Купить систему ГАРАНТ Получить демо-доступ Узнать стоимость Информационный банк Подобрать комплект Семинары

Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. N 819 "Об утверждении Правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями)

Информация об изменениях:

Наименование изменено с 1 января 2021 г. - Постановление Правительства России от 9 декабря 2020 г. N 2051

См. предыдущую редакцию

Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. N 819
"Об утверждении Правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации"

С изменениями и дополнениями от:

15 июля 2008 г., 25 декабря 2012 г., 25 июля 2015 г., 17 апреля, 9 декабря 2020 г.

 

В соответствии с частями 7 и 8 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Правительство Российской Федерации постановляет:

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен с 1 января 2021 г. - Постановление Правительства России от 9 декабря 2020 г. N 2051

См. предыдущую редакцию

1. Утвердить согласованные с Центральным банком Российской Федерации Правила представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (прилагаются).

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен с 1 января 2021 г. - Постановление Правительства России от 9 декабря 2020 г. N 2051

См. предыдущую редакцию

2. Федеральной налоговой службе обеспечить организацию учета и контроль за представлением юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

3. Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3

 

Председатель Правительства
Российской Федерации

М. Фрадков

 

Москва

28 декабря 2005 г.

N 819

 

Информация об изменениях:

Наименование изменено с 1 января 2021 г. - Постановление Правительства России от 9 декабря 2020 г. N 2051

См. предыдущую редакцию

Правила
представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации
(утв. постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. N 819)

С изменениями и дополнениями от:

15 июля 2008 г., 25 декабря 2012 г., 25 июля 2015 г., 17 апреля, 9 декабря 2020 г.

ГАРАНТ:

Согласно информации ФНС России от 21 апреля 2020 г. юридические лица и индивидуальные предприниматели представляют отчет по Правилам с учетом изменений, внесенных постановлением Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528, начиная с отчета за второй квартал 2020 г.

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен с 1 января 2021 г. - Постановление Правительства России от 9 декабря 2020 г. N 2051

См. предыдущую редакцию

1. Настоящие Правила устанавливают порядок представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам по месту своего учета либо постановки на учет в качестве крупнейших налогоплательщиков (далее - налоговый орган) отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (далее - отчеты).

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

См. предыдущую редакцию

2. Настоящие Правила не применяются в отношении уполномоченных банков, которые открывают счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Пункт 3 изменен с 1 января 2021 г. - Постановление Правительства России от 9 декабря 2020 г. N 2051

См. предыдущую редакцию

3. Отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, открытым находящимися за пределами территории Российской Федерации филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.

Информация об изменениях:

Пункт 4 изменен с 1 января 2021 г. - Постановление Правительства России от 9 декабря 2020 г. N 2051

См. предыдущую редакцию

4. Юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет и документы (выписки или иные документы, выданные банком или иной организацией финансового рынка в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк или иная организация финансового рынка), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (далее - счет (вклад), представляется отдельный отчет с подтверждающими документами, в составе которого:

в случае представления информации по счету (вкладу), на котором учитываются денежные средства, - листы N 1 - 5 отчета;

в случае представления информации по счету (вкладу), на котором учитываются иные финансовые активы, - листы N 1, 2, 6 и 7 отчета;

в случае представления информации по счету (вкладу), на котором учитываются денежные средства и иные финансовые активы, - листы N 1 - 7 отчета.

Количество листов N 3 - 5 отчета должно соответствовать количеству валют счета (вклада).

В листе N 6 отчета по счету (вкладу), на котором учитываются иные финансовые активы, указывается стоимостное выражение таких финансовых активов на начало и конец отчетного периода, а также стоимостное выражение таких финансовых активов, зачисленных и списанных на счет (вклад), со счета (вклада) в отчетном периоде в денежном эквиваленте в валюте финансового актива или валюте счета (вклада), по данным банка или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Количество листов N 6 отчета должно соответствовать количеству валют стоимостного выражения учитываемых финансовых активов.

В листе N 7 отчета по счету (вкладу), на котором учитываются иные финансовые активы, указываются все виды иных финансовых активов, стоимостное выражение которых указано в листе (листах) N 6 отчета.

Информация об изменениях:

Пункт 5 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

См. предыдущую редакцию

5. Подтверждающие документы представляются за период с первого числа по последнее число отчетного квартала.

В случае если счет (вклад) открыт после первого числа отчетного квартала, подтверждающие документы представляются за период с даты открытия счета (вклада) по последнее число отчетного квартала.

В случае закрытия юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом счета (вклада) в отчетном квартале подтверждающие документы представляются за период с первого числа отчетного квартала по дату закрытия счета (вклада).

Информация об изменениях:

Пункт 6 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

См. предыдущую редакцию

6. Документы, предусмотренные пунктами 4 - 5 настоящих Правил, представляются в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, или в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - личный кабинет налогоплательщика), или на бумажном носителе непосредственно представителем юридического лица - резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, или направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Формат отчета, представляемого в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

При представлении отчета в электронной форме подтверждающие документы представляются в налоговый орган в электронной форме в виде электронных образов документов (документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов) согласно требованиям (форматам), установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Технические требования к представлению отчета и подтверждающих документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика (включая формы и форматы документов, необходимых для обеспечения электронного документооборота), порядок получения доступа к личному кабинету налогоплательщика устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Отчет и подтверждающие документы, представляемые в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью в соответствии с требованиями Федерального закона "Об электронной подписи" и признаются равнозначными документам на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью представителя юридического лица - резидента, индивидуального предпринимателя - резидента либо его представителя.

Отчет и подтверждающие документы, представляемые через личный кабинет налогоплательщика, подписываются усиленной неквалифицированной электронной подписью в соответствии с требованиями Федерального закона "Об электронной подписи" и признаются равнозначными документам на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью представителя юридического лица - резидента, индивидуального предпринимателя - резидента либо его представителя.

В случае необходимости должностное лицо налогового органа вправе запросить для ознакомления оригиналы документов, которые подлежат возврату представившим их лицам.

Отчет на бумажном носителе, представляемый непосредственно представителем юридического лица - резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, или направляемый заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, представляется (направляется) в 2 экземплярах по форме согласно приложению.

Информация об изменениях:

Пункт 7 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

См. предыдущую редакцию

7. Подтверждающие документы представляются в той форме, в которой представляется отчет (на бумажном носителе в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии либо в электронной форме). Одновременное представление отчета и подтверждающих документов в разных формах (на бумажном носителе и в электронной форме) не допускается.

К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, надлежащим образом заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. В случае необходимости по запросу налоговых органов представляется перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Пункт 8 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

См. предыдущую редакцию

8. В случае представления отчета на бумажном носителе один его экземпляр с отметкой налогового органа о принятии отчета возвращается непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения налоговым органом отчета. Второй экземпляр отчета вместе с подтверждающими документами остается в налоговом органе.

Информация об изменениях:

Пункт 9 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

См. предыдущую редакцию

9. Днем представления в налоговый орган отчета и подтверждающих документов считается:

для отчета и подтверждающих документов, представленных в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, - дата направления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, которая зафиксирована оператором электронного документооборота;

для отчета и подтверждающих документов, представленных в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, - дата, которая фиксируется соответствующей информационной системой в момент направления отчета юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем;

для отчета и подтверждающих документов, представленных на бумажном носителе непосредственно представителем юридического лица - резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, - дата, указанная в отметке налогового органа о принятии отчета;

для отчета и подтверждающих документов, направленных на бумажном носителе заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата направления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом заказного почтового отправления с уведомлением о вручении.

Информация об изменениях:

Пункт 10 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

См. предыдущую редакцию

10. В случае выявления налоговым органом неправильных сведений, указанных юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом в отчете, заполнения отчета не полностью, а также непредставления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом подтверждающих документов, либо представления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом подтверждающих документов, оформленных ненадлежащим образом, налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета и подтверждающих документов письменно уведомляет юридическое лицо - резидента, индивидуального предпринимателя - резидента о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих документов (далее - уведомление).

Уведомление направляется в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, или выдается налоговым органом непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку, или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Формат уведомления, направляемого в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Технические требования к направлению уведомления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика (включая формы и форматы документов, необходимых для обеспечения электронного документооборота), порядок его направления устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Уведомление в электронной форме, подписанное автоматически созданной электронной подписью налогового органа, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью должностного лица налогового органа.

Соответствующие документы должны быть представлены в налоговый орган в порядке, предусмотренном пунктами 4 - 7 настоящих Правил, в течение 10 рабочих дней со дня получения уведомления.

Информация об изменениях:

Пункт 11 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

См. предыдущую редакцию

11. Днем получения юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом уведомления считается:

для уведомления, направленного в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, - дата получения представителем юридического лица - резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, которая зафиксирована оператором электронного документооборота;

для уведомления, направленного через личный кабинет налогоплательщика, - дата получения представителем юридического лица - резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, которая фиксируется соответствующей информационной системой;

для уведомления, выданного налоговым органом непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку, - дата, указанная в отметке представителя юридического лица - резидента, индивидуального предпринимателя - резидента либо его представителя о принятии уведомления налогового органа;

для уведомления, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата получения уведомления налогового органа, указанная в уведомлении о вручении.

Информация об изменениях:

Пункт 12 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

См. предыдущую редакцию

12. Один экземпляр исправленного (уточненного) отчета с отметкой налогового органа о получении возвращается непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих документов. Второй экземпляр исправленного (уточненного) отчета и (или) подтверждающие документы остаются в налоговом органе.

 

Информация об изменениях:

Приложение изменено с 1 января 2021 г. - Постановление Правительства России от 9 декабря 2020 г. N 2051

См. предыдущую редакцию

ГАРАНТ:

См. Формат представления сведений по отчету о движении средств и иных финансовых активов юридического лица - резидента и индивидуального предпринимателя - резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в электронной форме, направленный письмом ФНС России от 2 марта 2021 г. N ВД-4-17/2654@

См. данную форму в редакторе Adobe Reader и образец ее заполнения

 

ПРИЛОЖЕНИЕ
к Правилам представления юридическими
лицами - резидентами и индивидуальными
предпринимателями - резидентами
налоговым органам отчетов о движении
средств по счетам (вкладам) в банках и иных
организациях финансового рынка,
расположенных за пределами территории
Российской Федерации
(с изменениями от 25 июля 2015 г., 17 апреля, 9 декабря 2020 г.)

 

/-\         /-\
| |         | |       /-----------------------\
\-/штрих-код\-/  ИНН  | | | | | | | | | | | | |
   5540 2019          \-----------------------/
                      /-----------------\    /-----\
                 КПП  | | | | | | | | | |Стр.|0|0|1|
                      \-----------------/    \-----/

 

Форма по КНД 1112521                                                              Лист 1

 

                Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов
     юридического лица - резидента и индивидуального предпринимателя - резидента по счету
      (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами
                                территории Российской Федерации

 

                                       /-------\                                /-----\
Представляется в налоговый орган (код) | | | | |        Номер корректировки*(1) | | | |
                                       \-------/                                \-----/

 

Сведения о резиденте*(2)
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                                                                               
(полное наименование юридического лица - резидента / фамилия, имя, отчество*(3)
                  индивидуального предпринимателя - резидента)

 

     /-------------------------\            /-----------------------------\
ОГPH | | | | | | | | | | | | | |     ОГРНИП | | | | | | | | | | | | | | | |
     \-------------------------/            \-----------------------------/

 

Наименование филиала, представительства или иного подразделения юридического лица - резидента,
расположенного за пределами территории Российской Федерации
                                                                               
                                                                               

 

Место нахождения филиала, представительства или иного подразделения юридического лица - резидента,
расположенного за пределами территории Российской Федерации
                                                                               
                                                                               
                /-----\                             /---------------------------------------\
Код страны*(4)  | | | |  Номер контактного телефона | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                \-----/                             \---------------------------------------/
                   /-----\                                                                   /-----\
Отчет составлен на | | | | страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на | | | | листах
                   \-----/                                                                   \-----/
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
        Достоверность и полноту сведений, указанных     |    Заполняется работником налогового органа
             в настоящем отчете, подтверждаю:           |         Сведения о представлении отчета
                                                        |
/-\  1 - руководитель юридического лица - резидента     |                                         /---\
| |  2 - уполномоченный представитель резидента         |          Данный отчет представлен (код) | | |
\-/  3 - индивидуальный предприниматель - резидент      |                                         \---/
/---------------------------------------\               |       /-----\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |               |    на | | | | страницах
\---------------------------------------/               |       \-----/
/---------------------------------------\               |    с приложением подтверждающих документов
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |               |                       /-----\
\---------------------------------------/               |    или их копий на    | | | |   листах
/---------------------------------------\               |                       \-----/
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |               |                              /---\ /---\ /-------\
\---------------------------------------/               |    Дата представления отчета | | |.| | |.| | | | |
(фамилия, имя, отчество*(3) руководителя или            |                              \---/ \---/ \-------/
          представителя резидента)                      |
    /-----------------------\                           |                    /-------------------------\
ИНН | | | | | | | | | | | | |                           |    Зарегистрирован | | | | | | | | | | | | | |
    \-----------------------/                           |    за N            \-------------------------/
                                                        |
Номер контактного телефона                              |
/---------------------------------------\               |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |               |
\---------------------------------------/               |
                       /---\ /---\ /-------\            |    ___________________________     ________________
Подпись _________ Дата | | |.| | |.| | | | |            |         Фамилия, И.О.*(3)               Подпись
                       \---/ \---/ \-------/            |
    Наименование и реквизиты документа,                 |
 подтверждающего полномочия представителя               |
/---------------------------------------\               |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |               |
\---------------------------------------/               |
/---------------------------------------\               |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |               |
\---------------------------------------/               |

 

/-\                                                                                                          /-\
| |                                                                                                          | |
\-/                                                                                                          \-/

 

/-\         /-\
| |         | |       /-----------------------\
\-/штрих-код\-/  ИНН  | | | | | | | | | | | | |
   5540 2026          \-----------------------/
                      /-----------------\    /-----\
                 КПП  | | | | | | | | | |Стр.| | | |
                      \-----------------/    \-----/

 

                                                                                                       Лист 2

 

     Сведения о счете (вкладе) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами
                                       территории Российской Федерации

 

                                        /---\ /---\ /-------\      /---\ /---\ /-------\
Квартальная отчетность за период с      | | |.| | |.| | | | |  по  | | |.| | |.| | | | |
                                        \---/ \---/ \-------/      \---/ \---/ \-------/
    /-\
    | | 1 - банк
    \-/ 2 - иная организация финансового рынка

 

   Вид организации финансового рынка*(5)
/-\                                                              /-\
| | небанковская кредитная организация                           | | акционерный инвестиционный фонд
\-/                                                              \-/
/-\                                                              /-\
| | страховщик, осуществляющий деятельность по добровольному     | | управляющая компания инвестиционного фонда, паевого
\-/ страхованию жизни                                            \-/ инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда

 

                                                                 /-\
/-\ профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий | | центральный контрагент
| | брокерскую деятельность, и (или) деятельность по управлению  \-/
\-/ ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность
                                                                 /-\
/-\                                                              | | управляющий товарищ инвестиционного товарищества
| | управляющий по договору доверительного управления            \-/
\-/ имуществом
                                                                 /-\ иная организация или структура без образования юридического
/-\                                                              | | лица, которая в рамках своей деятельности принимает от клиентов
| | негосударственный пенсионный фонд                            \-/ денежные средства или иные финансовые активы для хранения
\-/                                                                  управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в
                                                                     интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента

 

Наименование
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                           (в латинской транскрипции)
                      /-------------------------------------------------\
SWIFT код или БИК*(6) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                      \-------------------------------------------------/

 

Номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный налоговым органом (иным уполномоченным органом) в иностранном
государстве (территории), налоговым резидентом которого является банк или иная организация финансового рынка
                                                                               
                   
Полный адрес
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                             (в латинской транскрипции)
               /-----\
Код страны*(4) | | | |
               \-----/
               /-------------------------------------------------------------------\
Номер счета    | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
               \-------------------------------------------------------------------/
                          (цифры и буквы в латинской транскрипции)
                     /---\ /---\ /-------\                         /---\ /---\ /-------\
Дата открытия счета  | | |.| | |.| | | | |     Дата закрытия счета | | |.| | |.| | | | |
                     \---/ \---/ \-------/                         \---/ \---/ \-------/
                     /---\ /---\ /-------\                 /-------------------------------\
Дата договора        | | |.| | |.| | | | |  Номер договора | | | | | | | | | | | | | | | | |
                     \---/ \---/ \-------/                 \-------------------------------/

 

Данные о разрешении Банка России, на основании которого открыт счет в банке, расположенном за пределами территории
Российской Федерации, если счет открыт на основании разрешения Банка России

 

                     /---\ /---\ /-------\                   /-------------------------------\
Дата выдачи          | | |.| | |.| | | | |  Номер разрешения | | | | | | | | | | | | | | | | |
разрешения           \---/ \---/ \-------/                   \-------------------------------/

 

/-\                                                                                                          /-\
| |                                                                                                          | |
\-/                                                                                                          \-/

 

/-\         /-\
| |         | |       /-----------------------\
\-/штрих-код\-/  ИНН  | | | | | | | | | | | | |
   5540 2033          \-----------------------/
                      /-----------------\    /-----\
                 КПП  | | | | | | | | | |Стр.| | | |
                      \-----------------/    \-----/

 

                                                                                                       Лист 3

 

       Сведения о движении денежных средств по счету (вкладу) в банке или иной организации финансового
                     рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации

 

                                                         /-----\
Цифровой код используемой валюты*(7)                     | | | |
                                                         \-----/

 

                   Показатели                              Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)

 

                                                         /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на начало отчетного    | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
периода                                                  \---------------------------------/ \-----/
                                                         /---------------------------------\ /-----\
Зачислено денежных средств за отчетный период - всего    | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                         \---------------------------------/ \-----/
                                                         /---------------------------------\ /-----\
Списано денежных средств за отчетный период - всего      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                         \---------------------------------/ \-----/
                                                         /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на конец отчетного     | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
периода                                                  \---------------------------------/ \-----/

 

/-\                                                                                                          /-\
| |                                                                                                          | |
\-/                                                                                                          \-/

 

/-\         /-\
| |         | |       /-----------------------\
\-/штрих-код\-/  ИНН  | | | | | | | | | | | | |
   5540 2040          \-----------------------/
                      /-----------------\    /-----\
                 КПП  | | | | | | | | | |Стр.| | | |
                      \-----------------/    \-----/

 

                                                                                                       Лист 4
                                                         /-----\
Цифровой код используемой валюты*(7)                     | | | |
                                                         \-----/

 

                              Зачислено денежных средств за отчетный период

 

          Код вида операции*(8)                   Сумма (в тысячах единиц соответствующее валюты)

 

Зачислено денежных средств за отчетный период по кодам видов операций:
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       01    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       02    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       03    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       04    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       05    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       06    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       07    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       08    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       09    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       10    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       11    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       12    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       13    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       14    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       15    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       16    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       17    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       18    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       19    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       20    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       21    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       22    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       23    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       24    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       25    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       26    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       27    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/

 

/-\                                                                                                          /-\
| |                                                                                                          | |
\-/                                                                                                          \-/

 

/-\         /-\
| |         | |       /-----------------------\
\-/штрих-код\-/  ИНН  | | | | | | | | | | | | |
   5540 2057          \-----------------------/
                      /-----------------\    /-----\
                 КПП  | | | | | | | | | |Стр.| | | |
                      \-----------------/    \-----/

 

                                                                                                       Лист 5
                                                         /-----\
Цифровой код используемой валюты*(7)                     | | | |
                                                         \-----/

 

                            Списано денежных средств за отчетный период

 

         Код вида операции*(8)             Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)

 

Списано денежных средств за отчетный период по кодам видов операций:

 

             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       01    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       02    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       03    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       04    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       05    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       06    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       07    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       08    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       09    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       10    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       11    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       12    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       13    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       14    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       15    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       16    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       17    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       18    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       19    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       20    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       21    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       22    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       23    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       24    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       25    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       26    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/
             /---------\                      /---------------------------------\ /-----\
       27    | | | | | |                      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
             \---------/                      \---------------------------------/ \-----/

 

/-\                                                                                                          /-\
| |                                                                                                          | |
\-/                                                                                                          \-/

 

/-\         /-\
| |         | |       /-----------------------\
\-/штрих-код\-/  ИНН  | | | | | | | | | | | | |
   5540 2064          \-----------------------/
                      /-----------------\    /-----\
                 КПП  | | | | | | | | | |Стр.| | | |
                      \-----------------/    \-----/
                                                                                                     Лист 6

 

       Сведения о стоимости иных финансовых активов на счетах (вкладах) в банке или иной организации
               финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации

 

                                                         /-----\
Цифровой код используемой валюты для стоимостной оценки  | | | |
иных финансовых активов в денежном эквиваленте*(7)       \-----/

 

               Показатели                        Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)

 

                                                           /---------------------------------\ /-----\
Стоимость иных финансовых активов на начало отчетного      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
периода                                                    \---------------------------------/ \-----/
                                                           /---------------------------------\ /-----\
Стоимость иных финансовых активов, зачисленных на счет в   | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
отчетном периоде                                           \---------------------------------/ \-----/
                                                           /---------------------------------\ /-----\
Стоимость иных финансовых активов, списанных со счета в    | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
отчетном периоде                                           \---------------------------------/ \-----/
                                                           /---------------------------------\ /-----\
Стоимость иных финансовых активов на конец отчетного       | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
периода                                                    \---------------------------------/ \-----/

 

/-\                                                                                                          /-\
| |                                                                                                          | |
\-/                                                                                                          \-/

 

/-\         /-\
| |         | |       /-----------------------\
\-/штрих-код\-/  ИНН  | | | | | | | | | | | | |
   5540 2071          \-----------------------/
                      /-----------------\    /-----\
                 КПП  | | | | | | | | | |Стр.| | | |
                      \-----------------/    \-----/

 

                                                                                                       Лист 7

 

         Сведения о видах иных финансовых активов на счетах (вкладах) в банке или иной организации
               финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации

 

Вид иного финансового актива*(9)

 

/-\
| |  ценные бумаги
\-/
/-\
| |  производные финансовые инструменты
\-/
/-\
| |  доли участия в уставном (складочном) капитале юридического лица
\-/
/-\
| |  доли участия в иностранной структуре без образования юридического лица
\-/
/-\
| |  права требования из договора страхования
\-/
/-\
| | иные финансовые активы, не включенные в вышеуказанный перечень
\-/

 

------------------------------
*(1) 0 - первичный документ; 1, 2, 3 и так далее - уточненный документ; 999 - отмена сообщения. Для уточненного
     документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа.
*(2) Фамилия, имя, отчество указывается в соответствии с документом, удостоверяющим личность гражданина.
*(3) Отчество указывается при наличии.
*(4) Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (цифровой код).
*(5) 1 указывается в отношении вида иной организации финансового рынка, в которой открыт счет, сведения о
     котором заполняются на данном листе. В отношении других видов иной организации финансового рынка
      указывается 0.
*(6) Заполняется в случае, если счет (вклад) открыт в банке.
*(7) Код валюты счета указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют OK (МК (ИСО 4217)
     003-97) 014-2000.
*(8) Код вида валютной операции указывается в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим
     порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и
     информации при осуществлении валютных операций.
*(9) Указывается "1" - в случае наличия иного финансового актива на счете (вкладе) в организации финансового
     рынка, "0" - в случае отсутствия иного финансового актива на счете (вкладе) в организации финансового
     рынка.
------------------------------

 

/-\                                                                                                   /-\
| |                                                                                                   | |
\-/                                                                                                   \-/

 

 

Устанавливаются порядок и форма представления резидентами отчетов о движении средств по счетам в банках за пределами территории Российской Федерации. Отчеты представляются в налоговые органы по месту учета резидентом самостоятельно или его представителем ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала и отдельно по каждому открытому счету с подтверждающими банковскими документами.

Отчеты по счетам открытым находящимися за пределами территории Российской Федерации филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.

Помимо отчетов, в налоговые органы также подлежат представлению нотариально заверенные копии подтверждающих банковских документов (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

Правила не применяются в отношении физических лиц - резидентов, а также уполномоченных банков и валютных бирж.


Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. N 819 "Об утверждении Правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации"


Текст постановления опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 9 января 2006 г. N 2 ст. 188


В настоящий документ внесены изменения следующими документами:


Постановление Правительства РФ от 9 декабря 2020 г. N 2051

Изменения вступают в силу с 1 января 2021 г.


Постановление Правительства РФ от 17 апреля 2020 г. N 528

Изменения вступают в силу с 29 апреля 2020 г.

Согласно информации ФНС России от 21 апреля 2020 г. юридические лица и индивидуальные предприниматели представляют отчет по Правилам с учетом настоящих изменений, начиная с отчета за второй квартал 2020 г.


Постановление Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761

Изменения вступают в силу по истечении 7 дней после дня официального опубликования названного постановления


Постановление Правительства РФ от 25 декабря 2012 г. N 1395

Изменения вступают в силу с 1 января 2013 г.


Постановление Правительства РФ от 15 июля 2008 г. N 532