Раздел 1. Общие положения

Раздел 1. Общие положения

1.1. Общие вопросы

1.1.1. Проверка выполнения банком функций валютного контроля за своевременностью репатриации валютной выручки от экспорта товаров и обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары российскими резидентами не является обособленной от проверки других видов деятельности и операций банка, а также оценки его финансового состояния. Осуществление переводов иностранной валюты в соответствии с поручениями клиентов (экспортеров и импортеров) является органической составной частью операций банка.

Однако при проведении проверок следует иметь в виду, что осуществление валютного контроля не может быть отнесено к основным видам банковской деятельности и связано с необходимостью осуществления контроля со стороны государства за проведением валютных операций клиентами банков. Уполномоченные банки выполняют специфические требования государства по контролю за валютными операциями российских хозяйствующих субъектов, в том числе при осуществлении ими расчетов в иностранной валюте по экспортным и импортным операциям.

Экспорт - вывоз товара, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, с таможенной территории Российской Федерации за границу без обязательства об обратном ввозе. Факт экспорта фиксируется в момент пересечения товаром таможенной границы Российской Федерации, предоставления услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности. К экспорту товаров приравниваются отдельные коммерческие операции без вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации за границу, в частности при закупке иностранным лицом товара у российского лица и передаче его другому российскому лицу для переработки и последующего вывоза переработанного товара за границу.

Импорт - ввоз товара, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, на таможенную территорию Российской Федерации из-за границы без обязательства об обратном вывозе. Факт импорта фиксируется в момент пересечения товаром таможенной границы Российской Федерации, получения услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности.

1.1.2 Действие совместной инструкции Банка России и Государственного таможенного комитета России от 12.10.93 N 19 и N 01-20/10283 (соответственно) "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров" (далее - Инструкция N 19) распространяется на все сделки, предусматривающие вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации в таможенном режиме экспорта, по которым:

ГАРАНТ:

См. Инструкцию ЦБР и ГТК РФ от 13 октября 1999 г. NN 86-И, 01-23/26541 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров"

- расчеты между резидентами Российской Федерации и нерезидентами осуществляются в валютах иных, чем валюта Российской Федерации;

- хотя бы часть требований российского экспортера к иностранному покупателю будет удовлетворена платежами в иностранной валюте, то есть контракт предусматривает компенсацию экспортируемого товара частично платежом в иностранной валюте и частично встречными поставками товаров либо платежами в рублях;

- независимо от даты заключения сделки таможенное оформление поставляемых на экспорт стратегически важных сырьевых товаров осуществляется после 1 января 1994 года, а всех остальных товаров - после 1 марта 1994 года. Паспорт сделки в таких случаях оформляется обычным порядком на полную сумму контракта.

Действие Инструкции N 19 не распространяется на сделки, предусматривающие вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, в таможенном режиме экспорта, по которым:

- расчеты осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации только в валюте Российской Федерации;

- не предусмотрено проведение расчетов в денежной форме (товарообменные, "бартерные" и тому подобные операции).

Действие Инструкции N 19 не распространяется на экспорт работ и услуг.

Действие совместной инструкции Банка России и Государственного таможенного комитета Российской Федерации от 26.07.95 N 30 и N 01-20/10538 (соответственно) "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары" (далее - Инструкция N 30) распространяется на все сделки, предусматривающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах "выпуск для свободного обращения" и "реимпорт", по которым:

ГАРАНТ:

См. Инструкцию ЦБР и ГТК РФ от 4 октября 2000 г. N 91-И/01-11/28644 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров"

- расчеты осуществляются в валютах иных, чем валюта Российской Федерации;

- хотя бы часть требований иностранного продавца к российскому импортеру удовлетворены или будут удовлетворены платежами в иностранной валюте, то есть контракт предусматривает передачу резидентом компенсации за импортируемый товар хотя бы частично в виде денежных средств в иностранной валюте;

- независимо от даты заключения сделок, таможенное оформление товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации в режимах "выпуск для свободного обращения" и "реимпорт", осуществляется после 1 января 1996 года. Паспорт импортной сделки в таких случаях оформляется в обычном порядке на полную сумму контракта.

Действие Инструкции N 30 не распространяется на сделки, предусматривающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах "выпуск для свободного обращения" и "реимпорт", по которым:

- расчеты осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации только в валюте Российской Федерации;

- не предусмотрено проведение расчетов в денежной форме (так называемые "товарообменные", "бартерные" и тому подобные операции, включая поставки в счет безвозмездной, в том числе гуманитарной помощи);

- таможенное оформление товаров на территории Российской Федерации по контракту на импорт товаров завершено до 1 января 1996 года;

- импорт товаров осуществляется в счет государственных кредитов в соответствии с международными договорами с участием Российской Федерации (отменен пунктом 4 письма Банка России от 13.08.98 N 501);

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату вышеназванного письма следует читать как "13 августа 1997 г."

- осуществляется ввоз из государств - участников СНГ в Российскую Федерацию товаров, происходящих из этих государств.

1.2. Цель проверки

Целью инспекционной проверки деятельности уполномоченного банка в части осуществления им валютного контроля за проведением российскими резидентами расчетов в иностранной валюте по экспортным и импортным операциям является:

- проверка соблюдения банком установленного Инструкцией N 19 порядка контроля и информирования органов валютного контроля о нарушениях, допущенных экспортерами;

- проверка соблюдения банком установленного Инструкцией N 30 порядка контроля и информирования органов валютного контроля о нарушениях, допущенных импортерами;

- проверка соблюдения банком требований валютного законодательства Российской Федерации при выполнении платежных поручений клиентов (экспортеров и импортеров).

1.3. Перечень основных законодательных и нормативных актов,
используемых при проведении инспекционных проверок деятельности
уполномоченных банков в части осуществления ими валютного контроля
за проведением российскими резидентами расчетов в иностранной валюте
по экспортным и импортным операциям

1.3.1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1-ая от 30.11.94 N 51-ФЗ и 2-ая от 24.01.96 N 15-ФЗ) ст.153, 388-389, 454, 971, 990.

1.3.2. Федеральный Закон от 13.10.95 N 157-ФЗ "О государственном регулировании внешнеторговой деятельности" (с изменениями и дополнениями от 08.06.97).

1.3.3. Федеральный Закон от 08.07.97 N 96-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный Закон "О государственном регулировании внешнеторговой деятельности".

1.3.4. Закон Российской Федерации от 09.10.92 N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" (п.7, 9 ст.1; п.1 ст.5; п.1, 2, 4 ст.6; ст.9-15).

1.3.5. Указ Президента Российской Федерации от 30.12.91 N 335 "О формировании Республиканского валютного резерва РСФСР в 1992 году".

1.3.6. Указ Президента Российской Федерации от 14.06.92 N 629 "О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин".

1.3.7. Указ Президента Российской Федерации от 24.12.93 N 2283 "О признании утратившими силу решений Президента Российской Федерации в связи с принятием Закона Российской Федерации "О таможенном тарифе".

1.3.8. Указ Президента Российской Федерации от 21.11.95 N 1163 "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации".

1.3.9. Постановление Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 15.11.93 N 1157 "Об утверждении Положения о Федеральной службе России по валютному и экспортному контролю" (с изменениями и дополнениями от 3.06.95 N 556).

1.3.10. Постановление Правительства Российской Федерации от 28.02.96 N 206 "О мерах по усилению и развитию валютного контроля в Российской Федерации".

1.3.11. Таможенный кодекс Российской Федерации от 18.06.93 N 5221-1 (с изменениями и дополнениями от 19.06.95, 27.12.95, 21.07.97, 16.11.97).

1.3.12. Письмо Банка России от 15.11.95 N 208 "О введении в действие порядка осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары".

1.3.13. Положение Банка России от 24.04.96 N 39 "Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций" утвержденное Приказом Банка России от 24.04.96 N 02-94 (изменения от 03.02.97 N 403, от 24.10.97 N 02-469).

1.3.14. Совместная инструкция Банка России и Государственного Таможенного Комитета России от 12.10.93 N 19 и N 01-20/10283 (соответственно) "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров".

ГАРАНТ:

См. Инструкцию ЦБР и ГТК РФ от 13 октября 1999 г. NN 86-И, 01-23/26541 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров"

1.3.15. Совместная инструкция Банка России и Государственного Таможенного Комитета России от 26.07.95 N 30 и N 01-20/10538 (соответственно) "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары" (с изменениями и дополнениями от 14.01.98).

ГАРАНТ:

См. Инструкцию ЦБР и ГТК РФ от 4 октября 2000 г. N 91-И/01-11/28644 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров"

1.3.16. Письмо Банка России от 15.10.93 N 61 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров".

1.3.17. Совместное письмо Банка России и Государственного Таможенного Комитета России от 21.01.94 N 73 и N 01-20/746 "О некоторых вопросах организации валютного контроля и применения инструкции "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров".

ГАРАНТ:

См. Инструкцию ЦБР и ГТК РФ от 13 октября 1999 г. NN 86-И, 01-23/26541 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров"

1.3.18. Письмо Банка России от 15.07.96 N 300 "Рекомендации по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов".

1.3.19. Письмо Банка России от 16.01.96 N 229 "Об отдельных вопросах применения совместной инструкции Банка России и Государственного Таможенного Комитета России от 26 июля 1995 года N 30 и N 01-20/10538 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары".

1.3.20. Совместное письмо Банка России и Государственного Таможенного Комитета России от 28.05.96 N 285 и N 01-42/9482 (соответственно) "Об отдельных вопросах применения совместной инструкции Банка России и ГТК России от 26 июля 1995 года N 30 и N 01-20/10538 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары".

1.3.21. Письмо Банка России от 13.08.97 N 501 "О распространении совместных инструкций Банка России и Государственного Таможенного Комитета России от 12 октября 1993 г. N 19 и N 01-20/10283 (соответственно) и от 26 июля 1995 года N 30 и N 01-20/10538 (соответственно) на экспортные и импортные сделки, предусматривающие поставки товаров в счет государственных кредитов".

1.3.22. Совместное письмо Банка России и Государственного Таможенного Комитета России от 14.01.98 N 134-У и N 01-23/732 (соответственно) "О внесении изменений и дополнений в совместную Инструкцию Банка России и Государственного Таможенного Комитета России "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары" от 26 июля 1995 года N 30 и N 01-20/10538".

1.3.23. Телеграмма Банка России от 02.02.98 N 42-Т;

1.3.24. Телеграмма Банка России от 17.02.98 N 57-Т;

1.3.25. Телеграмма Банка России от 20.05.98 N 112-Т.