• ТЕКСТ ДОКУМЕНТА
  • АННОТАЦИЯ
  • ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

О расчете НДС и СН на предприятиях общепита (Выпуск 2, февраль 1996 г.)

83. Как правильно рассчитать НДС и СН на предприятиях общепита? Прошу привести примерный расчет.


На предприятиях общепита расчет НДС и СН производится в соответствии с п.42 инструкции Госналогслужбы РФ от 11.10.95 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость". Рассмотрим это на конкретном примере:


Содержание хозяйственной операции Отражение на счетах
бухгалтерского учета
Сумма,
тыс.руб.
Остаток товаров, полуфабрикатов,
готовой продукции на предприятии на
начало месяца (включая наценки,
надбавки, НДС и СН)
Сальдо по Д-ту счета 41 на
начало месяца
40
Начисленные, но не реализованные
наценки и надбавки (включая НДС и
СН)
Сальдо по К-ту счета 42 на
начало месяца
8
Получены от поставщиков товары,
полуфабрикаты и т.п.
Д-т счета 41 -К-т счета 60
(на общую стоимость,
включая НДС и СН, которые
в ж-о 6 выделяются в
отдельные графы)
200
Начислены наценки и надбавки в
отчетном периоде
Д-т счета 41 - К-т счета
42 (включая НДС и СН в
части наценок и надбавок)
50
Получены от поставщиков товары
(работы, услуги), стоимость которых
будет отнесена на издержки
производства и обращения, всего
(включая НДС и СН)
  24,3
В том числе: без НДС и СН

- НДС

- СН
Д-т счета 10 (44,12 и др.)
- К-т счета 60 (76)
Д-т счета 19 - К-т счета
60 (76)
Д-т счета 19 - К-т счета
60 (76)
20

4

0,3
Отнесены затраты на издержки
производства и обращения
Д-т счета 20(44) - К-т
счета 02(10,13,67,68,70
и др.)
30
Оплачены счета поставщиков за
полученные товары, полуфабрикаты и
т.п., относимые в Д-т счета 41
Д-т счета 60 - К-т счета
51 (50) (включая НДС и СН)
180
Выручка от реализации Д-т счета 50(51) К-т счета
46
190
Реализовано наценок и надбавок
(стр.2 + стр.4) х стр.8: (стр.1 +
+ стр.3)*
Д-т счета 46 К-т счета 42
(сторно)
45,9
Списывается стоимость реализованных
товаров и полуфабрикатов по ценам
реализации
Д-т счета 46 К-т счета 41 190
Списываются затраты на производство
и реализацию
Д-т счета 46 К-т счета
20(44)
30
Начислен НДС (стр.9, умноженная на
среднюю расчетную ставку НДС)**
Д-т счета 46 К-т счета 68 5,7
Начислен СН (стр.9, умноженная на
среднюю расчетную ставку СН)**
Д-т счета 46 К-т счета 68 0,6
Финансовый результат от реализации
(стр.8 - стр.10 - стр.11 - стр. 12
- стр.13)
Д-т счета 46 К-т счета 80 9,6
Оплачено поставщикам за товары,
работы, услуги, стоимость которых
относится на издержки производства
и обращения
в том числе выделено в первичных
учетных и расчетных документах:

НДС


СН
Д-т счета 60(76) К-т счета
51(50)





Д-т счета 68 - К-т счета
19

Д-т счета 68 - К-т счета
19
12,15






2,0


0,15
Подлежит к перечислению в бюджет
НДС (стр.12 - стр.15)

СН (стр.13 - стр.15)
 
3,7

0,45

-------------------------

* Методика расчета реализованной торговой надбавки и правила отражения ее на счетах бухгалтерского учета установлены совместным письмом Госналогслужбы РФ N НП-4-01/31н и Минфина РФ N 04-02-04 от 25.02.94 "Об учете в системе потребкооперации торговых наценок на товары" и письмом Минфина РФ N 70, Госналогслужбы РФ N ВЗ-6-05/200, Центросоюза РФ N ЦСЦ-55 от 08.06.93 "О расчете торговой наценки на реализованные товары на предприятиях торговли и общественного питания системы Центросоюза РФ".

**Методика расчета средней расчетной ставки НДС и СН подробно изложена в п.40 указанной выше Инструкции N 39.

ГАРАНТ:

Согласно Изменениям и дополнениям N 3 от 22 августа 1996 г. абзац первый после примера в пункте 40 настоящей Инструкции изложен в новой редакции


Г. Касьянова

Выпуск 2, февраль 1996 г.




Предлагаемый материал содержится в электронной версии Финансово-правового абонемента "Предпринимательская практика: вопрос-ответ".

Начиная с N 7 за 2003 год журнал (финансово-правовой абонемент) "АКДИ Экономика и жизнь" выходит под измененным названием: "Новая бухгалтерия".

Текст документа на сайте мог устареть

Заинтересовавший Вас документ доступен только в коммерческой версии системы ГАРАНТ.

Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня


Получить доступ к системе ГАРАНТ

(Документ будет доступен в личном кабинете в течение 3 дней)

(Бесплатное обучение работе с системой от наших партнеров)


Чтобы приобрести систему ГАРАНТ, оставьте заявку и мы подберем для Вас индивидуальное решение

Если вы являетесь пользователем системы ГАРАНТ, то Вы можете открыть этот документ прямо сейчас, или запросить его через Горячую линию в системе.