О заполнении расчета по налогу на добавленную стоимость и СН для оптовых предприятий торговли (Выпуск 25, октябрь 1995 г.)

729. На конкретном примере покажите, как заполняется расчет по налогу на добавленную стоимость и СН для оптовых предприятий торговли с расшифровкой всех строк и бухгалтерских проводок?


Рассмотрим порядок исчисления НДС и СН для оптовых предприятий торговли на примере.

1. Закуплен товар на сумму 125,0 тыс. руб., в том числе НДС - 20,5 тыс. руб., СН - 1,6 тыс. руб.:

Д-т счета 41 - К-т счета 60 - 102,9 тыс. руб.;

Д-т счета 19 - К-т счета 60 - 20,5 тыс. руб. (НДС - 20%);

Д-т счета 19 - К-т счета 60 - 1,6 тыс. руб. (СН - 1,5%).

2. Товар продан по цене 250,0 тыс. руб., включая НДС-41,1 тыс. руб., СН - 3,1 тыс. руб.:

Д-т счета 50 (51) - К-т счета 46 250,0 тыс. руб. - поступила выручка за проданный товар;

Д-т счета 46 - К-т счета 68 - 41,1 тыс. руб. (НДС - 20%);

Д-т счета 46 - К-т счета 68 - 3,1 тыс. руб. (СН - 1,5%),

одновременно

Д-т счета 46 - К-т счета 41 - списание покупной стоимости товара.

3. Оплачен счет поставщика:

Д-т счета 60 - К-т счета 51 (50) - 125,0 тыс. руб.

4. Списывается сумма НДС и СН по товару, оплаченному поставщику (п.20 Инструкции Госналогслужбы от 09.12.91 N 1 с изменениями и дополнениями):

ГАРАНТ:

В настоящее время действует Инструкция Госналогслужбы РФ от 11 октября 1995 г. N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость"


Д-т счета 68 - К-т счета 19 - 20,5 и 1,6 тыс. руб.

При списании сумм НДС и СН по товару, оплаченному поставщику, берутся в зачет НДС и СН, относящиеся к реализованному товару.

5. Подлежит уплате в бюджет:

НДС - 20,6 тыс. руб., СН - 1,5 тыс. руб.

При составлении расчета по НДС (приложение N 1 к инструкции N 1 с учетом изменений и дополнений) рассматриваемые данные будут отражены следующим образом:

по строке 1 расчета - 20,5 тыс. руб.,

в том числе по строке 1а - 20,5 тыс. руб. из них по строке 4 - 20,5 тыс. руб.;

по строке 4 - стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), облагаемых НДС в графе 3 - 205,8 тыс. руб., в графе 4 - 20%, в графе 5 - 41,1 тыс. руб.;

по строке 7 - сумма НДС за отчетный период, подлежащая уплате в бюджет - 20,6 тыс. руб.

Заполнение расчета по СН будет производиться аналогичным образом. М. Бойкова

Выпуск 25, октябрь 1995 г.

Ответ подвергался редактированию в октябре 1995 г.




Предлагаемый материал содержится в электронной версии Финансово-правового абонемента "Предпринимательская практика: вопрос-ответ".

Начиная с N 7 за 2003 год журнал (финансово-правовой абонемент) "АКДИ Экономика и жизнь" выходит под измененным названием: "Новая бухгалтерия".

Текст документа на сайте мог устареть

Заинтересовавший Вас документ доступен только в коммерческой версии системы ГАРАНТ.

Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня


Получить доступ к системе ГАРАНТ

(Документ будет доступен в личном кабинете в течение 3 дней)

(Бесплатное обучение работе с системой от наших партнеров)


Чтобы приобрести систему ГАРАНТ, оставьте заявку и мы подберем для Вас индивидуальное решение