Приложение N 1. Порядок организации и осуществления внутреннего финансового контроля в Федеральной службе исполнения наказаний

Приложение N 1

 

Порядок
организации и осуществления внутреннего финансового контроля в Федеральной службе исполнения наказаний
(утв. приказом Федеральной службы исполнения наказаний от 29 сентября 2015 г. N 864)

С изменениями и дополнениями от:

24 ноября 2017 г.

 

I. Общие положения

 

1. Порядок организации и осуществления внутреннего финансового контроля в Федеральной службе исполнения наказаний (далее - Порядок) разработан в целях организации внутреннего финансового контроля в Федеральной службе исполнения наказаний.

2. Внутренний финансовый контроль осуществляется в Федеральной службе исполнения наказаний в соответствии с Правилами осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 17.03.2014 N 193, с учетом требований Порядка.

3. Внутренний финансовый контроль направлен:

на соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета структурными подразделениями ФСИН России, учреждениями, непосредственно подчиненными ФСИН России, территориальными органами ФСИН России, учреждениями, подчиненными территориальным органам ФСИН России (далее - подведомственные получатели бюджетных средств);

на подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

Информация об изменениях:

Пункт 4 изменен с 6 января 2018 г. - Приказ ФСИН России от 24 ноября 2017 г. N 1110

См. предыдущую редакцию

4. Внутренний финансовый контроль осуществляется руководителями (заместителями руководителей) Федеральной службы исполнения наказаний, подведомственных органов и учреждений, иными должностными лицами в структурных подразделениях ФСИН России, подведомственных получателей бюджетных средств, организующих и выполняющих внутренние процедуры составления и исполнения федерального бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности.

5. Ведомственный финансовый контроль, являющийся видом контроля по подведомственности, осуществляется путем проведения ревизий (проверок) уполномоченными субъектами контроля в соответствии с утвержденным директором ФСИН России регламентом.

 

II. Формирование, утверждение и актуализация карт внутреннего финансового контроля

 

6. Формирование (актуализация) карт внутреннего финансового контроля (приложение N 1) осуществляется при подготовке к проведению внутреннего финансового контроля в каждом подразделении, ответственном за результаты выполнения бюджетных процедур. Утверждение карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем (заместителем руководителя) ФСИН России и (или) подведомственного получателя бюджетных средств в срок не позднее чем за пять рабочих дней до начала финансового года.

7. В карте внутреннего финансового контроля по каждой операции бюджетной процедуры, подверженной бюджетному риску и включенной в карту, указываются данные о должностном лице, ответственном за формирование документа, необходимого для выполнения бюджетной процедуры, периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах осуществления контрольных действий, наименовании контрольных действий, видах и способах контроля, периодичности осуществления контрольного действия, сроках выполнения контрольного действия.

8. В графе "Метод контроля" карты внутреннего финансового контроля указывается один из следующих методов осуществления контрольных действий: самоконтроль, контроль по уровню подчиненности, контроль по уровню подведомственности.

Информация об изменениях:

Пункт 9 изменен с 6 января 2018 г. - Приказ ФСИН России от 24 ноября 2017 г. N 1110

См. предыдущую редакцию

9. В графе "Контрольное действие" карты внутреннего финансового контроля указываются одно или несколько из следующих контрольных действий: проверка оформления документа, подтверждение (согласование) операций, сверка данных, сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг) информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.

10. В графе "Вид/способ контроля" карты внутреннего финансового контроля указывается один из следующих видов контроля: визуальный, автоматический, смешанный, а также один из способов контроля - сплошной или выборочный.

11. Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий;

формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.

12. При формировании перечня операций в карты внутреннего финансового контроля включаются операции, невыполнение (некачественное выполнение) которых может оказать негативное влияние на осуществление внутренних бюджетных процедур, операций, подготовку документов, предусмотренных при выполнении внутренних бюджетных процедур.

13. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится:

до начала очередного финансового года;

при принятии решения руководителем (заместителем руководителя) ФСИН России и (или) подведомственного получателя бюджетных средств о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

в случае внесения в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, уточнений (дополнений), требующих изменений осуществления внутренних бюджетных процедур.

14. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.

 

III. Учет и хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля

 

15. В регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля (приложение N 2) отражаются выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля).

16. Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля предполагает непрерывное занесение записей на основании информации от должностных лиц, осуществляющих контрольные действия. Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля формируются и брошюруются в хронологическом порядке.

17. Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля подлежат учету и хранению структурными подразделениями, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур, в соответствии с утвержденными номенклатурами дел.

18. При хранении регистров (журналов) внутреннего финансового контроля должны быть обеспечены их защита от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них.

 

IV. Отчетность о результатах внутреннего финансового контроля

 

19. В целях обеспечения эффективности внутреннего финансового контроля подразделение, ответственное за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, составляет годовой отчет о результатах внутреннего финансового контроля (за исключением результатов ведомственного финансового контроля). Отчет составляется на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля.

20. В состав отчета включается пояснительная записка, содержащая:

описание принятых и (или) предлагаемых мер по устранению выявленных в ходе внутреннего финансового контроля нарушений и недостатков, причин их возникновения в отчетном периоде;

сведения о количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый контроль, мерах по повышению их квалификации;

сведения о ходе реализации мер по устранению нарушений и недостатков, причин их возникновения, а также о ходе реализации материалов, направленных в орган государственного финансового контроля, правоохранительные органы.

21. Информация о результатах внутреннего финансового контроля (за исключением результатов ведомственного финансового контроля) направляется подразделением, ответственным за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, руководителю (заместителю руководителя) ФСИН России и (или) подведомственного получателя бюджетных средств ежегодно.