогоплательщиками, получившими по итогам налогового периода положительный финансовый результат по совокупности операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Прочие налогоплательщики проставляют в подпунктах Раздела II прочерки.

В подпункте 1.9 указывается сумма убытка, полученного в отчетном налоговом периоде по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

Значение данного показателя переносится из подпункта 4.10 Листа З.

Значение показателя строки 109 не может превышать значение показателя строки 107.

В подпункте 1.10 указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком в предыдущих налоговых периодах по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, принимаемая в уменьшение налоговой базы в отчетном налоговом периоде.

Значение данного показателя переносится из подпункта 9.5 Листа З.

Значение показателя строки 110 не может превышать значение показателя строки 107.

В подпункте 1.11 указывается сумма налогооблагаемого дохода по результатам совершенных операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

Значения строк Раздела III пункта 1 листа З (112, 113, 114) рассчитываются налогоплательщиками, получившими по итогам отчетного налогового периода отрицательный финансовый результат (убыток) по совокупности операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Прочие налогоплательщики проставляют в данных строках прочерки.

В подпункте 1.12 указывается сумма убытка, полученного по совокупности операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в отчетном налоговом периоде, принимаемая в уменьшение финансового результата, полученного по отдельным операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг.

Значение данного показателя переносится в подпункт 2.3 Листа З.

Значение показателя строки 112 не может превышать значение показателя строки 108.

В подпункте 1.13 указывается сумма убытка, полученного по совокупности операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в отчетном налоговом периоде, принимаемая в уменьшение налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (далее - ФИСС), обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

Значение данного показателя переносится в подпункт 4.6 Листа З.

Значение показателя строки 113 не может быть больше, чем разность между значениями показателей строк 108 и 112.

В подпункте 1.14 указывается сумма убытка, полученного по итогам отчетного налогового периода по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которую налогоплательщик вправе принять в уменьшение налоговой базы будущих периодов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

Значение показателя строки 114 определяется путем вычитания из значения показателя строки 108 суммы значений показателей строк 112 и 113.

Если результат получился равным нулю, то в строке 114 ставится прочерк.

15.3. В пункте 2 Листа З определяются итоговые показатели по совокупности совершенных операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг.

В подпункте 2.1 указывается общая сумма полученных налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде доходов от реализации (погашения) ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг.

В подпункте 2.2 указывается общая сумма понесенных налогоплательщиком и принимаемых к вычету расходов, связанных с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг.

В подпункте 2.3 указывается сумма убытка, полученного от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, принимаемая в уменьшение финансового результата по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг.

Значение данного показателя переносятся из подпункта 1.12 Листа З.

Значение показателя строки 203 не может быть больше, чем разность между значениями показателей строк 201 и 202.

В подпункте 2.4 указывается сумма налогооблагаемого дохода по результатам совершенных в отчетном налоговом периоде операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг. Данная сумма определяется как разность между значениями показателей подпунктов 2.1, 2.2 и 2.3. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 204 ставится прочерк.

15.4. В пункте 3 Листа З определяются итоговые показатели по совокупности операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

В подпункте 3.1 указывается общая сумма полученных налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде доходов от реализации (погашения) ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.

В подпункте 3.2 указывается общая сумма понесенных налогоплательщиком расходов, связанных с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.

В подпункте 3.3 указывается сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов от реализации (погашения) ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.

Значение данного показателя переносится из подпункта 7.6 Листа З.

В подпункте 3.4 указывается сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по договорам займа ценными бумагами, над доходами в виде процентов, полученных по договорам займа ценными бумагами, принимаемого в уменьшение выручки от реализации (погашения) ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.

Значение данного показателя переносится из подпункта 8.6 Листа З.

В подпункте 3.5 указывается сумма процентного (купонного) расхода, признаваемого в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода.

В подпункте 3.6 указывается сумма убытка, полученная при выходе из инвестиционного товарищества, учитываемая при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

Значение показателя данной строки не может превышать значение показателя строки 340 Листа И формы Декларации.

В подпункте 3.7 указывается общая сумма понесенных налогоплательщиком расходов, уменьшающих доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Значение показателя строки 211 определяется путем суммирования значений показателей подпунктов 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 и 3.6.

В подпункте 3.8 указывается налоговая база по совокупности совершенных операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Значение показателя строки 212 определяется как разность между значениями показателей строки 205 и 211. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 212 ставится прочерк.

15.5. В пункте 4 Листа З определяются итоговые показатели по совокупности операций с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

В Разделе I пункта 4 листа З (строки 301 - 304) производится расчет финансового результата по совокупности операций с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

В подпункте 4.1 указывается общая сумма дохода, полученного в налоговом периоде от реализации ФИСС, обращающихся на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы (в том числе полученная вариационная маржа и премии по контрактам).

В подпункте 4.2 указывается общая сумма понесенных налогоплательщиком расходов, связанных с приобретением, хранением и реализацией ФИСС, обращающихся на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

В подпункте 4.3 отражается налоговая база по результатам совершенных в отчетном налоговом периоде операций с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы. Значение данной строки определяется как разность между значениями показателей строк 301 и значением подпункта 302. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 303 ставится прочерк.

В подпункте 4.4 указывается сумма убытка по результатам совершенных в отчетном налоговом периоде операций с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы. Значение данной строки определяется как разность между значениями показателей строк подпункта 302 и 301. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 304 ставится прочерк.

Значения строк Раздела II пункта 4 листа З (строки 305 - 308) рассчитываются налогоплательщиками, получившими по итогам налогового периода положительный финансовый результат от операций с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы. Прочие налогоплательщики проставляют в данных строках прочерки.

В подпункте 4.5 указывается сумма убытка, полученного в прошлых налоговых периодах от операций с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, принимаемая в уменьшение налоговой базы в отчетном налоговом периоде.

Значение показателя строки 305 не может превышать значение показателя строки 303.

В подпункте 4.6 указывается сумма убытка, полученного в отчетном налоговом периоде от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, принимаемая в уменьшение налоговой базы по операциям с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

Значение данного показателя переносится из подпункта 1.13 Листа З.

Значение показателя строки 306 не может превышать значение показателя строки 303.

В подпункте 4.7 указывается сумма убытка, полученного от операций с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, принимаемая в уменьшение налоговой базы по операциям с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, в отчетном налоговом периоде.

Значение данного показателя переносится из подпункта 5.8 Листа З.

Значение показателя строки 307 не может превышать значение показателя строки 303.

В подпункте 4.8 указывается сумма налогооблагаемого дохода по результатам совершенных операций с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

Значения строк Раздела III пункта 4 листа З (строки 309, 310, 311) заполняются налогоплательщиками, получившими по итогам отчетного налогового периода убыток от операций с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы. Прочие налогоплательщики проставляют в данных строках прочерки.

В подпункте 4.9 указывается сумма убытка, полученного от операций с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, принимаемая в уменьшение налоговой базы по операциям с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

Значение данного показателя переносится в подпункт 5.6 Листа З.

В подпункте 4.10 указывается сумма убытка, полученного в отчетном налоговом периоде по операциям с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, принимаемая в уменьшение налоговой базы отчетного налогового периода по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

Значение данного показателя переносится в подпункт 1.9 Листа З.

В подпункте 4.11 указывается сумма полученного убытка, которую налогоплательщик вправе принять в уменьшение налоговой базы будущих периодов по операциям с ФИСС, обращающимися на организованном рынке. Значение показателя строки 311 определяется как разность между значениями показателя строки 304 и суммой значений показателей строк 309 и 310.

15.6. В пункте 5 Листа З определяются итоговые показатели по совокупности операций с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

В подпункте 5.1 указывается общая сумма доходов, полученных в отчетном налоговом периоде от реализации ФИСС, обращающихся на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы (в том числе полученная вариационная маржа и премии по контрактам).

В подпункте 5.2 указывается общая сумма понесенных налогоплательщиком расходов, связанных с приобретением, хранением и реализацией ФИСС, обращающихся на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

В подпункте 5.3 отражается налоговая база по результатам совершенных в отчетном налоговом периоде операций с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

Значение показателя данной строки определяется как разность между значениями показателей строк 312 и 313. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 314 ставится прочерк.

В подпункте 5.4 отражается убыток, полученный налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде по операциям с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемая при определении налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.

Значение показателя данной строки определяется как разность между значениями показателей строк 313 и 312. Если результат получился отрицательным, то в строке 315 ставится прочерк.

В подпункте 5.5 указывается сумма убытка, полученного в прошлых налоговых периодах от операций с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, принимаемая в уменьшение налоговой базы отчетного налогового периода по совокупности операций с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

Значение показателя строки 316 не может превышать значение показателя строки 314.

В подпункте 5.6 отражается сумма убытка, полученного по итогам отчетного налогового периода от операций с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, принимаемая в уменьшение налоговой базы по совокупности операций с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

Значение данного показателя переносится из подпункта 4.9 Листа З.

Значение показателя строки 317 не может превышать значение показателя строки 314.

В подпункте 5.7 указывается сумма налогооблагаемого дохода по результатам совершенных операций с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

В подпункте 5.8 указывается сумма убытка, полученного от операций с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, принимаемая в уменьшение налоговой базы по операциям с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

Значение данного показателя переносится в подпункт 4.7. Листа З.

В подпункте 5.9 указывается сумма убытка, полученного от операций с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, которую налогоплательщик вправе принять в уменьшение налоговой базы будущих периодов по операциям с ФИСС, обращающимися на организованном рынке. Значение показателя данной строки определяется как разность между значениями показателей строк 315 и 319.

15.7. В пункте 6 Листа З определяются итоговые показатели по совокупности операций с ФИСС, не обращающимися на организованном рынке.

В подпункте 6.1 указывается общая сумма доходов, полученных в отчетном налоговом периоде от реализации ФИСС, не обращающихся на организованном рынке (в том числе полученная вариационная маржа и премии по контрактам).

В подпункте 6.2 указывается общая сумма понесенных налогоплательщиком расходов, связанных с приобретением, хранением и реализацией ФИСС, не обращающихся на организованном рынке.

В подпункте 6.3 указывается сумма налогооблагаемого дохода по результатам совершенных в отчетном налоговом периоде операций с ФИСС, не обращающимися на организованном рынке.

Значение показателя данной строки определяется как разность между значениями показателей строк 321 и 322. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 323 ставится прочерк.

15.8. В пункте 7 Листа З определяются итоговые показатели по совокупности операций РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.

В подпункте 7.1 указывается общая сумма доходов в виде процентов по займам, полученных налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде по совокупности операций РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.

В подпункте 7.2 указывается общая сумма расходов в виде процентов по займам, уплаченных налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде по совокупности операций РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, а также комиссий, связанных с совершением операций РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, принимаемых в уменьшение полученных доходов.

В подпункте 7.3 указывается сумма налогооблагаемого дохода по результатам совершенных в отчетном налоговом периоде операций РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.

Значение показателя данной строки определяется путем вычитания из значения показателя строки 401 значения показателя строки 402. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 403 ставится прочерк.

В подпункте 7.4 указывается сумма убытка, полученного по результатам совершенных в отчетном налоговом периоде операций РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.

Значение показателя данной строки определяется как разность между значениями показателей строк 402 и 401. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 404 ставится прочерк.

В подпункте 7.5 указывается сумма убытка по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, принимаемого в уменьшение выручки от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.

Значение данного показателя переносится в подпункт 1.3 Листа З.

В подпункте 7.6 указывается сумма убытка по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, принимаемого в уменьшение выручки от реализации (погашения) ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.

Значение данного показателя переносится в подпункт 3.3 Листа З.

Сумма значений показателей строк 405 и 406 не должна превышать значение показателя строки 404.

15.9. В пункте 8 определяются итоговые показатели по совокупности операций займа ценными бумагами.

В подпункте 8.1 указывается общая сумма поступлений в виде процентов, полученных в отчетном налоговом периоде по совокупности договоров займа ценными бумагами.

В подпункте 8.2 указывается общая сумма расходов в виде процентов, уплаченных в отчетном налоговом периоде по совокупности договоров займа ценными бумагами.

В подпункте 8.3 указывается сумма налогооблагаемого дохода по результатам совершенных в отчетном налоговом периоде операций займа ценными бумагами, которая определяется путем вычитания из значения показателя строки 407 значения показателя строки 408. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 409 ставится прочерк.

В подпункте 8.4 отражается сумма убытка, полученного по результатам совершенных в отчетном налоговом периоде операций займа ценными бумагами. Значение показателя данной строки определяется как разность между значением показателя строки 408 и значением показателя строки 407. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 410 ставится прочерк.

В подпункте 8.5 указывается сумма убытка по операциям займа ценными бумагами, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, принимаемого в уменьшение выручки от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.

Значение данного показателя переносится в подпункт 1.4 Листа З.

В подпункте 8.6 указывается сумма убытка по операциям займа ценными бумагами, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, принимаемого в уменьшение выручки от реализации (погашения) ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.

Значение данного показателя переносится в подпункт 3.4 Листа З.

Сумма значений показателей строк 411 и 412 не должна превышать значения показателя строки 410.

15.10. В пункте 9 Листа З указываются суммы убытков, полученные налогоплательщиком в предыдущих налоговых периодах, размер которых определяется исходя из сумм убытков, полученных налогоплательщиком в предыдущих налоговых периодах (в течение 10 лет) за минусом сумм убытков, учтенных при определении налогового вычета в предыдущих налоговых периодах.

Налогоплательщики, не имеющие на начало отчетного налогового периода остатка неперенесенного убытка, во всех строках пункта 9 ставят прочерк.

В подпункте 9.1 указывается остаток неперенесенного на начало налогового периода убытка прошлых налоговых периодов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

По строкам 502 - 511 остаток неперенесенного на начало налогового периода убытка прошлых налоговых периодов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, показывается в хронологическом порядке в разрезе налоговых периодов, по итогам которых он образовался. При этом убыток, полученный в наиболее раннем налоговом периоде, указывается в перечне первым.

Сумма значений показателей строк 502 - 511 должна равняться значению показателя строки 501.

В подпункте 9.2 указывается остаток неперенесенного на начало налогового периода убытка прошлых налоговых периодов по операциям с ФИСС, обращающимися на организованном рынке.

По строкам 513 - 522 остаток неперенесенного на начало налогового периода убытка прошлых налоговых периодов по операциям с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, показывается в хронологическом порядке в разрезе налоговых периодов, по итогам которых он образовался. При этом убыток, полученный в наиболее раннем налоговом периоде, указывается в перечне первым.

Сумма значений показателей строк 513 - 522 должна равняться значению показателя строки 512.

В подпункте 9.3 указывается налоговая база по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу отчетного налогового периода.

Значение показателя данной строки переносится из подпункта 1.7 Листа З.

В подпункте 9.4 указывается налоговая база по операциям с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу отчетного налогового периода.

Значение показателя равно сумме значений подпунктов 4.3 и 5.3 Листа З.

В подпункте 9.5 указывается сумма убытка прошлых налоговых периодов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу отчетного налогового периода.

Значение данного показателя переносится в подпункт 1.10 Листа З.

В подпункте 9.6 указывается сумма убытка прошлых налоговых периодов по операциям с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу текущего налогового периода.

Значение данного показателя переносится в подпункты 4.5 и 5.5 Листа З.

Сумма значений подпунктов 4.5 и 5.5 не должна превышать значения подпункта 9.6.

В подпункте 9.7 указывается остаток не перенесенного убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, который определяется как разность между значениями показателей строк 501 и 525.

В подпункте 9.8 указывается остаток не перенесенного убытка по операциям с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, который определяется как разность между значениями показателей строк 512 и 526.

15.11. В подпункте 10.1 указывается сумма убытка от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, который переносится на будущие налоговые периоды. Значение показателя данной строки определяется как сумма значений показателей строк 114 и 527 Листа З.

В подпункте 10.2 указывается сумма убытка по операциям с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, который переносится на будущие налоговые периоды. Значение показателя данной строки определяется как сумма значений показателей строк 311, 320 и подпункта 528 Листа З.

Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, а также по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, переходящие на будущие налоговые периоды (строки 529 и 530) переносятся соответственно в строки 501 и 512 Листа З налоговой декларации за следующий налоговый период. При этом сумма убытка отчетного налогового периода указывается последней в перечне лет, за которые получены убытки.

15.12. В пункте 11 Листа З определяются итоговые показатели по результатам совершенных операций с ценными бумагами и операций с ФИСС.

В подпункте 11.1 указывается общая сумма поступлений (выручки) по совокупности совершенных в отчетном налоговом периоде операций, которая определяется путем сложения значений показателей подпунктов 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1 и 8.1 Листа З.

В подпункте 11.2 указывается общая сумма налогооблагаемого дохода по совокупности совершенных в отчетном налоговом периоде операций, которая определяется путем сложения сумм значений подпунктов 1.11, 2.4, 3.8, 4.8, 5.7, 6.3, 7.3 и 8.3 Листа З.

В подпункте 11.3 указывается сумма расходов (убытков), принимаемых к вычету, которая определяется путем вычитания из значения показателя строки 531 значения показателя строки 532.


XVI. Порядок заполнения Листа И
"Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах" формы Декларации


16.1. На Листе И производится расчет налоговой базы по доходам от участия налогоплательщика в инвестиционных товариществах.

Определение налоговой базы по доходам от участия в инвестиционных товариществах производится в порядке, установленном статьей 214.5 Кодекса, раздельно по следующим осуществленным в рамках инвестиционного товарищества операциям:

1) с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;

2) с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;

3) с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке;

4) с долями участия в уставном капитале организаций;

5) по прочим операциям инвестиционного товарищества;

6) при выходе налогоплательщика из инвестиционного товарищества в результате уступки прав и обязанностей по договору инвестиционного товарищества, а также выдела доли из имущества, находящегося в общей собственности товарищей.

Заполнение строк Листа И производится налогоплательщиком на основании сведений о доходах и об убытках инвестиционного товарищества, предоставляемых ему участником договора инвестиционного товарищества - управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета.

Если налогоплательщик в отчетном налоговом периоде являлся участником нескольких инвестиционных товариществ, то значения строк Листа И определяются путем суммирования соответствующих показателей по всем инвестиционным товариществам, в которых налогоплательщик участвовал в отчетном налоговом периоде.

16.2. В пункте 1 Листа И определяются итоговые показатели по совокупности операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, совершенных в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ.

В подпункте 1.1 указывается общая сумма доходов от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, полученных налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде в рамках участия в инвестиционных товариществах.

В подпункте 1.2 указывается общая сумма расходов, соответствующая доле налогоплательщика в расходах, произведенных управляющими товарищами по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, осуществленным в рамках инвестиционных товариществ.

В подпункте 1.3 указывается сумма расходов, связанных с выплатой вознаграждения управляющим товарищам, принимаемая в уменьшение доходов от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, осуществленных в рамках инвестиционных товариществ.

В подпункте 1.4 указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком в предыдущих налоговых периодах по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, осуществленных в рамках участия в инвестиционных товариществах, принимаемая в уменьшение налоговой базы в отчетном налоговом периоде.

В подпункте 1.5 производится расчет налоговой базы для исчисления налога по совокупности операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, осуществленных в рамках инвестиционных товариществ. Значение показателя данной строки определяется путем вычитания из показателя строки 010 суммы значений показателей строк 020, 030 и 040. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 050 ставится прочерк.

В подпункте 1.6 указывается сумма убытка, полученного по результатам совершенных в отчетном налоговом периоде операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, осуществленных в рамках инвестиционных товариществ. Значение показателя данной строки определяется как разность между суммой значений показателей строк 020, 030 и значением показателя строки 010. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 060 ставится прочерк.

16.3. В пункте 2 Листа И определяются итоговые показатели по совокупности операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, совершенных в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ.

В подпункте 2.1 указывается общая сумма доходов от реализации (погашения) ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, полученных налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде в рамках участия в инвестиционных товариществах.

В подпункте 2.2 указывается общая сумма расходов, соответствующая доле налогоплательщика в расходах, произведенных управляющими товарищами по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, осуществленным в рамках инвестиционных товариществ.

В подпункте 2.3 указывается сумма расходов, связанных с выплатой вознаграждения управляющим товарищам, принимаемая в уменьшение доходов от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, осуществленных в рамках инвестиционных товариществ.

В подпункте 2.4 указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком в предыдущих налоговых периодах по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, осуществленных в рамках участия в инвестиционных товариществах, принимаемая в уменьшение налоговой базы в отчетном налоговом периоде.

В подпункте 2.5 производится расчет налоговой базы для исчисления налога по совокупности операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, осуществленных в рамках инвестиционных товариществ. Значение показателя данной строки определяется путем вычитания из показателя строки 070 суммы значений показателей строк 080, 090 и 100. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 110 ставится прочерк.

В подпункте 2.6 указывается сумма убытка, полученного по результатам совершенных в отчетном налоговом периоде операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, осуществленных в рамках инвестиционных товариществ. Значение показателя данной строки определяется как разность между суммой значений показателей строк 090, 080 и значением показателя строки 070. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 120 ставится прочерк.

16.4. В пункте 3 Листа И определяются итоговые показатели по совокупности операций с финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС), не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, совершенных в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ.

В подпункте 3.1 отражается общая сумма доходов от реализации ФИСС, не обращающихся на организованном рынке (в том числе полученная вариационная маржа и премии по контрактам), полученных налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде в рамках участия в инвестиционных товариществах.

В подпункте 3.2 указывается общая сумма расходов, соответствующая доле налогоплательщика в расходах, произведенных управляющими товарищами по совокупности операций с ФИСС, не обращающимися на организованном рынке, осуществленных в рамках инвестиционных товариществ.

В подпункте 3.3 указывается сумма расходов, связанных с выплатой вознаграждения управляющим товарищам, принимаемая в уменьшение доходов от операций с ФИСС, не обращающимися на организованном рынке, осуществленных в рамках инвестиционных товариществ.

В подпункте 3.4 указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком в предыдущих налоговых периодах по операциям с ФИСС, не обращающимися на организованном рынке, осуществленных в рамках участия в инвестиционных товариществах, принимаемая в уменьшение налоговой базы в отчетном налоговом периоде.

В подпункте 3.5 производится расчет налоговой базы для исчисления налога по совокупности операций с ФИСС, не обращающимися на организованном рынке, осуществленных в рамках инвестиционных товариществ. Значение показателя данной строки определяется путем вычитания из показателя строки 130 суммы значений показателей строк 140, 150 и 160. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 170 ставится прочерк.

В подпункте 3.6 указывается сумма убытка, полученного по результатам совершенных в отчетном налоговом периоде операций с ФИСС, не обращающимися на организованном рынке, осуществленных в рамках инвестиционных товариществ. Значение показателя данной строки определяется как разность между суммой значений показателей строк 140, 150 и значением показателя строки 130. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 180 ставится прочерк.

16.5. В пункте 4 Листа И определяются итоговые показатели по совокупности операций с долями участия в уставном капитале организаций, совершенных в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ.

В подпункте 4.1 указывается общая сумма доходов от операций с долями участия в уставном капитале организаций, полученных налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде в рамках участия в инвестиционных товариществах.

В подпункте 4.2 указывается общая сумма расходов, соответствующая доле налогоплательщика в расходах, произведенных управляющими товарищами по операциям с долями участия в уставном капитале организаций, осуществленным в рамках инвестиционных товариществ.

В подпункте 4.3 указывается сумма расходов, связанных с выплатой вознаграждения управляющим товарищам, принимаемая в уменьшение доходов от операций с долями участия в уставном капитале организаций, осуществленных в рамках инвестиционных товариществ.

В подпункте 4.4 указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком в предыдущих налоговых периодах по операциям с долями участия в уставном капитале организаций, осуществленных в рамках участия в инвестиционных товариществах, принимаемая в уменьшение налоговой базы в отчетном налоговом периоде.

В подпункте 4.5 производится расчет налоговой базы для исчисления налога по совокупности операций с долями участия в уставном капитале организаций, осуществленных в рамках инвестиционных товариществ. Значение показателя данной строки определяется путем вычитания из показателя строки 190 суммы значений показателей строк 200, 210 и 220. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 230 ставится прочерк.

В подпункте 4.6 указывается сумма убытка, полученного по результатам совершенных в отчетном налоговом периоде операций с долями участия в уставном капитале организаций, осуществленных в рамках инвестиционных товариществ. Значение показателя данной строки определяется как разность между суммой значений показателей строк 200, 210 и значением показателя строки 190. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 240 ставится прочерк.

16.6. В пункте 5 Листа И определяются итоговые показатели по совокупности прочих операций, совершенных в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ.

В подпункте 5.1 указывается общая сумма доходов от прочих операций, осуществленных налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде в рамках участия в инвестиционных товариществах.

В подпункте 5.2 указывается общая сумма расходов, соответствующая доле налогоплательщика в расходах, произведенных управляющими товарищами по прочим операциям, осуществленным в рамках инвестиционных товариществ.

В подпункте 5.3 указывается сумма расходов, связанных с выплатой вознаграждения управляющим товарищам, принимаемая в уменьшение доходов от прочих операций, осуществленных в рамках инвестиционных товариществ.

В подпункте 5.4 указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком в предыдущих налоговых периодах по совокупности прочих операций, осуществленных в рамках участия в инвестиционных товариществах, принимаемая в уменьшение налоговой базы в отчетном налоговом периоде.

В подпункте 5.5 производится расчет налоговой базы для исчисления налога по совокупности прочих операций, осуществленных в рамках инвестиционных товариществ. Значение показателя данной строки определяется путем вычитания из показателя строки 250 суммы значений показателей строк 260, 270 и 280. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 290 ставится прочерк.

В подпункте 5.6 указывается сумма убытка, полученного по совокупности прочих операций, осуществленных в рамках инвестиционных товариществ. Значение показателя данной строки определяется как разность между суммой значений показателей строк 260, 270 и значением показателя строки 250. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 300 ставится прочерк.

16.7. В пункте 6 Листа И производится расчет налоговой базы для исчисления налога в случае выхода налогоплательщика в отчетном налоговом периоде из одного или нескольких инвестиционных товариществ в результате уступки прав и обязанностей по договору инвестиционного товарищества, а также выдела доли из имущества, находящегося в общей собственности товарищей.

В подпункте 6.1 указывается общая сумма доходов, полученных налогоплательщиком при выходе из инвестиционных товариществ в результате уступки прав и обязанностей по договору инвестиционного товарищества, а также выдела доли из имущества, находящегося в общей собственности товарищей.

В подпункте 6.2 отражается общая сумма вкладов налогоплательщика в инвестиционные товарищества, оплаченная им к моменту выхода из соответствующих инвестиционных товариществ, а также сумма, уплаченная налогоплательщиком за приобретение прав и обязанностей по договору инвестиционного товарищества.

В подпункте 6.3 производится расчет налоговой базы для исчисления налога с доходов, полученных налогоплательщиком при выходе из инвестиционных товариществ в результате уступки прав и обязанностей по договору инвестиционного товарищества, а также выдела доли из имущества, находящегося в общей собственности товарищей. Значение показателя определяется путем вычитания из показателя строки 310 значения показателя строки 320. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 330 ставится прочерк.

В подпункте 6.4 производится расчет убытка, полученного налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде при выходе из инвестиционных товариществ в результате уступки прав и обязанностей по договору инвестиционного товарищества, а также выдела доли из имущества, находящегося в общей собственности товарищей. Значение показателя определяется путем вычитания из показателя строки 320 значения показателя строки 310. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 340 ставится прочерк.

16.8. В пункте 7. Листа И определяются итоговые показатели по результатам совершенных налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде в рамках участия в инвестиционных товариществах.

В подпункте 7.1 указывается общая сумма доходов по совокупности совершенных в отчетном налоговом периоде операций в рамках участия налогоплательщика в инвестиционных товариществах, которая определяется путем сложения значений показателей подпунктов 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1 и 6.1.

В подпункте 7.2 указывается общая сумма налоговой базы для исчисления налога по совокупности совершенных в отчетном налоговом периоде операций в рамках участия налогоплательщика в инвестиционных товариществах, которая определяется путем сложения сумм значений показателей подпунктов 1.5, 2.5, 3.5, 4.5, 5.5 и 6.3.

В подпункте 7.3 указывается сумма расходов, понесенных налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде в рамках участия в инвестиционных товариществах, принимаемая к вычету, которая определяется путем вычитания из значения показателя строки 350 значения показателя строки 360.


Приложение N 1
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ), утвержденному
приказом Федеральной налоговой службы
от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/671@


Справочник "Коды категории налогоплательщика"


720

физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя

730

нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой

740

адвокат, учредивший адвокатский кабинет

750

арбитражный управляющий

760

иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218-221 Кодекса или с иной целью

770

физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства


Приложение N 2
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ), утвержденному
приказом Федеральной налоговой службы
от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/671@


Справочник "Коды видов документа"


Код

Наименование документа

21

Паспорт гражданина Российской Федерации

03

Свидетельство о рождении

07

Военный билет

08

Временное удостоверение, выданное взамен военного билета

10

Паспорт иностранного гражданина

11

Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу

12

Вид на жительство в Российской Федерации

13

Удостоверение беженца

14

Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации

15

Разрешение на временное проживание в Российской Федерации

18

Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации

23

Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства

24

Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации

Военный билет офицера запаса

91

Иные документы


Приложение N 3
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ), утвержденному
приказом Федеральной налоговой службы
от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/671@


Справочник "Коды регионов"


Код

Наименование

01

Республика Адыгея (Адыгея)

02

Республика Башкортостан

03

Республика Бурятия

04

Республика Алтай

05

Республика Дагестан

06

Республика Ингушетия

07

Кабардино-Балкарская Республика

08

Республика Калмыкия

09

Карачаево-Черкесская Республика

10

Республика Карелия

11

Республика Коми

12

Республика Марий Эл

13

Республика Мордовия

14

Республика Саха (Якутия)

15

Республика Северная Осетия - Алания

16

Республика Татарстан (Татарстан)

17

Республика Тыва

18

Удмуртская Республика

19

Республика Хакасия

20

Чеченская Республика

21

Чувашская Республика - Чувашия

22

Алтайский край

23

Краснодарский край

24

Красноярский край

25

Приморский край

26

Ставропольский край

27

Хабаровский край

28

Амурская область

29

Архангельская область и Ненецкий автономный округ

30

Астраханская область

31

Белгородская область

32

Брянская область

33

Владимирская область

34

Волгоградская область

35

Вологодская область

36

Воронежская область

37

Ивановская область

38

Иркутская область

39

Калининградская область

40

Калужская область

41

Камчатский край

42

Кемеровская область

43

Кировская область

44

Костромская область

45

Курганская область

46

Курская область

47

Ленинградская область

48

Липецкая область

49

Магаданская область

50

Московская область

51

Мурманская область

52

Нижегородская область

53

Новгородская область

54

Новосибирская область

55

Омская область

56

Оренбургская область

57

Орловская область

58

Пензенская область

59

Пермский край

60

Псковская область

61

Ростовская область

62

Рязанская область

63

Самарская область

64

Саратовская область

65

Сахалинская область

66

Свердловская область

67

Смоленская область

68

Тамбовская область

69

Тверская область

70

Томская область

71

Тульская область

72

Тюменская область

73

Ульяновская область

74

Челябинская область

75

Забайкальский край

76

Ярославская область

77

г. Москва

78

Санкт-Петербург

79

Еврейская автономная область

86

Ханты-Мансийский автономный округ - Югра

87

Чукотский автономный округ

89

Ямало-Ненецкий автономный округ

91

Республика Крым

92

г. Севастополь

99

Иные территории, включая город и космодром Байконур


Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в приложение внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение N 4
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ), утвержденному
приказом Федеральной налоговой службы
от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/671@


Справочник "Коды видов доходов"

С изменениями и дополнениями от:

25 ноября 2015 г.


Код

Наименование

01

Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем

02

Доход от продажи иного имущества

03

Доход от операций с ценными бумагами

04

Доход от сдачи имущества в аренду (наем)

05

Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения

06

Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом

07

Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом, в том числе, частично

08

Доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов

09

иные доходы


Приложение N 5
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ), утвержденному
приказом Федеральной налоговой службы
от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/671@


Справочник "Коды наименования объекта"


1

жилой дом

2

квартира

3

комната

4

доля (доли) в жилом доме, квартире, комнате, земельном участке

5

земельный участок, предоставленный для индивидуального жилищного строительства

6

земельный участок, на котором расположен приобретенный жилой дом

7

жилой дом с земельным участком


Приложение N 6
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ), утвержденному
приказом Федеральной налоговой службы
от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/671@


Справочник "Коды лиц заявляющих имущественный налоговый вычет"


Код

Наименование документа

01

Собственник объекта

02

Супруг собственника объекта

03

Родитель несовершеннолетнего ребенка - собственника объекта

13

Налогоплательщик, заявляющий по Декларации имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)

23

Налогоплательщик, заявляющий по Декларации имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)


Приложение N 3
к приказу Федеральной налоговой службы
от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/671@


Формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронной форме

С изменениями и дополнениями от:

25 ноября 2015 г.

ГАРАНТ:

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 5.00)"

I. Общие сведения


1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в налоговые органы.

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в пункт 2 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Номер версии настоящего формата 5.10, часть ХХХIII.


II. Описание файла обмена


Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в пункт 3 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_NDFL3;

А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding-"windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_NDFL3_1_033_00_05_10_xx , где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в пункт 4 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.94 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.K), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" -присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ", "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.



Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.1 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.1


Файл обмена (Файл)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код)

элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Идентификатор файла

ИдФайл

А

Т(1-255)

ОУ

Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия программы, с помощью которой сформирован файл

ВерсПрог

А

Т(1-40)

О


Версия формата

ВерсФорм

А

Т(1-5)

О

Принимает значение: 5.10

Состав и структура документа

Документ

С


О

Состав элемента представлен в таблице 4.2


Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.2 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.2


Состав и структура документа (Документ)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код)

элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Код формы отчетности по КНД (коду налоговой декларации)

КНД

А

Т(=7)

ОК

Типовой элемент <КНДТип>.

Принимает значение: 1151020

Дата формирования документа

ДатаДок

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Код налогового периода

Период

А

Т(=2)

ОК

Принимает значение: 34 - год

Налоговый период

ОтчетГод

А


О

Типовой элемент <xs:gYear>.

Год в формате ГГГГ

Код налогового органа

КодНО

А

Т(=4)

ОК

Типовой элемент <СОНОТип>.

Значение выбирается в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов"

Номер корректировки

НомКорр

А

N(3)

О

Принимает значение:

0 - первичный документ,

1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа

Сведения о налогоплательщике

СвНП

С


О

Состав элемента представлен в таблице 4.3

Сведения о лице, подписавшем документ

Подписант

С


О

Состав элемента представлен в таблице 4.8

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

НДФЛЗ

С


О

Состав элемента представлен в таблице 4.10


Таблица 4.3


Сведения о налогоплательщике (СвНП)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Налогоплательщик - физическое лицо

НПФЛЗ

С


О

Состав элемента представлен в таблице 4.4


Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.4 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.4


Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛЗ)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код)

элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Код категории налогоплательщика

ДокПредст

А

Т(=3)

ОК

Принимает значение в соответствии со справочником "Коды категории налогоплательщика" из приложения N 1 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному

настоящим приказом, а именно:

720 - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя |

730 - нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой |

740 - адвокат, учредивший адвокатский кабинет |

750 - арбитражный управляющий |

760 - иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218-221 Кодекса или с иной целью |

770 - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства

Статус налогоплательщика

Статус

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - физическое лицо - налоговый резидент

Российской Федерации |

2 - физическое лицо, не являющееся

налоговым резидентом Российской Федерации

Адрес места жительства за пределами Российской Федерации

АдрИно

А

Т(1-255)

Н


Номер контактного телефона

Тлф

А

Т(1-20)

Н


ФИО физического лица

ФИОФЛ

С


О

Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.94

Сведения об адресе места жительства (места пребывания) налогоплательщика в Российской Федерации

СвАдрРФ

С


О

Состав элемента представлен в таблице 4.5

Сведения о физическом лице (обязательно наличие ИНН физического лица) |

СведФЛ1

С


О

Состав элемента представлен в таблице 4.6. Обязательно для <ДокПредст>=720, 770

Сведения о физическом лице (отсутствует ИНН физического лица)

СведФЛ2

С


О

Состав элемента представлен в таблице 4.7


Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.5 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.5


Сведения об адресе места жительства (места пребывания) налогоплательщика в Российской Федерации (СвАдрРФ)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код)

элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Признак адреса налогоплательщика

ПрАдр

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - адрес места жительства в Российской

Федерации |

2 - адрес места пребывания в Российской

Федерации (заполняется при отсутствии места жительства в Российской Федерации)

Адрес налогоплательщика в Российской Федерации

АдрРФ

С


О

Типовой элемент <АдрРФТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.93


Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.6 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.6


Сведения о физическом лице (обязательно наличие ИНН физического лица) (СведФЛ1)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

ИНН физического лица

ИННФЛ

А

Т(=12)

О

Типовой элемент <ИННФЛТип>

Дата рождения

ДатаРожд

А

Т(=10)

Н

Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Место рождения

МестоРожд

А

Т(1-128)

Н


Код страны

ОКСМ

А

Т(=3)

НК

Типовой элемент <ОКСМТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира

Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица

УдЛичн

С


Н

Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.92


Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.7 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.7


Сведения о физическом лице (отсутствует ИНН физического лица) (СведФЛ2)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код)

элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Дата рождения

ДатаРожд

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Место рождения

МестоРожд

А

Т(1-128)

О


Код страны

ОКСМ

А

Т(=3)

ОК

Типовой элемент <ОКСМТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира

Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица

УдЛичн

С


О

Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.92


Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.8 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.8


Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код)

элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Признак лица, подписавшего документ

ПрПодп

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - налогоплательщик |

2 - представитель налогоплательщика

Фамилия, имя, отчество

ФИО

С


Н

Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.94

Сведения о представителе налогоплательщика

СвПред

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.9.

Элемент обязателен при <ПрПодп>=2


Таблица 4.9


Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код)

элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя

НаимДок

А

Т(1-120)

О



Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.10 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.10


Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (НДФЛ3)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета

СумНалПу

С


ОМ

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке

НалБаза

С


ОМ

Состав элемента представлен в таблице 4.12

Доходы от источников в Российской Федерации (А)

ДоходИстРФ

С


НМ

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (Б)

ДоходИстИно

С


НМ

Состав элемента представлен в таблице 4.16

Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики (В)

ДоходПредпр

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.18

Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению (Г)

ДоходОсвПрев

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.22

Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества (Д1)

ИмущНалВычНов

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.33

Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (Д2)

ИмущНалВычПр

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.36

Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов (Е1)

ВычСтандСоц

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.40

Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (Е2)

ВычСоцИнв 219

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.44

Расчет

профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (Ж)

ПрофНалВыч

С


НМ

Состав элемента представлен в таблице 4.50

Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок (З)

ДохОперЦБ

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.56

Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах (И)

ДохИвестТов

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.82


Таблица 4.11


Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета (СумНалПу)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак суммы налога (1 - уплата (доплата) в бюджет, 2 - возврат из бюджета, 3 - отсутствие уплаты (доплаты) в бюджет или возврата из бюджета)

ПрУплВозв

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - уплата (доплата) в бюджет |

2 - возврат из бюджета |

3 - отсутствие уплаты (доплаты) в бюджет

или возврата из бюджета

Код бюджетной классификации

КБК

А

Т(=20)

ОК

Типовой элемент <КБКТип>.

Принимает значение в соответствии с Классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации

Код по ОКТМО

ОКТМО

А

Т(=8)| Т(=11)

ОК

Типовой элемент <ОКТМОТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований

Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет

ПодлУпл

А

N(15)

О


Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета

ПодлВозв

А

N(15)

О



Таблица 4.12


Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (НалБаза)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код)

элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Ставка налога

Ставка

А

N(2)

О


Расчет налоговой базы

РасчНалБаза

С


О

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате) / возврату

РасчНалПУ

С


О

Состав элемента представлен в таблице 4.14


Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.13 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.13


Расчет налоговой базы (РасчНалБаза)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде дивидендов и в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний

ДоходОбщ

А

N(15.2)

О


Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде дивидендов и в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, не подлежащая налогообложению

ДоходОбщНеНал

А

N(15.2)

О


Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде дивидендов и в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, подлежащая налогообложению

ДоходОбщНал

А

N(15.2)

О


Сумма налоговых вычетов

СумНалВыч

А

N(15.2)

О


Сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов

СумРасхУм

А

N(15.2)

О


Общая сумма доходов в виде дивидендов и (или) или в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний

СумДохДив КИК

А

N(15.2)

О


Налоговая база для исчисления налога

НалБаза

А

N(15.2)

О



Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.14 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.14


Расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате) / возврату (РасчНалПУ)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Общая сумма налога, исчисленная к уплате

Исчисл

А

N(12)

О


Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты

УдержОбщ

А

N(12)

О


Общая сумма налога, удержанная в отношении доходов в виде материальной выгоды

УдержОбщМВ

А

N(12)

О


Сумма фактически уплаченных авансовых платежей

УплАвФакт

А

N(12)

О


Общая сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Налогового Кодекса Российской Федерации

ОбщАвУплЗач227.1

А

N(13)

О


Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации

УплИнПодлЗач

А

N(12)

О


Сумма налога, исчисленная к уплате (доплате) в бюджет

ИсчислУпл

А

N(13)

О


Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы

налогообложения, подлежащая зачету

УплПатентЗач


А

N(13)

О


Сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету

ТСУплПерЗач

А

N(13)

О


Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет

ПодлУпл

А

N(12)

О


Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета

ПодлВозв

А

N(12)

О



Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.15 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.15


Доходы от источников в Российской Федерации (А) (ДоходИстРФ)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код)

элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Налоговая ставка

Ставка

А

N(2)

О

Принимает значение в соответствии с положениями статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации

Код вида дохода

ВидДоход

А

Т(=2)

ОК

Принимает значение в соответствии со справочником "Коды видов доходов" из приложения N 4 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному настоящим приказом, а именно:

01 - доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем |

02 - доход от продажи иного имущества |

03 - доход от операций с ценными бумагами |

04 - доход от сдачи имущества в аренду (наем) |

05 - доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения |

06 - доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом |

07 - доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом, в том числе, частично |

08 - доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов |

09 - иные доходы

Код по ОКТМО

ОКТМО

А

Т(=8)| Т(=11)

НК

Типовой элемент <ОКТМОТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований

Сумма дохода

Доход

А

N(14.2)

О


Сумма облагаемого дохода

ДоходОбл

А

N(14.2)

О


Сумма налога исчисленная

НалИсчисл

А

N(12)

О


Сумма налога удержанная

НалУдерж

А

N(12)

О


Сведения об источнике выплаты дохода - организации |

ИстЮЛ

С


О

Типовой элемент <ИстЮЛ>.

Состав элемента представлен в таблице 4.90

Сведения об источнике выплаты дохода - физическом лице / Сведения об источнике выплаты дохода, не имеющем представительства на территории Российской Федерации / Сведения об ином источнике выплаты дохода

ИстФЛИн

С


О

Типовой элемент <ИстФЛИн>.

Состав элемента представлен в таблице 4.91


Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.16 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.16


Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (Б) (ДоходИстИно)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код)

элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Ставка налога

Ставка

А

N(2)

О


Расчет сумм доходов и налога

РасчДохНалИно

С


ОМ

Состав элемента представлен в таблице 4.17


Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.17 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.17


Расчет сумм доходов и налога (РасчДохНалИно)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Код страны по классификатору ОКСМ

ОКСМ

А

Т(=3)

ОК

Типовой элемент <ОКСМТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира

Наименование источника выплаты дохода

НаимИстДох

А

Т(1-1000)

О


Код валюты

КодВалют

А

Т(=3)

ОК

Типовой элемент <ОКВТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют

Код вида дохода

КодВидДох

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - доходы в виде суммы

прибыли контролируемой иностранной компании |

2 - иные доходы

Дата получения дохода

ДатаДох

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Курс иностранной валюты, установленный Банком России на дату получения дохода

КурсВалютДох

А

N(14.4)

О


Сумма дохода, полученная в иностранной валюте

ДоходИноВал

А

N(14.2)

О


Сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчёте в рубли

ДоходИноРуб

А

N(14.2)

О


Дата уплаты налога

ДатаУплНал

А

Т(=10)

Н

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Курс иностранной валюты, установленный Банком России на дату уплаты налога

КурсВалютНал

А

N(14.4)

Н


Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте

НалУплИноВал

А

N(14.2)

Н


Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчёте в рубли

НалУплИноРуб

А

N(14.2)

Н


Сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке

НалЗачРФОбщ

А

N(12)

Н


Сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации

НалогЗачФОбщ

А

N(12)

Н



Таблица 4.18


Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики (В) (ДоходПредпр)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Итоговая общая сумма дохода

ДоходИт

А

N(14.2)

О


Итоговая сумма профессионального налогового вычета

ВычПрофИт

А

N(14.2)

О


Итоговая сумма начисленных авансовых платежей

НачислАвИт

А

N(12)

Н


Итоговая сумма фактически уплаченных авансовых платежей по налогу

УплФактАвИт

А

N(12)

Н


Показатели, используемые для расчёта налоговой базы и суммы налога по виду деятельности

РасчВидДеят

С


ОМ

Состав элемента представлен в таблице 4.19

Информация, указываемая главой крестьянского (фермерского) хозяйства

СведКФХ

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Информация о самостоятельной корректировке налоговой базы в соответствии с положениями пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации

НБКор105.3

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.21


Таблица 4.19


Показатели, используемые для расчёта налоговой базы и суммы налога по виду деятельности (РасчВидДеят)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Код вида деятельности

ВидДеят

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - предпринимательская деятельность |

2 - нотариальная деятельность |

3 - адвокатская деятельность |

4 - деятельность арбитражного

управляющего |

5 - деятельность главы крестьянского (фермерского) хозяйства |

6 - иная деятельность, носящая характер частной практики

Код основного вида экономической деятельности

ОКВЭД

А

Т(2-8)

НК

Типовой элемент <ОКВЭДТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности

Сумма дохода

Доход

А

N(14.2)

О


Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета

РасхФакт

А

N(14.2)

Н


Сумма фактически произведённых расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в том числе сумма материальных расходов

РасхФМат

А

N(14.2)

Н


Сумма фактически произведённых расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в том числе сумма амортизационных начислений

РасхФАмНач

А

N(14.2)

Н


Сумма фактически произведённых расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в том числе сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц

РасхФОплТруд

А

N(14.2)

Н


Сумма фактически произведённых расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в том числе сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц - сумма выплат по трудовым договорам

РасхФТрДог

А

N(14.2)

Н


Сумма фактически произведённых расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в том числе сумма прочих расходов

РасхФПроч

А

N(14.2)

Н


Сумма расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета в пределах норматива

РасхПредНорм

А

N(14.2)

Н



Таблица 4.20


Информация, указываемая главой крестьянского (фермерского) хозяйства (СведКФХ)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код)

элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства

ГодРегКФХ

А


О

Типовой элемент <xs:gYear>.

Год в формате ГГГГ

Сумма дохода, не подлежащего налогообложению (пункт 14 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации)

ДоходНеНал

А

N(14.2)

О



Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.21 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.21


Информация о самостоятельной корректировке налоговой базы в соответствии с положениями пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации (НБКор105.3)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код)

элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Сумма самостоятельно скорректированной налоговой базы

НБКорСам

А

N(14.2)

Н


Сумма самостоятельно скорректированного налога

НалКорСам

А

N(12)

Н



Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.22 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.22


Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению (Г) (ДоходОсвПрев)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг)

ДохНеНалОбщ

А

N(14.2)

Н


Суммы единовременной материальной помощи, полученной от работодателей при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка

МатПомРожд

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту

МатПомРаб

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Суммы материальной помощи, полученной от общественных организаций инвалидов (заполняется налогоплательщиками, являющимися инвалидами)

МатПомИнв

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.25

Стоимость подарков, полученных от организаций или индивидуальных предпринимателей

ПодарНП

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.26

Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиком на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления

ПризНП

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.27

Суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом

ВозмМед

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.28

Суммы помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны

ПомПодар

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Суммы дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, уплаченные работодателями

ДопСВПенс

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.30

Сумма дохода, полученная в натуральной форме в качестве оплаты труда от сельскохозяйственных товаропроизводителей, не подлежащая налогообложению

НатОплСХ

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.31

Стоимость выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг)

ПризРекл

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.32


Таблица 4.23


Суммы единовременной материальной помощи, полученной от работодателей при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка (МатПомРожд)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Сумма единовременной материальной помощи, полученной от всех работодателей

ДоходВсИст

А

N(14.2)

О


Сумма дохода, не подлежащая налогообложению

ДоходНеНал

А

N(14.2)

О



Таблица 4.24


Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (МатПомРаб)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Сумма материальной помощи, полученной от всех работодателей и бывших работодателей

ДоходВсИст

А

N(14.2)

О


Сумма дохода, не подлежащая налогообложению

ДоходНеНал

А

N(14.2)

О



Таблица 4.25


Суммы материальной помощи, полученной от общественных организаций инвалидов (заполняется налогоплательщиками, являющимися инвалидами) (МатПомИнв)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Сумма материальной помощи, полученной от всех общественных организаций инвалидов

ДоходВсИст

А

N(14.2)

О


Сумма дохода, не подлежащая налогообложению

ДоходНеНал

А

N(14.2)

О



Таблица 4.26


Стоимость подарков, полученных от организаций или индивидуальных предпринимателей (ПодарНП)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Стоимость подарков, полученных от всех организаций или индивидуальных предпринимателей

ДоходВсИст

А

N(14.2)

О


Сумма дохода, не подлежащая налогообложению

ДоходНеНал

А

N(14.2)

О



Таблица 4.27


Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиком на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления (ПрнзНП)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Общая стоимость призов, полученных на всех конкурсах и соревнованиях

ДоходВсИст

А

N(14.2)

О


Сумма дохода, не подлежащая налогообложению

ДоходНеНал

А

N(14.2)

О



Таблица 4.28


Суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом (ВозмМед)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код)

элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Общая стоимость медикаментов, оплаченная (возмещенная) всеми работодателями

ДоходВсИст

А

N(14.2)

О


Сумма дохода, не подлежащая налогообложению

ДоходНеНал

А

N(14.2)

О



Таблица 4.29


Суммы помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны (ПомПодар)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Общая сумма помощи и стоимость подарков

ДоходВсИст

А

N(14.2)

О


Сумма дохода, не подлежащая налогообложению

ДоходНеНал

А

N(14.2)

О



Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.30 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.30


Суммы дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, уплаченные работодателями (ДопСВПенс)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Общая сумма взносов

ДоходВсИст

А

N(14.2)

О


Сумма дохода, не подлежащая налогообложению

ДоходНеНал

А

N(14.2)

О



Таблица 4.31


Сумма дохода, полученная в натуральной форме в качестве оплаты труда от сельскохозяйственных товаропроизводителей, не подлежащая налогообложению (НатОплСХ)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Количество фактически отработанных полных месяцев

КолМесОтраб

А

N(2)

О


Общая сумма дохода, полученного в натуральной форме в качестве оплаты труда

ДоходВсИст

А

N(14.2)

О


Сумма дохода, не подлежащая налогообложению

ДоходНеНал

А

N(14.2)

О



Таблица 4.32


Стоимость выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) (ПризРекл)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Общая стоимость призов, полученных на всех конкурсах и соревнованиях

ДоходВсИст

А

N(14.2)

О


Сумма дохода, не подлежащая налогообложению

ДоходНеНал

А

N(14.2)

О



Таблица 4.33


Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества (Д1) (ИмущНалВычНов)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Расчет имущественного налогового вычета

РасчИмущВыч

С


О

Состав элемента представлен в таблице 4.34


Таблица 4.34


Расчет имущественного налогового вычета (РасчИмущВыч)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды

ВычНовЗачПред

А

N(10.2)

Н


Сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по займам (кредитам), принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды

ВычПроцЗачПред

А

N(10.2)

Н


Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего налогового периода (без учета процентов по займам (кредитам))

ОстВычПршПред

А

N(10.2)

Н


Остаток имущественного налогового вычета по уплате процентов по займам (кредитам), перешедший с предыдущего налогового периода

ПроцПршПред

А

N(10.2)

Н


Сумма имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам)), предоставленная в отчетном налоговом периоде налоговым(и) агентом(ами) на основании уведомления, выданного налоговым органом

ВычНАУвед

А

N(10.2)

Н


Сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по займам (кредитам), предоставленная в отчетном налоговом периоде налоговым(и) агентом(ами) на основании уведомления, выданного налоговым органом

ПроцНАУвед

А

N(10.2)

Н


Размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемой по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов

Нал Баз13БезВыч

А

N(14.2)

Н


Сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период, на основании Декларации

РасхНовВычНД

А

N(10.2)

Н


Сумма документально подтвержденных расходов по уплате процентов по займам (кредитам), принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период, на основании Декларации

ПроцВычНД

А

N(10.2)

Н


Остаток имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам)), переходящий на следующий налоговый период

ОстИВБезПроц

А

N(10.2)

О


Остаток имущественного налогового вычета по уплате процентов по займам (кредитам), переходящий на следующий налоговый период

ОстИВУплПроц

А

N(10.2)

О


Сведения об объекте и произведенных расходах

СвОбъектРасх

С


ОМ

Состав элемента представлен в таблице 4.35


Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.35 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.35


Сведения об объекте и произведенных расходах (СвОбъектРасх)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Код наименования объекта

КодНаимОб

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение в соответствии со справочником "Коды наименования объекта" из приложения N 5 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному настоящим приказом, а именно:

1 - жилой дом |

2 - квартира |

3 - комната |

4 - доля (доли) в жилом доме, квартире, комнате, земельном участке |

5 - земельный участок, предоставленный для индивидуального жилищного строительства |

6 - земельный участок, на котором

расположен приобретенный жилой дом |

7 - жилой дом с земельным участком

Вид собственности на объект

ВидСобствОб

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - индивидуальная собственность |

2 - общая долевая собственность |

3 - общая совместная собственность |

4 - собственность несовершеннолетнего ребенка

Признак налогоплательщика

ПризнакНП

А

Т(=2)

ОК

Принимает значение в соответствии со справочником "Коды лиц, заявляющих имущественный налоговый вычет" из приложения N 6 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному настоящим приказом, а именно:

01 - собственник объекта |

02 - супруг собственника объекта |

03 - родитель несовершеннолетнего ребенка - собственника объекта |

13 - налогоплательщик, заявляющий по Декларации имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка |

23 - налогоплательщик, заявляющий по Декларации имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка

Вычет заявлен в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации

ВычЗаяв220.10

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

0 - нет |

1 - да

Дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них

ДатаАкт

А

Т(=10)

Н

Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них

ДатаРегЖил

А

Т(=10)

Н

Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Дата регистрации права собственности на земельный участок

ДатаРегЗем

А

Т(=10)

Н

Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Дата заявления о распределении имущественного налогового вычета / понесенных расходов

ДатаЗаявВыч

А

Т(=10)

Н

Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Доля (доли) в праве собственности

ДолСобств

А

Т(3-13)

Н

Типовой элемент <ПростДроб13>.

Простая дробь в формате

(от 1 до 6 знаков)/(от 1 до 6 знаков),

ведущие нули в числителе и знаменателе

недопустимы

Год начала использования налогового вычета (уменьшения налоговой базы)

ГодНачИспВыч

А


О

Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ

Сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение объекта (без учета процентов по займам (кредитам)), но не более предельного размера имущественного налогового вычета

СумРасхФакт

А

N(10.2)

Н


Сумма фактически уплаченных процентов по займам (кредитам)

СумФактУплПроц

А

N(10.2)

Н


Адрес объекта

АдрОбъект

С


О

Типовой элемент <АдрРФТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.93


Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.36 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.36


Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (Д2) (ИмущНалВычПр)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Общая сумма вычетов, итого

ВычетОбщ

А

N(14.2)

О


Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в указанном имуществе

ВычЖилИмущ

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.37

Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного имущества

ВычИноеИмущ

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.38

Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд

ВычИзтИмущ

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.39


Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.37 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.37


Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в указанном имуществе (ВычЖилИмущ)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Итоговая сумма дохода от всех источников выплаты

ДохИстИтог

А

N(14.2)

0


Итоговая общая сумма имущественных налоговых вычетов по пункту

ВычИмущИтог

А

N(14.2)

О


Суммы, полученные от продажи имущества, указанного в пункте 1 (за исключением долей в указанном имуществе), для расчета размера имущественного налогового вычета в пределах 1000000 руб.

СумИмущ

С


Н

Типовой элемент <СвСумД2>. Состав элемента представлен в таблице 4.85

Суммы, полученные от продажи долей имущества, указанного в пункте 1, для расчета размера имущественного налогового вычета в пределах 1000000 руб.

СумДолИмущ

С


Н

Типовой элемент <СвСумД2>. Состав элемента представлен в таблице 4.85

Суммы, полученные от продажи указанного в пункте 1 имущества и долей в нем, для учета фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением

СумИмущДок

С


Н

Типовой элемент

<СвСумД2.2>.

Состав элемента представлен

в таблице 4.86


Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.38 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.38


Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного имущества (ВычИноеИмущ)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Итоговая сумма дохода от всех источников выплаты

ДохИстИтог

А

N(14.2)

О


Итоговая общая сумма имущественных налоговых вычетов по пункту

ВычИнИмущИтог

А

N(14.2)

О


Суммы, полученные от продажи иного недвижимого имущества, за исключением указанного в пункте 1, для расчета размера имущественного налогового вычета с учетом ограничения в 250000 руб.

СумИнНедИмущ

С


Н

Типовой элемент <СвСумД2>. Состав элемента представлен в таблице 4.85

Суммы, полученные от продажи иного недвижимого имущества, за исключением указанного в пункте 1, для расчета фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением

СумИнНедИмущДок

С


Н

Типовой элемент

<СвСумД2.2>.

Состав элемента представлен

в таблице 4.86

Суммы, полученные от продажи иного имущества, для расчета размера имущественного налогового вычета с учетом ограничения в 250000 руб.

СумИнИмущ

С


Н

Типовой элемент <СвСумД2>. Состав элемента представлен в таблице 4.85

Суммы, полученные от продажи иного имущества, для расчета фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением

СумИнИмущДок

С


Н

Типовой элемент

<СвСумД2.2>.

Состав элемента представлен

в таблице 4.86


Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.39 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.39


Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд (ВычИзтИмущ)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Суммы, полученные от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд

СумИзтИмущ

С


Н

Типовой элемент <СвСумД2>.

Состав элемента представлен в таблице 4.85


Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.40 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.40


Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов (Е1) (ВычСтандСоц)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код)

элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Сумма стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемая по настоящей Декларации

ВычСтандСоц

А

N(14.2)

О


Расчет стандартных налоговых вычетов

РасчВычСтанд

С


О

Состав элемента представлен в таблице 4.41

Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

РасчВычСоцБез219.2

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.42

Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

РасчВычСоц219.2

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.43


Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.41 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.41


Расчет стандартных налоговых вычетов (РасчВычСтанд)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Сумма стандартного налогового вычета по подпункту 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации

ВычСт218.1.1

А

N(8.2)

Н


Сумма стандартного налогового вычета по подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации

ВычСт218.1.2

А

N(8.2)

Н


Количество месяцев, по итогам которых общая сумма дохода, полученного с начала года, не превысила 280 000.00 руб.

КолМесНеПрев

А

N(2)

Н


Сумма стандартного налогового вычета на ребенка родителю (супругу родителя), усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю (супругу приемного родителя)

ВычСтРеб

А

N(8.2)

Н


Сумма стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей при отказе другого родителя от получения налогового вычета

ВычСтРебЕд

А

N(8.2)

Н


Сумма стандартного налогового вычета родителю (супругу родителя), усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю (супругу приемного родителя) на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы

ВычСтРебИнв

А

N(8.2)

Н


Сумма стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя от получения налогового вычета на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы

ВычСтРебИнвЕд

А

N(8.2)

Н


Общая сумма стандартных налоговых вычетов, заявляемая по настоящей Декларации

ОбщВычСтанд

А

N(8.2)

О



Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.42 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.42


Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (РасчВычСоцБез219.2)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Сумма, перечисляемая налогоплательщиком в виде пожертвований (не более 25% от общей суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению)

СумБлагЦел

А

N(12.2)

Н


Сумма, уплаченная за обучение детей по очной форме обучения (не более 50000 руб. за каждого ребенка на обоих родителей (опекуна или попечителя))

СумОбуч

А

N(12.2)

Н


Сумма расходов по дорогостоящему лечению

СумЛечен

А

N(12.2)

Н


Итоговая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

ИтогВычСоциал

А

N(12.2)

О



Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.43 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.43


Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (РасчВычСоц219.2)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Сумма, уплаченная за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения

СумОбуч

А

N(14.2)

Н


Сумма, уплаченная за лечение и приобретение медикаментов (за исключением расходов по дорогостоящему лечению)

СумЛечен

А

N(14.2)

Н


Сумма страховых взносов, уплаченная по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей (подопечных) в возрасте до 18 лет

СумЛичСтрах

А

N(14.2)

Н


Сумма пенсионных и страховых взносов, уплаченная по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию

СумПенсСтрах

А

N(14.2)

Н


Общая сумма расходов (в совокупности не более 120000 руб.)

ОбщСумРасх

А

N(14.2)

Н


Общая сумма социальных налоговых вычетов,

предоставленных в отчетном налоговом периоде налоговыми агентами

ОбщСНВОтчПерНА

А

N(14.2)

Н


Сумма социальных налоговых вычетов, заявляемая по настоящей Декларации

ОбщВычСоциал

А

N(14.2)

О



Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.44 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.44


Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (Е2) (ВычСоцИнв219)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Общая сумма взносов, принимаемая к вычету

ОбщВзносВыч

А

N(14.2)

О


Общая сумма социального налогового вычета, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговыми агентами

ОбщСоцВычПер

А

N(14.2)

О


Сумма социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, заявляемая по Декларации

СоцВыч219

А

N(14.2)

О


Расчет сумм пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни и дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемых к вычету

РасчПенсВзнос

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.45

Расчет инвестиционных налоговых вычетов

РасчИнвВыч

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.49


Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ приложение дополнено таблицей 4.45, вступающей в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

Таблица 4.45


Расчет сумм пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни и дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемых к вычету (РасчПенсВзнос)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Общая сумма взносов, принимаемая к вычету

ОбщВзносВыч

А

N(14.2)

О


Расчет суммы пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам)

РасчПСВВыч

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.46

добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, принимаемой к вычету






Расчет суммы дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемой к вычету

РасчДопСВВыч

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.48


Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.46 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.46


Расчет суммы пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, принимаемой к вычету (РасчПСВВыч)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Общая сумма взносов, уплаченных в налоговом периоде

СумВзносУпл

А

N(14.2)

О


Сумма взносов, принимаемая к вычету

СумВзносВыч

А

N(14.2)

О


Сведения о договоре негосударственного пенсионного обеспечения, договоре добровольного пенсионного страхования, договоре добровольного страхования жизни, заключенному с негосударственным пенсионным фондом или страховой организацией

СведДогНПО

С


ОМ

Состав элемента представлен в таблице 4.47


Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.47 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.47


Сведения о договоре негосударственного пенсионного обеспечения, договоре добровольного пенсионного страхования, договоре добровольного страхования жизни, заключенному с негосударственным пенсионным фондом или страховой организацией (СведДогНПО)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Вид договора

ВидДоговор

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - договор

негосударственного пенсионного обеспечения

|

2 - договор добровольного

пенсионного страхования

|

3 - договор добровольного

страхования жизни

Дата договора

негосударственного

пенсионного

обеспечения,

добровольного

пенсионного

страхования или

добровольного

страхования жизни

ДатаДогНПО

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Номер договора

НомДогНПО

А

Т(1-20)

О


Сведения о негосударственном пенсионном фонде или страховой организации

СведИст

С


О

Типовой элемент <ИстЮЛ>. Состав элемента представлен в таблице 4.90


Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.48 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.48


Расчет суммы дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемой к вычету (РасчДопСВВыч)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Общая сумма взносов, уплаченных в налоговом периоде

СумВзносУпл

А

N(14.2)

О


Сумма взносов, принимаемая к вычету

СумВзносВыч

А

N(14.2)

О



Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ приложение дополнено таблицей 4.49, вступающей в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

Таблица 4.49


Расчет инвестиционных налоговых вычетов (РасчИнвВыч)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

При знак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации

СумИнвВыч 219

А

N(14.2)

О


Сумма предоставленного в предшествующих налоговых периодах инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежащая восстановлению

ИнвВычПредВосст

А

N(14.2)

О



Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.50 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.50


Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (Ж) (ПрофНалВыч)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Доходы получены от источников

ПрИст

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - в Российской Федерации |

2 - за пределами Российской Федерации

Общая сумма расходов, принимаемая к вычету, итого

РасходОбщИт

А

N(14.2)

О


Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по договорам гражданско-правового характера

РасхФактДогГПХ

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.51

Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов (авторские вознаграждения)

РасхФактАвтВозн

С


Н

Типовой элемент <СвСумЖ>.

Состав элемента представлен в таблице 4.87

Сумма расходов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов (авторские вознаграждения) в пределах установленного норматива

РасхНормАвтВозн

С


Н

Типовой элемент <СвСумЖ>.

Состав элемента представлен в таблице 4.87

Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации

РасхФактУстКап

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.52

Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации

РасхФактПрдчСр

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.53

Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации

РасхФактУм ДолУКО

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.54

Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемая к вычету при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации

РасхФактДолСтр

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.55


Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.51 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.51


Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по договорам гражданско-правового характера (РасхФактДогГПХ)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Общая сумма дохода по договорам гражданско-правового характера

СумДохДогГПХ

А

N(14.2)

О


Сумма расходов, принимаемая к вычету

СумРасхВыч

А

N(14.2)

О



Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.52 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.52


Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации (РасхФактУстКап)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Общая сумма дохода от продажи доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества

СумДохУстКап

А

N(14.2)

О


Сумма расходов, принимаемая к вычету

СумРасхВыч

А

N(14.2)

О



Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ приложение дополнено таблицей 4.53, вступающей в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

Таблица 4.53


Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации (РасхФактПрдчСр)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Общая сумма дохода при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества

СумДохПрдчСр

А

N(14.2)

О


Сумма расходов, принимаемая к вычету

СумРасхВыч

А

N(14.2)

О



Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ приложение дополнено таблицей 4.54, вступающей в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

Таблица 4.54


Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации (РасхФактУмДолУКО)


Наименование элемента

Сокращенное

наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Общая сумма дохода от уменьшения номинальной стоимости доли в уставном капитале общества

СумДохУмДолУКО

А

N(14.2)

О


Сумма расходов, принимаемая к вычету

СумРасхВыч

А

N(14.2)

О



Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.55 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.55


Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемая к вычету при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации (РасхФактДолСтр)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Общая сумма дохода от уступки прав требования

СумДохУст Прав

А

N(14.2)

О


Сумма расходов, принимаемая к вычету

СумРасхВыч

А

N(14.2)

О



Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ в таблицу 4.56 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2015 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.56


Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок (З) (ДохОперЦБ)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код)

элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обязательности

элемента

Дополнительная информация

Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

ДохОперЦБОрг

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.57

Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг

ДохОперЦБОргНеОрг

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.61

Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

ДохОперЦБНеОрг

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.62

Расчет налогооблагаемого дохода (убытка) от операций с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

ДохФИССОргЦБ

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.63

Расчет налогооблагаемого дохода (убытка) от операций с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

ДохФИССОргНеЦБ

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.67

Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ФИСС, не обращающимися на организованном рынке

ДохФИССНеОрг

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.71

Расчет налогооблагаемого дохода от операций РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги

ДохРЕПО

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.72

Расчет налогооблагаемого дохода от операций займа ценными бумагами

ДохЗаймЦБ

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.75

Расчет сумм убытков прошлых лет, уменьшающих налоговую базу отчетного налогового периода

УбытПредПер

С


Н

Состав элемента представлен в таблице 4.78

Расчет сумм убытков, переходящих на будущие налоговые периоды

УбытПрхПер

С

<