- Главная
- Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. N 819 "Об утверждении Правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями)
Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. N 819 "Об утверждении Правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями)
Информация об изменениях:
Наименование изменено с 1 января 2021 г. - Постановление Правительства России от 9 декабря 2020 г. N 2051
Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. N 819
"Об утверждении Правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации"
С изменениями и дополнениями от:
15 июля 2008 г., 25 декабря 2012 г., 25 июля 2015 г., 17 апреля, 9 декабря 2020 г.
В соответствии с частями 7 и 8 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Правительство Российской Федерации постановляет:
Информация об изменениях:
Пункт 1 изменен с 1 января 2021 г. - Постановление Правительства России от 9 декабря 2020 г. N 2051
1. Утвердить согласованные с Центральным банком Российской Федерации Правила представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (прилагаются).
Информация об изменениях:
Пункт 2 изменен с 1 января 2021 г. - Постановление Правительства России от 9 декабря 2020 г. N 2051
2. Федеральной налоговой службе обеспечить организацию учета и контроль за представлением юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
3. Утратил силу.
|
Председатель Правительства |
М. Фрадков |
Москва
28 декабря 2005 г.
N 819
Информация об изменениях:
Наименование изменено с 1 января 2021 г. - Постановление Правительства России от 9 декабря 2020 г. N 2051
Правила
представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации
(утв. постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. N 819)
С изменениями и дополнениями от:
15 июля 2008 г., 25 декабря 2012 г., 25 июля 2015 г., 17 апреля, 9 декабря 2020 г.
ГАРАНТ:
Согласно информации ФНС России от 21 апреля 2020 г. юридические лица и индивидуальные предприниматели представляют отчет по Правилам с учетом изменений, внесенных постановлением Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528, начиная с отчета за второй квартал 2020 г.
Информация об изменениях:
Пункт 1 изменен с 1 января 2021 г. - Постановление Правительства России от 9 декабря 2020 г. N 2051
1. Настоящие Правила устанавливают порядок представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам по месту своего учета либо постановки на учет в качестве крупнейших налогоплательщиков (далее - налоговый орган) отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (далее - отчеты).
Информация об изменениях:
Пункт 2 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528
2. Настоящие Правила не применяются в отношении уполномоченных банков, которые открывают счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
Информация об изменениях:
Пункт 3 изменен с 1 января 2021 г. - Постановление Правительства России от 9 декабря 2020 г. N 2051
3. Отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, открытым находящимися за пределами территории Российской Федерации филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.
Информация об изменениях:
Пункт 4 изменен с 1 января 2021 г. - Постановление Правительства России от 9 декабря 2020 г. N 2051
4. Юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет и документы (выписки или иные документы, выданные банком или иной организацией финансового рынка в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк или иная организация финансового рынка), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.
При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (далее - счет (вклад), представляется отдельный отчет с подтверждающими документами, в составе которого:
в случае представления информации по счету (вкладу), на котором учитываются денежные средства, - листы N 1 - 5 отчета;
в случае представления информации по счету (вкладу), на котором учитываются иные финансовые активы, - листы N 1, 2, 6 и 7 отчета;
в случае представления информации по счету (вкладу), на котором учитываются денежные средства и иные финансовые активы, - листы N 1 - 7 отчета.
Количество листов N 3 - 5 отчета должно соответствовать количеству валют счета (вклада).
В листе N 6 отчета по счету (вкладу), на котором учитываются иные финансовые активы, указывается стоимостное выражение таких финансовых активов на начало и конец отчетного периода, а также стоимостное выражение таких финансовых активов, зачисленных и списанных на счет (вклад), со счета (вклада) в отчетном периоде в денежном эквиваленте в валюте финансового актива или валюте счета (вклада), по данным банка или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
Количество листов N 6 отчета должно соответствовать количеству валют стоимостного выражения учитываемых финансовых активов.
В листе N 7 отчета по счету (вкладу), на котором учитываются иные финансовые активы, указываются все виды иных финансовых активов, стоимостное выражение которых указано в листе (листах) N 6 отчета.
Информация об изменениях:
Пункт 5 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528
5. Подтверждающие документы представляются за период с первого числа по последнее число отчетного квартала.
В случае если счет (вклад) открыт после первого числа отчетного квартала, подтверждающие документы представляются за период с даты открытия счета (вклада) по последнее число отчетного квартала.
В случае закрытия юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом счета (вклада) в отчетном квартале подтверждающие документы представляются за период с первого числа отчетного квартала по дату закрытия счета (вклада).
Информация об изменениях:
Пункт 6 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528
6. Документы, предусмотренные пунктами 4 - 5 настоящих Правил, представляются в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, или в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - личный кабинет налогоплательщика), или на бумажном носителе непосредственно представителем юридического лица - резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, или направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
Формат отчета, представляемого в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
При представлении отчета в электронной форме подтверждающие документы представляются в налоговый орган в электронной форме в виде электронных образов документов (документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов) согласно требованиям (форматам), установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
Технические требования к представлению отчета и подтверждающих документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика (включая формы и форматы документов, необходимых для обеспечения электронного документооборота), порядок получения доступа к личному кабинету налогоплательщика устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Отчет и подтверждающие документы, представляемые в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью в соответствии с требованиями Федерального закона "Об электронной подписи" и признаются равнозначными документам на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью представителя юридического лица - резидента, индивидуального предпринимателя - резидента либо его представителя.
Отчет и подтверждающие документы, представляемые через личный кабинет налогоплательщика, подписываются усиленной неквалифицированной электронной подписью в соответствии с требованиями Федерального закона "Об электронной подписи" и признаются равнозначными документам на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью представителя юридического лица - резидента, индивидуального предпринимателя - резидента либо его представителя.
В случае необходимости должностное лицо налогового органа вправе запросить для ознакомления оригиналы документов, которые подлежат возврату представившим их лицам.
Отчет на бумажном носителе, представляемый непосредственно представителем юридического лица - резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, или направляемый заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, представляется (направляется) в 2 экземплярах по форме согласно приложению.
Информация об изменениях:
Пункт 7 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528
7. Подтверждающие документы представляются в той форме, в которой представляется отчет (на бумажном носителе в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии либо в электронной форме). Одновременное представление отчета и подтверждающих документов в разных формах (на бумажном носителе и в электронной форме) не допускается.
К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, надлежащим образом заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. В случае необходимости по запросу налоговых органов представляется перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
Информация об изменениях:
Пункт 8 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528
8. В случае представления отчета на бумажном носителе один его экземпляр с отметкой налогового органа о принятии отчета возвращается непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения налоговым органом отчета. Второй экземпляр отчета вместе с подтверждающими документами остается в налоговом органе.
Информация об изменениях:
Пункт 9 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528
9. Днем представления в налоговый орган отчета и подтверждающих документов считается:
для отчета и подтверждающих документов, представленных в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, - дата направления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, которая зафиксирована оператором электронного документооборота;
для отчета и подтверждающих документов, представленных в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, - дата, которая фиксируется соответствующей информационной системой в момент направления отчета юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем;
для отчета и подтверждающих документов, представленных на бумажном носителе непосредственно представителем юридического лица - резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, - дата, указанная в отметке налогового органа о принятии отчета;
для отчета и подтверждающих документов, направленных на бумажном носителе заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата направления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом заказного почтового отправления с уведомлением о вручении.
Информация об изменениях:
Пункт 10 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528
10. В случае выявления налоговым органом неправильных сведений, указанных юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом в отчете, заполнения отчета не полностью, а также непредставления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом подтверждающих документов, либо представления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом подтверждающих документов, оформленных ненадлежащим образом, налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета и подтверждающих документов письменно уведомляет юридическое лицо - резидента, индивидуального предпринимателя - резидента о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих документов (далее - уведомление).
Уведомление направляется в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, или выдается налоговым органом непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку, или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
Формат уведомления, направляемого в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Технические требования к направлению уведомления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика (включая формы и форматы документов, необходимых для обеспечения электронного документооборота), порядок его направления устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Уведомление в электронной форме, подписанное автоматически созданной электронной подписью налогового органа, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью должностного лица налогового органа.
Соответствующие документы должны быть представлены в налоговый орган в порядке, предусмотренном пунктами 4 - 7 настоящих Правил, в течение 10 рабочих дней со дня получения уведомления.
Информация об изменениях:
Пункт 11 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528
11. Днем получения юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом уведомления считается:
для уведомления, направленного в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, - дата получения представителем юридического лица - резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, которая зафиксирована оператором электронного документооборота;
для уведомления, направленного через личный кабинет налогоплательщика, - дата получения представителем юридического лица - резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, которая фиксируется соответствующей информационной системой;
для уведомления, выданного налоговым органом непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку, - дата, указанная в отметке представителя юридического лица - резидента, индивидуального предпринимателя - резидента либо его представителя о принятии уведомления налогового органа;
для уведомления, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата получения уведомления налогового органа, указанная в уведомлении о вручении.
Информация об изменениях:
Пункт 12 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528
12. Один экземпляр исправленного (уточненного) отчета с отметкой налогового органа о получении возвращается непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих документов. Второй экземпляр исправленного (уточненного) отчета и (или) подтверждающие документы остаются в налоговом органе.
Информация об изменениях:
Приложение изменено с 1 января 2021 г. - Постановление Правительства России от 9 декабря 2020 г. N 2051
ГАРАНТ:
См. Формат представления сведений по отчету о движении средств и иных финансовых активов юридического лица - резидента и индивидуального предпринимателя - резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в электронной форме, направленный письмом ФНС России от 2 марта 2021 г. N ВД-4-17/2654@
См. данную форму в редакторе Adobe Reader и образец ее заполнения
ПРИЛОЖЕНИЕ
к Правилам представления юридическими
лицами - резидентами и индивидуальными
предпринимателями - резидентами
налоговым органам отчетов о движении
средств по счетам (вкладам) в банках и иных
организациях финансового рынка,
расположенных за пределами территории
Российской Федерации
(с изменениями от 25 июля 2015 г., 17 апреля, 9 декабря 2020 г.)
/-\ /-\
| | | | /-----------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН | | | | | | | | | | | | |
5540 2019 \-----------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|1|
\-----------------/ \-----/
Форма по КНД 1112521 Лист 1
Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов
юридического лица - резидента и индивидуального предпринимателя - резидента по счету
(вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами
территории Российской Федерации
/-------\ /-----\
Представляется в налоговый орган (код) | | | | | Номер корректировки*(1) | | | |
\-------/ \-----/
Сведения о резиденте*(2)
(полное наименование юридического лица - резидента / фамилия, имя, отчество*(3)
индивидуального предпринимателя - резидента)
/-------------------------\ /-----------------------------\
ОГPH | | | | | | | | | | | | | | ОГРНИП | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------/ \-----------------------------/
Наименование филиала, представительства или иного подразделения юридического лица - резидента,
расположенного за пределами территории Российской Федерации
Место нахождения филиала, представительства или иного подразделения юридического лица - резидента,
расположенного за пределами территории Российской Федерации
/-----\ /---------------------------------------\
Код страны*(4) | | | | Номер контактного телефона | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----/ \---------------------------------------/
/-----\ /-----\
Отчет составлен на | | | | страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на | | | | листах
\-----/ \-----/
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
Достоверность и полноту сведений, указанных | Заполняется работником налогового органа
в настоящем отчете, подтверждаю: | Сведения о представлении отчета
|
/-\ 1 - руководитель юридического лица - резидента | /---\
| | 2 - уполномоченный представитель резидента | Данный отчет представлен (код) | | |
\-/ 3 - индивидуальный предприниматель - резидент | \---/
/---------------------------------------\ | /-----\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | на | | | | страницах
\---------------------------------------/ | \-----/
/---------------------------------------\ | с приложением подтверждающих документов
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | /-----\
\---------------------------------------/ | или их копий на | | | | листах
/---------------------------------------\ | \-----/
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | /---\ /---\ /-------\
\---------------------------------------/ | Дата представления отчета | | |.| | |.| | | | |
(фамилия, имя, отчество*(3) руководителя или | \---/ \---/ \-------/
представителя резидента) |
/-----------------------\ | /-------------------------\
ИНН | | | | | | | | | | | | | | Зарегистрирован | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------/ | за N \-------------------------/
|
Номер контактного телефона |
/---------------------------------------\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/ |
/---\ /---\ /-------\ | ___________________________ ________________
Подпись _________ Дата | | |.| | |.| | | | | | Фамилия, И.О.*(3) Подпись
\---/ \---/ \-------/ |
Наименование и реквизиты документа, |
подтверждающего полномочия представителя |
/---------------------------------------\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/ |
/---------------------------------------\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/ |
/-\ /-\
| | | |
\-/ \-/
/-\ /-\
| | | | /-----------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН | | | | | | | | | | | | |
5540 2026 \-----------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | |
\-----------------/ \-----/
Лист 2
Сведения о счете (вкладе) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами
территории Российской Федерации
/---\ /---\ /-------\ /---\ /---\ /-------\
Квартальная отчетность за период с | | |.| | |.| | | | | по | | |.| | |.| | | | |
\---/ \---/ \-------/ \---/ \---/ \-------/
/-\
| | 1 - банк
\-/ 2 - иная организация финансового рынка
Вид организации финансового рынка*(5)
/-\ /-\
| | небанковская кредитная организация | | акционерный инвестиционный фонд
\-/ \-/
/-\ /-\
| | страховщик, осуществляющий деятельность по добровольному | | управляющая компания инвестиционного фонда, паевого
\-/ страхованию жизни \-/ инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда
/-\
/-\ профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий | | центральный контрагент
| | брокерскую деятельность, и (или) деятельность по управлению \-/
\-/ ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность
/-\
/-\ | | управляющий товарищ инвестиционного товарищества
| | управляющий по договору доверительного управления \-/
\-/ имуществом
/-\ иная организация или структура без образования юридического
/-\ | | лица, которая в рамках своей деятельности принимает от клиентов
| | негосударственный пенсионный фонд \-/ денежные средства или иные финансовые активы для хранения
\-/ управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в
интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента
Наименование
(в латинской транскрипции)
/-------------------------------------------------\
SWIFT код или БИК*(6) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------/
Номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный налоговым органом (иным уполномоченным органом) в иностранном
государстве (территории), налоговым резидентом которого является банк или иная организация финансового рынка
Полный адрес
(в латинской транскрипции)
/-----\
Код страны*(4) | | | |
\-----/
/-------------------------------------------------------------------\
Номер счета | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------------------/
(цифры и буквы в латинской транскрипции)
/---\ /---\ /-------\ /---\ /---\ /-------\
Дата открытия счета | | |.| | |.| | | | | Дата закрытия счета | | |.| | |.| | | | |
\---/ \---/ \-------/ \---/ \---/ \-------/
/---\ /---\ /-------\ /-------------------------------\
Дата договора | | |.| | |.| | | | | Номер договора | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---/ \---/ \-------/ \-------------------------------/
Данные о разрешении Банка России, на основании которого открыт счет в банке, расположенном за пределами территории
Российской Федерации, если счет открыт на основании разрешения Банка России
/---\ /---\ /-------\ /-------------------------------\
Дата выдачи | | |.| | |.| | | | | Номер разрешения | | | | | | | | | | | | | | | | |
разрешения \---/ \---/ \-------/ \-------------------------------/
/-\ /-\
| | | |
\-/ \-/
/-\ /-\
| | | | /-----------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН | | | | | | | | | | | | |
5540 2033 \-----------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | |
\-----------------/ \-----/
Лист 3
Сведения о движении денежных средств по счету (вкладу) в банке или иной организации финансового
рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации
/-----\
Цифровой код используемой валюты*(7) | | | |
\-----/
Показатели Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)
/---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на начало отчетного | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
периода \---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Зачислено денежных средств за отчетный период - всего | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Списано денежных средств за отчетный период - всего | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на конец отчетного | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
периода \---------------------------------/ \-----/
/-\ /-\
| | | |
\-/ \-/
/-\ /-\
| | | | /-----------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН | | | | | | | | | | | | |
5540 2040 \-----------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | |
\-----------------/ \-----/
Лист 4
/-----\
Цифровой код используемой валюты*(7) | | | |
\-----/
Зачислено денежных средств за отчетный период
Код вида операции*(8) Сумма (в тысячах единиц соответствующее валюты)
Зачислено денежных средств за отчетный период по кодам видов операций:
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
01 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
02 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
03 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
04 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
05 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
06 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
07 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
08 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
09 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
10 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
11 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
12 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
13 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
14 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
15 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
16 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
17 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
18 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
19 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
20 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
21 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
22 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
23 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
24 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
25 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/-\ /-\
| | | |
\-/ \-/
/-\ /-\
| | | | /-----------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН | | | | | | | | | | | | |
5540 2057 \-----------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | |
\-----------------/ \-----/
Лист 5
/-----\
Цифровой код используемой валюты*(7) | | | |
\-----/
Списано денежных средств за отчетный период
Код вида операции*(8) Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)
Списано денежных средств за отчетный период по кодам видов операций:
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
01 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
02 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
03 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
04 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
05 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
06 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
07 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
08 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
09 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
10 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
11 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
12 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
13 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
14 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
15 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
16 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
17 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
18 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
19 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
20 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
21 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
22 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
23 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
24 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
25 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/---------\ /---------------------------------\ /-----\
27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \---------------------------------/ \-----/
/-\ /-\
| | | |
\-/ \-/
/-\ /-\
| | | | /-----------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН | | | | | | | | | | | | |
5540 2064 \-----------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | |
\-----------------/ \-----/
Лист 6
Сведения о стоимости иных финансовых активов на счетах (вкладах) в банке или иной организации
финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации
/-----\
Цифровой код используемой валюты для стоимостной оценки | | | |
иных финансовых активов в денежном эквиваленте*(7) \-----/
Показатели Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)
/---------------------------------\ /-----\
Стоимость иных финансовых активов на начало отчетного | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
периода \---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Стоимость иных финансовых активов, зачисленных на счет в | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
отчетном периоде \---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Стоимость иных финансовых активов, списанных со счета в | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
отчетном периоде \---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Стоимость иных финансовых активов на конец отчетного | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
периода \---------------------------------/ \-----/
/-\ /-\
| | | |
\-/ \-/
/-\ /-\
| | | | /-----------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН | | | | | | | | | | | | |
5540 2071 \-----------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | |
\-----------------/ \-----/
Лист 7
Сведения о видах иных финансовых активов на счетах (вкладах) в банке или иной организации
финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации
Вид иного финансового актива*(9)
/-\
| | ценные бумаги
\-/
/-\
| | производные финансовые инструменты
\-/
/-\
| | доли участия в уставном (складочном) капитале юридического лица
\-/
/-\
| | доли участия в иностранной структуре без образования юридического лица
\-/
/-\
| | права требования из договора страхования
\-/
/-\
| | иные финансовые активы, не включенные в вышеуказанный перечень
\-/
------------------------------
*(1) 0 - первичный документ; 1, 2, 3 и так далее - уточненный документ; 999 - отмена сообщения. Для уточненного
документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа.
*(2) Фамилия, имя, отчество указывается в соответствии с документом, удостоверяющим личность гражданина.
*(3) Отчество указывается при наличии.
*(4) Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (цифровой код).
*(5) 1 указывается в отношении вида иной организации финансового рынка, в которой открыт счет, сведения о
котором заполняются на данном листе. В отношении других видов иной организации финансового рынка
указывается 0.
*(6) Заполняется в случае, если счет (вклад) открыт в банке.
*(7) Код валюты счета указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют OK (МК (ИСО 4217)
003-97) 014-2000.
*(8) Код вида валютной операции указывается в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим
порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и
информации при осуществлении валютных операций.
*(9) Указывается "1" - в случае наличия иного финансового актива на счете (вкладе) в организации финансового
рынка, "0" - в случае отсутствия иного финансового актива на счете (вкладе) в организации финансового
рынка.
------------------------------
/-\ /-\
| | | |
\-/ \-/
Устанавливаются порядок и форма представления резидентами отчетов о движении средств по счетам в банках за пределами территории Российской Федерации. Отчеты представляются в налоговые органы по месту учета резидентом самостоятельно или его представителем ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала и отдельно по каждому открытому счету с подтверждающими банковскими документами.
Отчеты по счетам открытым находящимися за пределами территории Российской Федерации филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.
Помимо отчетов, в налоговые органы также подлежат представлению нотариально заверенные копии подтверждающих банковских документов (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.
Правила не применяются в отношении физических лиц - резидентов, а также уполномоченных банков и валютных бирж.
Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. N 819 "Об утверждении Правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации"
Текст постановления опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 9 января 2006 г. N 2 ст. 188
В настоящий документ внесены изменения следующими документами:
Постановление Правительства РФ от 9 декабря 2020 г. N 2051
Изменения вступают в силу с 1 января 2021 г.
Постановление Правительства РФ от 17 апреля 2020 г. N 528
Изменения вступают в силу с 29 апреля 2020 г.
Согласно информации ФНС России от 21 апреля 2020 г. юридические лица и индивидуальные предприниматели представляют отчет по Правилам с учетом настоящих изменений, начиная с отчета за второй квартал 2020 г.
Постановление Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761
Изменения вступают в силу по истечении 7 дней после дня официального опубликования названного постановления
Постановление Правительства РФ от 25 декабря 2012 г. N 1395
Изменения вступают в силу с 1 января 2013 г.
Постановление Правительства РФ от 15 июля 2008 г. N 532
Открыть документ в системе ГАРАНТ