Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет Калининградской области и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории Калининградской области

Налог на имущество организаций

В соответствии с п. 1 ст. 380 НК РФ ставки налога на имущество организаций устанавливаются законом субъекта РФ и не могут превышать 2,2%.

В отношении отдельных объектов имущества ставки устанавливаются пунктами 1.1, 1.2, 3.1, 3.2 статьи 380 НК РФ.

Ставка налога		Порядок и срок уплаты	Нормативный акт
В отношении имущества организаций, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации и статьей 2 Закона Калининградской области от 27 ноября 2003 г. N 336	2,2 %	Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.	Закон Калининградской области от 27 ноября 2003 г. N 336
В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах: в 2016 году	0,75%
В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах: в 2017 году	1,0%
В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах: в 2018 году, в 2019 году	1,5%
последующие годы	2,0%
В отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей	0,3%
См. льготы по уплате налога на имущество

Налог на игорный бизнес

Ставка налога (в руб.)		Порядок и срок уплаты	Нормативный акт
за один игровой стол	250 тыс.	Ст. 371 НК РФ	Закон Калининградской области от 29 ноября 2004 г. N 459 Ст. 369 НК РФ
за один игровой автомат	15 тыс.
за один процессинговый центр букмекерской конторы	250 тыс.
за один процессинговый центр тотализатора	250 тыс.
за один процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора	3 млн
за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы	3 млн
за один пункт приема ставок тотализатора	14 тыс.
за один пункт приема ставок букмекерской конторы	14 тыс.

Транспортный налог

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка (в рублях)	Порядок и срок уплаты	Льготы по уплате налога	Нормативный акт
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):		Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Ст. 7 Закона Калининградской области от 16 ноября 2002 г. N 193 "О транспортном налоге" Постановление Правительства Калининградской области от 30 января 2024 г. N 32-п	НК РФ Закон Калининградской области от 16 ноября 2002 г. N 193 "О транспортном налоге"
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	15
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	35
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	66
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	147
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	4
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	8
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)	21
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно	26
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	93
Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	25
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	40
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	50
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	65
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	85
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)	18
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	25
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	50
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	69
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	138
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	138
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	277
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	173
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	346
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности)	71
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой л.с.)	173
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	138
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	1384

Земельный налог

ГАРАНТ:

Текст справки подготовлен с использованием материалов официального сайта Федеральной налоговой службы РФ http://www.nalog.ru/tax/

Городской округ "Город Калининград"

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка		Порядок и срок уплаты	Льготы по уплате	Нормативный акт
в отношении земельных участков: - отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения и используемых для сельскохозяйственного производства; - занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); - не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; - ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;	0,3	Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Ст. 395 НК РФ П.п. 7-13 решения Горсовета депутатов г. Калининграда (третьего созыва) от 19 октября 2005 г. N 346	НК РФ Решение Горсовета депутатов г. Калининграда (третьего созыва) от 19 октября 2005 г. N 346
в отношении земельных участков, занятых спортивными сооружениями - стадионами;	0,1
для прочих земельных участков	1,5

Багратионовский муниципальный округ

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка		Порядок и срок уплаты	Льготы по уплате	Нормативный акт
в отношении земельных участков: - занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); - отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; - не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; - предоставленных под существующие гаражи, а также под строительство и для завершения строительства гаражей, в том числе расположенных в гаражных обществах, предназначенных для размещения личного транспорта граждан; - ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;	0,3	Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Ст. 395 НК РФ п. 5 решения окружного Совета депутатов муниципального образования "Багратионовский городской округ" Калининградской области от 24 ноября 2021 г. N 93	НК РФ Решение окружного Совета депутатов муниципального образования "Багратионовский городской округ" Калининградской области от 24 ноября 2021 г. N 93
в отношении земельных участков, предназначенных: - для строительства объектов коммерческого назначения; - для размещения объектов оптовой и розничной торговли, общественного питания, бытового обслуживания, ремонтных мастерских, парикмахерских, ателье;	0,8
в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения;	0,9
в отношении земельных участков, предназначенных: - для размещения кладбищ; - для размещения объектов спорта и спортивных сооружений, объектов культуры и искусства; - для размещения детских оздоровительных лагерей	0,1
в отношении земельных участков, предназначенных для размещения производственных и административных зданий, сооружений, сооружений материально-технического назначения, продовольственного снабжения и сбыта;	1,2
в отношении земельных участков, предоставленных под земли общего пользования садоводческих товариществ;	0,01
для прочих земельных участков;	1,5
в случаях, если земельный участок признан уполномоченным органом неиспользуемым или используемым не по целевому назначению	1,5

Балтийский городской округ

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка		Порядок и срок уплаты	Льготы по уплате	Нормативный акт
в отношении земельных участков: - отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; -занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); - не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";	на 2022 год - 0,11; на 2023 год - 0,121; на 2024 год - 0,133	Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Ст. 395 НК РФ п. 8 решения районного Совета депутатов муниципального образования "Балтийский муниципальный район" Калининградской области от 25 сентября 2018 г. N 70	НК РФ Решение районного Совета депутатов муниципального образования "Балтийский муниципальный район" Калининградской области от 25 сентября 2018 г. N 70
в отношении земельных участков: - ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; - представленных для объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания; - занятых индивидуальными гаражами, гаражными обществами, автостоянками, эллингами; - предназначенных для размещения гостиниц, гостевых домов;	0,3
в отношении земельных участков, представленных муниципальным и государственным учреждениям;	0,01
в отношении земельных участков: - предназначенных для размещения производственных, административных и офисных зданий и строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок; - объектов железнодорожного, автомобильного и водного транспорта;	0,5
в отношении прочих земельных участков	на 2022 год - 0,605; на 2023 год - 0,665; на 2024 год - 0,732

Гвардейский муниципальный округ

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка		Порядок и срок уплаты	Льготы по уплате	Нормативный акт
в отношении земельных участков: - в составе земель сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства, ведения крестьянского (фермерского) хозяйства, не используемых в предпринимательской деятельности земельных участков для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства; в составе земель населённых пунктов, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретённые (предоставленные) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; в составе земель населённых пунктов, занятых объектами индивидуального жилищного фонда и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, индивидуальной жилой застройки (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);	0,2	Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Ст. 395 НК РФ п. 5 решения Совета депутатов муниципального образования "Гвардейский городской округ" Калининградской области от 10 декабря 2020 г. N 35	НК РФ Решение Совета депутатов муниципального образования "Гвардейский городской округ" Калининградской области от 10 декабря 2020 г. N 35
в отношении земельных участков: - в составе земель населенных пунктов, используемых для обслуживания многоквартирного жилищного фонда, блокированной застройки и объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса многоквартирной жилой застройки (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для строительства многоквартирных жилых домов, кроме земельных участков, входящих в состав общего имущества многоквартирного дома, не являющихся объектом налогообложения в соответствие с пунктом 2 статьи 389 НК РФ; - предназначенных для размещения и (или) обслуживания взлетно-посадочных полос и площадок для вертолетов и самолетов; - которые ограниченны в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;	0,3
в отношении земельных участков: - в составе земель населенных пунктов, предназначенных для размещения и (или) обслуживания офисных зданий делового и коммерческого назначения; - в составе земель населенных пунктов, предназначенных для размещения и (или) обслуживания производственных и административных зданий, объектов промышленности, коммунального хозяйства;	0,8
в отношении земельных участков в составе земель населенных пунктов, предназначенных для размещения и (или) обслуживания объектов образования, науки, здравоохранения, социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии	1,0
в отношении земельных участков в составе земель населенных пунктов, предназначенных для размещения и (или) обслуживания объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания;	1,1
в отношении земельных участков, предназначенных для размещения и (или) обслуживания объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения, за исключением размещения детских оздоровительных лагерей;	0,8
в отношении прочих земельных участков;	1,5
в отношении земельных участков, предназначенных для размещения детских оздоровительных лагерей.	0,4

Гурьевский муниципальный округ

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка		Порядок и срок уплаты	Льготы по уплате	Нормативный акт
В отношении земельных участков: - отнесённых к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населённых пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; - занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретённых (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретённых (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); - приобретённых (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; - ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности, таможенных нужд;	0,3	Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Ст. 395 НК РФ п. 8 решения Гурьевского районного Совета депутатов Калининградской области от 15 ноября 2013 г. N 201	НК РФ Решение Гурьевского районного Совета депутатов Калининградской области от 15 ноября 2013 г. N 201
в отношении земельных участков: - в составе земель населённых пунктов по виду разрешённого использования "земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок; - приобретённых (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);	0,8
в отношении прочих земельных участков	1,5

Гусевский городской округ

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка		Порядок и срок уплаты	Льготы по уплате	Нормативный акт
в отношении земельных участков: - отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктов и используемых для сельскохозяйственного производства; - ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; - занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); - не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; - земельных участков, предназначенных для объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания;	0,3	Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Ст. 395 НК РФ п. 4 решения окружного Совета депутатов муниципального образования "Гусевский городской округ" Калининградской области от 28 ноября 2018 г. N 86	НК РФ Решение окружного Совета депутатов муниципального образования "Гусевский городской округ" Калининградской области от 28 ноября 2018 г. N 86
в отношении земельных участков, предназначенных для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок, а также предназначенных для размещения офисных зданий делового и коммерческого назначения;	0,95
в отношении земельных участков, предоставленных муниципальным унитарным предприятиям, муниципальным учреждениям (бюджетным, автономным, казенным);	0,001
в отношении прочих земельных участков	1,5

Зеленоградский муниципальный округ

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка		Порядок и срок уплаты	Льготы по уплате	Нормативный акт
в отношении земельных участков: - отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; - занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); - неиспользуемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; - ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; для размещения объектов связи и центров обработки данных; - для размещения детских оздоровительных лагерей;	0,3	Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Ст. 395 НК РФ п. 3 решения окружного Совета депутатов муниципального образования "Зеленоградский муниципальный округ Калининградской области" от 21 декабря 2020 г. N 44	НК РФ Решение окружного Совета депутатов муниципального образования "Зеленоградский муниципальный округ Калининградской области" от 21 декабря 2020 г. N 44
в отношении земельных участков для размещения стоянок автомобильного транспорта;	1,0
в отношении прочих земельных участков	1,5

Краснознаменский муниципальный округ

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка		Порядок и срок уплаты	Льготы по уплате	Нормативный акт
в отношении земельных участков: - отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; - не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; - занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); - предназначенных для размещения гаражей и автостоянок; - предназначенных для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания; - предназначенных для размещения административных и офисных зданий объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии; - ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;	0,3	Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Ст. 395 НК РФ П.п. 4-6.1 решения окружного Совета депутатов муниципального образования "Краснознаменский городской округ" Калининградской области от 18 ноября 2021 г. N 13	НК РФ Решение окружного Совета депутатов муниципального образования "Краснознаменский городской округ" Калининградской области от 18 ноября 2021 г. N 13
в отношении земельных участков, предназначенных для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок;	0,45
в отношении земельных участков, предназначенных для размещения гостиниц;	0,75
в отношении прочих земельных участков	1,5

Ладушкинский городской округ

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка		Порядок и срок уплаты	Льготы по уплате	Нормативный акт
в отношении земельных участков: - занятых жилищным фондом или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; - отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; - приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также для дачного хозяйства; - предоставленных под существующие гаражи, а также под строительство и для завершения строительства гаражей, в том числе расположенных в гаражных обществах, предназначенных для размещения личного транспорта граждан; - ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; - предназначенных для размещения объектов рекреационного, туристического и лечебно-оздоровительного назначения; - от кадастровой стоимости земельных участков предприятий, зарегистрированных на территории муниципального образования, инвестирующих в строительство производственных объектов на территории Ладушкинского городского округа не менее 10 (десяти) миллионов рублей;	0,3	Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Ст. 395 НК РФ Ст. 6 решения окружного Совета депутатов МО "Ладушкинский городской округ" Калининградской области от 30 сентября 2005 г. N 94	НК РФ Решение окружного Совета депутатов МО "Ладушкинский городской округ" Калининградской области от 30 сентября 2005 г. N 94
в отношении земельных участков, предназначенных: - для строительства объектов коммерческого назначения, в том числе объекты, используемые для ремонта транспортных средств; - для размещения объектов оптовой и розничной торговли, общественного питания, бытового обслуживания, ремонтных мастерских, парикмахерских, ателье;	0,8
в отношении земельных участков: - предназначенных для размещения объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (в том числе котельных, теплотрасс, газопроводов и водопроводов) и кладбищ; - предназначенных для размещения объектов спорта и спортивных сооружений, объектов культуры и искусства; - предназначенных для размещения детских образовательных учреждений, в том числе для обслуживания зданий школ и дошкольных образовательных учреждений; - предоставленных под земли общего пользования садоводческих товариществ;	0,01
в отношении земельных участков, предназначенных для размещения производственных и административных зданий, сооружений, сооружений материально-технического назначения, продовольственного снабжения и сбыта;	1,2
в отношении земельных участков, предоставленных под земли общего пользования садоводческих товариществ;	0,01
в отношении предприятий, зарегистрированных на территории муниципального образования, инвестирующих в строительство производственных объектов на территории Ладушкинского городского округа не менее 10 млн рублей;	0,3
для прочих земельных участков	1,5

Мамоновский городской округ

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка		Порядок и срок уплаты	Льготы по уплате	Нормативный акт
вид разрешенного использования земельного участка: - Научное обеспечение сельского хозяйства; - Для индивидуального жилищного строительства; - Для ведения личного подсобного хозяйства (приусадебный земельный участок); - Использование лесов; - Заготовка древесины; - Лесные плантации;	0,2	Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Ст. 395 НК РФ П. 4.1 решения Мамоновского окружного Совета депутатов Калининградской области от 25 декабря 2019 г. N 421	НК РФ Решение Мамоновского окружного Совета депутатов Калининградской области от 25 декабря 2019 г. N 421
вид разрешенного использования земельного участка: - Сельскохозяйственное использование; - Растениеводство; - Выращивание зерновых и иных сельскохозяйственных культур; - Овощеводство; - Выращивание тонизирующих, лекарственных, цветочных культур; - Садоводство; - Выращивание льна и конопли; - Животноводство; - Скотоводство; - Звероводство; - Птицеводство; - Свиноводство; - Пчеловодство; - Рыбоводство; - Хранение и переработка сельскохозяйственной продукции; - Ведение личного подсобного хозяйства на полевых участках; - Питомники; - Обеспечение сельскохозяйственного производства; - Сенокошение; - Выпас сельскохозяйственных животных; - Малоэтажная многоквартирная жилая застройка; - Блокированная жилая застройка; - Передвижное жилье; - Среднеэтажная жилая застройка; - Многоэтажная жилая застройка (высотная застройка); - Обслуживание жилой застройки; - Коммунальное обслуживание; - Предоставление коммунальных услуг; - Административные здания организаций, обеспечивающих предоставление коммунальных услуг; - Дошкольное, начальное и среднее общее образование; - Среднее и высшее профессиональное образование; - Религиозное использование; - Обеспечение религиозных обрядов; - Религиозное управление и образование; - Общественное управление; - Государственное управление; - Представительская деятельность; - Обеспечение научной деятельности; - Обеспечение деятельности в области гидрометеорологии и смежных с ней областях; - Проведение научных исследований; - Обеспечение научных испытаний; - Деловое управление; - Объекты торговли (торговые центры, торгово-развлекательные центры (комплексы); - Рынки; - Магазины; - Общественное питание; - Развлечения; - Развлекательные мероприятия; - Обеспечение вооруженных сил; - Охрана государственной границы РФ; - Обеспечение внутреннего правопорядка; - Обеспечение деятельности по исполнению наказаний; - Охрана природных территорий; - Историко-культурная деятельность; - Заготовка лесных ресурсов; - Резервные леса; - Благоустройство территории; - Запас; - Земельные участки общего назначения - Ведение огородничества; - Ведение садоводства;	0,3
вид разрешенного использования земельного участка: - Хранение автотранспорта; - Здравоохранение; - Амбулаторно-поликлиническое обслуживание; - Стационарное медицинское обслуживание; - Медицинские организации особого назначения; - Образование и просвещение; - Выставочно-ярмарочная деятельность;	0,4
вид разрешенного использования земельного участка: - Культурное развитие; - Объекты культурно-досуговой деятельности; - Парки культуры и отдыха; - Цирки и зверинцы; - Легкая промышленность; - Пищевая промышленность;	0,5
вид разрешенного использования земельного участка: - Социальное обслуживание; - Дома социального обслуживания; - Оказание социальной помощи населению; - Оказание услуг связи; - Общежития; - Бытовое обслуживание; - Гостиничное обслуживание; - Спорт; - Обеспечение спортивно-зрелищных мероприятий; - Обеспечение занятий спортом в помещениях; - Площадки для занятий спортом; - Оборудованные площадки для занятий спортом; - Водный спорт; - Авиационный спорт; - Спортивные базы; - Санаторная деятельность;	0,6
вид разрешенного использования земельного участка: - Курортная деятельность;	0,7
вид разрешенного использования земельного участка: - Ветеринарное обслуживание; - Амбулаторное ветеринарное обслуживание; - Приюты для животных; - Природно-познавательный туризм; - Поля для гольфа или конных прогулок; - Тяжелая промышленность; - Автомобилестроительная промышленность; - Фармацевтическая промышленность; - Склады; - Складские площадки; - Целлюлозно-бумажная промышленность; - Научно-производственная деятельность; - Общее пользование водными объектами; - Специальное пользование водными объектами; - Гидротехнические сооружения; Улично-дорожная сеть;	0,8
вид разрешенного использования земельного участка: - Служебные гаражи; - Объекты дорожного сервиса; - Заправка транспортных средств; - Обеспечение дорожного отдыха; - Автомобильные мойки; - Ремонт автомобилей; - Нефтехимическая промышленность; - Строительная промышленность; - Энергетика;	1,0
вид разрешенного использования земельного участка: - Охота и рыбалка; - Железнодорожный транспорт; - Железнодорожные пути; - Обслуживание железнодорожных перевозок; - Автомобильный транспорт; - Размещение автомобильных дорог; - Обслуживание перевозок пассажиров; - Стоянки транспорта общего пользования; - Водный транспорт; - Воздушный транспорт; - Трубопроводный транспорт; - Внеуличный транспорт; - Ритуальная деятельность;	1,2
вид разрешенного использования земельного участка: - Банковская и страховая деятельность; - Проведение азартных игр; - Проведение азартных игр в игорных зонах; - Туристическое обслуживание; - Причалы для маломерных судов; - Недропользование; - Атомная энергетика; - Связь; - Обеспечение космической деятельности; - Специальная деятельность;	1,5
Прочие	1,5

Неманский муниципальный округ

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка		Порядок и срок уплаты	Льготы по уплате	Нормативный акт
в отношении земельных участков: - отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; - занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); - не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; - ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;	0,3	Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций, являются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года. Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Ст. 395 НК РФ П. 3 решения Совета депутатов Неманского городского округа Калининградской области от 20 ноября 2019 г. N 93	НК РФ Решение Совета депутатов Неманского городского округа Калининградской области от 20 ноября 2019 г. N 93
в отношении земельных участков, предназначенных для объектов торговли и общественного питания;	0,4
в отношении земельных участков, предназначенных для отдыха (рекреации);	0,17
в отношении земельных участков для производственной деятельности;	0,6
в отношении прочих земельных участков населенных пунктов	1,5

Нестеровский муниципальный округ

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка		Порядок и срок уплаты	Льготы по уплате	Нормативный акт
в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; предоставленных для объектов общественного питания и бытового обслуживания;	0,3	Налогоплательщики-организации исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками-организациями как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 ст. 396 НК РФ, и суммами подлежащих к уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу. Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Ст. 395 НК РФ П. 3 решения окружного Совета депутатов муниципального образования "Нестеровский городской округ" Калининградской области от 25 ноября 2021 г. N 52	НК РФ Решение окружного Совета депутатов муниципального образования "Нестеровский городской округ" Калининградской области от 25 ноября 2021 г. N 52
в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";	0,25
в отношении земельных участков, предоставленных учреждениям здравоохранения	0,1
в отношении прочих земельных участков	1,5

Озерский муниципальный округ

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка		Порядок и срок уплаты	Льготы по уплате	Нормативный акт
в отношении земельных участков: - отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; - занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); - не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; - ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд	0,3	Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.	Ст. 395 НК РФ п. 4 решения окружного Совета депутатов муниципального образования "Озерский муниципальный округ" Калининградской области от 22 февраля 2022 г. N 28	НК РФ Решение окружного Совета депутатов муниципального образования "Озерский муниципальный округ" Калининградской области от 22 февраля 2022 г. N 28
в отношении земельных участков под объектами производственного назначения;	0,5
в отношении земельных участков, предназначенных для размещения бань и саун;	0,1
в отношении прочих земельных участков	1,5

Пионерский городской округ

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка		Порядок и срок уплаты	Льготы по уплате	Нормативный акт
в отношении земель: - отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; - ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; - занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (дома малоэтажной, средне этажной и многоэтажной жилой застройки);	0,3	Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Ст. 395 НК РФ п. 2 решения окружного Совета депутатов Пионерского городского округа Калининградской области от 29 июня 2023 г. N 25	НК РФ Решение окружного Совета депутатов Пионерского городского округа Калининградской области от 31 октября 2013 г. N 57
в отношении земель, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);	0,1
в отношении земель, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельные участки общего назначения, предусмотренные Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";	0,07
в отношении земель, занятых гаражами;	0,8
в отношении прочих земельных участков	1,5

Полесский муниципальный округ

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате

Нормативный акт

в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, представленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

0,3

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 395 НК РФ

п. 3, п. 4.1 решения Совета депутатов муниципального образования "Полесский городской округ" Калининградской области от 25 декабря 2019 г. N 380

НК РФ

Решение Совета депутатов муниципального образования "Полесский городской округ" Калининградской области от 25 декабря 2019 г. N 380

в отношении прочих земельных участков

1,5

Правдинский муниципальный округ

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка		Порядок и срок уплаты	Льготы по уплате	Нормативный акт
в отношении земельных участков, предназначенных для строительства объектов промышленного назначения, на период действия разрешения на строительство;	0,1	Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Ст. 395 НК РФ П.п. 2.5.1-2.5.2 решения Правдинского районного Совета депутатов Калининградской области от 28 октября 2015 г. N 78	НК РФ Решение Правдинского районного Совета депутатов Калининградской области от 28 октября 2015 г. N 78
в отношении земельных участков: - в составе земель сельскохозяйственного назначения, используемых для сельскохозяйственного производства, ведения крестьянского (фермерского) хозяйства, личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, садоводства, огородничества; - не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации; - занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); - в составе земель населенных пунктов, используемых для обслуживания многоквартирного жилищного фонда и объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса многоквартирной жилой застройки (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), кроме земельных участков, входящих в состав общего имущества многоквартирного дома, не являющихся объектом налогообложения в соответствие с пунктом 2 статьи 389 НК РФ; - предназначенных для размещения и (или) обслуживания взлетно-посадочных полос и площадок для вертолетов и самолетов; - которые ограничены в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; - в составе земель населенных пунктов, предназначенных для размещения и (или) обслуживания объектов образования, науки, здравоохранения, социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии, объектов коммунального хозяйства;	0,3
в отношении земельных участков, предназначенных для размещения гостиниц, пунктов временного проживания, объектов рекреации;	0,5
в отношении земельных участков: - в составе земель населенных пунктов, предназначенных для размещения и (или) обслуживания офисных зданий делового и коммерческого назначения; - в составе земель населенных пунктов, предназначенных для размещения и (или) обслуживания производственных и административных зданий, объектов промышленности; - предназначенных для размещения и (или) обслуживания объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения;	0,7
в отношении земельных участков в составе земель населенных пунктов, предназначенных для размещения и (или) обслуживания объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания;	1,0
в отношении: - земельных участков, предназначенных для строительства (реконструкции) объектов жилищного фонда; - прочих земельных участков, не указанных в пунктах 2.1-2.6 решения	1,5

Светловский городской округ

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка		Порядок и срок уплаты	Льготы по уплате	Нормативный акт
в отношении земельных участков: - занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); - приобретенных (предоставленных) для личного гаражного хозяйства; - не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";	0,1	Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Ст. 395 НК РФ П. 3 решения окружного Совета депутатов муниципального образования "Светловский городской округ" Калининградской области от 8 октября 2014 г. N 84	НК РФ Решение окружного Совета депутатов муниципального образования "Светловский городской округ" Калининградской области от 8 октября 2014 г. N 84
в отношении земельных участков: - в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; - ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;	0,3
в отношении прочих земельных участков	1,5

Светлогорский городской округ

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка		Порядок и срок уплаты	Льготы по уплате	Нормативный акт
в отношении следующих земельных участков: - отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; - занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); - не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; - ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;	0,3	Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Ст. 395 НК РФ П. 3 решения окружного Совета депутатов Светлогорского городского округа Калининградской области от 23 ноября 2020 г. N 76	НК РФ Решение окружного Совета депутатов Светлогорского городского округа Калининградской области от 23 ноября 2020 г. N 76
в отношении прочих земельных участков	1,5
в отношении земельных участков, на которых размещены объекты детского оздоровительного отдыха	1,0

Славский муниципальный округ

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка		Порядок и срок уплаты	Льготы по уплате	Нормативный акт
в отношении земельных участков: - отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; - занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); - не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 г. N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; - ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;	0,3	Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Ст. 395 НК РФ П. 4 решения окружного Совета депутатов муниципального образования "Славский городской округ" Калининградской области от 28 ноября 2019 г. N 65	НК РФ Решение окружного Совета депутатов муниципального образования "Славский городской округ" Калининградской области от 28 ноября 2019 г. N 65
в отношении земельных участков, предоставленных учреждениям, под производственными и административными зданиями, строениями, сооружениями промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, производственного снабжения, сбыта и заготовок;	0,5
в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания;	0,7
в отношении прочих земельных участков	1,5

Советский городской округ

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка		Порядок и срок уплаты	Льготы по уплате	Нормативный акт
за земельные участки: - предназначенные для размещения объектов бытового обслуживания;	0,2	Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Ст. 395 НК РФ П. 6 решения городского Совета депутатов г. Советска Калининградской области от 29 сентября 2005 г. N 131/43	НК РФ Решение городского Совета депутатов г. Советска Калининградской области от 29 сентября 2005 г. N 131/43
за земельные участки: - занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); - ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; - отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; - не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенные (предоставленные) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельные участки общего назначения, предусмотренные Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; - предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи; размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, военных объектов;	0,3
за земельные участки: - предназначенные для размещения объектов общественного питания; - предназначенные для размещения гостиниц;	0,4
за земельные участки: - предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок, общественного и делового управления;	0,45
за земельные участки: - предназначенные для размещения объектов торговли (кроме АЗС);	0,5
за земельные участки: - предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов;	0,6
за земельные участки: - предназначенные для размещения гаражей и автостоянок;	1,0
за земельные участки: - предназначенные для размещения автозаправочных станций; - с иными видами разрешенного использования	1,5

Черняховский муниципальный округ

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка		Порядок и срок уплаты	Льготы по уплате	Нормативный акт
в отношении земельных участков, отнесенных к категории земель - земли населенных пунктов: - земельные участки, предназначенные для размещения домов среднеэтажной и многоэтажной жилой застройки; - земельные участки, предназначенные для размещения домов малоэтажной жилой застройки, в том числе индивидуальной жилой застройки (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); - земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенные (предоставленные) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельные участки общего назначения, предусмотренные Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; - земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания, бытового обслуживания, в городе Черняховске под магазинами, объектами общественного питания, бытового обслуживания в сельских населенных пунктах; - земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания, бытового обслуживания, в городе Черняховске под магазинами, объектами общественного питания, бытового обслуживания в сельских населенных пунктах; - земельные участки, занятые объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса; - земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования;	0,3	Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Ст. 395 НК РФ п. 3 решения районного Совета депутатов муниципального образования "Черняховский муниципальный район" Калининградской области от 19 ноября 2015 г. N 130	НК РФ Решение районного Совета депутатов муниципального образования "Черняховский муниципальный район" Калининградской области от 19 ноября 2015 г. N 130
земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания, бытового обслуживания, в городе Черняховске для автозаправочных и газонаполнительных станций;	0,35
земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения;	0,4
земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок;	0,45
земельные участки, предназначенные для размещения административных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии;	0,5
земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, городскими лесами, скверами, парками, городскими садами;	0,7
земельные участки: - предназначенные для размещения гаражей и автостоянок; - предназначенные для размещения гостиниц; - предназначенные для размещения офисных зданий делового и коммерческого назначения; - предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов; - занятые водными объектами, находящимися в обороте; - предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи; - улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков; земельные участки земель резерва; земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов, набережные: - отнесенные к категории земель - земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, телевидения, информатики земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности, и земли иного специального назначения;	1,5

Янтарный городской округ

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка		Порядок и срок уплаты	Льготы по уплате	Нормативный акт
в отношении земельных участков: - занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); - не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; - ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; - отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;	0,3	Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Ст. 395 НК РФ п. 5 решения окружного Совета депутатов муниципального образования "Янтарный городской округ" Калининградской области от 24 декабря 2019 г. N 29	НК РФ Решение окружного Совета депутатов муниципального образования "Янтарный городской округ" Калининградской области от 24 декабря 2019 г. N 29
в отношении земельных участков: - предназначенных для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения;	1,5
в отношении земельных участков: - предназначенных для размещения гостиниц; - в отношении прочих земельных участков	1,5

Налог на имущество физических лиц

ГАРАНТ:

Городской округ "Город Калининград"
Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог	Ставка налога	Порядок и срок уплаты	Льгота по уплате	Нормативный акт
в отношении: - жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; - единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; - гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в пунктах 3.3, 3.4 решения городского Совета депутатов Калининграда от 25 ноября 2015 г. N 362; - хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м, и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;	0,1 %	Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом	ст. 407 НК РФ п. 4.1 решения городского Совета депутатов Калининграда от 25 ноября 2015 г. N 362	НК РФ Решение городского Совета депутатов Калининграда от 25 ноября 2015 г. N 362
в отношении объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;	0,3 %
в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;	2,0 %
в отношении объектов налогообложения: - включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ; - предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ;	0,2 % в 2017 г., 0,2 % в 2018 г., 0,2 % в 2019 г., 1,0 % в 2020 г., 1,5 % в 2021 г., 2,0 % в 2022 г. и последующие годы
в отношении прочих объектов налогообложения	0,5 % в 2017 г., 0,33 % в 2018 г., 0,5 % в 2019 г. и последующие годы

Багратионовский муниципальный округ
Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог	Ставка налога	Порядок и срок уплаты	Льгота по уплате	Нормативный акт
в отношении: - жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; - объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; - единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; - гаражей и машино-мест; - хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;	0,1 %	Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом	ст. 407 НК РФ	НК РФ Решение окружного Совета депутатов муниципального образования "Багратионовский городской округ" Калининградской области от 24 ноября 2021 г. N 94
в отношении прочих объектов налогообложения;	0,5 %
в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации;	0,5 % в 2022 г., 0,7 % в 2023 г., 1,0 % в 2024 г. и последующие годы
в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей	2,0 %

Балтийский городской округ
Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог	Ставка налога	Порядок и срок уплаты	Льгота по уплате	Нормативный акт
в отношении: -жилых домов; -нежилых домов, садовых домов, дачных домов, которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения садоводства, дачного хозяйства, огородничества; - жилых помещений;	на 2022 год - 0,055 %; на 2023 год - 0,0605 %; на 2024 год - 0,066 %	Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом	ст. 407 НК РФ п. 5 решения Совета депутатов муниципального образования "Балтийский муниципальный район" Калининградской области от 25 сентября 2018 г. N 71	НК РФ Решение районного Совета депутатов муниципального образования "Балтийский муниципальный район" Калининградской области от 25 сентября 2018 г. N 71
в отношении: - объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; - единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); - гаражей и машино-мест;	0,3 %
в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного, подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;	0,1 %
в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации;	на 2022 год - 0,55 %; на 2023 год - 0,605 %; на 2024 год - 0,667 %
в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;	1,0 %
в отношении прочих объектов налогообложения (допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от кадастровой стоимости объекта налогообложения; вида объекта налогообложения; места нахождения объекта налогообложения; видов территориальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения)	на 2022 год - 0,055 %; на 2023 год - 0,0605 %; на 2024 год - 0,066 %

Гвардейский муниципальный округ
Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог	Ставка налога	Порядок и срок уплаты	Льгота по уплате	Нормативный акт
в отношении: - жилых домов; - квартир, комнат; - объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; - единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; - гаражей и машино-мест; - хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;	0,1 %	Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом	ст. 407 НК РФ	НК РФ Решение Совета депутатов муниципального образования "Гвардейский городской округ" Калининградской области от 24 ноября 2015 г. N 27
в отношении: - прочих объектов налогообложения; - объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ;	0,5 %
в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей	1,0 %

Гурьевский муниципальный округ
Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог	Ставка налога	Порядок и срок уплаты	Льгота по уплате	Нормативный акт
в отношении: - жилых домов, жилых помещений; - объектов незавершённого строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; - единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); - гаражей и машино-мест; - хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предназначенных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;	0,3 %	Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом	ст. 407 НК РФ	НК РФ Решение Гурьевского районного Совета депутатов Калининградской области от 15 ноября 2013 г. N 201
в отношении объектов налогообложения, включённых в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ:
в 2016 и 2017 годах;	1,0 %
в 2018 году;	1,5 %
в 2019 году;	1,0 %
в 2020 году;	1,2 %
в 2021 году;	1,5 %
в 2022 году и последующие годы;	2,0 %
в отношении прочих объектов налогообложения	0,5 %
в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей:
в 2016 и 2017 годах;	1,0 %
в 2018 и 2019 годах;	1,5 %
в 2020 году и последующие годы	2,0 %

Гусевский городской округ
Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог	Ставка налога	Порядок и срок уплаты	Льгота по уплате	Нормативный акт
в отношении: - жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; - объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; - единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; - гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 решения окружного Совета депутатов муниципального образования "Гусевский городской округ" Калининградской области от 25 ноября 2015 г. N 85; - хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;	0,1 %	Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом	ст. 407 НК РФ	НК РФ Решение окружного Совета депутатов муниципального образования "Гусевский городской округ" Калининградской области от 25 ноября 2015 г. N 85
в отношении прочих объектов налогообложения;	0,5 %
в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:
в 2016 г.;	0,75 %
в 2017 г.;	1,0 %
в 2018 г.;	1,5 %
2019-2023 гг.	1,0 %
2024 г. и в последующие годы	1,5 %

Зеленоградский муниципальный округ
Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог	Ставка налога	Порядок и срок уплаты	Льгота по уплате	Нормативный акт
в отношении: - жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; - объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; - гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 3 решения окружного Совета депутатов муниципального образования "Зеленоградский муниципальный округ Калининградской области" от 21 декабря 2020 г. N 45; - хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;	0,3 %	Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом	ст. 407 НК РФ	НК РФ Решение окружного Совета депутатов муниципального образования "Зеленоградский муниципальный округ Калининградской области" от 21 декабря 2020 г. N 45
в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;	2,0 %
в отношении прочих объектов налогообложения	0,5 %

Краснознаменский муниципальный округ
Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог	Ставка налога	Порядок и срок уплаты	Льгота по уплате	Нормативный акт
в отношении: - жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; - объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; - единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; - гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпунктах 2 и 4 пункта 3 Решения окружного Совета депутатов муниципального образования "Краснознаменский городской округ" Калининградской области от 18 ноября 2021 г. N 12; - хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;	0,3 %	Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом	ст. 407 НК РФ п. 4 решения окружного Совета депутатов муниципального образования "Краснознаменский городской округ" Калининградской области от 18 ноября 2021 г. N 12	НК РФ Решение окружного Совета депутатов муниципального образования "Краснознаменский городской округ" Калининградской области от 18 ноября 2021 г. N 12
в отношении: - объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса; - прочих объектов налогообложения;	0,2 %
в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей	2,0 %

Ладушкинский городской округ
Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог	Ставка налога	Порядок и срок уплаты	Льгота по уплате	Нормативный акт
в отношении: - жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; - жилых помещений; - объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; - единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; - гаражей и машино-мест; - хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства; - прочих объектов налогообложения;	0,1 %	Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом	ст. 407 НК РФ	НК РФ Решение окружного Совета депутатов муниципального образования "Ладушкинский городской округ" Калининградской области от 15 ноября 2018 г. N 75
в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ;	0,5 %
в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;	1,0 %
в отношении объектов незавершенного строительства за исключением случаев, если проектируемым назначением такого объекта является жилой дом	1,5 %

Мамоновский городской округ
Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог	Ставка налога	Порядок и срок уплаты	Льгота по уплате	Нормативный акт
в отношении: - жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; - объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; - единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; - гаражей и машино-мест; - хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;	0,1 %	Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом	ст. 407 НК РФ	НК РФ Решение Мамоновского окружного Совета депутатов Калининградской области от 5 октября 2018 г. N 288
в отношении: - объектов налогообложения включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; - прочих объектов налогообложения	0,2 %

Неманский муниципальный округ

Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

Ставка налога

Порядок и срок уплаты

Льгота по уплате

Нормативный акт

в отношении:

- жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат, объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, гаражей, и машиномест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте б пункта 3 решения Совета депутатов Неманского городского округа Калининградской области от 21 февраля 2017 г. N 33, хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого их которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

- объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым п. 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

- прочих объектов налогообложения

0,1 %

Налог уплачивается налогоплательщиками не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

ст. 407 НК РФ

НК РФ

Решение Совета депутатов Неманского городского округа Калининградской области от 21 февраля 2017 г. N 33

Нестеровский муниципальный округ
Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог	Ставка налога	Порядок и срок уплаты	Льгота по уплате	Нормативный акт
в отношении: - частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; - гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 1 ст. 406 Налогового кодекса Российской Федерации; - хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;	0,1 %	Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом	ст. 407 НК РФ П. 4 решения окружного Совета депутатов муниципального образования "Нестеровский городской округ" Калининградской области от 25 ноября 2021 г. N 53	НК РФ Решение окружного Совета депутатов муниципального образования "Нестеровский городской округ" Калининградской области от 25 ноября 2021 г. N 53
в отношении: - жилых домов; - единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;	0,2 %
в отношении объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;	0,3 %
в отношении прочих объектов налогообложения;	0,5 %
в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, расположенных на территории г. Нестеров	1,5 %
в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, расположенных на сельской территории;	0,7 %

Озерский муниципальный округ
Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог	Ставка налога	Порядок и срок уплаты	Льгота по уплате	Нормативный акт
в отношении: - жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; - объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; - единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; - гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 3 решения Озёрского окружного Совета депутатов Калининградской области от 24 ноября 2015 г. N 107; - хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;	0,2 %	Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом	ст. 407 НК РФ	НК РФ Решение Озёрского окружного Совета депутатов Калининградской области от 24 ноября 2015 г. N 107
в отношении: - объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; - прочих объектов налогообложения	0,5 %

Пионерский городской округ
Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог	Ставка налога	Порядок и срок уплаты	Льгота по уплате	Нормативный акт
в отношении: - жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; - единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; - гаражей и машино-мест; - хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;	0,1 %	Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом	ст. 407 НК РФ	НК РФ Решение окружного Совета депутатов Пионерского городского округа Калининградской области от 26 ноября 2015 г. N 82
В отношении: - объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; - объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ в 2020 г.;	0,3 %
В отношении - объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ в 2021 г. и последующие годы; - прочих объектов налогообложения;	0,5 %
в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей	1,0 %

Правдинский муниципальный округ
Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог	Ставка налога	Порядок и срок уплаты	Льгота по уплате	Нормативный акт
в отношении: - жилых домов, жилых помещений; - объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; - единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); - гаражей и машино-мест; - хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;	0,1 %	Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом	ст. 407 НК РФ	НК РФ Решение Совета депутатов муниципального образования "Правдинский городской округ" Калининградской области от 24 октября 2018 г. N 78
в отношении объектов налогообложения: - включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ; - предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;	0,5 % в 2018 г., 0,7 % в 2019 г., 0,5 % в 2020 г. и последующие годы
в отношении прочих объектов налогообложения	0,3 %

Полесский муниципальный округ
Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог	Ставка налога	Порядок и срок уплаты	Льгота по уплате	Нормативный акт
в отношении: - жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; - объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; - единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; - гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 6 решения Совета депутатов муниципального образования "Полесский городской округ" Калининградской области от 25 декабря 2019 г. N 379; - хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;	0,1 %	Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом	ст. 407 НК РФ	НК РФ Решение Совета депутатов муниципального образования "Полесский городской округ" Калининградской области от 25 декабря 2019 г. N 379
в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;	1,0 %
в отношении прочих объектов налогообложения	0,5 %

Светловский городской округ
Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог	Ставка налога	Порядок и срок уплаты	Льгота по уплате	Нормативный акт
в отношении: - жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; - единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; - объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; - гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 3.2., 3.3 решения окружного Совета депутатов муниципального образования "Светловский городской округ" Калининградской области от 31 октября 2018 г. N 63; - хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;	0,1 %	Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом	ст. 407 НК РФ П. 5 решения окружного Совета депутатов муниципального образования "Светловский городской округ" Калининградской области от 31 октября 2018 г. N 63	НК РФ Решение окружного Совета депутатов муниципального образования "Светловский городской округ" Калининградской области от 31 октября 2018 г. N 63
в отношении: - объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым, пункта 10 статьи 378.2 НК РФ; - прочих объектов налогообложения;	0,5 %
в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей	1,0 %

Светлогорский городской округ
Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог	Ставка налога	Порядок и срок уплаты	Льгота по уплате	Нормативный акт
в отношении: - жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; - объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; - единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; - гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 3 решения окружного Совета депутатов Светлогорского городского округа Калининградской области от 25 октября 2021 г. N 53; - хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;	0,1 %	Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом	ст. 407 НК РФ	НК РФ Решение окружного Совета депутатов Светлогорского городского округа Калининградской области от 25 октября 2021 г. N 53
в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;	2 %		ст. 407 НК РФ
в отношении прочих объектов налогообложения	0,5 %

Славский муниципальный округ
Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог	Ставка налога	Порядок и срок уплаты	Льгота по уплате	Нормативный акт
в отношении: - жилых домов; - жилых помещений; - объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; - единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); - гаражей и машино-мест; - хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;	0,1 %	Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом	ст. 407 НК РФ	НК РФ Решение районного Совета депутатов Славского муниципального района Калининградской области от 26 ноября 2015 г. N 76
в отношении: - объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ; - прочих объектов налогообложения;	0,3 %
в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей	2,0 %

Советский городской округ
Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог	Ставка налога	Порядок и срок уплаты	Льгота по уплате	Нормативный акт
в отношении: - жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; - единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; - гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 НК РФ; - хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;	0,3 % в 2016 г., 0,2 % в 2017 г., 0,15 % в 2018 г., 0,1 % в последующие годы в отношении	Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом	ст. 407 НК РФ	НК РФ Решение окружного Совета депутатов муниципального образования "Советский городской округ" Калининградской области от 24 ноября 2015 г. N 30
в отношении объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;	0,3 %
в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;	0,1 % в 2017 г., 0,2 % в 2018 г., 0,3 % в 2019 г., 0,5 % в 2020 г., 0,7 % в 2021 г., 0,5 % в 2022 г., 0,5 % в 2023 г. и 1,0 % в последующие годы
в отношении прочих объектов налогообложения	0,5 %

Черняховский муниципальный округ
Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог	Ставка налога	Порядок и срок уплаты	Льгота по уплате	Нормативный акт
в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;	0,15 %	Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом	ст. 407 НК РФ	НК РФ Решение районного Совета депутатов муниципального образования "Черняховский муниципальный район" Калининградской области от 19 ноября 2015 г. N 131
в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ;	0,2 %
в отношении: - жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; - объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; - единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; - гаражей и машино-мест; - хозяйственных строений и сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;	0,3 %
в отношении прочих объектов налогообложения	0,5 %

Янтарный городской округ
Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог	Ставка налога	Порядок и срок уплаты	Льгота по уплате	Нормативный акт
в отношении: - жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; - объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; - единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; - гаражей и машино-мест; - хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;	0,2 %	Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом	ст. 407 НК РФ	НК РФ Решение окружного Совета депутатов муниципального образования "Янтарный городской округ" Калининградской области от 18 ноября 2015 г. N 84
в отношении: - объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса; - объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;	2 %
в отношении прочих объектов налогообложения	0,5 %

Налог на прибыль организаций
(в части, зачисляемой в бюджет Калининградской области)

	Ставка налога	Нормативный акт	Порядок и срок уплаты
Все организации, льготных ставок налога нет	17 %	Ст. 284 НК РФ	Ст. 287 НК РФ

Упрощенная система налогообложения

Категории налогоплательщиков выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов

Ставка налога

Порядок и срок уплаты

Нормативный акт

Налоговая ставка по налогу, уплачиваемому организациями и индивидуальными предпринимателями в связи с применением упрощенной системы налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы

3 %

- 28 марта года, следующего за истекшим (организации);

- 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (индивидуальные предприниматели);

- 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности в отношении которой налогоплательщиком применялась УСН;

- 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Закон Калининградской области от 24 апреля 2018 г. N 162

7,5 %

Патентная система налогообложения

Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода

(Закон Калининградской области от 22 октября 2012 г. N 154)

N п/п	Вид предпринимательской деятельности	Физический показатель	Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (рублей)
N п/п	Вид предпринимательской деятельности	Физический показатель	на индивидуального предпринимателя	дополнительно на единицу физического показателя
1	ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
2	ремонт, чистка, окраска и пошив обуви	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
3	парикмахерские и косметические услуги	единица средней численности наемных работников	525 000	70 000
4	стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий	единица средней численности наемных работников	525 000	70 000
5	изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
6	ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
7	ремонт мебели и предметов домашнего обихода	единица средней численности наемных работников	525 000	70 000
8	услуги в области фотографии	единица средней численности наемных работников	525 000	70 000
9	ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг	единица средней численности наемных работников	600 000	200 000
10	оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг	единица автотранспортного средства	250 000
11	оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг	единица автотранспортного средства	250 000
12	реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений	единица средней численности наемных работников	525 000	70 000
13	услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ	единица средней численности наемных работников	525 000	70 000
14	услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла	единица средней численности наемных работников	525 000	70 000
15	услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
16	услуги по присмотру и уходу за детьми и больными	единица средней численности наемных работников	430 000	50 000
17	сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
18	деятельность ветеринарная	единица средней численности наемных работников	525 000	70 000
19	сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков	1 квадратный метр площади сдаваемого в аренду (наем) собственного или арендованного жилого помещения и (или) нежилого помещения (включая выставочные залы, складские помещения), земельного участка	4 000
20	изготовление изделий народных художественных промыслов	единица средней численности наемных работников	430 000	50 000
21	услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
22	производство и реставрация ковров и ковровых изделий	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
23	ремонт ювелирных изделий, бижутерии	единица средней численности наемных работников	525 000	70 000
24	чеканка и гравировка ювелирных изделий	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
25	деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
26	услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
27	деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления	единица средней численности наемных работников	600 000	50 000
28	проведение занятий по физической культуре и спорту	единица средней численности наемных работников	525 000	70 000
29	услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
30	услуги платных туалетов	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
31	услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
32	оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом	единица средства водного транспорта	250 000
33	оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом	единица средства водного транспорта	250 000
34	услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
35	услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
36	деятельность по благоустройству ландшафта	единица средней численности наемных работников	525 000	70 000
37	охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой	единица средней численности наемных работников	600 000	50 000
38	занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом "Об обращении лекарственных средств"	единица средней численности наемных работников	1 000 000	200 000
39	осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию	единица средней численности наемных работников	600 000	50 000
40	услуги по прокату	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
41	услуги экскурсионные туристические	единица средней численности наемных работников	430 000	50 000
42	организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение	единица средней численности наемных работников	600 000	200 000
43	организация похорон и предоставление связанных с ними услуг	единица средней численности наемных работников	1 000 000	200 000
44	услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров	единица средней численности наемных работников	525 000	70 000
45	розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы	1 квадратный метр площади торгового зала	50 000
46	розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети	один объект	300 000
47	услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания	1 квадратный метр площади зала обслуживания посетителей	30 000
48	услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей	один объект	250 000
49	оказание услуг по забою и транспортировке скота	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
50	производство кожи и изделий из кожи	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
51	сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
52	переработка и консервирование фруктов и овощей	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
53	производство молочной продукции	единица средней численности наемных работников	525 000	70 000
54	растениеводство, услуги в области растениеводства	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
55	производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий	единица средней численности наемных работников	525 000	70 000
56	рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
57	лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
58	деятельность по письменному и устному переводу	единица средней численности наемных работников	525 000	70 000
59	деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами	единица средней численности наемных работников	430 000	50 000
60	сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
61	резка, обработка и отделка камня для памятников	единица средней численности наемных работников	525 000	70 000
62	разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию	единица средней численности наемных работников	525 000	70 000
63	ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования	единица средней численности наемных работников	525 000	70 000
64	животноводство, услуги в области животноводства	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
65	деятельность стоянок для транспортных средств	1 квадратный метр площади стоянки для транспортных средств	1 800
66	помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
67	услуги по уходу за домашними животными	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
68	изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
69	услуги по изготовлению валяной обуви	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
70	услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
71	граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
72	изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
73	ремонт игрушек и подобных им изделий	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
74	ремонт спортивного и туристического оборудования	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
75	услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
76	услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
77	сборка и ремонт очков	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
78	изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
79	переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
80	услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов	единица средней численности наемных работников	480 000	60 000
81	деятельность бань и душевых по предоставлению общегигиенических услуг; деятельность саун, соляриев, салонов для снижения веса и похудения и т.п.; деятельность астрологов и медиумов; социальные услуги, такие как услуги эскорта, бюро знакомств и брачных агентств; деятельность генеалогических организаций; деятельность салонов татуажа и пирсинга; услуги чистильщиков обуви, швейцаров, парковщиков автомобилей и т.д.; деятельность, связанная с эксплуатацией автоматов личного обслуживания (фотокабинок, аппаратов для взвешивания, измерения кровяного давления, автоматических камер хранения и т.д.); услуги наемных писателей; услуги справочно-информационной службы по оказанию услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий по индивидуальному заказу населения; услуги справочно-информационной службы по приему в расклейку объявлений; услуги копировально-множительные по индивидуальному заказу населения; услуги посреднические на информацию о финансовых, экономических и промышленных и иных данных по индивидуальному заказу населения; услуги по оборудованию квартир (навеска карнизов, картин, вешалок, зеркал и др. предметов); услуги по стирке и глажению белья на дому у заказчика	единица средней численности наемных работников	525 000	70 000
82	деятельность по предоставлению мест для временного проживания	1 квадратный метр помещения для временного размещения и проживания	30 000

Налог на профессиональный доход

Ставка налога

Срок уплаты

Нормативный акт

4% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам.

Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ

Закон Калининградской области от 27 апреля 2020 г. N 407

6% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Открыть документ в системе ГАРАНТ

Открыть в бесплатной Интернет-версии Открыть в Интернет-версии (только для пользователей системы ГАРАНТ)