Приказ Федеральной налоговой службы от 9 ноября 2015 г. N ММВ-7-3/497@ "Об утверждении формы налоговой декларации по водному налогу, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по водному налогу в электронной форме"

Приказ Федеральной налоговой службы от 9 ноября 2015 г. N ММВ-7-3/497@
"Об утверждении формы налоговой декларации по водному налогу, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по водному налогу в электронной форме"


В соответствии с пунктом 4 статьи 31 и статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2015, N 29, ст. 4358), в целях реализации положений главы 25.2 "Водный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2004, N 31, ст. 3219; 2015, N 41, ст. 5632) приказываю:

1. Утвердить:

форму налоговой декларации по водному налогу согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

порядок заполнения налоговой декларации по водному налогу согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

формат представления налоговой декларации по водному налогу в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ применяется начиная с представления налоговой декларации за I квартал 2016 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц).


Руководитель Федеральной
налоговой службы

М.В. Мишустин


Зарегистрировано в Минюсте РФ 26 января 2016 г.

Регистрационный N 40785


ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader и образец её заполнения

См. контрольные соотношения декларации по водному налогу, направленные письмом ФНС России от 7 сентября 2016 г. N СД-4-3/16671@


Приложение N 1
к приказу Федеральной налоговой службы
от 9 ноября 2015 г. N ММВ-7-3/497@



/-\         /-\               /-----------------------\
\-/штрих-код\-/          ИНН* | | | | | | | | | | | | |
   0730 4019                  \-----------------------/
                              /-----------------\    /-----\
                         КПП  | | | | | | | | | |Стр.|0|0|1|
                              \-----------------/    \-----/

                        Налоговая декларация по водному налогу           Форма по КНД 1151072

                    /-----\                              /---\                      /-------\
Номер корректировки | | | |       Налоговый период (код) | | |         Отчетный год | | | | |
                    \-----/                              \---/                      \-------/
                                       /-------\                                      /-----\
Представляется в налоговый орган (код) | | | | |    по месту нахождения (учета) (код) | | | |
                                       \-------/                                      \-----/

                                                                               
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                                (налогоплательщик)
                                                            /---\ /---\ /---\
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД | | |.| | |.| | |
                                                            \---/ \---/ \---/
                    /-\                             /-------------------\ /-----------------\
Форма реорганизации | |  ИНН / КПП реорганизованной | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
 (ликвидация) (код) \-/                 организации \-------------------/ \-----------------/

                            /---------------------------------------\
Номер контактного телефона  | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                            \---------------------------------------/
   /-----\                                                                   /-----\
На | | | | страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на | | | | листах
   \-----/                                                                   \-----/
--------------------------------------------------------------------------------------------
  Достоверность и полноту сведений, указанных |  Заполняется работником налогового органа
      в настоящей декларации, подтверждаю :   |
 /-\                                          |
 | | 1 - налогоплательщик                     |     Сведения о представлении декларации
 \-/ 2 - представитель налогоплательщика      |                                       /---\
/---------------------------------------\     |  Данная декларация представлена (код) | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |     |                                       \---/
\---------------------------------------/     |
/---------------------------------------\     |     /-----\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |     |  на | | | | страницах
\---------------------------------------/     |     \-----/
/---------------------------------------\     |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |     |
\---------------------------------------/     |  с приложением подтверждающих документов
   (фамилия, имя, отчество** полностью)       |                   /-----\
                                              |  или их копий на  | | | | листах
/---------------------------------------\     |                   \-----/
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |     |
\---------------------------------------/     |
/---------------------------------------\     |                        /---\ /---\ /-------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |     |  Дата представления    | | |.| | |.| | | | |
\---------------------------------------/     |  декларации            \---/ \---/ \-------/
/---------------------------------------\     |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |     |
\---------------------------------------/     |
/---------------------------------------\     |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |     |                    /-------------------------\
\---------------------------------------/     |  Зарегистрирована  | | | | | | | | | | | | | |
/---------------------------------------\     |  за N              \-------------------------/
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |     |
\---------------------------------------/     |
/---------------------------------------\     |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |     |
\---------------------------------------/     |
/---------------------------------------\     |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |     |
\---------------------------------------/     |
/---------------------------------------\     |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |     |
\---------------------------------------/     |
(наименование организации - представителя     |
          налогоплательщика)                  |
                    /---\ /---\ /-------\     |
Подпись_________Дата| | |.| | |.| | | | |     |
                    \---/ \---/ \-------/     |
       Наименование документа,                |
подтверждающего полномочия представителя      |
/---------------------------------------\     |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |     |  _____________________   ___________________
\---------------------------------------/     |     Фамилия, И.О.**            Подпись
/---------------------------------------\     |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |     |
\---------------------------------------/     |


* В случае не указания ИНН физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем,
следует заполнить сведения о физическом лице на странице 2 титульного листа декларации.
** Отчество указывается при наличии (относится ко всем листам декларации).
/-\                                                                                       /-\
\-/                                                                                       \-/

/-\         /-\
\-/штрих-код\-/                                      /-----\
   0730 4026                                     Стр.| | | |
                                                     \-----/

      Фамилия ____________________________________________ И. __________ О. __________

        Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем*

                             /---\ /---\ /-------\
Дата рождения                | | |.| | |.| | | | |
                             \---/ \---/ \-------/
                             /-----\
Код страны гражданства       | | | |
                             \-----/

Сведения о документе, удостоверяющем личность:
                             /---\
Код вида документа           | | |
                             \---/
                             /-----------------------------------------------------------\
Серия и номер                | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                             \-----------------------------------------------------------/
                             /-----------------------------------------------------------\
Кем выдан                    | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                             \-----------------------------------------------------------/
                             /-----------------------------------------------------------\
                             | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                             \-----------------------------------------------------------/
                             /---\ /---\ /-------\
Дата выдачи                  | | |.| | |.| | | | |
                             \---/ \---/ \-------/
                             /-\
Статус налогоплательщика     | |
                             \-/
Адрес места жительства в Российской Федерации**
                             /-----------\                         /---\
Почтовый индекс              | | | | | | |            Регион (код) | | |
                             \-----------/                         \---/
                             /-----------------------------------------------------------\
Район                        | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                             \-----------------------------------------------------------/
                             /-----------------------------------------------------------\
Город                        | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                             \-----------------------------------------------------------/
                             /-----------------------------------------------------------\
Населенный пункт             | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(село, поселок и так далее)  \-----------------------------------------------------------/
                             /-----------------------------------------------------------\
Улица (проспект, переулок и  | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
так далее)                   \-----------------------------------------------------------/
                             /---------------\
Номер дома (владения)        | | | | | | | | |
                             \---------------/
                             /---------------\
Номер корпуса (строения)     | | | | | | | | |
                             \---------------/
                             /---------------\
Номер квартиры               | | | | | | | | |
                             \---------------/

* Заполняется физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, не указавшим ИНН.
** Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства указывается
адрес ведения деятельности в Российской Федерации.

      Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                __________________ (подпись)     ____________________ (дата)
/-\                                                                                       /-\
\-/                                                                                       \-/


/-\         /-\               /-----------------------\
\-/штрих-код\-/           ИНН | | | | | | | | | | | | |
   0730 4033                  \-----------------------/
                              /-----------------\    /-----\
                          КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | |
                              \-----------------/    \-----/

      Фамилия ____________________________________________ И. __________ О. __________

                        Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

              Показатели                   Код                 Значения показателей
                                          строки
                  1                         2                           3
                                                 /---------------------------------------\
Код бюджетной классификации                010   | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                 \---------------------------------------/
                                                 /---------------------\
Код по ОКТМО                               020   | | | | | | | | | | | |
                                                 \---------------------/
                                                 /-----------------------------\
Сумма налога, подлежащая уплате            030   | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                 \-----------------------------/

                                                 /---------------------\
Код по ОКТМО                               020   | | | | | | | | | | | |
                                                 \---------------------/
                                                 /-----------------------------\
Сумма налога, подлежащая уплате            030   | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                 \-----------------------------/

                                                 /---------------------\
Код по ОКТМО                               020   | | | | | | | | | | | |
                                                 \---------------------/
                                                 /-----------------------------\
Сумма налога, подлежащая уплате            030   | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                 \-----------------------------/

                                                 /---------------------\
Код по ОКТМО                               020   | | | | | | | | | | | |
                                                 \---------------------/
                                                 /-----------------------------\
Сумма налога, подлежащая уплате            030   | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                 \-----------------------------/

                                                 /---------------------\
Код по ОКТМО                               020   | | | | | | | | | | | |
                                                 \---------------------/
                                                 /-----------------------------\
Сумма налога, подлежащая уплате            030   | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                 \-----------------------------/

                                                 /---------------------\
Код по ОКТМО                               020   | | | | | | | | | | | |
                                                 \---------------------/
                                                 /-----------------------------\
Сумма налога, подлежащая уплате            030   | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                 \-----------------------------/

                                                 /---------------------\
Код по ОКТМО                               020   | | | | | | | | | | | |
                                                 \---------------------/
                                                 /-----------------------------\
Сумма налога, подлежащая уплате            030   | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                 \-----------------------------/

                                                 /---------------------\
Код по ОКТМО                               020   | | | | | | | | | | | |
                                                 \---------------------/
                                                 /-----------------------------\
Сумма налога, подлежащая уплате            030   | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                 \-----------------------------/

                                                 /---------------------\
Код по ОКТМО                               020   | | | | | | | | | | | |
                                                 \---------------------/
                                                 /-----------------------------\
Сумма налога, подлежащая уплате            030   | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                 \-----------------------------/

                                                 /---------------------\
Код по ОКТМО                               020   | | | | | | | | | | | |
                                                 \---------------------/
                                                 /-----------------------------\
Сумма налога, подлежащая уплате            030   | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                 \-----------------------------/


      Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                __________________ (подпись)     ____________________ (дата)
/-\                                                                                       /-\
\-/                                                                                       \-/


/-\         /-\               /-----------------------\
\-/штрих-код\-/           ИНН | | | | | | | | | | | | |
   0730 4040                  \-----------------------/
                              /-----------------\    /-----\
                          КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | |
                              \-----------------/    \-----/

      Фамилия ____________________________________________ И. __________ О. __________

                Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы водного налога

Подраздел 2.1. Расчет налоговой базы и суммы водного налога при заборе воды из водного объекта

              Показатели                        Код строки            Значения показателей
                  1                                   2                      3
                                                          /---------------------------------------\
Код бюджетной классификации                          010  | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                          \---------------------------------------/
                                                          /---------------------\
Код по ОКТМО                                         020  | | | | | | | | | | | |
                                                          \---------------------/

Наименование водного объекта                         030
                                                                               
                                                                               

                                                          /---------------------------\
Лицензия на водопользование                          040  | | | | | | | | | | | | | | |
(серия, номер, вид лицензии)                              \---------------------------/
                                                          /---------\
Код водопользования                                  050  | | | | | |
                                                          \---------/
                                                          /---------------\ /-----\
Общий объем воды, забранной из водного объекта за    060  | | | | | | | | |.| | | |
налоговый период (тыс. куб. м)                            \---------------/ \-----/
                                                          /---------------\ /-----\
Объем воды, забранной из водного объекта в целях, не 070  | | | | | | | | |.| | | |
признаваемых объектом налогообложения (тыс. куб. м)       \---------------/ \-----/
                                                          /-\
Код цели забора воды                                 080  | |
                                                          \-/
                                                          /---------------\ /-----\
Лимит водопользования (тыс. куб. м)                  090  | | | | | | | | |.| | | |
                                                          \---------------/ \-----/
                                                          /---------------\ /-----\
Объем воды, забранной из водного объекта,            100  | | | | | | | | |.| | | |
признаваемый объектом налогообложения (тыс. куб. м)       \---------------/ \-----/

в том числе:                                              /---------------\ /-----\
в пределах установленного лимита                     101  | | | | | | | | |.| | | |
                                                          \---------------/ \-----/
                                                          /---------------\ /-----\
сверх установленного лимита                          102  | | | | | | | | |.| | | |
                                                          \---------------/ \-----/

Налоговая ставка:
                                                          /-----\ /---\
при заборе в пределах установленного лимита          110  | | | |.| | |
                                                          \-----/ \---/
                                                          /-------\ /---\
при заборе сверх установленного лимита               120  | | | | |.| | |
                                                          \-------/ \---/
                                                          /-\ /---\
Коэффициент, установленный пунктом 1.1 статьи 333.12 130  | |.| | |
Налогового кодекса Российской Федерации                   \-/ \---/

                                                          /-\ /-\
Коэффициент, установленный пунктом 4 статьи 333.12   140  | |.| |
Налогового кодекса Российской Федерации                   \-/ \-/

                                                          /---\
Коэффициент, установленный пунктом 5 статьи 333.12   150  | | |
Налогового кодекса Российской Федерации                   \---/

                                                          /-----------------------------\
Сумма налога, подлежащая уплате                      160  | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                          \-----------------------------/

/-\                                                                                       /-\
\-/                                                                                       \-/

/-\         /-\               /-----------------------\
\-/штрих-код\-/           ИНН | | | | | | | | | | | | |
   0730 4057                  \-----------------------/
                              /-----------------\    /-----\
                          КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | |
                              \-----------------/    \-----/

      Фамилия ____________________________________________ И. __________ О. __________

Подраздел 2.2. Расчет налоговой базы и сумма водного налога при использовании водного объекта,
                               за исключением забора воды

              Показатели                        Код строки            Значения показателей
                  1                                   2                      3
                                                          /---------------------------------------\
Код бюджетной классификации                          010  | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                          \---------------------------------------/
                                                          /---------------------\
Код по ОКТМО                                         020  | | | | | | | | | | | |
                                                          \---------------------/

Наименование водного объекта                         030
                                                                               
                                                                               

                                                          /---------------------------\
Лицензия на водопользование                          040  | | | | | | | | | | | | | | |
(серия, номер, вид лицензии)                              \---------------------------/

Договор на водопользование                           050
(договор пользования водными объектами)
                                                                               
                                                                               
                                                           /---------\
Код водопользования                                   060  | | | | | |
                                                           \---------/
                                                           /-----------\ /-----\
Площадь предоставленного водного пространства (кв.км) 070  | | | | | | |.| | | |
                                                           \-----------/ \-----/
                                                           /-------------------\ /-----\
Количество произведенной электроэнергии (тыс. кВт. ч) 080  | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                           \-------------------/ \-----/
                                                           /-------------\ /-----\
Объем древесины, сплавляемой в плотах и кошелях       090  | | | | | | | |.| | | |
(тыс. куб. м)                                              \-------------/ \-----/
                                                           /-------------\ /-----\
Расстояние сплава (км)                                100  | | | | | | | |.| | | |
                                                           \-------------/ \-----/
                                                           /---------\ /---\
Налоговая ставка                                      110  | | | | | |.| | |
                                                           \---------/ \---/
                                                           /-\ /---\
Коэффициент, установленный пунктом 1.1 статьи 333.12  120  | |.| | |
Налогового кодекса Российской Федерации                    \-/ \---/
                                                           /-----------------------------\
Сумма налога, подлежащая уплате                       130  | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                           \-----------------------------/

/-\                                                                                       /-\
\-/                                                                                       \-/

Приложение N 2


Порядок
заполнения налоговой декларации по водному налогу
(утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 9 ноября 2015 г. N ММВ-7-3/497@)


I. Общие положения


1.1. Налоговая декларация по водному налогу (далее - Декларация) заполняется организациями и физическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями, признаваемыми налогоплательщиками водного налога в соответствии со статьей 333.8 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

Декларация состоит из:

титульного листа;

Сведений о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем;

Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет";

Раздела 2 "Расчет налоговой базы и суммы водного налога" состоящего из подраздела 2.1 "Расчет налоговой базы и суммы водного налога при заборе воды из водного объекта" и подраздела 2.2 "Расчет налоговой базы и суммы водного налога при использовании водного объекта, за исключением забора воды".

1.2. Налогоплательщики представляют Декларацию в составе: титульного листа, сведений о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем раздела 1, подразделов 2.1 и 2.2 в зависимости от осуществляемых видов водопользования, признающихся объектами налогообложения в соответствии с пунктом 1 статьи 333.9 Кодекса.

1.3. В случае представления налогоплательщиком в налоговый орган уточненной Декларации необходимо учесть, что представлению подлежат те разделы Декларации и приложения к ним, которые ранее были представлены налогоплательщиком, с учетом внесенных в них изменений.

1.4. Декларация заполняется в отношении сумм водного налога, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему коду (кодам) муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код по ОКТМО). При этом в Декларации, представляемой в налоговый орган, указываются суммы налога, коды по ОКТМО которых соответствуют территориям муниципальных образований, подведомственным данному налоговому органу.


II. Общие требования к порядку заполнения Декларации


2.1. Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. При указании значений стоимостных показателей в полных рублях значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

2.2. Страницы Декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов и приложений к ним. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, например, для первой страницы - "001", для двенадцатой - "012".

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе и скрепление листов Декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

При заполнении Декларации используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.

2.3. Каждому показателю Декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." ("точка"). Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком "точка". Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби.

Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При заполнении полей Декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

Заполнение текстовых полей Декларации осуществляется заглавными печатными символами.

В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, то в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, в верхней части каждой страницы Декларации указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет организации (далее - КПП) в порядке, определенном в разделе III "Порядок заполнения Титульного листа декларации". При указании десятизначного ИНН организации в поле из двенадцати знакомест показатель заполняется слева направо, начиная с первого знакоместа, в последних двух знакоместах ставится прочерк: ИНН 5024002119--.

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, объем забранной воды в пределах установленного лимита составляет 26157,515 тыс. куб. м. Данный показатель должен заполняться по формату: 8 знакомест для целой части и 3 знакоместа для дробной части, следовательно, в Декларации он должен указываться следующим образом: 26157---.515.

При подготовке Декларации с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

2.4. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией- правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненных Деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в титульном листе указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле показателя "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.

В реквизите "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) или по месту нахождения обособленных подразделений реорганизованной организации.

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации приведены в приложении N 1 к настоящему Порядку.

Если представляемая в налоговый орган Декларация не является Декларацией за реорганизованную организацию, то по реквизиту "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются прочерки.

2.5. Налогоплательщики, являющиеся участниками соглашения о разделе продукции согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции по форме N 9-СРПС, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 17.03.2004 N САЭ-3-09/207 "Об утверждении форм документов, используемых при учете налогоплательщиков при выполнении соглашений о разделе продукции, а также особенностей учета иностранных организаций, выступающих в качестве инвестора по соглашению о разделе продукции или оператора соглашения" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 1 апреля 2004 г., регистрационный N 5699), представляют Декларацию в налоговый орган по месту своего учета. При этом в титульном листе по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" указывается код "250", а в пятом и шестом знаке КПП указывается значение "36" либо "76".


III. Порядок заполнения титульного листа Декларации


3.1. Титульный лист Декларации заполняется налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".

3.2. При заполнении титульного листа необходимо указать:

1) ИНН и КПП, который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется Декларация (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям в пункте 2.4 настоящего Порядка).

Для российской организации ИНН и КПП по месту нахождения организации указывается согласно одному из следующих документов:

Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 22 декабря 1998 г., регистрационный номер 1664) (далее - Приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309)*(1);

Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24 марта 2004 г., регистрационный номер 5685), с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 5 ноября 2009 г. N 114н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28 января 2010 г., регистрационный номер 16121), с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 29 июня 2012 г. N ММВ-7-6/435@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14 августа 2012 г., регистрационный номер 25183) (далее - Приказ МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178);

Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 1-1-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@ "Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2006 г., регистрационный номер 8683) с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 16 июля 2008 г. N ММ-3-6/314@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31 июля 2008 г., регистрационный номер 12064) и от 15 февраля 2010 г. N ММ-7-6/54@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23 марта 2010 г., регистрационный номер 16695) (далее - Приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@)*(2);

Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения по форме N 1-1-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@ "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм документов и порядка направления налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14 сентября 2011 г., регистрационный номер 21794) с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 31 января 2013 г. N ММВ-7-6/48@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 февраля 2013 г., регистрационный номер 27284) (далее - Приказ ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488 @).

КПП по месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывают согласно:

Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-8, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178;

Уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 1-3-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@;

Уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе по форме N 1-3-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 11.08.2011 N ЯК-7-6/488 @.

ИНН и КПП крупнейшими налогоплательщиками указываются на основании Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме N 9-КНУ, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 26 апреля 2005 г. N САЭ-3-09/178@ "Об утверждении формы N 9-КНУ "Уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 мая 2005 г., регистрационный номер 6638).

ИНН и КПП месту нахождения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, указываются согласно одному из следующих документов:

Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД или Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденных приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 "Об утверждении положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 июня 2000 г., регистрационный номер 2258)*(3), с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.09.2010 N 117н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 ноября 2010 г., регистрационный номер 18935);

Свидетельству о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 11СВ-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 13.02.2012 N ММВ-7-6/80@ "Об утверждении форм, порядка их заполнения и форматов документов, используемых при учете иностранных организаций в налоговых органах (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 5 апреля 2012 г., регистрационный номер 23733), с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 24 апреля 2013 г. N ММВ-7-6/155@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 июня 2013 г., регистрационный номер 28888).

Для физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, ИНН указывается согласно одному из следующих документов:

Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309;

Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178;

Свидетельству о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 2-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@;

Свидетельству о постановке на учет физического лица в налоговом органе по форме N 2-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@.

2) Номер корректировки.

При представлении в налоговый орган первичной Декларации в поле показателя "номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной Декларации - указывается номер корректировки (например, "1--", "2--" и так далее).

3) Налоговый период (код), за который представлена Декларация.

Коды, определяющие налоговый период, приведены в приложении N 1 к настоящему Порядку.

4) Код налогового органа, в который представляется Декларация (указан в документах, приведенных в подпункте 1 пункта 3.2 настоящего Порядка), код представления Декларации по месту нахождения (учета).

Коды представления налоговой декларации по водному налогу в налоговый орган приведены в приложении N 1 к настоящему Порядку.

При представлении Декларации налогоплательщиком, отнесенным к категории крупнейших, в случае осуществления водопользования на территории субъекта Российской Федерации, отличного от субъекта Российской Федерации, в котором налогоплательщик состоит на учете в качестве крупнейшего налогоплательщика, в титульном листе указывается код налогового органа по местонахождению водного объекта (месту представления Декларации) в ином субъекте Российской Федерации.

5) Налогоплательщик.

Отражается полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, а в случае подачи декларации физическим лицом, в том числе индивидуальным предпринимателем, отражается его фамилия, имя, отчество*(4) полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика, построчно. Для иностранных физических лиц допускается при написании фамилии, имени и отчества использование букв латинского алфавита;

6) Код вида экономической деятельности налогоплательщика отражается согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности;

7) Код формы реорганизации либо код ликвидации организации указывается в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;

8) ИНН/КПП реорганизованной организации.

Особенности указания ИНН и КПП в реквизите "ИНН/КПП реорганизованной организации" отражены в пункте 2.5 настоящего Порядка;

9) Номер контактного телефона налогоплательщика;

10) Количество страниц, на которых составлена Декларация;

11) Количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Декларации представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации.

3.3. В разделе титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:" указывается:

1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Декларации налогоплательщиком проставляется "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика проставляется "2";

2) при представлении Декларации налогоплательщиком - юридическим лицом в поле показателя "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью. Также проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания;

3) при представлении Декларации налогоплательщиком - физическим лицом проставляется личная подпись налогоплательщика и дата подписания;

4) при представлении Декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом в поле показателя "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика полностью. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика и дата подписания;

5) при представлении Декларации представителем налогоплательщика - юридическим лицом в поле показателя "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица, подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.

В поле показателя "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строке "фамилия, имя, отчество полностью" и дата подписания;

6) в поле показателя "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

3.4. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Декларации (способ представления (указывается код представления налоговой декларации по водному налогу в налоговый орган согласно приложению N 1 к настоящему Порядку); количество страниц Декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации; дату представления; номер, под которым зарегистрирована Декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию; его подпись).

3.5. Страница 2 титульного листа заполняется в случае не указания ИНН физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, признаваемым налогоплательщиком водного налога в соответствии со статьей 333.8 Кодекса.

При этом указываются следующие сведения:

1) фамилия, имя, отчество налогоплательщика, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;

2) дата рождения (число, месяц, год) - в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика.

3) код страны гражданства - указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001. При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле показателя "Код страны гражданства" указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

4) сведения о документе, удостоверяющем личность налогоплательщика:

код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;

серия и номер документа, кем выдан документ и дата его выдачи заполняются в соответствии с реквизитами документа, удостоверяющего личность налогоплательщика;

5) статус налогоплательщика:

при наличии статуса налогового резидента Российской Федерации в соответствующем поле проставляется 1. При отсутствии такого статуса - 2.

6) адрес места жительства в Российской Федерации:

Элементы адреса (наименование района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома (владения), корпуса (строения), квартиры) места жительства в Российской Федерации указываются на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с указанием реквизитов места жительства.

Код региона указывается согласно справочнику "Коды субъектов Российской Федерации" приведенному в Приложении N 3 к настоящему Порядку.

При отсутствии одного из элементов адреса в отведенном для этого элемента поле ставится прочерк.

Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.


IV. Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" Декларации


4.1. Раздел 1 Декларации заполняется налогоплательщиком в отношении сумм налога, подлежащих уплате по местонахождению объекта налогообложения.

4.2. По строке 010 на основании законодательства Российской Федерации о бюджетной классификации указывается код бюджетной классификации Российской Федерации (далее - КБК), в соответствии с которым должна осуществляться уплата соответствующих сумм налога.

4.3. По строке 020 указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав на территории которого осуществляется уплата водного налога.

При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" записывается одиннадцатизначное значение "12445698---".

4.4. По строке 030 отражается общая сумма налога по всем видам водопользования, подлежащая уплате в бюджет с кодом по ОКТМО, указанным в соответствующей строке 020 данного листа Раздела 1, по КБК, указанному по строке 010 данного листа Раздела 1.

Сумма налога, отражаемая по строке 030, определяется путем сложения сумм налога, исчисленных по всем видам водопользования в подразделах 2.1 и 2.2 раздела 2 Декларации с соответствующими КБК и кодом по ОКТМО.

4.5. В случае недостаточности строк Раздела 1 при заполнении Декларации на бумажном носителе дополнительно заполняется необходимое количество листов Раздела 1.

4.6. Сведения, указанные в Разделе 1 Декларации по строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:" подтверждаются подписями лиц, подписавших Декларацию на странице 1 титульного листа, с проставлением даты подписания данного раздела.


V. Порядок заполнения Раздела 2 "Расчет налоговой базы и суммы водного налога" Декларации


5.1. Подраздел 2.1 "Расчет налоговой базы и суммы водного налога при заборе воды из водного объекта" Раздела 2 Декларации заполняется налогоплательщиком, осуществляющим забор воды из водных объектов, отдельно по каждому водному объекту и каждой лицензии с учетом целевого использования забранной воды.

В случае если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, подраздел 2.1 заполняется в количестве листов, соответствующем количеству расчетов водного налога применительно к каждой налоговой ставке.

5.1.1. По строке 010 указывается КБК, в соответствии с которым должно производиться зачисление сумм налога на счета органов федерального казначейства.

5.1.2. По строке 020 указывается код по ОКТМО по местонахождению объекта налогообложения.

5.1.3. По строке 030 указывается наименование водного объекта. При осуществлении забора воды из подземных водных объектов по данной строке указывается регистрационный номер артезианской скважины, например: артезианская скважина N ___.

5.1.4. По строке 040 отражаются данные об имеющейся у налогоплательщика лицензии на водопользование, а именно: серия, номер и вид лицензии, которые при заполнении разделяются знаком ";"(точка с запятой).

5.1.5. По строке 050 указывается код водопользования с 11011 по 13140, определяемый в соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку.

При этом, при заборе воды из водных объектов, расположенных на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополь, по строке 050 указываются коды водопользования 50091 или 50092 соответственно.

5.1.6. По строке 060 указывается общий фактический объем воды (в тыс.куб.м), забранной из данного водного объекта за налоговый период, относящийся к конкретному коду водопользования, независимо от того, производилось ли водопользование в пределах установленного лимита или осуществлялось сверхлимитное водопользование.

Значение строки 060 = строка 070 + строка 100.

5.1.7. По строке 070 указывается фактический объем воды, забранной из водного объекта в целях, не признаваемых объектом налогообложения, на основании пункта 2 статьи 333.9 Кодекса.

5.1.8. По строке 080 указывается код цели забора воды, определяемый в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку.

5.1.9. По строке 090 указывается лимит водопользования (в тыс.куб.м.), установленный в лицензии для данного водного объекта и данной цели водопользования.

5.1.10. По строке 100 указывается общий объем воды, забранной из данного водного объекта за налоговый период, относящийся к конкретному коду водопользования и к конкретному коду цели забора воды, признаваемый объектом налогообложения водным налогом.

Значение строки 100 = строка 101 + строка 102.

5.1.11. По строке 101 указывается фактический объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период, в пределах установленного лимита.

5.1.12. По строке 102 указывается фактический объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период, сверх установленного лимита.

5.1.13. По строкам 110 и 120 указывается налоговая ставка за 1 тысячу кубических метров при заборе воды.

По строке 110 указывается налоговая ставка, установленная подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.12 Кодекса, для исчисления налога, за объем воды, забранной из водного объекта, в пределах установленного лимита.

По строке 120 указывается налоговая ставка, применяемая при исчислении налога за объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период сверх установленного лимита. Размер ставки определяется в соответствии с положениями пункта 2 статьи 333.12 Кодекса.

При заборе воды для водоснабжения населения по строкам 110 и 120 отражается налоговая ставка, установленная пунктом 3 статьи 333.12 Кодекса.

5.1.14. По строкам 130, 140 и 150 отражаются значения коэффициентов, применяемых к ставкам налога.

Так, по строке 130 указывается значение коэффициента, установленного пунктом 1.1 статьи 333.12 Кодекса.

По строке 140 указывается значение коэффициента, применяемого в случае отсутствия средств измерений (технических систем и устройств с измерительными функциями) для измерения количества водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта, в соответствии с пунктом 4 статьи 333.12 Кодекса.

По строке 150 указывается значение коэффициента, установленного пунктом 5 статьи 333.12 Кодекса, при добыче подземных вод (за исключением промышленных, минеральных и термальных вод) в целях их реализации после обработки, подготовки, переработки и (или) упаковки в тару.

В случае неприменения дополнительных коэффициентов при определении ставки налога, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

5.1.15. По строке 160 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, значение которой определяется как сумма водного налога, исчисленная за забор воды в пределах установленного лимита, и сумма водного налога, исчисленная за забор воды в объеме, превышающем установленный лимит.

Значение строки 160 = строка 101 х строка 110 х строка 130 х строка 140 х строка 150 + строка 102 х строка 120 х строка 130 х строка 140 х строка 150.

Ставка налога, определенная с учетом дополнительных коэффициентов, установленных пунктами 1.1, 4 и 5 статьи 333.12 Кодекса, округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления.

В случае отсутствия показателей, участвующих в расчете суммы налога, значения данных (отсутствующих) показателей при расчете принимаются равными 1.

5.2. Подраздел 2.2 "Расчет налоговой базы и суммы водного налога при использовании водного объекта, за исключением забора воды" Раздела 2 Декларации заполняется налогоплательщиками, осуществляющими:

1) использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;

2) использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;

3) использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.

Подраздел 2.2 Декларации заполняется отдельно по каждому виду пользования водными объектами, водному объекту и каждой лицензии (договору).

В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, подраздел 2.2 Декларации заполняется в количестве листов, соответствующем количеству расчетов водного налога применительно к каждой налоговой ставке.

5.2.1. По строке 010 указывается КБК, в соответствии с которым должно производиться зачисление сумм налога на счета органов федерального казначейства.

5.2.2. По строке 020 указывается код по ОКТМО по местонахождению объекта налогообложения.

5.2.3. По строке 030 указывается наименование водного объекта (река, озеро, водохранилище и так далее)

5.2.4. По строке 040 отражаются данные об имеющейся у налогоплательщика лицензии на водопользование, а именно: серия, номер и вид лицензии, которые при заполнении разделяются знаком ";" (точка с запятой).

5.2.5. По строке 050 указываются сведения о договоре на водопользование (договоре пользования водными объектами), заключенном налогоплательщиком с органом (органами) исполнительной власти субъекта (субъектов) Российской Федерации и определяющим площадь предоставленного в пользование водного пространства.

5.2.6. По строке 060 указывается код водопользования, определяемый в соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку.

Например, при заполнении подраздела 2.2 Декларации, налогоплательщик, осуществляющий использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях, по строке 060 отражает код водопользования с 21010 по 22140 согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

При этом по строкам 080 - 100 подраздела 2.2 Декларации ставится прочерк.

При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики, по строке 060 отражается код водопользования с 30100 по 32100 согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

При этом по строкам 070 и 090 - 100 подраздела 2.2 Декларации ставится прочерк.

В случае использования водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях, по строке 060 отражается код водопользования с 40100 по 41200 согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

При этом по строкам 070 - 080 подраздела 2.2 Декларации ставится прочерк.

5.2.7. По строке 070 указывается налоговая база, определяемая как площадь предоставленного водного пространства в квадратных километрах при использовании акватории водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях, при отражении по строке 060 кодов водопользования с 21010 по 22140 согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

Площадь предоставленного водного пространства определяется по данным лицензии на водопользование или договора на водопользование (договора пользования водными объектами), а в случае отсутствия в лицензии (договоре) таких данных по материалам соответствующей технической и проектной документации в соответствии с пунктом 3 статьи 333.10 Кодекса.

5.2.8. По строке 080 указывается количество произведенной за налоговый период электроэнергии в тысячах киловатт-час при отражении по строке 060 кода водопользования с 30100 по 32100 согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

5.2.9. По строке 090 указывается объем древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период в тысячах кубических метров, при отражении по строке 060 кода водопользования с 40100 по 41200 согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

5.2.10. По строке 100 указывается расстояние сплава леса в километрах на соответствующем водном объекте при отражении по строке 060 кода водопользования с 40100 по 41200 согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

5.2.11. По строке 110 указывается налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 333.12 Кодекса.

5.2.12. По строке 120 указывается значение коэффициента, установленного пунктом 1.1 статьи 333.12 Кодекса.

5.2.13. По строке 130 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, по конкретному водному объекту и конкретной лицензии (договору).

5.2.14. При отражении по строке 060 кода водопользования с 21010 по 22140 согласно приложению N 4 к настоящему Порядку, сумма по строке 130 рассчитывается как произведение показателей строк 070, 110 и 120, деленное на число "4".

При отражении по строке 060 кода водопользования с 30100 по 32100 согласно приложению N 4 к настоящему Порядку, сумма по строке 130 рассчитывается как произведение значений строк 080, 110 и 120.

При отражении по строке 060 кода водопользования с 40100 по 41200 согласно приложению N 4 к настоящему Порядку, сумма по строке 130 рассчитывается как произведение значений строк 090, 100, 110 и 120, деленное на число "100".

При расчете суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, ставка налога, определенная с учетом дополнительного коэффициента, установленного пунктом 1.1 статьи 333.12 Кодекса, округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления.


______________________________

*(1) Приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 утратил силу в соответствии с пунктом 4 Приказа МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24 марта 2004 г., регистрационный номер 5685).

*(2) Приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@ утратил силу в соответствии с пунктом 4 Приказа ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2006 г., регистрационный номер 8683).

*(3) Приказ МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 утратил силу в соответствии с пунктом 3 Приказа ФНС России от 13.02.2012 N ММВ-7-6/80@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 5 апреля 2012 г., регистрационный номер 23733).

*(4) Отчество указывается при наличии - здесь и далее по всему тексту Порядка.


Приложение N 1
к Порядку заполнения налоговой
декларации по водному налогу,
утвержденному приказом Федеральной
налоговой службы
от 9 ноября 2015 г. N ММВ-7-3/497@


Коды, определяющие налоговый период


Код

Наименование

21

I квартал

22

II квартал

23

III квартал

24

IV квартал

51

I квартал при реорганизации (ликвидации) организации

54

II квартал при реорганизации (ликвидации) организации

55

III квартал при реорганизации (ликвидации) организации

56

IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации


Коды представления налоговой декларации по водному налогу в налоговый орган


Код

Наименование

213

По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика

250

По месту постановки на учет налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции

255

По месту нахождения водного объекта


Коды форм реорганизации и код ликвидации организации


Код

Наименование

0

Ликвидация

1

Преобразование

2

Слияние

3

Разделение

5

Присоединение

6

Разделение с одновременным присоединением


Коды, определяющие способ представления налоговой декларации по водному налогу в налоговый орган


Код

Наименование

01

на бумажном носителе (по почте)

02

на бумажном носителе (лично)

03

на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)

04

по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью

05

другое

08

на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)

09

на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)

10

на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)


Приложение N 2
к Порядку заполнения налоговой
декларации по водному налогу,
утвержденному приказом Федеральной
налоговой службы
от 9 ноября 2015 г. N ММВ-7-3/497@


Справочник
"Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика"


Код

Наименование документа

21

Паспорт гражданина Российской Федерации

03

Свидетельство о рождении

07

Военный билет

08

Временное удостоверение, выданное взамен военного билета

10

Паспорт иностранного гражданина

11

Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу

12

Вид на жительство в Российской Федерации

13

Удостоверение беженца

14

Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации

15

Разрешение на временное проживание в Российской Федерации

18

Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации (до 01.01.2013)

19

Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации

23

Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства

24

Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации Военный билет офицера запаса

91

Иные документы


Приложение N 3
к Порядку заполнения налоговой
декларации по водному налогу,
утвержденному приказом Федеральной
налоговой службы
от 9 ноября 2015 г. N ММВ-7-3/497@


Справочник
"Коды субъектов Российской Федерации"


Код

Наименование

01

Республика Адыгея (Адыгея)

02

Республика Башкортостан

03

Республика Бурятия

04

Республика Алтай

05

Республика Дагестан

06

Республика Ингушетия

07

Кабардино-Балкарская Республика

08

Республика Калмыкия

09

Карачаево-Черкесская Республика

10

Республика Карелия

11

Республика Коми

12

Республика Марий Эл

13

Республика Мордовия

14

Республика Саха (Якутия)

15

Республика Северная Осетия - Алания

16

Республика Татарстан (Татарстан)

17

Республика Тыва

18

Удмуртская Республика

19

Республика Хакасия

20

Чеченская Республика

21

Чувашская Республика - Чувашия

22

Алтайский край

23

Краснодарский край

24

Красноярский край

25

Приморский край

26

Ставропольский край

27

Хабаровский край

28

Амурская область

29

Архангельская область

30

Астраханская область

31

Белгородская область

32

Брянская область

33

Владимирская область

34

Волгоградская область

35

Вологодская область

36

Воронежская область

37

Ивановская область

38

Иркутская область

39

Калининградская область

40

Калужская область

41

Камчатский край

42

Кемеровская область

43

Кировская область

44

Костромская область

45

Курганская область

46

Курская область

47

Ленинградская область

48

Липецкая область

49

Магаданская область

50

Московская область

51

Мурманская область

52

Нижегородская область

53

Новгородская область

54

Новосибирская область

55

Омская область

56

Оренбургская область

57

Орловская область

58

Пензенская область

59

Пермский край

60

Псковская область

61

Ростовская область

62

Рязанская область

63

Самарская область

64

Саратовская область

65

Сахалинская область

66

Свердловская область

67

Смоленская область

68

Тамбовская область

69

Тверская область

70

Томская область

71

Тульская область

72

Тюменская область

73

Ульяновская область

74

Челябинская область

75

Забайкальский край

76

Ярославская область

77

г. Москва

78

г. Санкт-Петербург

79

Еврейская автономная область

83

Ненецкий автономный округ

86

Ханты-Мансийский автономный округ - Югра

87

Чукотский автономный округ

89

Ямало-Ненецкий автономный округ

91

Республика Крым

92

г. Севастополь

99

Иные территории, включая город и космодром Байконур


Приложение N 4
к Порядку заполнения налоговой
декларации по водному налогу,
утвержденному приказом Федеральной
налоговой службы
от 9 ноября 2015 г. N ММВ-7-3/497@


Коды водопользования


Код

Наименование


1. ЗАБОР ВОДЫ ИЗ ВОДНЫХ ОБЪЕКТОВ


1.1. Забор воды из поверхностных водных объектов


Северный экономический район

11011

Волга

11012

Нева

11013

Печора

11014

Северная Двина

11015

Прочие реки и озера


Северо-Западный экономический район

11021

Волга

11022

Западная Двина

11023

Нева

11024

Прочие реки и озера


Центральный экономический район

11031

Волга

11032

Днепр

11033

Дон

11034

Западная Двина

11035

Нева

11036

Прочие реки и озера


Волго-Вятский экономический район

11041

Волга

11042

Северная Двина

11043

Прочие реки и озера


Центрально-Черноземный экономический район

11051

Днепр

11052

Дон

11053

Волга

11054

Прочие реки и озера


Поволжский экономический район

11061

Волга

11062

Дон

11063

Прочие реки и озера


Северо-Кавказский экономический район

11071

Дон

11072

Кубань

11073

Самур

11074

Сулак

11075

Терек

11076

Прочие реки и озера


Уральский экономический район

11081

Волга

11082

Обь

11083

Урал

11084

Прочие реки и озера


Западно-Сибирский экономический район

11091

Обь

11092

Прочие реки и озера


Восточно-Сибирский экономический район

11101

Амур

11102

Енисей

11103

Лена

11104

Обь

11105

Озеро Байкал и его бассейн

11106

Прочие реки и озера


Дальневосточный экономический район

11111

Амур

11112

Лена

11113

Прочие реки и озера

11120

Калининградская область

11121

Неман

11122

Прочие реки и озера


1.2. Забор воды из подземных водных объектов


Северный экономический район

12011

Волга

12012

Нева

12013

Печора

12014

Северная Двина

12015

Прочие реки и озера


Северо-Западный экономический район

12021

Волга

12022

Западная Двина

12023

Нева

12024

Прочие реки и озера


Центральный экономический район

12031

Волга

12032

Днепр

12033

Дон

12034

Западная Двина

12035

Нева

12036

Прочие реки и озера


Волго-Вятский экономический район

12041

Волга

12042

Северная Двина

12043

Прочие реки и озера


Центрально-Черноземный экономический район

12051

Днепр

12052

Дон

12053

Волга

12054

Прочие реки и озера


Поволжский экономический район

12061

Волга

12062

Дон

12063

Прочие реки и озера


Северо-Кавказский экономический район

12071

Дон

12072

Кубань

12073

Самур

12074

Сулак

12075

Терек

12076

Прочие реки и озера


Уральский экономический район

12081

Волга

12082

Обь

12083

Урал

12084

Прочие реки и озера


Западно-Сибирский экономический район

12091

Обь

12092

Прочие реки и озера


Восточно-Сибирский экономический район

12101

Амур

12102

Енисей

12103

Лена

12104

Обь

12105

Озеро Байкал и его бассейн

12106

Прочие реки и озера


Дальневосточный экономический район

12111

Амур

12112

Лена

12113

Прочие реки и озера


Калининградская область

12121

Неман

12122

Прочие реки и озера


1.3. Забор воды из территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод

13010

Балтийское

13020

Белое

13030

Баренцево

13040

Азовское

13050

Черное

13060

Каспийское

13070

Карское

13080

Лаптевых

13090

Восточно-Сибирское

13100

Чукотское

13110

Берингово

13120

Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации)

13130

Охотское

13140

Японское


2. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ АКВАТОРИИ ВОДНЫХ ОБЪЕКТОВ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ЛЕСОСПЛАВА В ПЛОТАХ И КОШЕЛЯХ


2.1. Использование акватории поверхностных водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях

21010

Северный экономический район

21020

Северо-Западный экономический район

21030

Центральный экономический район

21040

Волго-Вятский экономический район

21050

Центрально-Черноземный экономический район

21060

Поволжский экономический район

21070

Северо-Кавказский экономический район

21080

Уральский экономический район

21090

Западно-Сибирский экономический район

21100

Восточно-Сибирский экономический район

21110

Дальневосточный экономический район

21120

Калининградская область


2.2. Использование акватории водных объектов территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод

22010

Балтийское

22020

Белое

22030

Баренцево

22040

Азовское

22050

Черное

22060

Каспийское

22070

Карское

22080

Лаптевых

22090

Восточно-Сибирское

22100

Чукотское

22110

Берингово

22120

Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации)

22130

Охотское

22140

Японское


3. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДНЫХ ОБЪЕКТОВ БЕЗ ЗАБОРА ВОДЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ГИДРОЭНЕРГЕТИКИ

30100

Нева

30200

Неман

30300

Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер Ильмень

30400

Прочие реки бассейна Балтийского моря

30500

Северная Двина

30600

Прочие реки бассейна Белого моря

30700

Реки бассейна Баренцева моря

30800

Амур

30900

Волга

31000

Дон

31100

Енисей

31200

Кубань

31300

Лена

31400

Обь

31500

Сулак

31600

Терек

31700

Урал

31800

Бассейн озера Байкал и реки Ангара

31900

Реки бассейна Восточно-Сибирского моря

32000

Реки бассейнов Чукотского и Берингова морей

32100

Прочие реки и озера


4. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДНЫХ ОБЪЕКТОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ЛЕСОСПЛАВА В ПЛОТАХ И КОШЕЛЯХ

40100

Нева

40200

Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень

40300

Прочие реки бассейна Балтийского моря

40400

Северная Двина

40500

Прочие реки бассейна Белого моря

40600

Печора

40700

Амур

40800

Волга

40900

Енисей

41000

Лена

41100

Обь

41200

Прочие реки и озера, по которым осуществляется лесосплав в плотах и кошелях


5. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДНЫХ ОБЪЕКТОВ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ КРЫМ И ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ СЕВАСТОПОЛЬ

50091

Республика Крым

50092

г. Севастополь


Приложение N 5
к Порядку заполнения налоговой
декларации по водному налогу,
утвержденному приказом Федеральной
налоговой службы
от 9 ноября 2015 г. N ММВ-7-3/497@


Коды целей забора воды


Код

Наименование цели забора воды

1

Водоснабжение населения

2

Забор подземных вод (за исключением промышленных, минеральных и термальных вод) в целях их реализации после обработки, подготовки, переработки и (или) упаковки в тару

3

Иные цели


Приложение N 3


Формат
представления налоговой декларации по водному налогу в электронной форме
(утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 9 ноября 2015 г. N ММВ-7-3/497@)


I. Общие положения


1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме налоговой декларации по водному налогу в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть LXXIII.


II. Описание файла обмена


1. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_VODANAL;

А_К - идентификатор получателя информации, где:

А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии информации. При отсутствии информации об ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NО_VODANAL_1_073_00_05_01 _хх, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

2. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.20 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.



______________________________

* Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.

** В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Таблица 4.1


Файл обмена (Файл)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Идентификатор файла

ИдФайл

А

Т(1-100)

ОУ

Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия программы, с помощью которой сформирован файл

ВерсПрог

А

Т(1-40)

О


Версия формата

ВерсФорм

А

Т(1-5)

О

Принимает значение: 5.01

Состав и структура документа

Документ

С


О

Состав элемента представлен в табл. 4.2


Таблица 4.2


Состав и структура документа (Документ)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код формы документа по КНД

КНД

А

Т(=7)

ОК

Типовой элемент <КНДТип>.

Принимает значение: 1151072

Дата формирования документа

ДатаДок

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Налоговый период

Период

А

Т(=2)

ОК

Принимает значение:

21 - 1 квартал |

22 - 2 квартал |

23 - 3 квартал |

24 - 4 квартал |

51 - 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |

54 - 2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |

55 - 3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |

56 - 4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации

Отчетный год

ОтчетГод

А


О

Типовой элемент <xs:gYear>.

Год в формате ГГГГ

Код налогового органа

КодНО

А

Т(=4)

ОК

Типовой элемент <СОНОТип>.

Принимает значение в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов"

Номер корректировки

НомКорр

А

Т(1-3)

О

Принимает значение:

0 - первичный документ,

1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа

Код места, по которому представляется документ

ПоМесту

А

Т(=3)

ОКУ

Принимает значение:

213 - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |

250 - по месту постановки на учет налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции |

255 - по месту нахождения водного объекта|

При значении кода 250 значение 5 и 6 знакомест в значении элемента <КПП> (из таблицы 4.4) может быть только 36 или 76

Сведения о налогоплательщике

СвНП

С


О

Состав элемента представлен в табл. 4.3

Лицо, подписавшее документ

Подписант

С


О

Состав элемента представлен в табл. 4.9

Налоговая декларация по водному налогу

ВоднНалог

С


О

Состав элемента представлен в табл. 4.11


Таблица 4.3


Сведения о налогоплательщике (СвНП)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД

ОКВЭД

А

Т(2-8)

ОК

Типовой элемент <ОКВЭДТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности

Номер контактного телефона

Тлф

А

Т(1-20)

Н


Налогоплательщик - организация I

НПЮЛ

С


О

Состав элемента представлен в табл. 4.4

Налогоплательщик - физическое лицо

НПФЛ

С


О

Состав элемента представлен в табл. 4.6


Таблица 4.4


Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование организации

НаимОрг

А

Т(1-1000)

О


ИНН организации

ИННЮЛ

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП

КПП

А

Т(=9)

О

Типовой элемент <КППТип>

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации

СвРеоргЮЛ

С


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.5


Таблица 4.5


Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код формы реорганизации (ликвидация)

ФормРеорг

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

0 - ликвидация |

1 - преобразование |

2 - слияние |

3 - разделение |

5 - присоединение |

6 - разделение с одновременным присоединением

ИНН реорганизованной организации (обособленного подразделения)

ИННЮЛ

А

Т(=10)

НУ

Типовой элемент <ИННЮЛТип>.

Элемент обязателен при

<ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6

КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)

КПП

А

Т(=9)

НУ

Типовой элемент <КППТип>.

Элемент обязателен при

<ФормРеорг> = 1 | 2 I 3 I 5 I 6


Таблица 4.6


Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Фамилия, имя, отчество физического лица

ФИО

С


О

Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в табл. 4.20

Сведения о физическом лице (с ИНН)

СведФЛ 1

С


О

Состав элемента представлен в табл. 4.7

Сведения о физическом лице (без ИНН)

СведФЛ2

С


О

Состав элемента представлен в табл. 4.8


Таблица 4.7


Сведения о физическом лице (с ИНН) (СведФЛ1)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

ИНН физического лица

ИННФЛ

А

Т(=12)

О

Типовой элемент <ИННФЛТип>

Дата рождения

ДатаРожд

А

Т(=10)

Н

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Код страны гражданства

ОКСМ

А

Т(=3)

НК

Типовой элемент <ОКСМТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира

Статус налогоплательщика

СтатусНП

А

Т(=1)

НК

Принимает значение:

1 - является налоговым резидентом Российской Федерации |

2 - не является налоговым резидентом Российской Федерации

Сведения о документе, удостоверяющем личность

УдЛичн

С


Н

Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>.

Состав элемента представлен в табл. 4.18

Адрес места жительства в Российской Федерации

АдрМЖРФ

С


Н

Типовой элемент <АдрРФТип>.

Состав элемента представлен в табл. 4.19


Таблица 4.8


Сведения о физическом лице (без ИНН) (СведФЛ2)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Дата рождения

ДатаРожд

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Код страны гражданства

ОКСМ

А

Т(=3)

ОК

Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира

Статус налогоплательщика

СтатусНП

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - является налоговым резидентом

Российской Федерации |

2 - не является налоговым резидентом

Российской Федерации

Сведения о документе, удостоверяющем личность

УдЛичн

С


О

Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.18

Адрес места жительства в Российской Федерации

АдрМЖРФ

С


О

Типовой элемент <АдрРФТип>.

Состав элемента представлен в табл. 4.19


Таблица 4.9


Лицо, подписавшее документ (Подписант)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак лица, подписавшего документ

ПрПодп

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

1 налогоплательщик |

2 представитель налогоплательщика

Фамилия, имя, отчество (при наличии)

ФИО

С


НУ

Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в табл. 4.20. Элемент обязателен при выполнении одного из условий:

- <ПрПодп>=2 |

- <ПрПодп>=1 и наличие <НПЮЛ>

Сведения о представителе

СвПред

С


НУ

Состав элемента представлен в табл. 4.10. Элемент обязателен при <ПрПодп>=2


Таблица 4.10


Сведения о представителе (СвПред)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя

НаимДок

А

Т(1-120)

О


Наименование организации - представителя налогоплательщика

НаимОрг

А

Т(1-1000)

Н



Таблица 4.11


Налоговая декларация по водному налогу (ВоднНалог)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

СумНалПУ

С


ОМ

Состав элемента представлен в табл. 4.12

Расчет налоговой базы и суммы водного налога

РасчНалБаза

С


О

Состав элемента представлен в табл. 4.14


Таблица 4.12


Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (СумНалПУ)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код бюджетной классификации

КБК

А

Т(=20)

ОК

Типовой элемент <КБКТип>.

Принимает значение в соответствии с Классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (по коду ОКТМО)

СумПУ

С


ОМ

Состав элемента представлен в табл. 4.13


Таблица 4.13


Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (по коду ОКТМО) (СумПУ)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код по ОКТМО

ОКТМО

А

Т(=8) |

Т(=11)

ОК

Типовой элемент <ОКТМОТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований

Сумма налога, подлежащая уплате

НалПУ

А

N(15)

О



Таблица 4.14


Расчет налоговой базы и суммы водного налога (РасчНалБаза)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Расчет налоговой базы и суммы водного налога при заборе воды из водного объекта

РасчНБЗабВод

С


НМ

Состав элемента представлен в табл. 4.15

Расчет налоговой базы и сумма водного налога при использовании водного объекта, за исключением забора воды

РасчНБИсклЗабВод

С


НМ

Состав элемента представлен в табл. 4.17


Таблица 4.15


Расчет налоговой базы и суммы водного налога при заборе воды из водного объекта (РасчНБЗабВод)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код бюджетной классификации

КБК

А

Т(=20)

ОК

Типовой элемент <КБКТип>.

Принимает значение в соответствии с Классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации

Код по ОКТМО

ОКТМО

А

Т(=8) | Т(=11)

ОК

Типовой элемент <ОКТМОТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований

Наименование водного объекта

НаимВодОб

А

Т(1-100)

О


Лицензия на водопользование (серия, номер, вид лицензии)

ЛицВодПольз

А

Т(1-14)

О


Расчет налоговой базы по коду водопользования и по коду цели забора воды

РасчНБКод

С


ОМ

Состав элемента представлен в табл. 4.16


Таблица 4.16


Расчет налоговой базы по коду водопользования и по коду цели забора воды (РасчНБКод)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код водопользования

КодВодПольз

А

Т(=5)

ОК

Принимает значения в соответствии с кодами водопользования, приведенными в Приложении N 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по водному налогу, утвержденному настоящим приказом

Общий объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период

ОбъемЗабрПер

А

N(11.3)

О


Объем воды, забранной из водного объекта в целях, не признаваемых объектом налогообложения

ОбъемЗабрНеНал

А

N(11.3)

О


Код цели забора воды

КодЦЗВ

А

Т(=1)

ОК

Принимает значения в соответствии с кодами целей забора воды, приведенными в Приложении N 5 к Порядку заполнения налоговой декларации по водному налогу, а именно:

1 - водоснабжение населения |

2 - забор подземных вод (за исключением промышленных, минеральных и термальных вод) в целях их реализации после обработки, подготовки, переработки и (или) упаковки в тару |

3 - иные цели

Лимит водопользования

ЛимитВодПол

А

N(11.3)

О


Объем воды, забранной из водного объекта, признаваемый объектом налогообложения

ОбъемЗабрНал

А

N(11.3)

О


Объем воды, забранной из водного объекта, признаваемый объектом налогообложения, в пределах установленного лимита

ОбЗабрЛим

А

N(11.3)

О


Объем воды, забранной из водного объекта, признаваемый объектом налогообложения, сверх установленного лимита

ОбЗабрСвЛим

А

N(11.3)

О


Налоговая ставка при заборе в пределах установленного лимита

НалСтавЛим

А

N(5.2)

О


Налоговая ставка при заборе сверх установленного лимита

НалСтавСвЛим

А

N(6.2)

О


Коэффициент, установленный пунктом 1.1 статьи 333.12 Налогового кодекса Российской Федерации

Коэф_п.1.1

А

N(3.2)

Н


Коэффициент, установленный пунктом 4 статьи 333.12 Налогового кодекса Российской Федерации

Коэф_п.4

А

N(2.1)

Н


Коэффициент, установленный пунктом 5 статьи 333.12 Налогового кодекса Российской Федерации

Коэф_п.5

А

N(2)

Н


Сумма налога, подлежащая уплате

ПодлУпл

А

N(15)

О



Таблица 4.17


Расчет налоговой базы и сумма водного налога при использовании водного объекта, за исключением забора воды (РасчНБИсклЗабВод)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код бюджетной классификации

КБК

А

Т(=20)

ОК

Типовой элемент <КБКТип>.

Принимает значение в соответствии с Классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации

Код по ОКТМО

ОКТМО

А

Т(=8) | Т(=11)

ОК

Типовой элемент <ОКТМОТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований

Наименование водного объекта

НаимВодОб

А

ТЦ-100)

О


Лицензия на водопользование (серия, номер, вид лицензии)

ЛицВодПольз

А

Т(1-14)

НУ

Элемент обязателен при отсутствии элемента <ДогВодПольз>

Договор на водопользование (договор пользования водными объектами)

ДогВодПольз

А

Т(1-80)

НУ

Элемент обязателен при отсутствии элемента <ЛицВодПольз>

Код водопользования

КодВодПольз

А

Т(=5)

ОК

Принимает значения в соответствии с кодами водопользования, приведенными в Приложении N 4 к Порядку заполнения

Площадь предоставленного водного пространства

ПлощВодПр

А

N(9.3)

НУ

Элемент обязателен, если значение элемента <КодВодПольз> принадлежит диапазону от 21010 до 22140, иначе элемент не применяется

Количество произведенной электроэнергии

КолПроизвЭл

А

N(13.3)

НУ

Элемент обязателен, если значение элемента <КодВодПольз> принадлежит диапазону от 30100 до 32100, иначе элемент не применяется

Объем древесины, сплавляемой в плотах и кошелях

ОбъемДрев

А

N(10.3)

НУ

Элемент обязателен, если значение элемента <КодВодПольз> принадлежит диапазону от 40100 до 41200, иначе элемент не применяется

Расстояние сплава

РасстСплав

А

N(10.3)

НУ

Элемент обязателен, если значение элемента <КодВодПольз> принадлежит диапазону от 40100 до 41200, иначе элемент не применяется

Налоговая ставка

НалСтав

А

N(7.2)

О


Коэффициент, установленный пунктом 1.1 статьи 333.12 Налогового кодекса Российской Федерации

Коэф_п.1.1

А

N(3.2)

Н


Сумма налога, подлежащая уплате

ПодлУпл

А

N(15)

О



Таблица 4.18


Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛТин)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код вида документа

КодВидДок

А

Т(=2)

ОК

Типовой элемент <СПДУЛТип>.

Принимает значения в соответствии со справочником "Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика", приведенным в Приложении N 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по водному налогу

Серия и номер документа

СерНомДок

А

Т(1-25)

О


Дата выдачи документа

ДатаДок

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Наименование органа, выдавшего документ

ВыдДок

А

Т(1-255)

О



Таблица 4.19


Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Почтовый индекс

Индекс

А

Т(=6)

Н


Код региона

КодРегион

А

Т(=2)

ОК

Типовой элемент <ССРФТип>.

Принимает значения в соответствии со справочником "Коды субъектов Российской Федерации", приведенным в Приложении N 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по водному налогу

Район

Район

А

Т(1-50)

Н


Город

Город

А

Т(1-50)

Н


Населенный пункт

НаселПункт

А

Т(1-50)

Н


Улица

Улица

А

Т(1-50)

Н


Дом

Дом

А

Т(1-20)

Н


Корпус

Корпус

А

Т(1-20)

Н


Квартира

Кварт

А

Т(1-20)

Н



Таблица 4.20


Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Фамилия

Фамилия

А

Т(1-60)

О


Имя

Имя

А

Т(1-60)

О


Отчество

Отчество

А

Т(1-60)

Н



Утверждена новая форма декларации по водному налогу.

Она разработана в связи с изменением порядка исчисления водного налога (введены коэффициенты, применяемые при расчете ставки налога).

Новая форма состоит из титульного листа, сведений о физлице, не являющемся ИП, раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" и раздела 2 "Расчет налоговой базы и суммы водного налога".

Установлен порядок заполнения декларации. Утвержден формат подачи декларации в электронном виде.

Приказ применяется с представления декларации за I квартал 2016 г.


Приказ Федеральной налоговой службы от 9 ноября 2015 г. N ММВ-7-3/497@ "Об утверждении формы налоговой декларации по водному налогу, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по водному налогу в электронной форме"


Зарегистрировано в Минюсте РФ 26 января 2016 г.

Регистрационный N 40785


Настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования и применяется начиная с представления налоговой декларации за I квартал 2016 г.


Текст приказа опубликован на "Официальном интернет-портале правовой информации" (www.pravo.gov.ru) 1 февраля 2016 г.



Актуальный текст документа